Mäntsälän kunta 1 (14) Sisällysluettelo 1. Tarkastuslautakunnan toiminta ja tilintarkastus... 2 1.1. Kokoonpano... 2 1.2. Toiminnan tarkoitus ja tehtävät... 2 1.3. Toiminta ja toimintamuodot... 2 1.4. Arviointikertomuksen käsittelyprosessi... 3 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten palaute... 3 3. Toiminnallisten ja taloudellistan tavoitteiden toteutumisen arviointi 2015... 4 3.1. Strategiset tavoitteet... 4 3.1.1. Kunnan talous... 4 3.1.2 Kuntakonsernin talous... 6 3.1.3 Strategiset toiminnalliset tavoitteet... 7 3.2. Henkilöstö... 7 3.3. Tavoitteet toimialakohtaisesti... 7 3.3.1. Hallintopalvelut... 7 3.3.2. Maankäyttöpalvelut... 8 3.3.3. Yhteistoiminta-alueen perusturvapalvelukeskus... 8 3.3.4. Sivistyspalvelukeskus... 9 3.3.5. Tekninen palvelukeskus... 10 4. Kuntakonsernille asetetut tavoitteet... 10 4.1. Nivos Oy konserni... 10 4.2. Mäntsälän Vuokra-asunnot Oy... 10 5. Muut havainnot... 11 6. Yhteenveto... 11 7. Tarkastuslautakunnan esitys kunnanvaltuustolle... 13 8. Allekirjoitukset... 14
Mäntsälän kunta 2 (14) 1. Tarkastuslautakunnan toiminta ja tilintarkastus 1.1. Kokoonpano Tarkastuslautakunnan kokoonpano vuoden 2015 arvioinnissa: Jäsen Jari Sillanpää, puheenjohtaja Kari Orre, varapuheenjohtaja Jaana Arpalahti-Kolu Minttu Jores Sami Koski Varajäsen Jani Mäkelä Juri Ruohola Mirja Siljander Kirsi Olkkonen Pekka Kärkkäinen Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole esteellisenä osallistunut sivistyslautakunnan alaisen toiminnan, sekä Mäntsälän Jäähalli Oy:n ja Mäntsälän Sähkö Oy:n toiminnan arviointiin. Tarkastuslautakunnan esittelijänä ja kokousten pöytäkirjanpitäjänä ovat toimineet BDO Audiator Oy:n tilintarkastaja ja tarkastaja. 1.2. Toiminnan tarkoitus ja tehtävät Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten kuntalain 121 :n nojalla (KunL 410/2015). Tarkastuslautakunnan on valmisteltava valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet kunnassa ja kuntakonsernissa. Lisäksi tarkastuslautakunnan on huolehdittava kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on arvioitava myös talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Kuntalain 125 :n nojalla tarkastuslautakunnan tehtävänä on hankkia tilintarkastuskertomuksessa tehdystä muistutuksesta asianomaisen selitys sekä kunnanhallituksen lausunto. Sen lisäksi, mitä kuntalaissa säädetään, tarkastuslautakunnan tehtävänä on valtuuston hyväksymän kunnan tarkastussäännön perusteella seurata tilintarkastuksen toteutumista ja huolehtia tilintarkastuksen voimavarojen riittävyydestä sekä tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. 1.3. Toiminta ja toimintamuodot Kuntalain perusteella talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeiset tavoitteet (KunL 110 ). Kunnanhallituksen on tilikaudelta laadittava kunnan ja kuntakonsernin tilinpäätös, johon kuuluvat kunnan ja konsernin tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus (KunL 113 ). Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta (KunL 115 ).
Mäntsälän kunta 3 (14) Tarkastuslautakunta on perehtynyt oman toimintasuunnitelmansa mukaan kunnan voimassa oleviin strategioihin, talousarvioon, toiminta- ja taloussuunnitelmaan sekä kunnanvaltuuston, kunnanhallituksen ja lautakuntien päätöksiin sekä tilinpäätökseen ja henkilöstökertomukseen. Painopistealueiksi vuodelle 2015 on valittu kunnan talous ja sisäinen tarkastus ja riskienhallinta. Kunnan palvelutuotantoon ja toimintaan tarkastuslautakunta on perehtynyt seuraamalla toimielinten toimintaa esityslistoista ja pöytäkirjoista, joiden perusteella tarkastuslautakunnan jäsenet ovat ottaneet tarvittaessa yhteyttä asioiden valmistelijoihin. Arviointia on suoritettu haastattelemalla toimielinten jäseniä, johtavia viranhaltijoita ja henkilökuntaa. Toimintaan liittyviä tietoja ovat tarkastuslautakunnan jäsenet saaneet myös kuntalaisilta. Tarkastuslautakunta on seurannut tavoitteiden toteutumista osavuosikatsauksista. Arvioinnissa on hyödynnetty myös tilintarkastajan raportteja. Vuoden 2015 arvioinnin yhteydessä tarkastuslautakunta on tehnyt vierailukäynnin Myllytontun päiväkotiin ja Mäntsälän Sähkön toimitiloihin. Vaalikaudelle 2013 2016 valittu tarkastuslautakunta on vuonna 2015 kokoontunut 11 kertaa. Lisäksi arviointityötä on jatkettu vuoden 2016 aikana viidessä kokouksessa. Kunnan tilintarkastajana on toiminut valtuuston kokouksessa 27.5.2013 78 tilikausiksi 2013 2016 valitsema JHTT-yhteisö BDO Audiator Oy. Vastuullisena tilintarkastajana on toiminut JHTT Riitta Samola 30.3.2016 asti ja tämän jälkeen JHTT Minna Ainasvuori. Avustavina tarkastajina ovat toimineet JHTT Ville Valkonen sekä tarkastaja Varpu Vilkko BDO Audiator Oy:stä. 1.4. Arviointikertomuksen käsittelyprosessi Tarkastuslautakunta suosittaa seuraavaa arviointikertomuksen käsittelyprosessia: 1. Arviointikertomuksen esittely valtuustolle 2. Arviointikertomuksen hallituskäsittely, jossa tarkastuslautakunnan suositukset annetaan toimeksi eri hallintokunnille 3. Suositusta koskevien asioiden lautakuntakäsittely, kun suositusta koskevalle asialle on lautakunta tai muu valmisteleva luottamushenkilöelin 4. Selvitykset tarkastuslautakunnalle ja kunnanhallitukselle syyskuun loppuun mennessä 5. Selvitykset valtuuston lokakuun kokoukseen 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten palaute Kunnanhallitus ja lautakunnat ovat käsitelleet tarkastuslautakunnan vuoden 2014 arviointikertomuksen ja antaneet siihen vastineensa. Kunnanhallitus päätti 12.10.2015 241 antaa valtuustolle vastineet arviointikertomukseen liitettyjen havaintojen pohjalta tehdyistä toimenpiteistä, minkä kunnanvaltuusto hyväksyi 26.10.2015 101. Tarkastuslautakunta toteaa, että arviointikertomusvastineet annettiin valtuuston edellyttämässä aikataulussa lokakuun loppuun mennessä. Tarkastuslautakunta kiinnitti huomiota edellisen arviointikertomuksen vastineeseen henkilöstön poissaoloihin liittyen. Vastineessa ei ollut otettu kantaa siihen, miten henkilöstön poissaoloja saadaan vähennettyä. Maankäytön osalta todettiin, että kaavoituksen tulisi olla paremmin aikataulutettua ja suunniteltua.
Mäntsälän kunta 4 (14) 3. Toiminnallisten ja taloudellistan tavoitteiden toteutumisen arviointi 2015 3.1. Strategiset tavoitteet Tarkastuslautakunta on vuoden 2015 arviointityötä tehdessään kuullut eri hallinnonalojen johtavia viranhaltijoita arvioidakseen kuntastrategian toteutumista ja käynyt läpi vuoden 2015 tilinpäätöksen. Strategian toteutumisen yhteenvetoa ei ole tuotu kootusti esille kunnan tilinpäätöksessä. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan se helpottaisi kuntastrategian kokonaistarkastelua sekä poikkihallinnollisen yhteistyön ja strategioiden kehittämistä, joka nähdään tärkeänä toiminnan tehostamisen, talouden ja vaikuttavuuden kannalta. Tarkastuslautakunta on suorittanut arviointia tilinpäätökseen hallinnonaloittain kirjattujen tavoitteiden toteutumisen pohjalta. Toimialakohtaisten tavoitteiden toteuman arviointia käsitellään yksityiskohtaisemmin luvussa 3.3. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota seuraaviin asioihin strategisten tavoitteiden toteutumisessa: 3.1.1. Kunnan talous Mäntsälän kunnan strategisena tavoitteena on, että kunnan talous on tasapainossa. Tavoitteessa onnistumista varten on strategisissa tavoitteissa asetettu neljä mittaria. Tarkastuslautakunta ilmaisee huolensa siitä, että näitä mittareita ei kaikilta osin saavutettu tilikauden 2015 osalta. Kunnan ja kuntakonsernin lainamäärä kasvoi edelleen. Talouden tasapainotavoitteessa ei edelleenkään ole edistytty. Tilinpäätöksessä tulee tuoda esiin tavoitteita ja toteumaa kuvaavia lukuja strategisten tavoitteiden osalta. Mäntsälän kunnan tilikauden tulos on n. 3.3 milj. euroa ylijäämäinen, mikä on selvästi edellisvuotta heikompi (vuonna 2014: 43,5 milj. euroa), vuoden 2014 suuri ylijäämä johtui Mäntsälän Kuntayhtiöiden (nyk. Nivos Oy) yritysjärjestelyistä. Vuosikate kykeni kattamaan poistot ja näiden välinen suhde (156,7 %) parani selkeästi edellisesti vuodesta (30,4 %). Vuosikate oli 437 euroa/asukas, kun se vuonna 2014 oli 221 /asukas. Suunnitelmanmukaiset poistot vähenivät 5,7 milj. euroon edellisvuoden 15,0 milj. eurosta. Vuonna 2014 suunnitelmapoistoja lisäsi merkittävästi Ehnroosin koulurakennuksen kertapoisto. Vuosikate riitti kattamaan 57,6 % (2014: 10,3 %) investointien omahankintamenoista. Loppuosa on jäänyt rahoitettavaksi pääomarahoituksella eli omaisuuden myynnillä, lainalla tai rahavarojen määrää vähentämällä. Suhteellinen velkaantuneisuus huononi hieman viime vuodesta ollen 52,8 % (2014: 48,6 %), joten se ylittää kriisikuntamittaristossa asetetun raja-arvon (50 %). Omavaraisuusaste laski viime tilikaudesta ollen 63,4 % (2014: 65,0 %). Lainakanta lisääntyi viime tilikauteen verrattuna ja oli 54,9 milj. euroa (2014: 48,6 milj. euroa). Asukaskohtainen lainakanta nousi 2 656 euroon/asukas, kun se vuonna 2014 oli ollut 2 355 euroa/asukas. Tilastokeskuksen vuoden 2014 kuntatilastojen mukaan lainakanta 10 001-20 000 asukkaan kunnissa oli keskimäärin 2 670 euroa/asukas ja Uudenmaan kunnissa 2 647 euroa/asukas. Kunnan lainanhoitokate oli tilikauden lopussa 1,5. Tulorahoituksen katsotaan riittävän lainanhoitomenoihin, mikäli tunnusluku ylittää arvon 1. Lainanhoitokate on hyvällä tasolla, jos tunnusarvo ylittää luvun 2 ja tyydyttävällä tasolla kun tunnusluku on 1-2. Kunnan toimintakulut laskivat -1,5 % eli n. 1,9 milj. euroa verrattuna vuoteen 2014. Talousarvioon myönnettiin lisämäärärahoja toimintakuluihin n. 0,9 milj. euroa. Kunnan verotulokehitys oli alkuperäisessä talousarviossa ennakoitua parempi noin 0,5 milj. euroa.
Mäntsälän kunta 5 (14) Hallintopalvelujen/kunnanhallituksen tulosalueella oli sitovana tavoitteena netto, joka poikkesi talousarvioon asetetusta tavoitteesta 471 273 euroa. Ero johtui pääosin siitä, että käyttöomaisuuden myyntivoittojen tavoite jäi alle arvion, lisäksi syynä ovat mm. henkilöstön palkitsemisen ja tietohallinnon palvelujen ostojen kustannukset. Talousarvioylityksiä oli lisäksi Yhteistoiminta-alueen perusturvaturvalautakunnan/perusturvapalvelujen tulosalueella johtuen esim. HUS:n kuntalaskun ylityksestä sekä teknisen lautakunnan/teknisten palvelujen tulosalueella johtuen esim. tuotettujen aterioiden kysynnän vähenemisestä ja siivouspalveluiden ostopalveluiden lisääntymisestä. Talousarvioon varatut määrärahat suhteessa tilinpäätöksiin milj.. (toimintakate) Vuosi Talousarvio Tilinpäätös Muutos ta / ed.vuoden ta % Muutos ta / ed.vuoden tp % tp / ed. vuoden tp % 2012-89 444-90 184 4,2 5,0 5,8 2013-95 308-93 244 6,6 5,7 3,4 2014-99 755-96 427 4,7 7,0 3,4 2015-99 751-97 580 0,0 3,4 1,2 Alla olevissa taulukoissa on tarkasteltu vuosien 2012 2015 osalta talousarvion toteutumista. Niistä näkyy vuosittaiset ylitykset sekä talousarvion määrärahojen kehitys suhteessa tilinpäätöksiin. Menojen kasvu on ollut voimakasta viimeisten vuosien aikana, mikä näkyy toimintakatteen heikentymisenä. Talousarvion toteutuminen 2011-2015 (v 2011-2013 ilman Mäntsälän vettä) Vuosi toiminta menot ta tamuutos % Ta:sta muutettu ta toteutuma toimintat uotot ta muutos % Ta:sta muutettu ta toteutuma toimintak ate 2 011-126 654 365-0,3-126 289-129 499 40 775 240 0,6 41 015 44 239-85 260 2 012-134 290-3 283 2,4-137 573-137 959 44 800 1 104 2,5 45 904 47 714-90 245 2 013-144 131-1 150 0,8-145 281-144 323 48 823 1 121 2,3 49 944 51 079-93 244 2 014-151 810 212-0,1-151 598-148 512 52 055-151 -0,3 51 904 52 085-96 427 2 015-155 842 910-0,6-154 932-151 293 56 091-1 310-2,3 54 781 53 712-97 581
Mäntsälän kunta 6 (14) Talousarvion toteutuminen hallinnonaloittain 2011-2015 Hallintopalv elut / kunnanhallit Maankäytt ölautakunt a / Yhteistoimint a-alueen perusturvalt Sivistuslauta kunta / Sivistyspalve Tekninen lautakunta / Tekniset 2015 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -2 514 897-538 599-72 004 746-28 151 641 3 459 246 Muutokset -2 573 040 20 970 1 821 600 399 641-68 530 Muutokset % alkuper. talousarviosta 102,3-3,9-2,5-1,4 2,0 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) -3 018 163 0 0 0 13 549 2014 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -4 388 685-544 697-70 965 463-27 849 059 3 448 173 Muutokset -323 000-100 000 514 600 129 000-260 000 Muutokset % alkuper. talousarviosta 7,4 18,4-0,7-0,5 7,5 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) -501 636 0 0 0 0 2013 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -4 417 335-509 809-67 451 570-27 291 542 3 852 585 Muutokset 620 000 120 000-176 000 230 000-702 665 Muutokset % alkuper. talousarviosta -14,0-23,5 0,3-0,8 18,2 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) 0 0 0 0-614 633 2012 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -4 248 256-495 004-62 387 892-26 541 282 3 733 405 Muutokset -140 000-1 889 500-150 000 Muutokset % alkuper. talousarviosta 3,3 3,0 4,0 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) 0 0-1 305 014 0-339 006 2011 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -2 510 533-529 411-59 673 652-25 387 992 1 738 588 Muutokset 375 821 28 475 184 187 5 938 38 554 Muutokset % alkuper. talousarviosta -15,0-5,4-0,3 0,0-2,2 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) 0 0-983 179 0-459 495 3.1.2 Kuntakonsernin talous Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston tulkintaohjeiden perusteella kunnan tilinpäätöksen tunnuslukuja voidaan pitää tyydyttävänä. Kuntakonsernin taloudellista tilannetta voidaan sen sijaan luonnehtia heikoksi. Konsernin lainakanta kasvoi edellisvuodesta 13,9 % ollen vuoden 2015 lopussa 132,3 milj. euroa. Konsernin omavaraisuusaste on 27,1 % ja suhteellinen velkaantuneisuus 96,9 %. Mäntsälän kuntakonsernin taloudellista tilannetta ei voida pitää erityisen hyvänä. Kuntalain uudistuksen myötä kriisikuntastatusta punnitaan kuntakonsernin alijäämien perusteella vuodesta 2017 alkaen. Mäntsälän kuntakonsernin kertynyt ylijäämä asukasta kohden oli vuoden 2015 lopussa 800,20 euroa kun se vuotta aikaisemmin oli 298,8 euroa. Tarkastuslautakunta esittää huolestumisensa ja kiinnittää edellisvuosien tapaan huomiota kuntakonsernin velkaantumisen kehitykseen. Kuntakonsernin lainakanta oli vuoden 2015 lopussa asukaskohtaisesti tarkasteltuna 6 399 euroa/asukas. Koko maassa konsernin lainakanta oli vuonna 2014 keskimäärin 5 768 euroa/asukas (Mäntsälässä 5 633 euroa). Kunnan tulee konserniohjauksessaan kiinnittää erityisesti huomiota konsernin velkamäärän kehittymiseen ja taloussuunnitteluun.
Mäntsälän kunta 7 (14) 3.1.3 Strategiset toiminnalliset tavoitteet Yhdyskuntarakenteen toiminnallisissa tavoitteissa on keskustan kehittäminen ja keskustan yleisilme ja viihtyvyys. Tarkastuslautakunta toteaa, että keskustan alueella ei ole tapahtunut kehitystä ja edellyttää tiukempia toimenpiteitä hankkeiden toteutumisen varmistamiseksi. 3.2. Henkilöstö Talousarviovuonna voimassa olleen kuntastrategian näkökulmana on ollut toimiva ja osaava kunta, joka varmistaa palvelujen tuloksellisen järjestämisen. Menestystekijöiksi on määritelty monipuoliset ja tarkoituksenmukaiset palvelujen järjestämistavat, osallistava ja tuloksellinen johtaminen, henkilöstön työhyvinvointi ja osaaminen sekä palvelutarpeen ennakointi. Kunnan henkilöstöstrategiassa henkilöstöpolitiikan tuloksellisuutta ja kannustavuutta arvioidaan onnistuneen johtamisen ja esimiestyön, kannustavien palvelussuhde-ehtojen, työssä kehittymisen tukemisen sekä hyvän ja avoimen työilmapiirin kautta. Henkilöstömäärä väheni 11 henkilöllä ollen vuoden lopussa 1 311 henkeä. Henkilöstöstä 78,7 % työskenteli vakinaisessa työsuhteessa. Määräaikaisten työsuhteiden määrä väheni 0,4 % vuodesta 2014. Kunta-alan naisvaltaisuutta kuvastaa hyvin Mäntsälän kunnan työntekijöiden sukupuolijakauma: naiset 88,6 % ja miehet 11,4 %. Tarkastuslautakunta on aiemmin kiinnittänyt arviointikertomuksissaan huomiota henkilöstön alhaiseen koulutuspäivien määrään, sekä koulutuspäivien asianmukaiseen tilastointiin. Koulutuspäivät ovat laskeneet vuodesta 2014. Vuonna 2014 koulutuspäiviä henkilöä kohden oli 2,2 ja vuonna 2015 määrä on laskenut,, ollen 1,4:n henkilöä kohden. Henkilöstökertomuksen mukaan työhyvinvointia tuetaan terveellisellä ja turvallisella työllä ja työympäristöllä. Mahdollisia riskitilanteita pyritään ennakoimaan ja reagoimaan niihin nopeasti. Olemassa olevia tietoja työolosuhteista, johtamisesta, sekä henkilöstön ja työyhteisön tilasta hyödynnetään ennaltaehkäisevien toimintojen tehostamiseksi ja tavoitteiden asettamiseksi. Tärkeää onkin, että esim. tehtyjen kyselyiden ja kartoitusten tulokset hyödynnetään toiminnan kehittämiseksi ja tehostamiseksi. Tässä Mäntsälän kunnassa on edelleen parannettavaa. Henkilöstön sairauspoissaolot ovat hieman vähentyneet vuodesta 2014 ollen 13,6 pv/työntekijä (14 v.2014). Eniten sairauspoissaoloja oli Teknisillä palveluilla (21,2) ja vähiten Hallintopalveluissa (7,3). Työ- ja työmatkatapaturmat ovat hieman vähentyneet edellisestä vuodesta ja niitä on ollut 68 kpl. Korvauspäivät ovat kuitenkin lisääntyneet vuodesta 2014 ja työ- ja työmatkatapaturmien korvaukset ovat kasvaneet. Työterveyshuollon kustannukset ovat laskeneet vuodesta 2014, kokonaiskustannusten lasku on n. 61 t euroa. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota siihen, että sairauspoissaoloja on paljon ja suosittelee, että edelleen tehdään toimenpiteitä, jotta saataisiin sairauspoissaoloja ehkäistyä ja vähennettyä. 3.3. Tavoitteet toimialakohtaisesti 3.3.1. Hallintopalvelut Hallintopalvelut toimialan talousarvioylitys oli toimintakatteen (neton) osalta noin 472 000 euroa vuonna 2015. Toimintatuotot poikkesivat 7,3 % arvioidusta ja lisäksi toimintakulut ylittyivät 2,1 %
Mäntsälän kunta 8 (14) lähinnä palkkioiden ja henkilöstökulujen osalta. Talouspalveluissa KuntaPron uusien ohjelmistojen käyttöönotto sekä toimintatapojen muutos jatkui toimintavuonna. Yleishallinnon toiminnallisissa tavoitteissa oli useita kohtia, jossa asetettua tavoitetta ei ollut pystytty toteuttamaan tai toteuttaminen oli vielä kesken. Esimerkiksi sisäisen valvonnan mallin suunnitelma on vielä valmistelussa, selvitysten ja palautteiden hyödyntäminen ei ole mahdollista, koska säännöllistä palautekäytäntöä ei ole olemassa ja sisäisten tukipalvelujen oikeaan mitoitukseen liittyvää kyselyä ei ole suoritettu. Elinkeinotoimi tulosalue ei viime vuotiseen tapaan tavoittanut yritystonttien lukumäärälle asetettua tavoitetta. Käyttöomaisuuden myyntivoitoissa jäätiin n. 291 000 euroa tavoitteesta. Tarkastuslautakunta on kuullut viranhaltijoita tilikauden aikana. Lautakunta pitää palkkoihin tehtäviä pistokokeellisia tarkastuksia hyvänä tapana varmistua palkanlaskennan oikeellisuudesta. Kunnan hankintatoimintaan on panostettu ja hankintaprosessia on tehostettu, joka myös nähdään positiivisena kehityksenä, mutta vaatii vielä lisäpanostusta. Lautakunnan saaman käsityksen mukaan kunnassa on ongelmia eri hallintokuntien välisessä yhteistyössä ja yhteistyön kehittämiseen tulisi kiinnittää huomiota. 3.3.2. Maankäyttöpalvelut Maankäyttöpalvelujen tulonmuodostus jäi myös vuonna 2015 huomattavasti arvoidusta, johtuen rakennusalalla jatkuvasta hiljaisesta kaudesta. Taloudellisesti merkittäviä maankäyttösopimuksia ei tehty, asuintalotontteja ja pienempiä yritystontteja myytiin ja vuokrattiin jonkun verran. Mäntsälän keskustassa aloitettiin viisi isoa rakennuskohdetta, joista yksi on yhtenäiskoulu. Tulopuolella oli myönteistä sekä rakennuslupatulojen, että maanvuokratulojen ylittyminen. Kokonaisuutena maankäyttöpalvelut tulosalueella sekä tulot, että menot alittivat talousarvion. Maankäyttölautakunnalle asetetuista toiminnallisista tavoitteista ei toteutunut Asunto-ohjelman päivitys ja tontinluovutusohjelman tekeminen vuokrataloyhtiölle. Päivitystä ei ole ennätetty tekemään, mutta epävirallinen lähiajan tontinluovutussuunnitelma on olemassa. Lisäksi Lupapiste.fi ohjelmistoa ei saatu käyttöön vuoden loppuun mennessä, mutta käyttöönotto oli suunniteltu toteuttavaksi maaliskuussa 2016. Lautakunnan näkemyksen mukaan kaavoitusta tulisi tehokkaammin toteuttaa strategian mukaisesti. Tonttien luovuttamisen aikataulutusta tulisi tehostaa. 3.3.3. Yhteistoiminta-alueen perusturvapalvelukeskus Yhteistoiminta-alueen perusturvapalvelukeskuksen toimialalle kohdistettiin kunnan henkilöstön lomautuspäätöksen lisäksi ns. lisäsäästöt, jotka kohdennettiin palkkamäärärahojen lisäksi mm. ostopalveluihin ja asiakaspalveluiden ostoihin. Vakansseja jätettiin täyttämättä ja vakanssien täyttöjä myöhästettiin. Toimintavuotta leimasivat kuntaliitos ja sote -selvitykset. Toimialatasolla talousarvio alittui merkittävästi, esim. toimintakate alittui 2,7 milj. euroa. Perusturvan johdon ja hallinnon toiminnallisista tavoitteista ei kumppanuusyhteistön toteutuminen - kohdassa ole ollenkaan tekstiä kohdassa toteutuma, joten ilmeisesti tavoite ei ole toteutunut. Johtamisen ja päätöksenteon tukena käytettävien raporttien käyttöönotossa on ollut suuria haasteita ja raporttien kehittäminen siirtyy seuraavalle vuodelle. Lasten, nuorten ja perheiden palveluiden sitovista tavoitteista ei lastensuojelun kasvatuskumppanuushankkeen tavoite toteutunut johtuen sote-hankeen tilanteesta.
Mäntsälän kunta 9 (14) Hoito- ja hoivapalveluissa erikoissairaanhoidon potilaiden siirtoviivepäivien tavoite oli 0 sitovissa toiminnallisissa tavoitteissa, toteutumana oli 27, joten tavoite ei toteutunut. Perusterveydenhuollon tavoitteista tuki ja liikuntaelinsairaiden hoito- ja kuntoutusprosessin luomisen tavoite ei toteutunut. Koulutustarve on alueella tiedossa ja se pyritään aloittamaan vuonna 2016. Puhelinpalvelun palvelutasoprosentti tavoite oli 90 %, mutta se ei toteutunut kuin suun terveydenhuollossa. Tilastoja ei ole saatu Soneran marraskuussa tekemän puhelinuudistuksen jälkeen. Yhteydensaannin ja hoitoon pääsyn toteutumisen tavoitteessa ei toteutunut lääkärin vastaanotolle pääsemisen tavoite. Seudullisen työterveyshuollon selvitykseen ja muutoksen toimeenpanoon osallistumisen tavoite siirrettiin kuntajohtajien linjaamana vuoteen 2017 johtuen Soteuudistuksesta. Erikoissairaanhoito ylitti talousarvion n. 240 000 eurolla. Tämä johtui HUS:n kuntalaskun ylityksestä ja kalliin hoidon tasauslaskusta. Erikoissairaanhoidon kustannusten ennustaminen on vaikeaa. Sitovista toiminnallisista tavoitteista lähetteiden määrä perusterveydenhuollosta erikoissairaanhoitoon ylittyi lähes 4 %:lla ollen 15,9 % (tavoite 11 %). Siirtoviivepäivien lukumäärän tavoite oli 0, mutta toteutuma maksuun menneistä siirtoviivepäivistä oli 26. Varhaiskasvatuksen toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääosin. Tarkastuslautakunta toteaa, että peruspalvelukeskus on huolimatta Sosiaali- ja terveyspalveluiden valtakunnallisesta vaikeasta tilanteesta pystynyt kehittämään toimintaansa ja saanut aikaan huomattavia säästöjä. Peruspalvelukeskuksen ja varhaiskasvatuksen henkilöstön toiminta vaikuttaa ammattitaitoiselta ja osaavalta. Strategian mukaisten toiminnallisten tavoitteiden arvioinnin mittarit ovat kehittyneet ja tuovat entistä paremmin esille konkreettiset tavoitteet. 3.3.4. Sivistyspalvelukeskus Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole jäävinä osallistunut sivistyspalvelukeskuksen toiminnan arviointiin. Sivistyspalvelut -tulosalueella saavutettiin valtuuston asettamat taloudelliset tavoitteet, koko toimialan toimintakate oli 99,2 %. Tulos saavutettiin ilman varsinaisia budjettimuutoksia, henkilösäästöissä kohdistettiin toimialalle budjettimuutos. Kehittämis- ja hallintopalveluiden toiminnallisista tavoitteista koulu- ja päiväkotiverkkoselvityksen sekä palvelurakenneselvityksen täytäntöönpanot sisältyvät vasta vuoden 2016 talousarviovalmisteluun. Perusopetuksessa Edison -integraatioalustan käyttöönoton tavoite on toteutunut pääosin, samoin opetusryhmien ryhmäkoon tavoite alle 28 oppilaasta on toteutunut pääosin. Elinikäisen oppimisen ja tiedonhallinnan toiminnallisena tavoitteena ollut kahden avustavan työntekijän tavoite ei toteutunut. Markkinoinnin ja tiedotuksen kehittämisen tavoitteena oli hakemuksen jättäminen projektirahoituksesta Opetus- ja kulttuuriministeriöön, mutta tavoite ei toteutunut. Tarkastuslautakunta on kuullut arviointivuoden aikana sivistystoimen viranhaltijoita. Lautakunta toteaa positiivisena kehityksenä kirjaston ja kansalaisopiston yhteistyön. Lisäksi kuntien välinen yhteistyö sivistystoimessa on merkittävää. Vapaa-ajan nuorisotyössä ja kulttuurityössä on ongelmana resurssipula ja tilojen puute. Lautakunta toivoo, että kunnassa panostettaisiin toimitilojen lisäämiseen vapaa-ajan nuorisotyössä ja kulttuurityössä.
Mäntsälän kunta 10 (14) 3.3.5. Tekninen palvelukeskus Teknisten palveluiden toimintatuottojen toteutuma oli 128,5 % ja toimintamenojen 98,4 %, toimintakatteen toteutuma oli 94,5 %, joten teknisten palveluiden taloudelliset tavoitteet toteutuivat hyvin. Ruoka- ja siivouspalveluiden nettomääräraha alittui n. 364 000 euroa, johtuen tuotettujen aterioiden kysynnän jäämisestä alle talousarvion. Siivouspalveluiden ostopalvelukulut kasvoivat johtuen tilojen määrän kasvusta. Keskitettyjen palveluiden hanketiedotuksen ja viestinnän kehittämisen tavoite viestinnän käynnistämisestä on toteutunut osittain. Keittiöselvitysvertailun tavoite toteutettavissa olevista ja hyväksytyistä kehitysehdotuksien toteuttamisesta on toteutumassa ja valmistuu vuoden 2016 aikana. Kuntatekniikan toiminnallinen tavoite Mäntsäläjoen rantapuistojen yleissuunnitelmasta ja kunnostussuunnitelmasta on valmistumassa keväällä 2016. Tarkastuslautakunta pitää positiivisena tavoitteiden toteutumista kiinteistöjen kunnossapidon ja kiinteistöjen luokituksen toteuttamisen osalta sekä toimintamenojen ja toimintakatteen toteutumassa. 4. Kuntakonsernille asetetut tavoitteet Konsernirakenteessa tapahtui merkittävä muutos vuoden 2014 lopussa, kun valtuuston päätös konsernijärjestelyistä pantiin täytäntöön. Mäntsälän Sähkö Oy myytiin Mäntsälän Kuntayhtiöt Oy:lle (15.2.2016 alkaen Nivos Oy) ja Mäntsälän vesi liikelaitos Mäntsälän Vesi Oy:lle. Toiminta uusilla yhtiöjärjestelyillä alkoi 1.1.2015 alkaen. 4.1. Nivos Oy konserni Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole jäävinä osallistunut Mäntsälän Sähkö Oy:n toiminnan arviointiin. Yhtiön toimiala on sähkö-, lämpö, ja kaasuliikelaitostoiminta sekä sähkön, lämmön ja kaasun tuotanto hankinta ja siirto ja niihin liittyvä kauppa, muu energialiiketoiminta, vesiliikelaitostoiminta ym. Konserniin kuluvalla Mäntsälän Sähkö Oy:llä on ollut kunnan asettaman tavoitteena 1,3 milj. euron korkotuloutus sekä liiketoiminnan kehittäminen huolehtien yrityksen arvonnoususta. Yhtiön liikevaihto eikä myöskään liiketulos ole saavuttanut talousarviossa asetettua tavoitetta. Korkotulojen tavoite pääomalainasta ja arvonnousun tavoite Nivos Oy -konsernille yhteensä on ollut n. 1,6 milj. euroa. Tasekirjasta ei selviä onko tämä tavoite toteutunut. Tytäryhtiöille asetettujen tavoitteiden toteutuma tulee selvitä tasekirjasta. Mäntsälän Vesi Oy;lle ei ole vuoden 2015 talousarviossa asetettu erillisiä tavoitteita. Tarkastuslautakunta on vieraillut Mäntsälän Sähkö Oy:ssä ja kiinnittää positiivisesti huomiota yhtiön riskienhallinnan suunnitteluun ja henkilöstön sitouttamiseen. Yhtiön käyttämä toimintamalli olisi hyvä esimerkki myös muissa kunnan yhtiöissä. 4.2. Mäntsälän Vuokra-asunnot Oy Mäntsälän Vuokra-asuntojen tavoitteena on vastata Mäntsälän kunnan asunto-ohjelman 2012 2016 mukaisiin tavoitteisiin. Vuonna 2012 laaditun ikäpoliittisen ohjelman mukaisesti huomioidaan ikääntyvien asumistarpeet. Uudistuotantoa rakennetaan hyvien liikenneyhteyksien päähän ja keskustan tuntumaan. Yhtiön sitovina tavoitteina on ollut asuntojen vuokrausasteen, asuntojen vaihtuvuuden ja vuokrasaatavien määrä sekä tietyt taloudelliset tunnusluvut. Asuntojen vuokrausasteen
Mäntsälän kunta 11 (14) tavoite on ollut 99,2 % ja toteutuma on 92,2 %, asuntojen vaihtuvuuden tavoite on saavutettu. Vuokrasaatavien prosenttitavoite on ollut 1,3 %, mutta tasekirjasta ei selviä miten tämä tavoite on saavutettu. Luottotappioiden prosenttitavoite on ollut 1,1 %, mutta tasekirjassa ei ole esitetty tavoitteen toteutumista. Taloudellisissa tunnusluvuissa liikevaihdon, liikevoiton ja tilikauden tuloksen tavoitetta ei ole saavutettu, mutta lainakanta alittaa asetetun enimmäismäärän. 4.3. Mäntsälän Jäähalli Oy Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole jäävinä osallistunut Mäntsälän Jäähalli Oy:n toiminnan arviointiin. Mäntsälän Jäähallille asetetut tavoitteet ovat toteutuneet. 4.4. Mäntsälän Yrityskehitys Oy Kunnan elinkeinopalveluista vastaa Mäntsälän Yrityskehitys. Yhtiön tavoitteena on kehittää yritystoimintaa yhdessä kunnan, yritysten ja seudullisten organisaatioiden kanssa kunnan elinkeinostrategiassa esitettyjen suuntaviivojen mukaan. Yhtiön tavoitteista suurien ja keskisuurten yritysten sijoittautumispäätösten määrä ei kokonaisuudessaan tavoittanut asetettua tavoitetta. Mexipal Oy, Viita yhtiöt Oy ja Aseman K-market tekivät sijoittautumispäätöksen vuonna 2014. Iloisen Mielen Puisto palvelutalon rakentaminen aloitettiin. Tavoitteena oli kahden suuren ja kolmen keskisuuren yrityksen sijoittuminen kunnan alueelle. Tarkastuslautakunnan mielestä kuntakonsernia tulisi arvioida kokonaisuutena. Yhtiöille asetettuja tavoitteita ei ole yhtenäisesti tuotu esille tai ovat osittain puuttuneet kokonaan. 5. Muut havainnot Tilikauden 2015 yleinen ilmapiiri koko maassa ja myös Mäntsälän kunnassa on ollut odottava johtuen Sote-uudistuksesta ja maakunnallisen hallinnon kehittämisestä. Kunnassa tilanne on vaikuttanut erityisesti perusturvakeskukseen. Tarkastuslautakunta on kuullut tilintarkastuksen vuoden 2015 loppuraportin ja toteaa, että hankintoihin tulisi edelleen kiinnittää huomiota ja hankintaohjeistus päivittää ajan tasalle. Lisäksi sisäisen valvonnan sääntö on päivittämättä ja tulisi viipymättä päivittää. 6. Yhteenveto Tarkastuslautakunta kiinnitti huomiota edellisen vuoden 2014 arviointikertomuksen vastineeseen henkilöstön poissaoloihin liittyen. Vastineessa ei ollut otettu kantaa siihen, miten henkilöstön poissaoloja saadaan vähennettyä. Maankäytön osalta todettiin, että kaavoituksen tulisi olla paremmin aikataulutettua ja suunniteltua. Kunnan tilinpäätöksessä 2015 ei strategian toteutumisen yhteenvetoa ei ole tuotu kootusti esille. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan se helpottaisi kuntastrategian kokonaistarkastelua sekä poikkihallinnollisen yhteistyön ja strategioiden kehittämistä, joka nähdään tärkeänä toiminnan tehostamisen, talouden ja vaikuttavuuden kannalta. Tarkastuslautakunta esittää huolestumisensa ja kiinnittää edellisvuosien tapaan huomiota kuntakonsernin velkaantumisen kehitykseen. Kunnan tulee konserniohjauksessaan kiinnittää erityisesti huomiota konsernin velkamäärän kehittymiseen ja taloussuunnitteluun.
Mäntsälän kunta 12 (14) Tarkastuslautakunta toteaa, että keskustan alueella ei ole tapahtunut kehitystä ja edellyttää tiukempia toimenpiteitä hankkeiden toteutumisen varmistamiseksi. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota siihen, että sairauspoissaoloja on paljon ja suosittelee, että edelleen tehdään toimenpiteitä, jotta saataisiin sairauspoissaoloja ehkäistyä ja vähennettyä. Lautakunta pitää palkkoihin tehtäviä pistokokeellisia tarkastuksia hyvänä tapana varmistua palkanlaskennan oikeellisuudesta. Kunnan hankintatoimintaan on panostettu ja hankintaprosessia on tehostettu, joka myös nähdään positiivisena kehityksenä, mutta vaatii vielä lisäpanostusta.. Lautakunnan saaman käsityksen mukaan kunnassa on ongelmia eri hallintokuntien välisessä yhteistyössä ja yhteistyön kehittämiseen tulisi kiinnittää huomiota. Lautakunnan näkemyksen mukaan kaavoitusta tulisi tehokkaammin toteuttaa strategian mukaisesti. Tonttien luovuttamisen aikataulutusta tulisi tehostaa. Tarkastuslautakunta toteaa, että peruspalvelukeskus on huolimatta Sosiaali- ja terveyspalveluiden valtakunnallisesta vaikeasta tilanteesta pystynyt kehittämään toimintaansa ja saanut aikaan huomattavia säästöjä. Peruspalvelukeskuksen ja varhaiskasvatuksen henkilöstön toiminta vaikuttaa ammattitaitoiselta ja osaavalta. Strategian mukaisten toiminnallisten tavoitteiden arvioinnin mittarit ovat kehittyneet ja tuovat entistä paremmin esille konkreettiset tavoitteet. Lautakunta toteaa positiivisena kehityksenä kirjaston ja kansalaisopiston yhteistyön. Lisäksi kuntien välinen yhteistyö sivistystoimessa on merkittävää. Vapaa-ajan nuorisotyössä ja kulttuurityössä on ongelmana resurssipula ja tilojen puute. Lautakunta toivoo, että kunnassa panostettaisiin toimitilojen lisäämiseen vapaa-ajan nuorisotyössä ja kulttuurityössä. Tarkastuslautakunta pitää positiivisena tavoitteiden toteutumista kiinteistöjen kunnossapidon ja kiinteistöjen luokituksen toteuttamisen osalta sekä toimintamenojen ja toimintakatteen toteutumassa. Tarkastuslautakunnan mielestä kuntakonsernia tulisi arvioida kokonaisuutena. Yhtiöille asetettuja tavoitteita ei ole yhtenäisesti tuotu esille tai ovat osittain puuttuneet kokonaan. Tarkastuslautakunta on vieraillut Mäntsälän Sähkö Oy:ssä ja kiinnittää positiivisesti huomiota yhtiön riskienhallinnan suunnitteluun ja henkilöstön sitouttamiseen. Yhtiön käyttämä toimintamalli olisi hyvä esimerkki myös muissa kunnan yhtiöissä. Tarkastuslautakunta on kuullut vuoden 2015 tilintarkastuksen loppuraportin ja toteaa, että hankintoihin tulisi edelleen kiinnittää huomiota ja hankintaohjeistus päivittää ajan tasalle. Lisäksi sisäisen valvonnan sääntö on päivittämättä ja tulisi viipymättä päivittää.
Mäntsälän kunta 13 (14) 7. Tarkastuslautakunnan esitys kunnanvaltuustolle Tarkastuslautakunta esittää valtuustolle, että valtuusto velvoittaisi kunnanhallituksen ja lautakunnat käsittelemään arviointikertomuksen ja antamaan vastineet kertomuksen havaintoihin (tekstissä vahvennettuna ja kursivoituna) tarkastuslautakunnalle syyskuun loppuun mennessä sekä raportoimaan valtuustolle lokakuun 2016 loppuun mennessä. Kunnan tilintarkastaja on esittänyt vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisten toimielinten jäsenille sekä viranhaltijoille. Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan lausuntoon ja esittää kunnanvaltuustolle, että vuoden 2015 tilinpäätös hyväksytään ja kunnan taloutta ja hallintoa hoitaneille toimielinten jäsenille ja tehtäväalueiden jäsenille ja tehtäväalueiden johtaville viranhaltijoille myönnetään vastuuvapaus tilikaudelta 1.1. 31.12.2015.