Kunnanhallitus 30.12.2015 1(6) PL 22 27511 Eura Hallintokunnat Toimielinten puheenjohtajat VUODEN 2016 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET Valtuusto hyväksyi vuoden 2016 talousarvion kokouksessaan 7.12.2015. Kunnanhallitus päätti panna valtuuston talousarviopäätöksen täytäntöön 14.12.2015 pitämässään kokouksessa. Yleisen täytäntöönpanopäätöksen lisäksi kunnanhallitus antaa hallintokunnille alla olevat talousarvion täytäntöönpano-ohjeet. Vuoden 2016 talousarvion loppusumma (ulkoiset menot) on 76,2 milj. euroa ja toimintatuotot 11,1 milj. euroa. Menojen loppusumma on 2,2 milj. euroa pienempi kuin vuoden 2015 tarkistettu talousarvio. Vuosi 2016 tulee siten olemaan Euran kuntataloudessa huomattavien muutosten aikaa. Kiinteistöveroja korotettiin siten, että korotuksella saadaan arviolta 0,9 milj. euroa lisätuloja talousarvion tasapainotukseen. Yleinen taloustilanne ja viimeksi tehty maltillinen palkkaratkaisu vaikuttavat sekä tulo- että yhteisöveron määrään siten, että tuloverot eivät vuonna 2016 kasva lainkaan. Kunnalle tilitettiin vuonna 2015 tuloveroja 40,5 milj. euroa. Vuonna 2016 kertymä on viimeisimmän verohallinnon ennusteen mukaan 39,1 milj. euroa. Yhteisöveron määrä vähenee huomattavasti. Kunnan jako-osuus laskee 11,3 % ja verokertymäksi arvioidaan noin 2,0 milj. euroa. Vuonna 2015 yhteisöveroja kertyi 2,5 milj. euroa. Lopulliset valtionosuuspäätökset saadaan kuntaan vuodenvaihteen jälkeen, jolloin valtionosuuksien määrä varmistuu. Tämänhetkisten tietojen mukaan valtionosuuksia kertyisi 24,3 milj. euroa.
Vuoden 2015 tilinpäätös tulee olemaan alijäämäinen. Tarkistetussa talousarviossa tilikauden alijäämä on 1,4 milj. euroa. Tilinpäätöksen valmistelu on aloitettu ja ennakkoarvioiden mukaan tilikauden tulos tulee olemaan parempi kuin tähän mennessä on arvioitu. Vuoden 2016 talousarviossa tilikauden tulos on nolla. Tulokseen pääseminen edellyttää huomattavia muutoksia toiminnassa. Vakinaista henkilöstöä ei ole tarkoitus irtisanoa. Lomautukset kohdistuvat vain niihin henkilöihin, joita koskeva lomautus toistuu vuosittain. 2 Käyttösuunnitelmat Lautakunnat vahvistavat käyttösuunnitelmansa viimeistään vuoden 2016 tammikuun aikana. Käyttösuunnitelmat on laadittava valtuuston vahvistamien tavoitteiden ja myönnettyjen määrärahojen pohjalta. Talousarvio on vahvistettu menojen ja tulojen osalta kirjanpidon tilikartan tulosaluetasolle, joten käyttösuunnitelmassa on asetettava vastuualuetasoa alempien toimintayksiköiden toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Käyttösuunnitelmissa vahvistetaan toimielinten alaisten viranhaltijoiden oikeudet ja taloudellinen vastuu hankinnoista, mikäli niitä ei ole jo 1.2.2013 voimaan tulleen hallintosääntöön perustuvissa delegointisäännöksissä määritelty. Toimielin vahvistaa käyttösuunnitelmassaan vastuualueiden talousarvion bruttomenot ja -tulot sekä nettomenot eli sitovuustason. Nettobudjetoitujen kustannuspaikkojen osalta vahvistetaan nettomeno. Käyttösuunnitelmia laadittaessa on otettava huomioon myös talousarvion ao. suunnitelmia koskevat määräykset. Henkilöstö Talousarvion palkkasuunnitteluosaan on kirjattu vakinaisen henkilöstön määrä (nykyiset virat/toimet sekä uudet virat/toimet) ja niitä vastaavat palkkamäärärahat. Vuoden 2016 aikana on tavoitteena vähentää henkilöstön määrä 820 henkilöön. Uudet virat ja toimet perustetaan normaalissa järjestyksessä esittämällä ne ensin kunnanhallitukselle. Jokaisesta uudesta virasta/toimesta on esitettävä sekä toiminnallinen että taloudellinen perustelu ja tehtävän vaikutus toimintaan. Tilapäistä henkilökuntaa palkataan vain poikkeustilanteissa. Vuosilomien osalta on kehitettävä käytännöt sijaisten käytön vähentämiseksi.
Yleisen virka- ja työehtosopimuksen vuosilomaa koskevan IV luvun 2 :n mukaan lomakausi on 2.5. alkava ja 30.9. päättyvä ajanjakso. Lomia suunniteltaessa myös tämä on otettava huomioon. Varahenkilöjärjestelmää käytetään äkillisiin poissaoloihin. Suunnitelmallisen ja joustavan työvuorojen suunnittelun yms. käytäntöjen kautta edellytetään sijaisten käytön ja sijaismäärärahojen käytön vähenevän. Sähköisen rekrytointijärjestelmän käyttöönoton kautta pyritään tehostamaan rekrytointimenettelyä. Kunnan johtamisjärjestelmän osana kehityskeskustelujen käyttö jatkuu vuonna 2016 henkilöstöjaoston ohjeiden mukaan. Henkilöstöpolitiikkaa kehitetään henkilöstöohjelman mukaisesti. Tehtäväkuvaukset valmistellaan ja pidetään ajan tasalla hallintosäännön mukaisesti. 3 Hankintaohjeet Hankinnoissa on noudatettava hankintalakia sekä kunnanhallituksen (tammikuussa 2011) hyväksymiä hankintaohjeita. Pienten hankintojen eli kansallisen kynnysarvon alittavien hankintojen (tavara- ja palveluhankinnat 30.000 euroa, terveydenhuolto- sosiaalipalvelut 100.000 euroa ja rakennusurakat 150.000 euroa) tarjouspyynnöt on julkaistava muun tarjouspyyntömenettelyn lisäksi kunnan kotisivuilla. Myös kunnan hankkimissa kuljetuksissa on noudatettava hankintaohjeita ja kilpailuttamista koskevia säännöksiä. Hankintayhteistyötä tehdään seutukunnan muiden kuntien kanssa sellaisten hankintojen osalta, joissa esim. määrällä on saavutettavissa halvempi yksikköhintataso. Myös Kuntahankinnat Oy:tä voidaan käyttää yhtenä hankintakanava kun se havaitaan tarkoituksenmukaiseksi. Yhtiön www sivut löytyvät osoitteesta www.kuntahankinnat.fi Tietohallinnon osuutta IT-hankinnoissa vahvistetaan siten, että ohjelmistohankinnoista on ennen tarjouspyyntövaihetta hankittava tietohallinnon selvitys ohjelmiston edellyttämistä teknisistä (verkko, laitteet ym.) ominaisuuksista, jotta voidaan varmistaa hankittavan ohjelmiston yhteensopivuus kunnan muun IT kokonaisuuden kanssa. Investoinnit Investointien suunnittelussa käytetään vuonna 2008 hyväksyttyä investointihankkeiden ohjetta Rakennushankkeiden tarveselvitys ja hankesuunnitelma. Vuoden 2016 talousarvioon sisältyvät uudet investoinnit, jotka vähentävät käyttökustannuksia, on valmisteltava vuoden aikana siten, että ne voidaan aloittaa suunnitellussa aikataulussa. Mikäli hankkeeseen on saatavissa ARAN tms. korkotukilainaa tai avustusta, on asianomaisen hallintokunnan
hyvissä ajoin selvitettävä rahoituksen saamismahdollisuudet ja hakemiseen liittyvät menettelytavat, jotta hankkeiden käynnistäminen ei siirry rahoituspäätöksen odottelun takia seuraavalle vuodelle. Vuodelta 2015 kesken jääneet investoinnit tehdään loppuun. Tarvittavat lisämäärärahat on esitettävä valtuustolle viimeistään kevään osavuosikatsauksen yhteydessä. Valtion vesihuoltotyönä tehtävät hankkeet voidaan käynnistää valtion ja niihin osallistuvien kuntien sopimalla tavalla ja ajoituksella. Niitä koskevat määrärahaesitykset on tehtävä valtuustolle tarvittaessa yksittäisinä esityksinä. Talousarviossa on irtaimistohankintoihin varattu 260.000 euron määräraha. Määrärahan käytöstä päätetään kasvatus- ja opetuspalveluiden tulosalueella käyttösuunnitelmassa määriteltävällä tavalla. Muut hankintakohteet on määritelty talousarvion investointiosassa. Talouden seuranta, raportointi ja sisäinen valvonta Kunnanhallitukselle raportoidaan talouskatsauksen muodossa kuukausittain. Talouskatsauksessa esitetään tarpeellisessa laajuudessa myös konserniyhteisöjä koskevat tiedot. Talousarvio on siirretty kirjanpito-ohjelmaan, joten se näkyy talouden seurantaraporteilla jo tammikuussa. Lautakunnille on kuukausittain raportoitava lautakunnan talouden toteutumisesta. Asiaa koskevassa valmistelutekstissä on esitettävä esittelijän lyhyt kommentti lautakunnan talouden ja henkilöstömenojen kehityksestä ja siitä mitä johtopäätöksiä ja toimenpiteitä taloustilanteen johdosta on tehtävä. 4 Valtuustolle raportoidaan toiminnasta ja taloudesta 31.5. annettavalla osavuosikatsauksella, johon liitetään hallintokuntien toimialaraportit. Osavuosikatsaus käsitellään valtuuston kesäkuun kokouksessa. Tulosalueet voivat siirtää määrärahoja tulosalueen sisällä lautakunnan päätöksellä. Käyttömenojen mahdolliset ylitykset on katettava sisäisin siirroin ja tarvittaessa valtuusto päättää tulosalueiden välisistä menosiirroista. Mikäli menoja ei voida kattaa sisäisin siirroin, on määrärahojen ylitystä koskevat pyynnöt esitettävä kunnanhallitukselle heti, kun ylitystarve on selvillä. Talousarvion toteutumista voidaan seurata jokaisesta kunnan hallintoverkossa olevasta työasemasta talousarvion toteutumaraporttiohjelman TANE:n kautta.
Sen lisäksi käytettävissä on tietovarastoraportointiohjelma UDP, joka on TANEA monipuolisempi raportointiohjelma. Liittymän tähän ohjelmaan saa tietohallinnon kautta sitä pyytämällä. Esimiesten käytössä on myös AGS eli henkilöstöhallinnon raportointiohjelma, johon käyttäjätunnuksen ja salasanan saa myös tietohallinnon kautta. Johtoryhmän käytettävissä on UDP:n lisäosa eli Qlikview raportointiväline, joka näyttää talousarvion toteutumat graafeina ja laskee lisäksi koko vuotta koskevan menojen ja tulojen toteutumaennusteen. Kaikkien esimiesten velvollisuutena on seurata talousarvion toteutumista varmistaakseen sen avulla määrärahojen kulumisen ja riittävyyden. Investointeihin varatut määrärahat ovat projektikohtaisia eikä yhden projektin kustannusten alituksella voi kattaa toisen projektin menojen ylityksiä. Hallintokuntia pyydetään kiinnittämään huomiota kunnanhallituksen 31.1.2000 vahvistaman sisäisen valvonnan ja taloudenhoidon yleisohjeen noudattamiseen ja ottamaan huomioon, että vuoden 2016 tilinpäätöksessä on raportoitava tulosalueittain riskienhallintaohjelmaan kirjattujen riskikohteiden osalta tehdyt toimenpiteet. Myös tulosalueen sisäiseen valvontaan liittyvistä huomioista on annettava selvitys tilinpäätöksen toimintakertomuksessa. Talousarvion sitovuustaso Talousarvion sitovuustasona on käyttötalouden osalta tulosaluetaso ja investointiosassa projektitaso. Kunnanhallitusta sitoo rahoituslaskelmassa lainojen osalta 31.12.2016 talousarviolainojen kokonaissumma 35,0 milj. euroa. Tulosalueen sitoviin määrärahoihin ja tulosarvioihin sisältyvät sekä ulkoiset että sisäiset menot ja tulot ilman poistoja. Talousarviokirjassa sitovat toiminnalliset tavoitteet on eritelty ja erityisesti niiden toteutumista tullaan seuraamaan em. raporteissa. Talousarviokirjan perustelutekstit on tarkoitettu toimintaa ja taloutta ohjaaviksi. Lautakunnat vahvistavat omissa käyttösuunnitelmissaan vastuualueiden, tulosyksiköiden ja kustannuspaikkojen tavoitteet ja määrärahat. Talousarvion täytäntöönpano-ohjeita tulee noudattaa soveltuvin osin myös kunnan konserniyhteisöissä, joita varten kunnanhallitus antaa erilliset konserniohjeet. JVP-Eura Oy:n jätevedenpuhdistamolla tehdystä investoinnista ja laskennallisesti riittävästä puhdistuskapasiteetista huolimatta jätevesien käsittelyssä on esiintynyt ajoittain ongelmia. Kunnanhallitus antaakin näissä 5
MUUT YHTEISÖT Pyhäjärvi- Instituutti säätiö OSAKKUUSYHTEISÖT Pohjolan Muinaiselämys Oy Jokilaakson Ympäristö Oy Loimi-Hämeen Jätehuolto Oy vuoden 2016 talousarvion täytäntöönpano-ohjeissa JVP-Eura Oy:lle konserniohjeen ryhtyä tarvittaviin investointeihin ja muihin toimenpiteisiin, joilla jätevesien käsittely voidaan varmistaa säädösten edellyttämällä tavalla. Euran kunta sitoutuu takauksin tai muilla järjestelyillä varmistamaan yhtiön ko. investointeihin tarvitseman rahoituksen. Kunnallisteknisen verkoston hoito kuuluu kunnalle/tekniselle lautakunnalle. Mikäli verkoston saneeraukseen tarvitaan lisäresursseja, käyttösuunnitelmassa ja vuosien 2017 2018 taloussuunnitelmassa kohdennetaan lisärahoitusta verkoston uusintaan tarpeen mukaisella tavalla. Kunta omistaa konserniin kuuluvien yhteisöjen lisäksi osakkeita eri yhtiöissä. Yhtiöitä ei ole tässä lueteltu Kuntakonserni koostuu Euran kunnan lisäksi seuraavista tytäryhtiöistä: TYTÄRYHTIÖT Eura Uima- ja urheiluhalli Oy JVP Eura Oy Kiinteistö Oy Kauttuanpuisto Euran Virastotalo Oy KUNTAYHTYMÄT Kokemänjokilaakson ammattikoulutuksen ky Satakunnan sairaanhoitopiiri ky Satakuntaliitto Muut konserniin kuuluvat yhteisöt ovat: 6
7 Juha Majalahti kunnanjohtaja Kari Rupponen talousjohtaja