Iitin kunta. Yhteenveto tilikauden 2014 tarkastuksesta. KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy. Kaija Pakkanen, JHTT, KHT

Transkriptio

1 Iitin kunta Yhteenveto tilikauden 2014 tarkastuksesta KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy Kaija Pakkanen, JHTT, KHT

2 Johdanto Yhteyshenkilö Kaija Pakkanen JHTT, KHT Puh Tässä muistiossa on yhteenveto Iitin kunnan tilikauden 2014 tarkastuksesta. KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy on toiminut Iitin kunnan ja sen tytäryhtiöiden tilintarkastajana tilikaudella Iitin kunnan ja tytäryhtiöiden tilikauden 2014 tilintarkastus on suoritettu hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa noudattaen ennalta laadittua tarkastussuunnitelmaa, joka kunnan osalta esitettiin tarkastuslautakunnan kokouksessa Iitin kunnan tilinpäätös on tarkastettu maaliskuussa Tarkastuksen kohteina ovat olleet toimintakertomus, kunnan ja konsernin tuloslaskelma, tase, rahoituslaskelma, talousarvion toteutumisvertailu sekä liitetiedot ja tase-erittelyt. Tilinpäätöstarkastuksen tarkoituksena on ollut varmistua siitä, että tilinpäätös ja konsernitilinpäätös on laadittu kuntalain, kirjanpitolain ja -asetuksen sekä kirjanpitolautakunnan kuntajaoston antamien ohjeiden mukaisesti. Tilikauden aikaisesta tarkastuksesta on erikseen laadittu raportti, joka on esitetty tarkastuslautakunnan kokouksessa KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 1

3 Tilintarkastuksen tavoitteet ja toteutus Yhteyshenkilö Kaija Pakkanen JHTT, KHT Puh Kunnanhallitus ja kunnanjohtaja vastaavat tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta ja siitä, että ne antavat oikeat ja riittävät tiedot Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti. Kunnanhallitus vastaa kirjanpidon ja varainhoidon valvonnan asianmukaisesta järjestämisestä ja kunnanjohtaja siitä, että kirjanpito on lain mukainen ja että varainhoito on luotettavalla tavalla järjestetty. Tilintarkastuksen painopistealueet tilikauden aikana olivat: Riskienhallinnan järjestelyt : Kunnan riskienhallinnan järjestelyiden ja sisäisen valvonnan ohjeistuksen läpikäynti (mm. riskienhallinnan jalkautus organisaatiossa; toimintakertomuksessa annettavat tiedot; sisäisen valvonnan ohjeistuksen ajantasaisuus ja kattavuus) Tulosraportointi: käyty läpi osavuosikatsaukset ja kuukausiraportointia vs. talousarvion toteutuminen (mm. raportoinnin kattavuus ja ajantasaisuus) Hallinto: valtuuston ja hallituksen pöytäkirjat 2014, muut pöytäkirjat ja viranhaltijapäätöksiä soveltuvin osin vuodelta 2014, valtionosuuksien perusteista annettujen tietojen tarkastus (mm. oppilastietoilmoitukset) Matkalaskut Käyttöomaisuus ja poistolaskenta: poistolaskennan oikeellisuus ja tilikauden pysyvien vastaavien muutosten tarkastus Muut tarkastuskohteet: tilinavaus, taloustilaston laatimisprosessin kartoitus ja muistiotositteet Pankkitilitapahtumat 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 2

4 Tilintarkastuksen tavoitteet ja toteutus Yhteyshenkilö Kaija Pakkanen JHTT, KHT Puh Olemme suorittaneet Iitin kunnan tilintarkastuksen määrittelemässämme laajuudessa. Yhteenvetona suorittamamme tarkastuksen perusteella toteamme, että tehtyjen tarkastustoimenpiteiden perusteella ei ole tullut esille väärinkäytöstä tai olennaista virheellisyyttä. Tilinpäätös ja toimintakertomus on laadittu voimassa olevien säännösten mukaisesti ja ne antavat oikeat ja riittävät tiedot kunnan ja konsernin toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta, minkä johdosta olemme päätyneet antamaan ns. vakiomuotoisen tilintarkastuskertomuksen. Tämä muistio on tarkoitettu yksinomaan Iitin kunnanjohdon ja tarkastuslautakunnan käyttöön eikä sitä tule antaa muille osapuolille. Meillä ei myöskään ole raporttiin liittyvää vastuuta kolmatta osapuolta kohtaan. Tilinpäätöksen keskeisiä tarkastushavaintoja olemme käsitelleet yksityiskohtaisemmin seuraavilla sivuilla KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 3

5 Toimintakertomus ja talousarvion toteutumisvertailu Talousarvio ja investoinnit ovat sitovia nettomääräisinä kunnanvaltuustoon nähden. Kunnanvaltuuston tulee hyväksyä talousarvion muutokset tilikauden aikana. Toimintakertomus ja siihen sisältyvä talousarvion toteutumisvertailu ovat osa kuntalain mukaista kunnan tilinpäätöstä. Toimintakertomuksen sisältö ja rakenne noudattelevat kirjanpitolautakunnan kuntajaoston suositusta. Kunnan alkuperäinen talousarvio osoitti vuodelle 2014 alijäämää 130 tuhatta euroa (t ), mikä on kunnanvaltuustoon nähden sitova tavoite. Talousarvioon ei tehty muutoksia tilikauden aikana. Toteutunut ylijäämä tilikaudelta oli 748 t. Kunnanhallitus on toimintakertomuksen toteutumavertailuosassa selostanut erikseen käyttötalousosan, tuloslaskelmaosan, investointiosan ja rahoitusosan toteutumista. Meillä ei ole olennaista huomauttamista näiden selostusten osalta KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 4

6 Tuloslaskelma Tuloslaskelma Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Muut toimintatuotot Toimintatuotot yhteensä Henkilöstökulut Palvelujen ostot Aineet, tarvikkeet ja tavarat Avustukset Muut toimintakulut Toimintakulut yhteensä Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuotot ja kulut Vuosikate Poistot, sis. kertaluontoiset Satunnaiset tuotot / kulut Poistoeron vähennys (+) Tilikauden tulos Havainnot tuloslaskelmaeristä Toimintatuotot olivat melko samaa tasoa edelliseen vuoteen verrattuna, laskua oli 1,8% Toimintakulut olivat samoin samaa tasoa edelliseen vuoteen nähden, muutos -0,4% Palvelujen ostot sisältävät mm. ostot Päijät-Hämeen sos. terveys kuntayhtymältä ollen noin 84 % koko palvelujen ostoista (yht t ). PHSTKY:ltä ostetut palvelut sisältävät myös vuoden 2013 kalliin hoidon tasauksen ja tontin investointikuluja Verotulot ja valtionosuudet olivat ennakoitua suuremmat ja nousivat edellisvuoteen verrattuna 3,1% KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 5

7 Tase, vastaavaa Vastaavaa PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Aineelliset hyödykkeet Havaintoja tase-eristä Lainasaamiset koostuvat saamisista Kyamk- Kiinteistöt Oy:ltä sekä Työterveys Wellamo Oy:ltä. Sijoitukset PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ Toimeksiantojen varat VAIHTUVAT VASTAAVAT Pitkäaikaiset saamiset Lainasaamiset Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset Lainasaamiset Muut saamiset Siirtosaamiset Rahoitusarvopaperit Rahat ja pankkisaamiset VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ VASTAAVAA YHTEENSÄ Myyntisaamiset ovat laskeneet ed. vuodesta 4,6%. Myyntisaamiset sisältävät alas kirjattavia saatavia 11 t (yritys konkurssissa). Siirtosaamissa on saatavia puukaupoista 303 t, Ravilinnan hankeavustusta 75 t ja Päijät-Hämeen sos. terveys KY:n perusterveydenhuollon palautusta 731 t. Rahat ja pankkisaamiset ovat rahoituslaitosten vahvistuksen mukaisesti taseessa. Kassoista pidetään kassakirjanpitoa KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 6

8 Tase, vastattavaa Vastattavaa OMA PÄÄOMA Peruspääoma Havaintoja tase-eristä Oma pääoma on kasvanut edellisestä tilinpäätöksestä nettomääräisesti tilikauden ylijäämän määrällä. Edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto (tappio) OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ Poistoero Toimeksiantojen pääomat VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen vieras pääoma Lainat julkisyhteisöiltä Lyhytaikainen vieras pääoma Lainat julkisyhteisöiltä Saadut ennakot Ostovelat Muut velat Siirtovelat VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ VASTATTAVAA YHTEENSÄ Ostovelat koostuvat pääosin veloista ulkopuolisille, ostovelat eivät sisällä erääntyneitä laskuja. Muissa veloissa merkittävämpänä eränä on Päijät-Hämeen sos. terveys KY:n erikoissairaanhoidon tasoituslasku 229t. Siirtovelat muodostuvat suurimmaksi osaksi henkilökunnan palkka- ja lomapalkkajaksotuksista sosiaalikuluineen sekä työnantajamaksuista KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 7

9 Konsernin tuloksen muodostuminen Konsernitilinpäätöksen laajuus Konsernitilinpäätökseen on yhdistelty 100% omistetut tytäryhtiöt sekä kuntayhtymät omistusosuuksien mukaisesti. Yhdistelemättä on jätetty itin Vuokratalo Oy:n omistamat As Oy Iitin Hakopuisto ja As Oy Iitin Ilkanportti. Konsernin tuloksen muodostuminen Iitin kunnan yli/alijäämä Tytäryhtiöiden tulokset yhteensä Osuudet kuntayhtymien tuloksista yhteensä Tulokset yhteensä Vähemmistöosuus, jäähalli Eliminoinnit Havaintoja Vähemmistölle kuuluva osuus erotetaan konsernin tuloslaskelmassa omaksi eräkseen. Eliminoinneissa on Iittisäätiön avustus Iitin Vuokratalot Oy:lle (135 t ) sekä poistojen oikaisut vesihuollon myyntivoiton osuudesta (106 t ) ja Iitin Vuokratalot Oy:n poistosuunnitelman oikaisu kunnan poistosuunnitelmaa vastaavaksi (12t ). Konsernin tulos KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 8

10 Muu tarkastus ja havainnot Hallinto Hallinnon tarkastus on käsittänyt mm. kunnanvaltuuston ja -hallituksen pöytäkirjojen ja valittujen viranhaltijapäätösten läpikäynnin. Vastuut Liitetiedoissa esitetyistä kunnan taseen ulkopuolisista vastuista oli käytettävissä olennaisin osin vastapuolen vahvistus Sisäinen valvonta riskienhallinta Toimintakertomuksessa tulee esittää talousarvion toteutumisvertailun lisäksi myös tietoja kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä voimaan tulleen Kuntalain muutoksen myötä myös tilintarkastajan tulee lausua tilintarkastuskertomuksessaan riskienhallinnan järjestelyjen sekä niistä tehtyjen johtopäätösten asianmukaisuudesta Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan arvioinnin suorittamiseksi olemme käyneet läpi kunnan riskienhallinnan järjestelyiden ja sisäisen valvonnan ohjeistuksen ja vuodelta 2014 laaditun toimintakertomuksen sisältämän selonteon kunnan sisäisen valvonnan järjestämisestä KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 9

11 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International.