Lautakunnat ja muut kaupungin viranomaiset VUODEN 2012 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET Kaupunginvaltuusto on 20.12.2011 :ssä 69 hyväksynyt vuoden 2012 talousarvion. Vuoden 2007 alussa voimaan tulleen hallintosäännön 33 :n mukaan val tuusto hy väksyy talousarviossa toimielimelle tavoitteiden edellyttämät mää rärahat ja tu loarviot. Kaupunginhallitus, lautakunta tai johtokunta hyväksyy talousarvioon perustu vat käyttösuunnitelmat. Käyttösuunnitelmalla tarkistetaan asianomaisen toi mi elimen talousarvioehdotukseen sisältynyt alustava käyttösuunnitelma. Toi mi elin päättää omalta osaltaan tehtävien toteuttamisesta ja määrärahojen käytöstä. Kuntalain 65 :n mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota, millä turvataan valtuuston valta ohjata kunnan ta-loutta ja asettaa tavoitteita ja rajoja alempien toimielinten ja henkilöstön toi min nalle. Talousarvion sitovuus Käyttötalous Talousarviossa vastuualueille myönnettyjen määrärahojen ja tulojen erotus = nettomenot. Mikäli määrärahat ovat pienentyneet ehdotetusta, lautakunnan ja muun käyttö suunnitelmista päättävän viranomaisen tulee tarvittaessa tarkistaa esittämänsä ta loudellisuustavoitteet ja muuttaa ne vastaamaan määrärahoja ja suo ri te ta voit tei ta. Investoinnit Talonrakennus * hankekohtainen poikkeuksena kohta pienet korjauskohteet, jossa sitovuustaso on hankeryhmit täinen KUHMON KAUPUNKI Postiosoite PL 15, 88901 Kuhmo Käyntiosoite Kainuuntie 82 Puh. (08) 615 5521 Fax (08) 6155 5232 etunimi.sukunimi@kuhmo.fi
2 Julkinen käyttöomaisuus www.kuhmo.fi Kaukolämpölaitos Vesi- ja viemärilaitos Irtain omaisuus * talousarvion numero-osassa ja perusteluissa mainitulla tasolla Rahoitusosa Rahoitusosassa, joka on esitetty rahoituslaskelman muodossa, sitovuustaso on ri vikohtainen. Tuloslaskelma Sitovuustaso on rivikohtainen. Toimielimellä on valtuutus käyttää sille osoitettu määräraha. Talousarviolla ei kui tenkaan perusteta kunnan viranomaiselle oikeutta päättää sen käyttöön osoi tetun määrärahan käyttämisestä, vaan tähän on oltava lakiin tai sään töön pe rustuva toimivalta. Vaikka viranomaisella on asianmukainen toimi valta, se ei voi sitoa kaupunkia menoon, jollei talousarviossa ole varattu tar koitusta varten mää rärahaa. Talousarvioon tehtävät muutokset (sekä määrärahoja että tavoitteita kos ke vat muu tokset) on esitettävä valtuustolle talousarviovuoden aikana. Määrä rahan muu tosesityksessä on selvitettävä myös muutoksen vaikutus toimin nal lisiin ta voit teisiin ja tuloarvioihin. Samoin toiminnallisia tavoitteita ja tuloarviota kos ke vassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. Mikäli lautakunnalle hyväksytty kokonaisnettomeno on riittävä, on tulosaluei den määrärahalisäykset esitettävä sisäisinä määrärahamuutoksina. Myös tällaisia ta lousarviomuutoksia esitettäessä on suoritettava toiminnallisten ja talou del lis ten tavoitteiden uudelleen tarkastelu. Samalla kaupunginhallitus toteaa oh jee naan, että sisäisiltä menokohdilta ei voida suorittaa määrärahasiirtoja ul kois ten, kassasta maksettavien menojen suorittamiseen. Kaupunginhallitus korostaa, että kaupungin toimielimillä ja henkilöstöllä on vel vollisuus noudattaa talousarviota toiminnassaan ja talouden hoi dos saan. Ta lous arviomäärärahoja voidaan käyttää ainoastaan talousarviossa suunniteltujen toi menpiteiden toteuttamiseen ja asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen. Tä män vuoksi talousarviovuoden toiminta on suunniteltava siten, että myönnetyt mää rärahat riittävät koko vuodeksi ja tulot toteutuvat suunnitellulla tavalla. Mää rärahojen lisääminen tai tuloarvion pienentä mi nen kesken vuoden ei ole on gelmatonta, koska lisääntyvä rahoitustarve jou du taan kattamaan talous ar vio vuo den aikana.
3 Lisäksi kaupunginhallitus edellyttää, että kaikessa toiminnassa tehdään toimialojen kesken tii vistä yh teistyötä ja ennen tavaran tai palvelun han kintaa selvitetään, onko vastaava tavara tai palvelu ostettavissa kau punki or ga nisaa - tiosta. Mikäli on, lähtökohtana on, ettei vastaavaa hankintaa mak seta uudelleen suo rittamalla osto organisaation ulkopuolelta. Talousarvion toteutumisen seurannan tulee olla jatkuvaa ja mahdollisiin talous arviomuutoksiin tulee reagoida välittömästi talousarviovuoden aikana. Ra port tien tulostamisessa pääperiaatteena on, että itse kukin tulostaa talouden seu rannassa tarvittavat raportit. Käyttösuunnitelma Alustavat talousarvioon sisältyvät käyttösuunnitelmat tulee tarkistaa. Hyväksy tyt käyttösuunnitelmat ja niihin liittyvä lautakunnan pöytäkirjanote on toimi tet tava talousjohtajalle 17.2.2012 mennessä. Kaupunginhallituksella on oikeus ot taa ratkaistavakseen lautakunnan tekemä käyttö suunnitelma pää tös. Kaupunginhallitus muistuttaa, että myös muulloin talousarviovuoden ai ka na on käyttösuunnitelmaa tarvittaessa tarkistettava, jotta talousarvion toteu tuma vas taa menojen ja tulojen osalta mahdollisimman hyvin talousarviota. Henkilöstö Avoimiksi joko luontaisen poistuman tai muutoin tulevat virat/toimet jätetään pää sääntöisesti täyttämättä. Mikäli talousarviossa on kuitenkin varattu mää rä ra ha ko. viranhaltijan palkkaukseen, voi viran täyttää ilman lupame nettelyä enin tään talousarviovuodeksi. Tätä pidemmäksi ajaksi viran voi täyttää ainoastaan kau punginhallituksen päätöksellä. Lupakäytäntö ei koske kuitenkaan perus ope tuk sen opettajanvirkoja. Ilman lupamenettelyä kaupungin viranomaisilla on lisäksi oikeus täyttää si jaisuu det ja ottaa määräaikaiseen työsuhteeseen, mikäli talousarviossa palk kaukseen varatut määrärahat ovat riittävät. Pääperiaatteena kuitenkin on, että vapau tuvat tehtävät hoidetaan sisäisin siirroin tai tehtäviä muutoin uudelleen jär jes telemällä. Viranhaltijoiden ratkaisuvallasta henkilöstöasioissa määrätään kaupun gin valtuus ton 19.12.2006 hyväksymän hallintosäännön :ssä 28. Kaikissa edel lä mai ni tuissa tapauksissa on ensin selvitettävä mahdollisuus hoitaa tehtävät sisäi sin jär jestelyin joko tehtäviä uudelleen järjestelemällä tai sisäisin siirroin. Määräaikaisten työsuhteiden ketjutuksia tulee välttää ja määräaikai selle työsuh teel le on aina oltava peruste. Kaupunginhallitus pyytää, että silloinkin, kun määräaikaiseen tehtävään otetaan jo kaupungin vakinaisessa tai määräaikaisessa palveluksessa oleva henki lö, on asia ennen toimenpiteisiin ryhtymistä saatettava tiedoksi hallinto joh tajalle. Niissä tapauksissa, joissa tehtäviä ei voida hoitaa sisäisin järjestelyin, mää rä aikai sen henkilön palkkaamiseen on saatava hallintojohtajan lupa. Edellä maini tut lupamenettelyt eivät koske koulutoimen henkilöstöä.
4 Investoinnit Talousarvion toteuttamisen ehtona on, että ennen jokaisen hankkeen aloit tamis ta selvitetään käytettävissä olevan määrärahan riittävyys. Jos määräraha osoit tautuu riittämättömäksi, on ennen töiden aloittamista tehtävä asianomai set viranomaispäätökset. Hankkeet saa toteuttaa ainoastaan päätösten mukaisessa laajuudessa. Hankkei ta, joiden toteuttamisen ehtona on valtionavun saaminen, ei saa aloittaa ennen kuin päätös valtionosuudesta on tullut. Mikäli kaupunginhalli tuk sen/- kau pun gin valtuuston edellyttämiä valtionosuuksia ei saada tai päätöksenmukainen val tion osuus on odotettua pienempi taikka muut talous ar viossa päätetyt ehdot ei vät täyty, on asia saatettava ennen toimenpiteisiin ryhtymistä uudelleen kau pun ginvaltuuston harkittavaksi. Hankinnat Samaa tai samaksi katsottavaa investointimenoa ei voida muuttaa käyttö talous me noksi jakamalla lasku 8.409 euron suuruisiin laskuihin tai hajautta malla han kinta useaksi hankinnaksi. Myöskään investoinnin menojen kirjaaminen se kä investointi- että käyttötalousosaan ei ole mahdollista. Hankinnan suorittamisen on määrärahavarauksesta huolimatta aina pe rus tutta va tarpeeseen, joka on pystyttävä pyydettäessä perustelemaan. Maksujen perintä Saatavat on laskutettava ja perittävä tehokkaasti, nopeasti ja viipymättä. Lasku tus on suoritettava välittömästi sen jälkeen, kun sen toimittamisen edellytykset ovat olemassa. Tulojen ajantasaisen perinnän lähtökohtana on, että vuodelle 2012 kohdistuvat tulot saadaan kaupungin kassaan jo talous arviovuoden ai ka na. Talouden tasapainottaminen Kaupunginvaltuusto on kokouksessaan 20.12.2011 :ssä 68 hyväksynyt talou den tasapainottaminen toimenpideohjelman 2012 2019. Kaupunginhallitus ko ros taa, että talouden tasapainottamisohjelmassa ase tettujen tavoitteiden saa vut taminen edellyttää muun muassa koko palvelutuotannon ja toimintatapojen uudelleen tar kas telua. Ostolaskut Rondoon Ostolaskujen käsittelyssä lähtökohtana on, että laskut maksetaan eräpäivänä ja että mahdolliset alennukset hyödynnetään. Asiatarkastaja ja vii me kädessä hyväk syjä vastaa tositteen tai laskun oikeellisuudesta. Hyväk sy tyn laskun erillistä ti liöintitarkastusta ei enää ole ostoreskontrassa. Tavaran, työsuorituksen tai muun palvelun vastaanottajan on varmistettava, että laskun tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelu on saatu. Laskun hy väksyjä puolestaan vastaa siitä, että laskun maksamiseen on käytettävissä riit tä vä määräraha.
5 Laskujen maksaminen ajallaan edellyttää, että vuosilomien ja muiden poissaolo jen ajaksi tehdään asianmukaiset poissaolo- ja sijaisuusmerkinnät Rondoon. Ohjeiden täydentäminen Kaupunginhallitus antaa tarvittaessa tätä ohjetta täydentäviä ohjeita ja määräyk siä. KUHMON KAUPUNGINHALLITUS Kaupunginjohtaja Eila Valtanen Talousjohtaja Kaarina Heikkinen