DIF- Tietopankkiaamiainen

Transkriptio

1 DIF- Tietopankkiaamiainen

2 Ohjelma 8.00 Aamiainen 8.30 Tervetulosanat 8.35 DIF-Tietopankki ja sen käyttö Maarit Aarni-Sirviö, DIF 8.40 DIF-Tietopankin osan Yritysvastuu hallitustyöskentelyssä esittely 8.50 Verojalanjälki ja yritysvastuu Petri Seppälä, 9.15 Uusi veroympäristö haasteet hallitukselle 9.40 DIF:n jäsenen kommenttipuheenvuoro edellisiin esityksiin 9.50 Keskustelua, tilaisuus päättyy klo Martti Virolainen, Roberto Lencioni 2

3 DIF Verojen läpinäkyvyys Petri Seppälä

4 Verojen läpinäkyvyys/burning Platform 4

5 UK Public Accounts Committee Margaret Hodge MP Chair of UK Public Accounts Committee We are not accusing you of being illegal, we are accusing you of being immoral 5

6 Mikä määrittää oikean ja väärän? 6

7 Challenging environment Local legislation in countries where the group operates OECD BEPS CFO/ Tax Director Approach of the tax authorities and courts as well as their understanding of the business Media discussions in respect of taxes v. Company s brand Slide 7

8 Onko laajempi veroista raportointi avain onneen? 8

9 Keitä yrityksen julkaistava raportointi palvelee? Työntekijät? Kuluttajat? Sijoittajat? Viranomaiset? Kansalaisjärjestöt? 9

10 Miksi raportointia tarvitaan? Yrityksen dialogia yritykselle tärkeiden sidosryhmien kanssa yrityksen taloudellisesta kontribuutiosta ympäröivälle yhteiskunnalle Slide 10

11 Verojalanjälkiraportointi Suomessa 11

12 Verojalanjäljestä raportoivien yritysten määrä on kasvanut edelleen viime vuodesta Vuonna 2014 verojalanjäljestä raportoi jo 52 yritystä. 12

13 Veroraportointi Eniten ymmärrystä verojalanjäljistä saa, kun informaatioon on yhdistetty ytimekäs kirjallinen kuvaus liiketoiminnan merkityksestä verojalanjälkeen, verostrategiasta sekä verojen hallinnoinnista. 13

14 Lainsäädäntö? 14

15 Country-by-Country Reporting OECD RAPORTOINTIA VEROVIRANOMAISILLE EU Directives 2013/34/EU - Accounting 2013/50/EU Transparency 2013/36/EU CRD IV EU RAPORTOINTIA TILINPÄÄTÖSTIETOINA 15

16 Valtion omistajaohjausosaston ohjeistus Ketä koskee: Pakottava, joista valtio omistajanohjausyksikön kautta omistaa enemmistön Ohjeellinen vähemmistöomisteisille Ei koske muiden ministeriöiden kautta omistettuja tai Solidiumin omistamia Mitä tulee raportoida: Kaikki olennaiset maat ja olennaiset verolajit Myös valtion tuet Kuvaus veroasioiden hoitamisesta ja verostrategiasta Verosuunnittelun periaatteet OECD:n määrittelemiin veroparatiiseihin maksettavat maksut 16

17 Olemassa olevaa ja suunniteltua säännöstöä Dodd Frank Act, Section SEC-listattuja yhtiöitä koskeva maakohtainen raportointivelvollisuus maksetuista veroista, osingoista, rojalteista tms. - Koskee luonnonvaroja (öljy, mineraalit, kaasu) hyödyntäviä yrityksiä (extraction industries) - Sovelletaan raportointikausiin, jotka päättyvät jälkeen 17

18 EU, OECD mikä on relevanttia globaalisti? 18

19 EU/ETA 19

20 EU/ETA + OECD 20

21 EU/ETA + OECD + G20/G8 21

22 EU/ETA + OECD + G20/G8 + YK 22

23 Tuloverojen merkitys? 23

24 Suomen verotus lukuina Vuoden 2014 kokonaisverokertymä oli Suomen historian suurin verokertymä, verot ja veronluonteiset maksut yhteensä miljoonaa euroa (tilastokeskus). Yritysten tuloverotus ( sis. siirtohinnoittelu ) muodosti vain 4,4 % (3 956 milj.) valtion kokonaisverokertymästä vuonna 2014 (vrt. ALV, joka 21,1 % kokonaiskertymästä). Vrt. Verohallinnon vuosibudjetti 408 milj. (talousarvio 2016). Valtion verokertymä 2014 (milj.) Valtion tuloverot 2014 (milj.) Yhteisöjen tulovero Sosiaaliturvamaksut ALV Muut verot Yhteensä milj. Muut tuloverot Omaisuusverot Muut välilliset verot Kotitaloudet Yhteisöt Muut Yhteensä milj. 24

25 Effective Tax Rates 25

26 Effective Tax Rates Yhtiö ETR Neste Oyj 23,08 % Nokia Oyj -594,09 % StoraEnso Oyj 25,00 % UPM-Kymmene Oyj 23,24 % Kesko Oyj 25,24 % KONE Oyj 23,85 % Outokumpu Oyj 1,74 % Keele Oy Suomen Osuuskauppojen Keskuskunta, SOK 17,63 % Micosoft Mobile Oy Metsäliitto-konserni 21,13 % Wärtsilä Oyj Abp 21,46 % Fortum Oyj 5,92 % St1 Group Oy 20,34 % Keskiarvo (ei sis. Nokiaa) 18,97 % 26

27 Lopuksi 27

28 Global Tax Symposium May 2015 Meeting polls BEPS, ETR, Technology 28

29 29

30 Näinkin asian voi ilmaista Vodaphone (Tax risk management strategy and Tax and our total contribution to public finances, - Vodafone believes its obligation is to pay the amount of tax legally due in any territory, in accordance with rules set by governments. In so doing it is not able to determine the fair amount of tax to pay. - The avoidance of all tax disputes would suggest an overly prudent position that is not in line with our main objective to enhance shareholder value. 30

31 Kiitos! Petri Seppälä Partner, Territory Tax Leader Puh This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, PricewaterhouseCoopers Oy, its members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it PricewaterhouseCoopers Oy. All rights reserved. In this document, refers to PricewaterhouseCoopers Oy which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.

32 DIF Kansainvälinen yritysverotus murroksessa Martti Virolainen

33 Kansainvälinen yritysverotus murroksessa Sisältö Yritysverotuksen iso kuva Toimintaympäristön muutos Lait ja tulkintaohjeet muutosten alla Tulkintavaltaa valtioille Epävarmuus kasvaa olennaisesti Uutiskatsaus Trendejä Käytännön esimerkkejä Miten varautua tulevaan Beps Readines Review Value Chain Analyses CbC report impact Analyses Tax Governance Review 33

34 Kansainvälisen verotuksen iso kuva Näistä ollaan samaa mieltä Näistä ollaan eri mieltä Ja tässä mennään pieleen Systeemi ei toimi Agressiivinen verosuunnittelu liian kuritonta Läpinäkyvyyttä lisättävä Siirtohinnoitteluperiaatteet, tulkinnat ja painotukset arvonmuodostuksesta Lisätään valtioiden mahdollisuuksia subjektiivisiin tulkintoihin, mikä johtaa riitoihin ja epävarmuuden kasvuun Tax system that is fair for all..companies to pay taxes where profits are borne and economic activity occurs 34

35 Riitaisalta näyttää EU- Kiellettyä valtiontukea? IRS and GlaxoSmithKine Settle Transfer Pricing Dispute for $3.4 Billion Was the drug Zantac's value derived more from R&D in the UK or marketing in the U.S.? 35

36 Trendejä - Mihin osuu ensin? Konsernirakenteet ja voittojen kotiutus Rahoitus Aineeton omaisuus BEPS Läpinäkyvyys ja raportointi Toimintamallit ja siirtohinnoittelu Kiinteä toimipaikka 36

37 Miten varautua tuleviin haasteisiin Toimintaympäristön muutos on olennainen! Veroasiat johdon ja hallituksen agendalle Resursseja tarvitaan kustannuspaineesta huolimatta BEPS readiness review CbCr report impact analyses Liiketoiminnan, toimintamallien ja siirtohinnoittelun yhteensovittaminen Value Chain Analyysi Tax Governance Review (T3M software available) 37

38 Value Chain Analyses What drives your business? The role of risks and assets (IP/brands) in your business? How to split value between key drivers? Where are key drivers located? Align and optimize your tax, legal and transfer pricing model with your business 38

39 Kiitos! Martti Virolainen Partner, Veroasiantuntija Puh This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, PricewaterhouseCoopers Oy, its members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it PricewaterhouseCoopers Oy. All rights reserved. In this document, refers to PricewaterhouseCoopers Oy which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.