Talousarvio, seuranta, tilinpäätös ja konsernitilinpäätös Talouspäällikkö Armi Tauriainen 8.6.2017
Kaupunginvaltuusto Valtuusto käyttää kunnan ylintä päätösvaltaa ja tekee strategiset linjaukset Valtuusto päättää talouden ja rahoituksen perusteista: veroprosentista, maksujen yleisistä perusteista, poistojen perusteista, lainanotosta ja takauksista Valtuusto asettaa talousarviossa taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet Tavoitteiden toteutumista valtuusto seuraa tilinpäätöksen, arviointikertomuksen, kk-seurannan ja neljännesvuosiseurannan avulla Valitsee tilintarkastajat Hyväksyy tilinpäätöksen ja päättää vastuuvapaudesta Kaupunginhallitus Vastaa valtuuston päätösten valmistelusta, täytäntöönpanosta ja laillisuuden valvonnasta Valvoo kaupungin etua ja, jollei hallintosäännössä toisin määrätä, edustaa kaupunkia ja käyttää sen puhevaltaa Edustaa kaupunkia työnantajana ja vastaa kunnan henkilöstöpolitiikasta Vastaa kaupungin toiminnan yhteensovittamisesta Kaupunkistrategian valmistelusta ja täytäntöönpanosta Kaupunkikonsernin ohjauksesta ja konsernivalvonnan järjestämisestä Kaupungin talouden vakaudesta ja organisaation tuloksellisesta toiminnasta Talousarvion ja suunnitelman valmistelusta Ohjeiden ja määräysten antamisesta sekä talousarvion täytäntöönpanosta Valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumisen seurannasta 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 2
Kuntalaki: Toimintaa ohjattava kokonaisuutena riippumatta tehtävien organisointitavasta Kuntien yhteistoiminta Markkinat hankinnat, kolmas sektori, avustukset - Konsernitilinpäätös ja neljännesvuosirap. Hallitustyöskentely Sopimusehdot Avustusehdot Perustamissopimukset, yhteistoimintasopimukset, yhtiöjärjestykset, osakassopimukset, Osin konserniohje Omat talousarviot ja tilinpäätökset Hallitustyöskentely Konserniohje KV taloustavoitteet talousarviossa Neljännesvuosiseuranta Omat talousarviot ja tilinpäätökset Peruskunta, joka käsittää lautakunnat Liikelaitokset ja taseyksiköt Hallintosääntö Talousarvio, seurannat, tilinpäätös Velvollinen laatimaan konsernitilinpäätöksen 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 3
1.1.2018 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 4
Oulun kaupungin organisaatio 1.1.2018 Keskusvaaliltk. Kaupunginvaltuusto Tarkastusltk. Ulk.tarkastus Tarkastustmk. Sis. tarkastus Kaupunginhallitus Konsernijaosto Kaupunginjohtaja Arviointikertomus Tilintarkastuskertomus Talousryhmä Kaupungin- KONSERNIHALLINTO johtaja - konserniohjaus, konsernipalvelut Tal.j. Johtaja ELINKEINO- JA TYÖLLISYYSPALVELUT Elinkeino- ja työllisyyspalvelut liikelaitos Hyvinvointi- HYVINVOINTIPALVELUT johtaja - sosiaalinen hyvinvointi, ikäihmisten hyvinvointi, terveyspalvelut, hyvinvointikeskukset Sivistys- ja SIVISTYS- JA KULTTUURIPALVELUT kulttuuri- - varhaiskasvatuspalvelut, perusopetus- ja nuorisojohtaja palvelut, lukiokoulutus, vapaa sivistystyö ja taiteen perusopetus, kulttuuripalvelut, liikuntapalvelut - alueellinen toiminta Yhdyskunta- YHDYSKUNTA- pohjoinen, keskinen, JA YMPÄRISTÖPALVELUT itäinen ja eteläinen alue johtaja - yleiskaavoitus, kaupunkisuunnittelu ja tekniset palvelut, rakentamisen ohjaus, lupa-, valvontaja pakkokeinopalvelut - seudulliset ympäristöpalvelut Oulun Vesi liikelaitos Oulun seudun ympäristötoimi liikelaitos Oulu-Koillismaan pelastusliikelaitos Oulun tekninen liikelaitos Liikelaitos Oulun Tilakeskus Liikelaitos Oulun Serviisi Oulun Tietotekniikka liikelaitos Johtokunta Hyvinvointilautak. - Yksilöjaosto Sivistys- ja kulttuurilautakunta Yhdyskuntalautak. - Yhdysk.jaosto - Joukkoliik.jaosto Rakennuslautak. Johtokunta Johtokunta Johtokunta Johtokunta Johtokunta 19.4.2017 Riitta Tahkola
Talousarvion ja kirjanpidon yhteys on kiinteä ja niiden vaikutus toisiinsa molemmin suuntainen. Kirjanpito tulee järjestää siten, että sen avulla voidaan seurata talousarvion toteutumista tilinpäätöksessä laadittavassa talousarvion toteutumisvertailussa (KuntaL 113 ). Toisaalta talousarviossa noudatetaan kirjanpidon suoriteperustetta määrärahan ja tuloarvion ottamisessa talousarvioon. Kirjanpitokäytäntö ohjaa näin menon ja tulon merkitsemistä talousarviossa ja sen toteutumisvertailussa. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 6
Talousarvio-, seuranta- ja tilinpäätösprosessit Kuntalaki Hallintosääntö Taloudenhoidon määräykset ja ohjeet Johtosäännöt Konsernihallinnon ohjeet Kirjanpitolaki Kirjanpitoasetus KILAn yleisohjeet ja lausunnot Hallintosääntö Taloudenhoidon määräykset ja ohjeet Konsernihallinnon ohjeet TILINPÄÄTÖS- JA KONSERNITILIN- PÄÄTÖSPROSESSI TALOUSARVIOPROSESSI - sitovat tavoitteet - käyttösuunnitelmat - rullaava ennustaminen KAUPUNKI- STRATEGIA SEURANTAPROSESSI - kuukausiseuranta - neljännesvuosiseuranta Valtuutetuilla oikeus tehdä valtuustoaloitteita. Aloitteet keväällä -> huomioon lauta- ja johtokuntien esityksissä ja myöh. vaiheissa KH:n jäsenellä oikeus tehdä muutoksia kj:n esitykseen Valtuutetun ponsi- ja muutosesitykset kv-vaiheessa valtuuston kokouksessa Kuntalaisten osallistaminen: mm. Oulun Raadit Palautejärjestelmä Katso tilinpäätösprosessi Arvonlisäverolaki 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 7
Valtuuston on hyväksyttävä talousarvio ja -suunnitelma vuoden loppuun mennessä. Talousarvio tulee laatia siten, että se ohjaa ja kannustaa tulokselliseen toimintatapaan. Taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta ilman mahdollisuutta taloussuunnitelmassa lykätä alijäämän kattamista myöhempään ajankohtaan. Yksilöidyt toimenpiteet alijäämän kattamiseksi osoitettava suoraan taloussuunnitelmassa. Kriisikuntakriteereissä siirrytty konsernitason tietoihin vuonna 2017 -> Oulun ylijäämä taseessa TP2016 n. 812 milj. euroa -> Oulu-konsernin ylijäämä taseessa TP2016 n. 677 milj. euroa 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 8
OULUN KAUPUNKI TP2014 TP2015 TP2016 ENN2017 Taseeseen kertyneet yli/alijäämät Oulun kaupunki milj. 825 826 812 796 Oulu-konserni milj. 631 636 677 671 Oulu-konserni /asukas 3 215 3 203 3 375 3 309 Oulu-konserni vuosikate milj. 146 166 200 157 Tuloveroprosentti 2016 Oulu 20,0 20,0 20,0 20,0 Kaikkien kuntien painotettu keskimääräinen tuloveroprosentti 19,74 19,83 19,87 19,91 Konsernin lainamäärä /asukas Oulu-konserni 4 451 4 416 4 358 4 359 Kaikkien kuntakonsernien keskimääräinen 5 775 5 976 - - Oulu-konsernin suhteellinen velkaantuneisuus % 69 68 66 66 Suhteellinen velkaantuneisuus kertoo kuinka suuri osuus kunnan käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun. 1.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 9
1. Palvelutoimintaa ja investointihankkeita koskevat tavoitteet; on myös kuvattava palvelutoiminnan ja investointien kokonaisuuden laajuus. 2. Talousarvioon ja -suunnitelmaan budjetoidaan menoja ja tuloja koskevat arviot eri tehtäville ja hankkeille. Talousarviovuoden arviot ovat sitovia määrärahoja ja tuloarvioita. 3. Talousarviossa ja -suunnitelmassa osoitetaan, miten varsinainen toiminta ja investoinnit rahoitetaan. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 10
Ltk ja jtk Käyttösuunnitelmien hyväksyminen 31.12.2017 mennessä seuraavalle alkavalle vuodelle Johtokunnat hyväksyvät lopulliset talousarviot 31.12.2017 mennessä Valtuutettujen muutos- ja ponsiehdotukset 1.-2.11. KH:n talousarvioseminaari ja -kokous KH:n jäsenten muutosehdotukset (18.10.) KV+KH Seminaari 16.10.: talousarvion lähetekeskustelu KJ-riihi 14.9. ja 15.9. KH:n TAesitys 6.11. ja 14.11. KV veropäätös 13.11 KV TA2018 ja TS19-20 27.11. ja 11.12. Loka Marras Elo Joulu Nv III 2017 seuranta KH 16.10. Päätöksenteko KJ:n TAesitys 9.10. klo 11-12 Syys Nv II 2017 seuranta KH 21.8 Heinä 2016 Tammi Strategiset linjaukset Kesä TP2016 KH 20.3. ja 27.3. Helmi Maalis Nv I 2017 seuranta Huhti KH 24.4. TP2016 KV 15.5. Touko Oulun Raadit (3 paneelikeskustelua) Toiminnan painopisteet KH 4.9. yhteenveto hallintokuntien TAesityksistä Hallintokuntaseminaarit 3. 7.4. KJ-seminaari 13.4. Valtuutettujen aloitteet talousarvioon 15.5. mennessä Suunnitteluohje TA2018 KH 8.5. (info) 29.5. päätös KV+KH Seminaari 13.6. klo 9-15: LTK, JTK 25.8. toiminnan painopisteet talousarviossa 2018 mennessä TAesitykset 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 11
Valtuuston työjärjestyksen mukaan valtuutetulla on oikeus tehdä valtuustoaloitteita, joihin antaa vastauksen toimivaltainen toimielin (kaupunginhallitus, lautakunta, johtokunta). Talousarviota 2018 ja taloussuunnitelmaa 2019 2020 koskevat aloitteet käsitellään kuten muutkin valtuustoaloitteet toimivaltaisessa toimielimessä. Vuotta 2018 koskevat valtuustoaloitteet käsitellään seuraavasti: Jos aloite liittyy palvelujen järjestämiseen, niin Oulun kaupungin kirjaamo siirtää aloitteen Oulun kaupungin toimivaltaiselle toimielimelle. Oulun kaupungin toimielin antaa aloitteentekijälle vastauksen, miten/onko aloitetta huomioitu talousarvioehdotuksessa, tai otetaanko aloite huomioon käyttösuunnitelmassa. Annetut vastaukset tuodaan tiedoksi kaupunginvaltuustoon talousarviokäsittelyn yhteydessä. Mikäli aloitteentekijä haluaa, että aloite huomioidaan viranhaltijavalmistelussa, aloitteentekijä ottaa ajankohdan huomioon aloitteentekovaiheessa. Määräaika aloitteille on tällöin 15.5.2017 mennessä. Tämän jälkeen saapuvat aloitteet huomioidaan talousarvioprosessin myöhemmissä vaiheissa. Talousarvion aloitekäsittelyn aikataulu ohessa 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 12
Syksyllä 2017 Oulun kaupunginhallituksen talousarviokäsittelyn yhteydessä KH:n jäsenillä on mahdollisuus tehdä muutos- ja lisäysesityksiä. Lisäksi kaupunginvaltuutetuilla on mahdollisuus tehdä muutos- ja lisäysesityksiä sekä ponsiesityksiä talousarvion valtuustokäsittelyn yhteydessä. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 13
Kaikki aloitteet tehdään käyttäen yhteistä aloitelomaketta. Sähköinen aloitelomake löytyy osoitteesta: http://www.ouka.fi/oulu/paatoksenteko-ja-hallinto/luottamushenkiloille. Pdf-muotoinen lomake täytetään ja lähetetään ipadiä käyttäen seuraavalla tavalla: 1. Avaa pdf-muotoinen talousarviolomake selaimeen (Safari). 2. Avaa lomake Adobe Readeriin (valikko oikeassa ylälaidassa), jotta näppäimistön saa näkyviin ja lomakkeen voi täyttää. 3. Lähetä täytetty lomake sähköpostilla (työkaluvalikon saa näkyviin koskettamalla näyttöä) osoitteeseen kirjaamo@ouka.fi. Täytetty lomake tallentuu automaattisesti Adobe Readerin dokumentteihin, kun lomake avataan muokkausta varten Adobe Readeriin. Täytetyn lomakkeen voi myös lähettää omaan sähköpostiosoitteeseen. Lomake on myös tallennettavissa omalle koneelle MS Word tiedostomuodossa. Valmis täytetty lomake lähetetään ensisijaisesti sähköpostilla Oulun kaupungin kirjaamoon osoitteeseen: kirjaamo@ouka.fi tai postitse osoitteeseen; Oulun kaupungin kirjaamo, PL 27, 90015 Oulun kaupunki (käyntiosoite: Oulu10, Torikatu 10 A). 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 14
Talousarvion ja suunnitelman rakenne 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 15
Sitovuus Kaupunginvaltuusto päättää hallintokuntien talousarvioiden sitovuustason talousarvion käsittelyn yhteydessä. Talousarviokirjassa esitetään valtuustotasoiset sitovat tavoitteet, mittarit ja euromääräiset tavoitteet. Sitovat euromääräiset tavoitteet valtuustoon esitetään erikseen talousarviokirjan kohdassa Sitovuudet. Lisäksi talousarviokirjassa voidaan asettaa erityisesti sitovaksi toiminnallisia tavoitteita ja muita sitovuuksia, jotka merkitään muusta tekstistä. Sitovaksi eräksi talousarviossa voidaan määritellä määräraha, tuloarvio tai toimintakate ja/tai toiminnallinen tavoite. Toiminnallinen tavoite on talousarviossa kaupunginvaltuuston tehtäväkohtaisesti asettama määrärahan käyttötarkoitusta, palvelutuotannon määrää tai laatua tai toiminnan kehittämistä ohjaava tavoite. Lautakunnan ja johtokunnan tasolla voi olla lisäksi omia sitovuuksia, joita ei esitetä talousarviokirjassa. Niitä seurataan valtuuston sitovien tavoitteiden lisäksi lautakunta- ja johtokuntatasolla. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 16
Kaupunginvaltuusto- ja kaupunginhallitustaso Sitovuus valtuustoon Talousarviokirjassa olevat strategiset tavoitteet ja mittarit Talousarviokirjassa Sitovuus kappaleen alta löytyvät: Peruskunnan sitovuus koottuna erillisenä sitovuustaulukkona Investointien ja liikelaitosten sitovuudet Lautakuntataso Sitovien valtuustotason tavoitteiden lisäksi myös lautakuntatason tavoitteita ja mittareita Käyttösuunnitelmat Johtokuntataso Sitovien valtuustotason tavoitteiden lisäksi myös johtokuntatason tavoitteita ja mittareita Johtokunta hyväksyy liikelaitoksen lopullisen talousarvion sen jälkeen, kun valtuusto on hyväksynyt kaupungin talousarvion Toimintasuunnitelmat (palvelutoimintasuunnitelmat) 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 17
Keskusvaalilautakunta Tarkastuslautakunta Kaupunginvaltuusto Kaupunginhallitus Lautakunta tulot ja menot brutto KH ilman alla olevia erillissitovuuksia tulot ja menot brutto Koko kaupunkia koskevat menot ja varaukset brutto Konsernihallinto netto Hyvinvointilautakunta Sivistys- ja kulttuurilautakunta Yhdyskuntalautakunta Lautakunta ilman erikoissairaanhoitoa toimintakate netto Erikoissairaanhoito brutto Lautakunta toimintakate netto Lautakunta ilman joukkoliikennettä toimintakate netto Joukkoliikenne toimintakate netto Rakennuslautakunta 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT Lautakunta toimintakate netto 18
Erillismäärärahoilla rahoitettavat investoinnit ovat valtuustoon nähden sitovia hankkeittain. Talonrakennusinvestointeihin liittyy irtaimistoja (irt/inv), jotka ovat sitovia hankkeittain. EU-hankkeet ja sosiaali- ja terveystoimen kehittämishankkeet (investoinnit) ovat valtuustoon nähden sitovia nettomenojen osalta. Kiinteiden rakenteiden ja laitteiden sekä irtaimen käyttöomaisuuden hankintamäärärahojen sitovuudet päätetään talousarviokäsittelyn yhteydessä. Investoinnit ovat erikseen valtuustoon sitovia investointimenojen, rahoitusosuuksien ja luovutustulojen osalta tai nettomenojen osalta. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 19
Liikelaitos Oulun Tilakeskus Tilakeskuksen talonrakennuskohteiden ja peruskorjausten vuosittainen kokonaismääräraha on valtuustoon nähden sitova edellyttäen, että valtuuston hyväksymän hankkeen loppusumma ei ylity. Lisäksi kiinteistöjen korjaus- ja suunnittelumääräraha on valtuustoon nähden sitova. Suunnittelumääräraha sisältää tarve- ja hankeselvityksiin sekä hankesuunnitelmiin tarvittavat resurssit. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 20
Liikelaitoksille asetetut valtuustotason sitovat tavoitteet ovat liikeylijäämä, tuloutus omistajalle, liikelaitoksille annetut lainat sekä investoinnit. Tuloutus omistajalle, 1 000 euroa TA 2017 Oulun Vesi liikelaitos 5 511 Oulun Tietotekniikka liikelaitos 98 Liikelaitos Oulun Serviisi 20 Oulun Tekninen liikelaitos 279 Liikelaitos Oulun Tilakeskus 9 886 Yhteensä 15 794 Liikeylijäämätavoite, 1000 euroa TA 2017 Oulun Vesi liikelaitos 10 665 Oulun Tietotekniikka liikelaitos -158 Liikelaitos Oulun Serviisi 513 Oulun Tekninen liikelaitos 849 Liikelaitos Oulun Tilakeskus 14 035 BusinessOulu liikelaitos 0 Oulun Seudun Ympäristötoimi liikelaitos 0 Oulu-Koillismaan Pelastusliikelaitos 32 Yhteensä 25 576 Liikelaitoksille annetut lainat enintään, 1 000 euroa TA 2017 Oulun Vesi liikelaitos 13 000 Liikelaitos Oulun Tilakeskus 13 364 Yhteensä 26 364 Investointimäärärahojen sitovuudet, 1 000 euroa TA 2017 Oulun Vesi liikelaitos 28 790 Oulun Tietotekniikka liikelaitos 3 150 Oulun Tekninen liikelaitos 1 000 Liikelaitos Oulun Serviisi 50 Liikelaitos Oulun Tilakeskus yht. 53 596 Oulu-Koillismaan pelastusliikelaitos (NETTO) 0 Yhteensä 86 586 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 21
Laki ei tunne käyttösuunnitelmaa, eikä siinä ole näin ollen säädetty myöskään käyttösuunnitelman sitovuudesta. Käyttösuunnitelmilla toimielimet (lautakunnat) jakavat määrärahat ja tuloarviot osamäärärahoiksi ja osatuloarvioiksi sekä asettavat tarkennetut tavoitteet. Käyttösuunnitelma ei anna toimivaltaa tehdä määrärahojen käyttöä koskevia päätöksiä. Valtuuston hyväksymillä johtosäännöillä tai toimielinten tekemillä toimivallan edelleen siirtämistä koskevilla päätöksillä annetaan asianmukainen toimivalta käyttösuunnitelmien edellyttämien päätösten tekemiseen 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 22
Taloustiedonanto 10/17 KV 5.12. Seuranta 11/17 KH 18.12. Seuranta 1/17 KH 20.2. Seuranta 10/17 KH 20.11. Joulu Tammi Taloustiedonanto 1/17 KV 27.2. Taloustiedonanto 9/17 KV 31.10. Taloustiedonanto 8/17 KV 10.10. Loka Marras Nv III 2017 seuranta KH 16.10. Helmi Maalis Kaupunginhallitus TP2016 ja toimintakertomus esittely 20.3 päätös 27.3 Seuranta 2/17 KH 27.3. Seuranta 8/17 KH 18.9. Syys Nv II 2017 seuranta KH 21.8 Nv I 2017 seuranta KH 24.4. Huhti Taloustiedonanto 2/17 KV 3.4. Taloustiedonanto 6/17 KV 4.9. Elo Touko Taloustiedonanto 3/17 KV 15.5. Heinä Kesä Seuranta 4/17 KH 22.5. Kaupunginvaltuusto TP2016 ja toimintakertomus Taloustiedonanto 4/17 KV 5.6. 15.5 -tilinpäätöksen hyväksyminen ja Seuranta 5/17 KH 20.6. vastuuvapauden myöntäminen tilivelvollisille 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 23
Tilikausi on kalenterivuosi Kaupunginhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä annettava tilinpäätös tilintarkastajien tarkastettavaksi saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 24
Tasekirjan rakenne: tuloslaskelma tase rahoituslaskelma sekä niiden liitteenä olevat tiedot talousarvion toteutumisvertailu toimintakertomus Kunnan liikelaitoksen kirjanpito on eriytettävä kunnan kirjanpidosta. Liikelaitoksen erillistilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma ja rahoituslaskelma ja niiden liitteenä ilmoitettavat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kaupunginhallituksen jäsenet sekä kaupunginjohtaja. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 25
Liikelaitoksen johtokunnan on valmisteltava liikelaitoksen talousarvio ja suunnitelma päätetyssä aikataulussa. Johtokunnan esitys liitetään osaksi hallituksen esitystä talousarvioksi ja suunnitelmaksi valtuustolle. Valtuusto voi hyväksyessään talousarvion ja -suunnitelman muuttaa johtokunnan esitystä liikelaitoksen tavoitteista ja liikelaitosta sitovista eristä talousarviossa ja -suunnitelmassa. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 26
Johtokunnan on otettava huomioon valtuuston tekemät muutokset liikelaitoksen budjetin sitoviin eriin ennen sen lopullista hyväksymistä. Liikelaitoksen talousarvion hyväksymisen takarajasta säädetään kuntalaissa (KuntaL 67.3 ). Johtokunnan on päätettävä liikelaitoksen seuraavan vuoden talousarviosta viimeistään vuoden loppuun mennessä. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 27
Voimassa olevan sisäisen valvonnan yleisohjeen mukaan tilivelvollisia ovat kunnan toimielimen jäsenet (kaupunginhallitus, lautakunnat ja johtokunnat, niiden jaostot sekä toimikunnat) ja asianomaisen toimielimen tehtäväalueen johtavat viranhaltijat (KL 75 ). Tilivelvollisina viranhaltijoina pidetään toimielimen esittelijöitä ja toimielimen tehtäväalueella itsenäisestä tehtäväkokonaisuudesta vastaavia viranhaltijoita, jotka ovat suoraan toimielimen alaisia. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 28
Tilivelvollisella on henkilökohtainen vastuu johtamastaan toiminnasta sekä omasta että alaisensa tekemisestä tai tekemättä jättämisestä. Tilivelvollisuus merkitsee sitä, että viranhaltijan toiminta tulee valtuuston arvioitavaksi, viranhaltijaan voidaan kohdistaa tilintarkastuskertomuksessa muistutus ja viranhaltijalle voidaan myöntää vastuuvapaus. Viime kädessä harkintavalta siitä, ketkä ovat tilivelvollisia, voidaan katsoa olevan tilintarkastuskertomuksen antavalla tilintarkastajalla. Kaupunginvaltuusto päättää erillisellä päätöksellä tarkemmin tilivelvollisuudesta tarkastuslautakunnan esityksestä. 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 29
Luottamushenkilötoimielimet Kaupunginhallitus ja sen jaostot Lautakunnat ja niiden jaostot Johtokunnat ja niiden jaostot Viranhaltijat Konsernihallinto: Talousjohtaja Ulkoinen tarkastus: Kaupunginjohtaja Henkilöstöjohtaja Johtaja, konsernipalvelut yksikkö Kaupunginreviisori Sivistys- ja kulttuuripalvelut: Sivistys- ja kulttuurijohtaja Lukiojohtaja Perusopetus- ja nuorisojohtaja Varhaiskasvatusjohtaja Liikuntajohtaja Kulttuurijohtaja Hyvinvointipalvelut: Hyvinvointijohtaja Sosiaalijohtaja Vanhustyönjohtaja Terveysjohtaja Yhdyskunta- ja ympäristöpalvelut Yhdyskuntajohtaja Asemakaavapäällikkö Yleiskaavapäällikkö Kaupungingeodeetti Kaupungininsinööri Ympäristöjohtaja Liikelaitosten johtajat: Rakennusvalvonnan johtaja Oulun Serviisin johtaja Oulun Teknisen liikelaitoksen johtaja Oulun Tietotekniikan johtaja Oulun Veden johtaja Oulun Tilakeskuksen johtaja BusinessOulu liikelaitoksen johtaja Pelastusjohtaja 8.6.2017 Oulun Konsernihallinto/talousryhmä/AT seudun ympäristötoimi 30 liikelaitoksen johtaja
8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 31
8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 32
1. Oulun kaupungin toimintakertomus ja tilinpäätös 2016 2. Oulun kaupungin talousarvio 2017 ja -suunnitelma 2018-2019 https://www.ouka.fi/oulu/paatoksenteko-jahallinto/talous 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 33
KIITOS! 8.6.2017 Konsernihallinto/talousryhmä/AT 34