1
2 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS 2014 ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2014 1. TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT Uusi kuntalaki tuli voimaan 1.5.2015. Lain mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: 1) valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat 2) arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla 3) arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan ta-loussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää 4) huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta 5) valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi 6) valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi. 2. TARKASTUSLAUTAKUNNAN JÄSENET
3 Kemijärven kaupungin tarkastuslautakunta valtuustokaudella 2013-2016 on seuraava: Harju Markku puheenjohtaja Perälä Tarja 5.3.2015 saakka Imporanta Aulikki 5.3.2015 alkaen Hietanen Matti Kalliokoski Tuomas Vanhala Riitta Tarkastuslautakunta on kokoontunut vuoden 2014 aikana 9 kertaa. 3. TOIMIKAUDEN TARKASTUSSUUNNITELMA JA TILIKAUDEN TYÖOHJELMA SEKÄ TARKASTUSLAUTAKUNNAN TYÖSKENTELYTAPA TOIMIKAUTENA Tarkastuslautakunnalla on tarkastustyön perustana koko toimikaudeksi hyväksytty arviointisuunnitelma. Tilintarkastajan ja lautakunnan toimintasuunnitelmat ovat tukeneet toisiaan. Kunnan tilintarkastusyhteisönä on ollut BDO-Audiator Oy, JHTT-yhteisö ja yhtiön nimeämänä vastuullisena tilintarkastajana on toiminut HTM, JHTT Rauno Lohi. Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastajan toimintasuunnitelmat ja niiden toteuttaminen ovat täyttäneet sekä kuntalain että kunnan hallinto- ja tarkastussääntöjen asettamat vaatimukset. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on arvioida onko valtuuston asettamat tavoitteet toteutuneet kunnassa ja kuntakonsernissa ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla. Tehtävän toteuttamisen yhteydessä tarkastuslautakunta on kuullut eri viranhaltijoita, luottamushenkilöitä ja kuntakonsernin henkilöstöä. Lisäksi tarkastuslautakunta on tutustunut toimielinten pöytäkirjoihin, kuullut tilintarkastajaa.
4 4. TALOUS 4.1 Tuloslaskelma Tilikauden toimintatuotot olivat noin 12 766 000. Toimintatuotot ovat vähentynet edelliseen vuoteen verrattuna n. 324 000 euroa. Toimintakulut kasvoivat 2 411 000. Toimintakate siis heikkeni 2 735 000 edelliseen vuoteen verrattuna. Tilikauden tulos oli -1 999 000. Tulos heikkeni 1 915 000 edelliseen vuoteen nähden. Vuosikate heikkeni 2 032 000 edellisestä vuodesta. Palveluiden ostot tilikaudella olivat 22 852 000 ja ne olivat 944 000 suuremmat kuin edellisenä vuonna.
5 TULOSLASKELMA 1 000 2011 2012 2013 2014 Muutos 13/14 Toimintatuotot 12 530 13 012 13 090 12 766-324 Toimintakulut 65 059 68 041 68 185 70 596 2 411 Toimintakate -52 529-55 030-55 095-57 830 2 735 Vuosikate 2 955 1 839 2 743 711 2 032 Tulos 429-909 -83-1 999 1 922 Henkilöstökulut 36 244 37 650 36 301 37 375 1 074 Palveluiden ostot 19 185 20 296 21 908 22 852 944 Kaupungille kertyi verotuloja yhteensä 28 365 000. Verotuloista kunnallisverotuloja oli 23 347 000, ne kasvoivat 694 000 edellisestä vuodesta. Yhteisöverotulojen määrä oli 1 120 000. Yhteisöverotulot kasvoivat 141 000. Kiinteistöverotulot olivat 3 896 000. Valtionosuudet olivat vuoden 2013 tasolla. Verotulot ja valtionosuudet kasvoivat yhteensä 898 000, toimintakate heikkeni 2 735 000. TULOT JA TOMINTAKATE 1 000 MUUTOS 11/12 Muutos 2011 2012 2013 2014 13/14 Valtionosuudet 28 126 29 774 29 748 29 624-124 Verotulot 26 353 26 393 27 343 28 365 1 022 Investoinnit, omahankintameno 2 747 4 211 3 834 4 055 221 Lainat 27 576 28 227 28 817 32 587 3 770 Toimintakate -52 529-55 030-55 095-57 830 2 735
6 Henkilöstökulut olivat 37 375 000 ja niissä oli lisäystä 1 074 000 edelliseen vuoteen nähden. (Tilikaudella 2013 kirjattiin -600 000 kirjausmuutos lomapalkkavarauksiin). Henkilöstön lukumäärä väheni 9:llä henkilöllä. Kemijärven kaupungin luottamushenkilöt ovat keskustelleet aktiivisesti usean vuoden ajantoimintakulujen säästöistä. Säästöjen saavuttamiseksi ja talouden tasapainottamiseksi perustettiin vuonna 2012 taloustyöryhmä. Valtuusto teki asiasta valtuustosopimuksen 2014. Toimenpiteistä huolimatta on kaupungin vuosittaiset toimintamenot lisääntyneet vuodesta 2011 vuoteen 2014 5 537 000.
7 4.2 Tase Omavaraisuusaste heikkeni 4,93 prosenttiyksikköä. Pitkäaikainen vieras pääoma kasvoi 3 514 000, lyhytaikainen 2 562 000. TASE 1 000 MUUTOS 11/12 2010 2011 2012 2013 2014 Omavaraisuusaste 53,20 % 52,70 % 50,80 % 51,4 % 46,47 % Käteisvarat 2 859 4 150 3 145 2 392 5 254 Vieras pääoma 34 786 35 465 37 390 36 262 42 338 24 172 Pitkäaikainen 23 438 23 213 23 959 27 686 Lyhytaikainen 11 348 12 252 13 431 12 090 14 652 4.3. Yhteenveto taloudesta Merkittävät muutokset taloudessa: Kemijärven kaupungin tulos on jo kolmas vuosi peräkkäin alijäämäinen. Kattamatonta alijäämää on 2 513 452,11 Sairauspoissaolot ovat lisääntyneet 24 % Pitkäaikaiset lainat ovat lisääntyneet tilivuoden aikana 3 500 000. Vieras pääoma on lisääntynyt 6 000 000 Omavaraisuusaste pudonnut 46,47 %:iin Toimintakulut ovat lisääntyneet vuonna 2014 yhteensä 2 400 000 Valtuustosopimuksessa linjataan talouden tasapainottamistoimia ja säästötoimenpiteitä,
8 kuitenkin vuoden 2014 talousarvio ylittyy seuraavasti: Hallinto-osastolla 134 712 Sosiaali- ja terveysosastolla 1 106 753 5. TOIMENPIDEOHJELMA Kuntalain 54 Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Tilivuotena 2013 kaupungilla on kattamatonta alijäämää 715 000 ja 2014 yhtensä 2 513.000. Kaupunki ei ole laatinut laissa tarkoitettua toimenpideohjelmaa. Tarkastuslautakunta kehottaa kaupunginhallitusta laatimaan realistisen toimenpideohjelman, joka toteutuessaan poistaisi kattamattoman alijäämän. Toimenpideohjelman tulee sisältää todellisia toiminnan muutoksia, eikä alijäämää kateta ainoastaan konsernin sisäisellä yrityskaupalla. 6. TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTI Valtuustosopimus: Valtuustoryhmät ovat tehneet 11.8.2014 valtuustosopimuksen, jossa sovitaan talouden tervehdyttämistoimenpiteistä. Merkittävin osa sovituista toimenpiteistä kohdistuvat vuodelle 2015 ja 2016. Sopimuksessa käytetään vertailupohjana vuotta 2014. Tilinpäätös osoittaa kuitenkin vuoden 2014 talousarvioon niin merkittäviä ylityksiä, että vuosien 2015 ja 2016
9 säästöt tulee olla huomattavasti suuremmat kuin alun perin suunniteltiin. Valtuustosopimuksessa on sovittu, että menoja leikataan vuosittain 3 4 %. Alkuvuoden 2015 tuloslaskelman mukaan tavoite ei toteudu. Sopimuksessa sovitaan, että ryhmät kokoontuvat kaksi kertaa vuodessa tarkastelemaan sopimuksen toteutumista. Tämä ei ole toteutunut. Hallinto: Sairauspoissaolomäärä on korkea. Sairauspoissaoloja kertyi 2014 yhteensä 14 246 kalenteripäivää eli 17,1 kalenteripäivää henkilöä kohti. Luku tarkoittaa sitä, että henkilöstöstä olisi koko ajan sairaslomalla 39 työntekijää (n. 5 % koko henkilöstöstä), minkä kustannusvaikutus karkeasti laskien on noin 1,7 milj. Kun otetaan mukaan sairasloman sijaiset, kustannus on noin 2,3 milj.. Kun huomioidaan saadut henkilöstökorvaukset, nettokustannus on 1,9 milj.. Sairauspoissaolojen nousu johtuu pitkien sairauspoissaolojen lisääntymisestä. Seurantaluvut vuodelta 2014: 2013 2014 0 päivää 331 368 1-3 päivää 390 298 4-29 päivää 3 072 2 750 30-59 päivää 2 805 2 827 60-90 päivää 1 483 1 584 91-180 päivää 2 242 3 440 Yli 180 päivää 1 434 3 440 Yhteensä 11 426 14 246 Henkilöstön ikääntyminen on haaste Kemijärvellä. Kaikki olemassa olevat ammatillisen kuntoutuksen keinot tulee selvittää ja ottaa käyttöön.
10 Varhaisen puuttumisen toimintamalli (ELVI) on erittäin tärkeässä roolissa sairauspoissaoloihin vaikuttamisessa niin ennalta ehkäisevästä kuin reagoivastakin näkökulmasta. Tuore malli selkeine työohjeineen tulee ottaa käyttöön jokaisessa työyksikössä. Osatyökykyisten uudelleensijoittamisella ja tehtävien uudelleenjärjestelyillä voidaan vaikuttaa pitkiin sairauspoissaoloihin. Sairauspoissaolojen syitä on seurattava ja analysoitava tarkemmin. Toimialat: Sosiaali- ja terveysosasto Osaston menojen kehitys vuosittain euroa: 2011 39 165 703 2012 41 569 383 lisäystä 2 403 680 2013 42 807 205 lisäystä 1 233 822 2014 43 006 162 lisäystä 198 957 Osaston talousarvio oli 41 289 979, talousarvioylitys 1 106 753 ja henkilöstömenojen ylitys oli 1 138 716. Osastolle asetettu säästötavoite on 1,7-2,0 milj. vuoteen 2017 mennessä. Osastolle on asetettu merkittävä rakennemuutostavoite, jota nykyisellä toimintatavalla tarkastuslautakunnan mielestä se ei pysty toteuttamaan. Tarkastuslautakunnan viranhaltijakuulemisten yhteydessä tuli esille, että hoiva- ja hoitotyön palvelutoimialalla on toimintatavan muutoksella saatu merkittäviä tuloksia. Muutokset eivät näy vielä tuloksessa vuonna 2014, sillä toimiala ylitti talousarvion 706 000. Vertailu talousarvioon osastoittain (1000 ): Talousarvo 2014 Tilinpäätös 2014 Poikkeama Vammaispalvelut 3 045 3 082 37 Hallinto 418 462 44
11 Työllisyyden hoito 775 962 180 Sosiaalipalvelut 2 574 2 474-99 Terveydenhoito oma 12 790 12 857-67 Erikoissairaanhoito 9 050 9 220 170 Hoiva- ja hoitotyö 7 096 7 802 706 Vammaispalvelut 3 045 3 082 37 Sivistysosasto Kouluverkkotyöryhmällä oli hyvä vuorovaikutteinen ja tuloksellinen työskentelytapa. Kuitenkaan osastonjohtaja ja kaupunginvaltuusto eivät sitoutuneet työryhmän työhön. Valtuustosopimuksen tavoitteena oli Itä-Lapin ammattiopiston ja Rovaniemen koulutuskuntayhtymän toiminnan yhdistäminen mahdollisimman nopeasti. Toiminnot ovat yhdistyneet vuoden 2015 alusta. Tekninen osasto Tekninen osasto on suoriutunut pääosin sille valtuuston asettamista tavoitteista. Osaston tulisi selvittää teknisen osaston kiinteistöhuollon, Kemijärven Roikka Oy:n ja Kemijärven Kaukolämpö Oy:n huoltotoiminnan yhteistyömahdollisuudet tai yhdistämisen. Konserniyhteisöt Konserniyhteisöt toimivat mittavan velkataakan alla. Yhtiöissä toimitaan määrätietoisesti ja suunnitelmallisesti talouden tasapainottamiseksi. Kemijärven Kaukolämpö Oy:n merkittävän hinnankorotuksen johdosta sen talous tasapainottunee vuoteen 2016 mennessä. Vuokra-asuntoyhtiöt pyrkivät ylimääräisten asuntoja myymällä tasapainottaa talouttaan. Valtuustosopimuksessa on sovittu:
12 Elinkeinotoiminnan organisointia toimintaa arvioidaan vuoden 2014 aikana ja tehdään yhteisesti sovitut, tarvittavat toimenpiteet. Kemijärven Kehitys Oy:tä kehitetään yhtiössä meneillä olevan strategiatyön pohjalta vielä vuoden 2014 aikana. Yhtiötä ei ole kehitetty valtuustosopimuksen mukaisesti. Kemijärven Kehitys Oy:n toimintaa tulee selkeyttää. Mikäli elinkeinoneuvonta jakaantuu yhtiölle ja kaupungille, hajottaa se jo muutenkin niukkoja resursseja. Itä-Lapin kuntayhtymä on Kemijärven, Sallan, Pelkosenniemen ja Savukosken yhteisomistuksessa oleva edunvalvontaan ja alueen kehittämiseen perustettu kuntayhtymä. Kuntayhtymän hallinto on saatu toimimaan ja omistajakuntien edustajien vuoropuhelu toimii eri kuntien kesken. Mikäli kuntayhtymän toimintaa halutaan muuttaa, tarkastuslautakunnan mielestä tulisi säilyttää jonkinlainen yhteisö tai vastaavanlaisen yhteisen vuoropuhelun ja kehittämisen muoto. 7. TILINTARKASTUSKERTOMUS Tilintarkastajan tekemä tarkastus on tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan tehty riittävässä laajuudessa sen toteamiseksi, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti.
13 Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessa esittämään tilinpäätöksen vahvistamiseen ja vastuuvapauden myöntämiseen. Tarkastuslautakunta esittää tilinpäätöksen vahvistamista ja vastuuvapauden myöntämistä kunnanhallitukselle ja muille tilivelvollisille. 8. YHTEENVETO Tarkastuslautakunnan mielestä kaupungin talouden tasapainottamistoimet eivät ole riittäviä. Organisaatiouudistuksen toteuttamista on kiirehdittävä. Kemijärven kaupungin toiminnassa on usean vuoden ajan ollut ns. johtajapula, koska mm. kaupunginjohtaja on vaihtunut usein ja toiminta ei ole ollut tältä osin pitkäjänteistä. Tarkastuslautakunnan mielestä perusturvan toimialalla valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet eivät ole toteutuneet eikä toiminta ole järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla. Kemijärvellä 18.5.2015
14 Markku Harju Riitta Vanhala Matti Hietanen Puheenjohtaja jäsen jäsen Tuomas Kalliokoski jäsen Eeva Moilanen varajäsen