Arviointikertomus 1 (7) Inarin kunta Tarkastuslautakunta Inarin kunnanvaltuustolle TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2008 1. Tarkastuslautakunta Kuntalain 71 pykälän mukaan tarkastuslautakunnan on valmisteltava valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet huolehdittava kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Arviointikertomuksessa tarkastuslautakunta arvioi, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet. Tarkastuslautakunnalle annettua arviointitehtävää vaikeutti mitattavissa olevien toiminnallisten tavoitteiden vähäisyys tai kokonaan puuttuminen toimintakertomuksesta. Vuoden 2010 talousarviossa tuleekin kiinnittää erityistä huomiota toiminnallisten tavoitteiden asettamiseen. Valtakunnallisella tasolla on etenkin sosiaali- ja terveyslautakunnan sekä sivistyslautakunnan tehtäväalueilla edetty hyvin toiminnallisten tavoitteiden asettamisessa sekä niiden toteutumisen arvioinnissa. Muun muassa Kuntaliiton julkaisut sekä eräiden kuntien taloussuunnitelmat ja toimintakertomukset antavat käytännöllistä tietoa toiminnallisten tavoitteiden asettamiseen. Tarkastuslautakunta teki itselleen toimikaudeksi tarkastussuunnitelman, jota on seurattu. Tarkastuslautakunta piti 5 kokousta vuonna 2008. Lautakunta käsitteli kokouksissaan muun muassa seuraavia asioita: kunnan rakennustoimintaa, kaavoitusta, henkilöstöhallintoa ja omaisuuden arviointia. Lisäksi tarkastuslautakunta suoritti aikaisempaan tapaan kuulemiskierroksen, jolla haluttiin tarkemmin paneutua hallintokuntien tavoitteisiin ja niiden toteutumiseen. Tarkastuslautakunta myös haastatteli eri alojen viranhaltijoita ja sai käyttöönsä tarpeellisia asiakirjoja eri toimielimiltä ja viranhaltijoilta. Tilintarkastaja JHTT Pekka Tuomivaara Audiator Oy:stä on osallistunut tarkastuslautakunnan kokouksiin ja toiminut kunnan JHTT-tilintarkastajana. Lisäksi JHTT Simo Paakkola ja JHTT Ella Rautio-Kuosku samasta yhtiöstä ovat osallistuneet tilintarkastukseen. Tarkastuslautakunnan sihteereinä ovat toimineet Minna Kanto, Anne Seurujärvi ja Anne-Marie Kalla.
Arviointikertomus 2 (7) 2. Toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen Kunnan perustavoitteet vuosille 2007 2009: hyvät kunnalliset palvelut talous tasapainossa: vuosikatteen määrä kattaa poistot investoinnit eivät keskimäärin ole suuremmat kuin vuosikate työllisyystilanne parempi kuin Lapissa keskimäärin kunta hyvä työyhteisö Inarin kunnassa hyvä yrittää Esitetyt tavoitteet ovat tarkastuslautakunnan mielestä hyviä ja ne on pääosin onnistuttu saavuttamaan. Talousarviovuoden 2008 toiminnallisten tavoitteiden toteutumine: Kunnanhallitus Arvioitavissa olevia kunnanhallituksen toiminnallisia tavoitteita on vähän. Hallinto-osaston osalta kirjatut suunnitelmat ovat toteutuneet; Polarmon Oy aloitti toimintansa 1.1.2008 ja langattomiin puhelimiin on siirrytty vaiheittain. Henkilöstötyön tavoitteeksi oli kirjattu, että henkilötyövuosien määrä on 429,3 (toteutuma oli 425,4). Kunnalla on paljon projekteja ja kehittämishankkeita eikä niille ole asetettu toiminnallisia tavoitteita talousarviossa. Kunnanhallituksen tehtäväalueella on kuitenkin keskeinen asema seurata projektien ja hankkeiden tuloksellisuutta. Kunnan www-sivut on uudistettu, ne ovat selkeät ja toimivat. Erikoisesti Inarin kunta tiedottaa -osio on lukijoille erittäin hyödyllinen. Siinä esitetään ajankohtaisia asioita tiiviissä muodossa. Tekninen lautakunta Arvioitavissa olevat teknisen lautakunnan toiminnalliset tavoitteet ovat pääosin toteutuneet. Ukonjärven sekä Ivalon paliskunnan yleiskaavojen hyväksyminen siirtyi vuodelle 2009. Rakennusjärjestys hyväksyttiin valtuustossa 12.6.2008. Sosiaali- ja terveyslautakunta Arvioitavissa olevat sosiaali- ja terveyslautakunnan toiminnalliset tavoitteet ovat pääosin toteutuneet.
Arviointikertomus 3 (7) Seuraavien tavoitteiden toteutumista ei ole toimintakertomukseen kirjattu: Tavoite talousarviossa Avohoito Vastaanotolla on sairaanhoitaja töissä arkisin klo 8.00-16.00 Selvitetään dementiaa sairastavien määrä kunnassa. Otetaan käyttöön palveluseteli. Lääkäritoiminta Hoitoon pääsyn odotusajat julkaistaan kuukausittain. Aluevastuujärjestelmän kokonaisvaltainen kehittäminen muuttuvilla resursseilla, huomioidaan kaikki sidosryhmät. Päivystys siirtyy arkisin vuodeosastolle klo 18.00. Sairaankuljetuksesta, ensihoidosta ja ensivastetoiminnasta laaditaan kehittämisselvitys. Suun terveydenhuolto Vapaana olevat virat/toimet täytetään. Tarkastuslautakunta sai selvitystä edellä mainittujen tavoitteiden toteutumisesta kokouksessaan. Sivistyslautakunta Arvioitavissa olevia sivistyslautakunnan toiminnallisia tavoitteita on vähän. Nuorisolain edellyttämää nuorisopoliittista kehittämisohjelmaa ei ryhdytty laatimaan, vaan se tehdään vuonna 2009 osana lastensuojelulain edellyttämää lasten ja nuorten hyvinvointisuunnitelmaa. Tavoitteena oli pitää uimahalli avoinna 18 tuntia/viikko. Tavoitteen toteutumista ei ole kirjattu toimintakertomukseen. Maaseutulautakunta Arvioitavissa olevia maaseutulautakunnan toiminnallisia tavoitteita ei ole asetettu. 3. Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen Kunnan tuloveroprosentin kehittymistä kuvaa seuraava taulukko (%): 2005 2006 2007 2008 Inari 19,00 19,00 19,00 19,00 Lapin lääni 19,09 19,18 19,44 19,83 Manner-Suomi 18,30 18,40 18,46 18,55 Käyttötalous:
Arviointikertomus 4 (7) Käyttötalouden osalta taloudelliset tavoitteet saavutettiin hyvin. Talousarvion sitovuustason (tulojen ja menojen erotus eli netto) mukaan talousarvio toteutui erinomaisesti. Tilivuoden aikana valtuusto hyväksyi nettomenojen lisäyksiä yhteensä 591 720 euroa eli 1,8 %. Lisäykset koskivat kehittämis- ja yhteistyöhankkeita (26 420 ), sosiaalitoimea (343 555 ), erikoissairaanhoitoa(68 745 ), sivistystoimea (153 000 ). Talousarvion sitovuustason mukaan kunnan liikelaitoksia sitoo liiketoimintaylijäämä (tilikauden tulos). Kalatalouden kehittämisrahaston alijäämä oli 177 458 (TA 0 ) ja reitti liikelaitoksen alijäämä oli 27 622 (TA 0 ). Alijäämiin kannattaa kiinnittää huomiota. Investoinnit: Talousarvion mukaan investointiosan määrärahat myönnetään toimielimille, jotka voivat päätöksillään siirtää määrärahoja sellaisten investointien kattamiseksi, joiden kustannukset ovat korkeammat kuin varattu määräraha. Määrärahoja ei saa käyttää muihin kohteisiin, kuin mitä suunnitelmassa on mainittu. Talousarviossa olevasta sitovuustason määrittelystä ei käy kunnolla selville, tarkoitetaanko tulo ja meno määrärahoja erikseen vai nettoa. Toimintakertomuksesta on myös vaikea saada selkoa siitä, ovatko investoinnit toteutuneet talousarvion mukaisesti. Toimintakertomuksessa on hyvä parantaa investointien toteutumisesitystä, jotta kunnan investointien kehittymisestä saisi paremman käsityksen. Investointimenot ovat kasvaneet 21,4 % edelliseen vuoteen verrattuna. Luovutustulot olivat peräti 2 570 416 euroa (TA+TA -muutokset yhteensä 709 087 ). Talouden keskeiset tunnusluvut: Hyvään vuosikatteeseen sekä tulokseen vaikuttivat merkittävästi hyvä verotulo- ja valtionosuuskehitys. Verorahoitusta (=verotulot ja valtionosuudet yhteensä) kunta sai 2 374 156 euroa enemmän kuin talousarvioon oli kirjattu. Seuraava Kuntaliiton taulukko havainnollistaa Inarin kunnan taloudellista asemaa Lapissa sekä Manner- Suomessa. Inarin luvut ovat hyvin vertailukelpoisia, lainakanta on kuitenkin suurempi kuin Lapissa ja Manner-Suomessa keskimäärin. Taulukosta puuttuu konsernilainojen määrä, joka on nykyisin keskeinen kuntatalouden tunnusluku.
Arviointikertomus 5 (7) Tietoja kuntien vuosien 2007 ja 2008 tilinpäätöksistä (vuoden 2008 kuntajaolla) Lähde: Vuosi 2007 Tilastokeskus, vuoden 2008 ennakktiedot perustuvat Kuntaliiton tiedusteluun Tilinpäätös ei ole vielä valmistunut 7 kunnassa. Näiden kuntien kohdalla on käytetty yhteenvetotiedoissa tilinpäätösarvioiden tietoja. Kunta Tulovero-% Vuosikate Vuosikate %:a Tilikauden tulos Kertynyt yli-/ali- Rahavarat 31.12. Lainakanta 31.12. poistoista jäämä 31.12. 2007 2008 2007 2008* 2007 2008* 2007 2008* 2007 2008* 2007 2008* 2007 2008* /as. /as. /as. /as. /as. /as. /as. /as. /as. /as. Manner-Suomi 18,46 18,55 382 361 135 122 140 115 760 932 703 636 1 545 1 625 Lappi 19,44 19,83 202 361 92 164 7 154-158 12 262 316 1 997 1 954 Enontekiö 19,75 20,00 107 290 66 199 229 144-1 023-872 46 340 3 376 2 985 Inari 19,00 19,00 464 685 107 118 31 105 180 329 721 671 1 962 2 174 Kemi 20,00 20,75 64 397 27 166-170 158-720 -563 55 65 4 017 3 861 Kemijärvi 19,50 19,50 361 387 108 129 114 96-289 -201 269 328 2 825 2 963 Keminmaa 20,50 20,75 334 544 173 318 143 373-197 175 365 444 2 380 2 015 Kittilä 19,00 19,00 365.. 157.. 131.. 258.. 123.. 2 540.. Kolari 19,75 20,00 93 468 51 219 209 560-468 565 131 171 2 473 2 169 Muonio 20,00 20,50 237 913 131 445 56 691-1 583-1 100 379 283 3 562 3 023 Pelkosenniemi 21,00 21,00 442 1 015 280 494 663 810-909 10 1 238 832 3 683 3 676 Pello 19,50 19,75 27 774 10 466-240 608-1 007-424 12 289 2 002 2 037 Posio 19,00 19,50-27 -38-12 -16 312-246 46 9 254 428 1 508 1 036 Ranua 18,75 19,25 271 339 130 138 52 94 705 835 581 656 451 570 Rovaniemi 19,00 19,50 137 244 64 120-76 40 118 159 212 306 1 208 1 272 Salla 19,50 19,50 61 443 47 281-79 285-405 -125 29-24 1 612 1 870 Savukoski 20,00 20,00 154 72 103 37 5-124 -60-190 499 122 967 1 024 Simo 20,75 20,75 463 314 289 188 306 147 115 263 366 289 1 658 1 352 Sodankylä 19,50 19,50 161 226 80 103-52 120-2 130 574 752 1 864 1 925 Tervola 19,00 19,50 454 453 169 167 190 182 188 391 367 380 1 501 1 506 Tornio 19,50 20,00 295 376 177 240 127 219-81 139 95 45 1 925 1 819 Utsjoki 20,50 20,50-180 130-76 66-421 -55-2 575-2 656 191 401 3 345 3 778 Ylitornio 19,25 19,25 387 461 186 240 130 269-580 -319 1 195 1 340 535 518 Kunnan omavaraisuusaste on 59,4 %. Omavaraisuusaste on laskenut. Hyvänä tavoitetasona pidetään 70 %:ia. Tilikauden ylijäämä on 1 008 247 euroa. Kunnanhallituksen esitys tuloksen käsittelystä voidaan hyväksyä. Maankäyttösopimukset: Tilinpäätöksen liitetietojen mukaan tilanne 31.12.2008 oli seuraavanlainen: Tehtyjen sopimusten arvo on 8,4 miljoonaa euroa ynnä korot 0,7 miljoonaa euroa eli yhteensä 9,1 miljoonaa euroa. Sopimuksilla katetaan rakentamisesta aiheutuvat kulut. Tehtyjä investointeja oli 5,3 miljoonaa euroa, joista kassaan saatuja maankäyttösopimusten mukaisia maksuja oli 1,8 miljoonaa euroa ja saamiseksi kirjattuja maksuja 2,6 miljoonaa euroa. Sopimuksilla sovitut tulevien vuosien rakentamisvastuut ovat 3,1 miljoonaa euroa. Maankäyttösopimukset tulevat siis vaikuttamaan myös tulevissa tilinpäätöksissä merkittävästi kunnan tuloihin, menoihin ja taloudesta syntyvään kuvaan.
Arviointikertomus 6 (7) 4. Kuntakonserni Kunnanvaltuusto on talousarviossa erikseen asettanut keskeisille kuntakonsernin yrityksille yhteisöille ja liikelaitoksille yleiset tavoitteet ja toimintaperiaatteet sekä erityistavoitteet. Tar kastuslautakunnan arvion mukaan konserniyhteisöt ovat pääsääntöisesti toimineet tavoittei den mukaisesti ja ne saavuttaneetkin. Kaikki tavoitteet eivät toteutuneet Saariselän Siu lan,kalatalouden kehittämisrahaston ja Reitti liikelaitoksen osalta. Konsernin tilikauden ylijäämä on 1,6 miljoonaa euroa. Kunnanhallitus seuraa ja ohjeistaa edustajiaan eri yhteisöissä. Myös kunnanvaltuusto saa tietoa yhtiöiden asioista. Lainaa on koko konsernissa yhteensä 42,9 miljoonaa euroa. Lainamäärä on kasvanut edellisestä vuodesta noin 4,8 miljoonaa euroa. Konsernilainojen määrä (euroa/as) selviää alla olevasta taulukosta: 2005 2006 2007 2008 Inari 4186 4458 5485 6255 Lapin lääni 3744 3908 4125.. Manner-Suomi 3433 3590 3738.. Inarin kunnan konsernilainakanta on korkea. Konsernin omavaraisuusaste oli 38,6 % (mittaa kunnan vakavaraisuutta ja kykyä selvitä sitoumuksista pitkällä tähtäyksellä). Suhteellinen velkaantuneisuus oli 94,6 % (mitä pienempi luku on, sitä paremmat mahdollisuudet konsernilla on selviytyä velan takaisinmaksusta tulorahoituksella). 5. Muut havainnot Esteellisyydet Rovaniemen hallinto-oikeus on kumonnut kunnan tekemiä merkittäviä päätöksiä valitusten takia valmistelussa tapahtuneen virheen vuoksi. Virhe on ollut se, että esteelliset luottamus henkilöt ovat osallistuneet valmisteluun ja päätöksen tekoon. Asiaan tulee kiinnittää lisää huomiota. Hankkeiden suunnittelu ja toteutus Sevettijärven Palvelukeskus hankkeen toteuttaminen on tullut maksamaan kunnalle suunniteltua enemmän ja kunta on päättänyt tilivuoden aikana myöntää Sevettijärven Palvelutalo Oy:lle n. 300.000 euron suuruisen pääomalainan aikaisemman rahoitussuunnitelman lisäksi. Toimintakertomuksesta ei käy selville hankkeen kustannusarvion ylitykseen vaikuttaneet syyt. Hankkeiden suunnitteluun ja toteutukseen on tarpeen kiinnittää lisää huomiota.
Arviointikertomus 7 (7) 6. Yhteenveto Yleistoteamuksena tarkastuslautakunta toteaa, että arvioitavissa olevat toiminnalliset ja ta loudelliset tavoitteet ovat pääosin toteutuneet. Kunnan ja kuntakonsernin talous on muuten terveellä pohjalla, mutta riskin muodostaa konsernin suuri lainamäärä. Kunnan ja kuntakonsernin talous on terveellä pohjalla. Riskin muodostaa konsernin suuri lainamäärä ja sen kasvu. Talousarvioon ja taloussuunnitelmaan tulee kirjata nykyistä enemmän arvioitavissa ja mahdollisuuksien mukaan myös mitattavissa olevia toiminnallisia tavoitteita (tunnuslukuja ja mittareita). Kunnan kannattaa kiinnittää erityistä huomiota investointeihinsa ja niiden aiheuttamaan velkamäärän ja korkomenojen kasvuun. Investointeja kannattaa pyrkiä jakamaan pidemmälle ajalle tai vaihtoehtoisesti kasvattamaan vuosikatetta eli investointien tulorahoitusta. Kunnalla on edelleenkin suuria haasteita toimintojen ja talouden sopeuttamisessa väestön vähenemisestä ja ikärakenteen muutoksesta johtuen. Kunnan toimiva hallinto ja konsernihallinto sekä hallinnassa oleva talous tarjoavat hyvät edellytykset selviytyä olemassa olevista haasteista jatkossakin. Ivalo 20.5.2009 Pentti Valle puheenjohtaja esteellinen teknisen lautakunnan osalta Sisko Akujärvi puheenjohtaja teknisen lautakunnan käsittelyn ajan Ritva Hirvelä esteellinen teknisen lautakunnan ja sosiaali-ja terveyslautakunnan käsittelyn ajan Tapani Silventoinen Pertti Soikkonen