Arviointikertomus 2016

VIROLAHDEN KUNTA Arviointikertomus 2016 Virolahden kunnan tarkastuslautakunta

Sisällysluettelo TARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTA... 3 2 EDELLISEN VUODEN ARVIOINTIKERTOMUKSEN KÄSITTELY... 4 3 KUNTASTRATEGIAN JA TOIMENPIDEOHJELMAN TOTEUTUMINEN... 4 4 TOIMINNALLISTEN JA TALOUDELLISTEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN... 5 4.1 Yleishallinto... 5 4.1.1 Elinkeino- ja matkailutoimi... 5 4.1.2 Tukipalvelut... 7 4.2 Sosiaali- ja terveystoimi... 9 4.3 Sivistystoimi... 10 4.4 Tekninen toimi... 11 5 INVESTOINNIT JA HANKINNAT... 12 6 KUNTAKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN... 12 7 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ESITYS VALTUUSTOLLE... 13 2

TARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTA Tehtävät ja toiminnan tarkoitus sekä tavoitteet Tarkastuslautakunnan tehtävistä on säädetty 1.5.2015 voimaan tulleen kuntalain 14 luvussa ja kunnan hallintosäännössä Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä arvioinnin järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on mm.: 1) valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat 2) arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla; 3) arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää; 4) huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta; Tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakunta voi antaa valtuustolle muitakin tarpeellisena pitämiään selvityksiä arvioinnin tuloksista. Tarkastuslautakunnan kokoonpano ja toiminta Kunnanvaltuusto on 21.1.2013 4 asettanut kuntalain 71 :n mukaisesti tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan kokoonpano arviointivuonna: Jäsenet Ilkka Kurkela, puheenjohtaja Seppo Pirttimäki, varapuheenjohtaja Natalia Hartikainen Ritva-Liisa Ripatti Varajäsenet Tuomo Peltola Eini Tolsa Charles Nyberg Liisa Hanski Tarkastuslautakunnan sihteerinä on toiminut JHTT Juhani Liski vuonna 2016 ja KHT, JHT Tuulikki Tuononen 31.1.2017 alkaen BDO Audiator Oy:stä. Tarkastuslautakunta toteutti työnsä hyväksymänsä arviointisuunnitelman mukaisesti kokoontumalla kaikkiaan kahdeksan kertaa. Miehikkälän tarkastuslautakunnan kanssa järjestettiin yhteinen kokous Virolahdella 14.3.2017. Tarkastuslautakunta perehtyi toimintavuonna kunnan toimintoihin ja talouteen haastattelemalla kunnanjohtajaa, hallintojohtajaa, toimialajohtajia sekä teknisen toimen johtavia luottamushenkilöitä ja tehtäväalueiden vastuuviranhaltijoita. Tarkastuslautakunnan arviointityön painopistealueena vuonna 2016 on ollut kuntastrategian toteutuminen ja ruokapalvelut. Tarkastuslautakunta perustaa arviointinsa valtuuston, kunnanhallituksen ja lautakuntien pöytäkirjoista, toimintakertomuksesta sekä kunnallisjohdon ja eri tehtäväalueiden henkilöstön 3

haastatteluissa tekemiinsä havaintoihin. Lautakunnan jäsenten esteellisyydet on otettu huomioon arviointityössä. Tilintarkastus Virolahden kunnan tilintarkastajana vuonna 2016 on toiminut BDO Audiator Oy, vastuullisena tilintarkastajana JHTT Juhani Liski ja 31.1.2017 alkaen KHT, JHT Tuulikki Tuononen. Avustavana tarkastajana on toiminut tarkastaja Minna Back-Helvasto. Tilintarkastaja on raportoinut tarkastuslautakunnalle tarkastussuunnitelmansa toteutumisesta. Tilintarkastaja antoi tarkastuslautakunnalle tarkastuksista väliraportin ja tilinpäätöksen käsittelyn yhteydessä loppuraportin. 2 EDELLISEN VUODEN ARVIOINTIKERTOMUKSEN KÄSITTELY Virolahden kunnanvaltuusto on käsitellyt arviointikertomuksen 2015 kokouksessaan 21.6.2016 ja päättänyt pyytää kunnanhallitukselta lausunnon niistä toimenpiteistä, joihin kertomus antaa aihetta. Kunnanhallitus on käsitellyt arviointikertomuksen 29.8.2016 ja todennut, että arviointikertomuksessa esiin nostetut asiat otetaan mahdollisuuksien mukaan huomioon vuoden 2017 talousarvion laadinnassa. Sosiaali- ja terveyslautakunta on käsitellyt arviointikertomuksen 30.6.2016 ja merkinnyt sen tiedoksi. Muut lautakunnat eivät ole käsitelleet arviointikertomusta. Tarkastuslautakunnan suositus: Jatkossa tulee varmistaa kuntalain 14:121 :n noudattaminen, joka edellyttää, että kunnanhallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta. 3 KUNTASTRATEGIAN JA TOIMENPIDEOHJELMAN TOTEUTUMINEN Virolahden kunnan toimintaa ohjaa vuonna 2012 laadittu ja vuonna 2016 päivitetty kuntastrategia. Strategian mukaan kunnan toiminta-ajatus on Virolahden kunta tarjoaa asukkailleen kustannustehokkaasti hyvät peruspalvelut ja turvallisen elämän puitteet viihtyisässä ympäristössä ja luo edellytyksiä yritystoiminnan monipuoliselle kehittämiselle alueen historiaa, luonnonvaroja, merta ja rajanylitysliikennettä hyödyntäen. Tarkastuslautakunnan suositus: Laaditaan selkeä toimenpideohjelma, jolla varmistetaan strategian toteutuminen. Lisäksi tulisi määritellä vastuuhenkilöt, jotka varmistavat, että suunnitellut toimenpiteet toteutetaan. 4

4 TOIMINNALLISTEN JA TALOUDELLISTEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMI- NEN 4.1 Yleishallinto Yleishallinnon talousarvioon sisältyy tarkastuslautakunnan, kunnanvaltuuston ja kunnanhallituksen alaiset toiminnot. Yleishallinnossa ei tapahtunut määrärahojen ylityksiä tilikauden aikana. Kunnanhallituksen toimintatuotot toteutuivat budjetoitua suurempana johtuen Vaalimaa Shopping Centeriin liittyvästä tuloutuksesta (530 t ) ja toimintakulut toteutuivat budjetoitua pienempinä, koska ostopalveluja hankittiin budjetoitua vähemmän. Käyttötalous TA Poikkeama Tarkastuslautakunta Toimintakulut -19300-17939 1361 Toimintakate -19300-17939 1361 Kunnanvaltuusto Toimintatuotot 0 0 0 Toimintakulut -28 000-28 793-793 Toimintakate -28 000-28 793-793 Kunnanhallitus Toimintatuotot 2 086 100 2 559 059 472 959 Toimintakulut -3 676 100-3 508 703 167 397 Toimintakate -1 590 000-949 644 640 356 Kunnanhallituksen toimialan tulosalueiden osalta tarkastuslautakunta kävi läpi elinkeinopalveluille, matkailu- ja museotoimelle ja tukipalveluille asetettuja tavoitteita ja tavoitteiden toteutumista talousarviovertailun tietoihin perustuen. 4.1.1 Elinkeino- ja matkailutoimi Elinkeinotoimen tavoitteena on turvata olemassa olevat työpaikat ja hankkia uusia työpaikkoja sekä monipuolistaa kunnan elinkeinorakennetta. Elinkeinopalvelut ostetaan Cursor Oy:ltä. Elinkeino-ja matkailutoimen toimintatuotot toteutuivat arvioitua pienempänä, kuten myös toimintamenot. Tulosalueen toimintakate oli 10.772 budjetoitua parempi. Käyttötalous TA Poikkeama Elinkeino- ja matkailutoimi Toimintatuotot 9 600 2 142-7 458 Toimintakulut -315 400-297 170 18 230 Toimintakate -305 800-295 028 10 772 5

Talousarviossa on asetettu elinkeinopalveluille mm. seuraavia tavoitteita: Tavoite Mittari Talousarvion toteutumisvertailussa ilmoitettu toteutuma Yritys- ja kehittämispalvelujen osto Cursor Oy Ostohinta 30,90 /asukas 30,90 Seutuhallinto ja kehittämisrahaston ulkopuoliset hankkeet Cursorin asiakaskontaktit Uusien yritysten määrä Hankkeen hallinnointikulut 5 /asukas 150 kpl 15 kpl 5 / asukas 167 kpl 7 kpl Uudet työpaikat/kunnan panos 1,11 0,62 Tarkastuslautakunnan havainnot: Talousarvion toteutumisvertailun mukaan yrityspalvelujen ulkoiset palvelujenostot vuonna 2016 olivat 227.300. Toteutumisvertailusta ei käy ilmi, miten ostopalvelu jakautui elinkeinopalveluihin ja matkailun kehittämiseen. Koko tulosalueen ulkoiset ostopalvelut asukasta kohden olivat 65,70 (=221.891 / 3377). Seutuhallinnon ja kehittämisrahaston hankkeiden toteutuneiden hallinnointikulujen määrää asukasta kohden ei ole mahdollista arvioida talousarvion toteutumisvertailuun sisältyvien tietojen perusteella ja näin ollen myöskään ilmoitetun toteutumistiedon oikeellisuutta ei voida arvioida. Myöskään uusien työpaikkojen määrää suhteessa kunnan panokseen ei ole mahdollista arvioida annettujen tietojen perusteella. Tarkastuslautakunnan suositus: Jatkossa talousarvion toteutumisvertailussa annetaan riittävästi tietoa siitä, miten tavoitteen toteutumista koskeva arvio on tehty. Esimerkiksi Cursorin osalta tämä tarkoittaa sitä, että kerrotaan palvelujen ostojen jakautuminen elinkeinotoimen ja matkailupalvelujen välillä. Tämän lisäksi edellytetään Cursor Oy:ltä raportointia suoritetuista toimenpiteistä, jotta voidaan arvioida ostetun palvelun vaikuttavuutta. Matkailu- ja museopalveluiden osalta talousarvion toteutumisvertailussa on kerrottu suoritetuista toimenpiteitä ja hankkeista, joissa Virolahti on ollut mukana, mutta siitä ei käy ilmi mitä tavoitteita matkailu- ja museotoimelle asetettiin ja toteutuivatko tavoitteet. Tarkastuslautakunnan suositus: Matkailu- ja museopalveluille asetetaan selkeät tavoitteet ja tavoitteiden toteutumista kuvaavat mittarit, joita käyttäen palveluiden onnistumista arvioidaan. 6

4.1.2 Tukipalvelut Tukipalvelut muodostuvat talous- ja henkilöstöhallinnosta sekä ruokapalveluista. Taloushallinto Talouspalvelujen toteutuneet tuotot ja kustannukset olivat talousarvion toteutumisvertailun mukaan 267.753. Taloushallinnon kaikki menot kohdistetaan kansalaiskunnille, muille toimialoille tai ulkopuolisille käyttäjille. Talouspalvelujen tavoite Mittari Toteutuminen Henkilöstön osaamistason nostaminen/ylläpitäminen Toimintaprosessien kehittäminen, mm. laskutusprosessi Tietojärjestelmien tehokkaampi hyödyntäminen Koulutukseen osallistuminen Kehityskeskustelut Sairauspoissaolot Ei määritelty Ei määritelty Käyty 100 % Henkilöstökertomuksessa Aterialaskutusta on tehostettu Jamix ohjelman avulla Konsernilaskentasovelluksen käyttöönotto Henkilöstökertomuksen mukaan sairauspoissaolot vähenivät hieman edellisestä vuodesta ja olivat Virolahdella 12,5 pv/htv (2015: 12,9 pv). Tarkastuslautakunnan suositus: Kiinnitetään jatkossa enemmän huomiota tavoitteen toteutumista kuvaavan mittarin määrittelyyn ja toteutettuihin toimenpiteisiin. Esimerkiksi henkilöstön osaamistason nostamisen osalta tulisi kertoa tarkemmin millaisiin koulutuksiin osallistuttiin ja kuinka moni henkilö osallistui, jotta voidaan arvioida koulutuksiin osallistumisen aktiivisuutta ja sitä onko mahdollisimman monella henkilöllä mahdollisuus osallistua koulutuksiin. Henkilöstöhallinto Henkilöstöhallinnon toteutuneet kustannukset olivat 367.512 ja ne on kohdistettu kokonaan kansalaiskunnille, muille toimialoille tai ulkopuolisille käyttäjille. Talousarvion toteutumavertailussa on todettu, että henkilöstöhallinnon tavoitteet ja toteutumat on esitetty erikseen laadittavassa henkilöstökertomuksessa. Tarkastuslautakunnan käytettävissä olleessa henkilöstöraportissa on kerrottu mm. henkilöstövoimavaroista, vaikutuksista toimintaan ja tuloksiin, henkilöstön aikaansaannoksista, osaamisen kehittämisestä, jne., mutta raportti ei sisällä tietoa varsinaisista tavoitteista, vaan tilastotietoa toteutumista vuosina 2014-2016. Tarkastuslautakunnan suositukset: 1) Jatkossa myös henkilöstöhallinnolle tulisi asettaa selkeitä mitattavissa olevia tavoitteita. Esimerkkejä konkreettisista tavoitteista: sairauspoissaolot edellistä vuotta pienemmät tai enintään x päivää/henkilö, ylityöt enintään x tuntia / henkilö, Jet koulutuksen suoritti x henkilöä, koulutukseen osallistuminen vähintään x päivää/henkilö, jne. 2) Tarkastuslautakunta toteaa, että henkilöstökertomuksen mukaan kehityskeskusteluja on käyty Virolahden osalta kaikilla toimialoilla edellisvuotta enemmän. Teknisessä toimessa 7

kehityskeskustelu-% on kuitenkin edelleen suhteellisen alhainen (45 %). Toimialojen vastuuhenkilöiden tulee varmistaa, että vuonna 2017 kehityskeskustelut käydään 100 %:sti ja kehityskeskusteluissa esiin tulleet asiat otetaan huomioon toiminnan kehittämisessä esim. siten, että sairauspoissaolojen määrää saataisiin pienemmäksi. Ruokapalvelut Ruokapalvelujen toimintatuotot toteutuivat lähes suunnitellusti ja toimintakulut jäivät 49.161 budjetoitua pienemmäksi, joten toimintakate oli 48.215 budjetoitua parempi. Käyttötalous TA Poikkeama Ruokapalvelut Toimintatuotot 1 363 000 1 362 054-946 Toimintakulut -1 406 900-1 357 739 49 161 Toimintakate -43 900 4 315 48 215 Talousarviossa on asetettu ruokapalveluille seuraavia tavoitteita: Ruokapalvelujen tavoite Mittari Toteutuminen Asiakastyytyväisyys Asiakastyytyväisyyskysely Toteutettu Taloudellisuus Talousarvion seuranta Talousarvion seurantaa toteutettu Palvelukeskusasiakkaan ateriapäivä 12 (sisältää aamiaisen, lounaan, päiväkahvin, päivällisen, iltapalan ja välipalat) Ratevan ruokailijat lounas 4,70 Ateriapalvelu kuljetettu ruoka 5 Koulut: lounas 3,30 /pv/oppilas välipala 1,20 /annos Työn mielekkyys Kehityskeskustelut 100 % Tarkastuslautakunnan suositus: Kiinnitetään jatkossa enemmän huomiota tavoitteen asettamiseen siten, että määritellään selkeä mittari, jota käyttäen tavoitteen toteutuminen arvioidaan. Toiminnassa tulee huomioida asiakkailta saatu palaute ja kehittämiskohteet samoin kuin henkilöstön kanssa käydyissä kehityskeskusteluissa esiin tulleet kehityskohteet. Taloudellisuutta koskevan tavoitteen toteutumista olisi helpompi arvioida, mikäli olisi asetettu selkeä tavoitehinta tai hintaa verrattaisiin esim. saman kokoluokan kunnan ateriahintoihin. 8

4.2 Sosiaali- ja terveystoimi Sosiaali- ja terveystoimen toimintakulut toteutuivat 1.073 budjetoitua pienempänä. Toteutumaan vaikutti olennaisesti Carean alijäämän kattamiseen tehdyn pakollisen varauksen tuloutus 353 t, joka käsiteltiin palveluostojen oikaisuna. Käyttötalous TA Poikkeama Sosiaali- ja terveystoimi Toimintatuotot 0 0 0 Toimintakulut -12 282 100-11 208 851 1 073 249 Toimintakate -12 282 100-11 208 851 1 073 249 Sosiaali- ja terveystoimen tavoitteet liittyvät keskeisesti lainsäädännöstä tulevien vaatimusten toteutumiseen. Sitovat tavoitteet vuodelle 2016 olivat: Sosiaalitoimen tavoitteet Mittari Toteutuminen Palvelutarpeen arviointi Lain asettamassa määräajassa tehty toteutunut Vammaispalvelulain mukaisten palvelujen saatavuus Toimeentulotukipalvelut Varhaiskasvatuksen ja esiopetuksen tavoitteet Selvittäminen aloitettu viikon kuluessa Päätös tehty 3 kk:n kuluessa Käsittelyaika hakemuksen saapumisesta enintään viikko Mittari toteutunut Toteutuminen Päiväkoti- tai perhepäivähoidon paikka Päätös lain puitteissa kaikille toteutunut Esiopetus Ikäluokasta 100 % esiopetuksessa toteutunut Vanhustyön ja kotihoidon tavoitteet Mittari Toteutuminen Palvelutarpeen arviointi ja palvelupäätös Palvelukyky Lain edellyttämässä määräajassa Ei jatkohoitopäiviä (Carea) Kiireellisessä tilanteessa hoitopaikka järjestyy 3 vrk kuluessa Terveydenhuollon tavoitteet Mittari Toteutuminen Hoidon saatavuus Mielenterveyspalvelujen vaikuttavuus Hoitotakuu toteutuu, ostopalvelusopimus toteutuu avoterveydenhuollossa ja hammashuollossa Fysioterapia aloitetaan max 3 viikon kuluessa asiakkaan yhteydenotosta Sairaalapäivät alle Kymenlaakson keskitason toteutunut Talousarvion toteutumisvertailun mukaan tulosalueen sitovat tavoitteet toteutuivat. 9

4.3 Sivistystoimi Sivistystoimen toimintatuotot toteutuivat lähes budjetoidusti ja toimintakulut olivat 81.941 budjetoitua suuremmat, joten toimintakate oli budjetoitua heikompi. Käyttötalous TA Poikkeama Sivistytoimi Toimintatuotot 2 354 800 2 354 604-196 Toimintakulut -6 921 400-7 003 341-81 941 Toimintakate -4 566 600-4 648 737-82 137 Sivistystoimen tulosalueille asetettiin talousarviossa seuraavia tavoitteita: Koulutoimen tavoitteet Mittari Toteutuminen Hallinnon nettokustannukset Enintään 241 /oppilas 302 /oppilas, tavoite ei toteutunut Opettajien määrä Henkilöiden määrä 37 henkilöä keskimäärin Oppilaiden määrä Oppilasta/opettaja 8,39 oppilasta/opettaja Yli 20 oppilasta kaikissa kouluissa 311 (ka 310,5) Oppilaskohtaiset kustannukset kouluittain Enintään 7.436 /oppilas Klamila 7.538 /oppilas Virojoki 6.388,87 /oppilas Yläaste: 8.270 /oppilas Koulukuljetuskustannukset Enintään 2.372 /kuljetusoppilas 3.083 Lukion tavoitteet Mittari Toteutuminen Oppilaskohtaiset kustannukset Enintään 15.404 /oppilas 16.217 /oppilas Lukion nettomenot Enintään 693.200 /vuosi 729.787 (josta sisäiset 127.011 ) Kuljetuskustannukset Enintään 25.000 /vuosi 36.021 Vapaan sivistyksen tavoitteet Mittari Toteutuminen Haminan kansalaisopiston kustannukset Enintään 35.000 /vuosi 29.468 Kotkan seudun musiikkiopiston Enintään 14.000 /vuosi 15.625 kustannukset Kirjaston tavoitteet Mittari Toteutuminen Aineistomenot/asukas 11 10,60 Henkilöstömenot/asukas 25 25 Käynnit/asukas 7 7 Lainaus/asukas 14 14 Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan Virolahdella ei pitäisi olla lainkaan tavoitetta vähintään 20 oppilasta kaikissa alueen kouluissa. Talousarvion toteutumisvertailussa esitetyt kirjaston tavoitteet ja niiden toteutuminen ovat Kaakon kaksikon yhteiset luvut. Virolahden osalta lainausten määrä laski 6,23 % ja kävijämäärä laski 4,5 % edellisestä vuodesta. 10

Tarkastuslautakunnan suositus: Jatkossa kirjaston tavoitteet ja niiden toteutuminen tulisi esittää kuntakohtaisesti. Koulutoimen osalta talousarvion toteutumisvertailussa on esitetty yllä olevan lisäksi useita tavoitteita, joiden toteutumista on vaikea arvioida, koska tavoitetta kuvaava mittari ei ole riittävän selkeä (esim. opettajien määrä, oppilaiden määrä, kuljetusoppilaat). Esimerkiksi opettajien määrää kuvaavaksi mittariksi on ilmoitettu henkilöiden määrä, mutta ei ole esitetty tavoitearvoa, vaan edellisen vuoden ja päättyneen vuoden toteumatieto. Koulutoimelle, lukiolle ja vapaalle sivistykselle asetetut taloudelliset tavoitteet eivät toteutuneet suunnitellusti. Tarkastuslautakunnan suositus: Sivistystoimen alalla tulee kiinnittää huomiota tavoitteeksi asetettujen kustannusten ylityksiin ja jatkossa tulisi pyrkiä varmistamaan, että kustannukset eivät enää kasva. Lasten ja nuorten hyvinvoinnin ja elämänhallinnan tukemiseen on asetettu useita tavoitteita ja tavoitteiden toteutumisen arviontiin on määritelty selkeitä mittareita. Huomattava osa näistä tavoitteista on toteutunut. 4.4 Tekninen toimi Teknisen toimialan tuotot toteutuivat 146.832 budjetoitua suurempana ja toimintakulut 666.975 budjetoitua pienempänä, joten toimintakate oli 813.807 budjetoitua parempi. Käyttötalous TA Poikkeama Tekninen toimi Toimintatuotot 9 089 000 9 235 832 146 832 Toimintakulut -28 748 200-28 081 225 666 975 Toimintakate -19 659 200-18 845 393 813 807 Tekniselle toimelle asetettiin talousarviossa seuraavia toiminnallisia tavoitteita Tavoite Mittari Toteutuminen Vuokra-asunnot 315 kpl Vuokrausaste 97 % Saatavat 0,5 % Saatavat 8200 315 kpl 97 % 0,8 % 14050 Omat kiinteistöt Työkustannus 24,2 /m2 Öljynkulutus 60 000 Hinta 0,79 /l Kaasun kulutus 340 000 Hinta 0,63 Siivousalueen työkustannus 24,2 /m2 Liikuntapaikat Luistelualueiden käyttöpäivät 90 Kenttien käyttöpäivät 140 Hoito 33 /asukas 18,95 /m2 102 107 0,75 /l 365 546 0,82 18,95 /m2 65 pv 140 pv 31 /asukas 11

Jätehuolto Ekomaksut 3076 kpl Hinta 23,4 Ekopisteet 3 kpl Pienjäteasema 1 kpl 3043 kpl 22,5 3 kpl 1 kpl Tarkastuslautakunta toteaa, että kaikilta osin tavoitteita ei saavutettu, esim. saatavien määrä, öljyn ja maakaasun kulutus. Tarkastuslautakunnan suositukset 1) Jatkossa merkittävät poikkeamat tavoitteen ja toteutuneen tiedon välillä analysoidaan ja määritellään tarvittavat lisätoimenpiteet tavoitteen saavuttamiseksi. 2) Kunnassa kartoitetaan kiinteistöt, joista ei makseta kiinteistöveroa ja jatketaan toimenpiteitä kiinteistöverotulojen saamiseksi. 5 INVESTOINNIT JA HANKINNAT Virolahden kunnan investointeihin varattiin talousarviossa 2016 määrärahaa 2.497.000 ja toteutuneet investoinnit olivat 2.557.293. Merkittävin hanke tilikaudella oli Villinrannan peruskorjaushanke, johon käytettiin tiikaudella 2.235.792. Hankkeeseen oli budjetoitu 2.236.000. Tarkastuslautakunnan suositus: Villinrannan osalta kunnanvaltuustolle laaditaan jälkilaskelma koko hankkeen toteutuneista ja budjetoiduista kustannuksista sisältäen suunnittelu-, urakka-, lisätyö- ym. kustannukset. 6 KUNTAKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN Virolahden kuntakonserniin kuuluu neljä (4) tytäryhteisöä ja neljä (4) kuntayhtymää sekä kolme (3) osakkuusyhtiötä. Konserniyhteisöille ei ole asetettu toiminnallisia tai taloudellisia tavoitteita. Tarkastuslautakunta on jo vuoden 2015 arviointikertomuksessa todennut, että se pitää tärkeänä konserniohjauksen kannalta, että kaikille tytäryhteisöille asetettaisiin taloudellisia ja toiminnallisia tavoitteita. Tuottovaatimusta ei pidetä kuitenkaan tarpeellisena. Kunnan konserniohjausta ja valvontaa on tarpeen vahvistaa ja huolehtia siitä, että kaikki tytäryhteisöt täyttävät lakien ja kunnan konserniohjeessaan edellyttämät toimenpiteet. Tytäryhtiöiden raportointivelvollisuutta on tarpeen myös lisätä. 12

Kunnan tytäryhteisöillä on merkittävä taloudellinen vaikutus. Konsernin tunnusluvut ovat peruskuntaa heikommat: lainakanta 7.462 /as (2015: 6.733 /asukas), ja omavaraisuus 27 % (2015: 28 %). Konsernitason merkitys kasvaa jatkossa, kun kunnan talouden tilaa ryhdytään arvioimaan kuntakonsernin tietojen pohjalta vuodesta 2017 lähtien. 7 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ESITYS VALTUUSTOLLE Tarkastuslautakunta toteaa, että uusien valtuutettujen tulee tehdä sidonnaisuusilmoitukset kuntalain mukaisesti ja tarkastuslautakunnan tulee valvoa, että ilmoitukset on tehty. Tarkastuslautakunta esittää valtuustolle, että valtuusto velvoittaisi kunnanhallituksen ja lautakunnat käsittelemään arviointikertomuksen ja antamaan vastineet kertomuksen havaintoihin sekä raportoimaan valtuustolle kuluvan vuoden aikana havaintojen aiheuttamista toimenpiteistä. Tilintarkastaja esittää tilintarkastuskertomuksessaan tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä kunnan hallintoa ja taloutta hoitaneille toimielinten jäsenille ja tehtäväalueiden johtaville viranhaltijoille tilikaudelta 1.1. 31.12.2016. Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan esitykseen. Virolahdella 30. toukokuuta 2017 VIROLAHDEN TARKASTUSLAUTAKUNTA Ilkka Kurkela puheenjohtaja Seppo Pirttimäki varapuheenjohtaja Natalia Hartikainen Ritva-Liisa Ripatti 13