Kansalaisopiston talousohjauksen kehittäminen Vertikal Oy Simo Pokki
Lähtökohtia Kansalaisopistolla on tuotteita eli erilaisia kursseja ääretön määrä Kansalaisopiston talouden logiikka on kuntasektorille epätyypillinen Tulos ovat merkittävässä roolissa Valtionosuudet ovat aitoa ja (teoriassa) korvamerkittyä rahaa Kaikki palvelut tuottavat tappiota Mitä enemmän toimintaa sitä suurempi tappio eli heikompi nettotulos Kansalaisopiston kannalta on välttämätöntä, että nettotulos on sitova ja että omalla toiminnalla voidaan vaikuttaa positiivisesti omaan talouteen Perinteinen opetustunti on kehno mittari, koska se ei kuvaa toiminnan määrää (paljon opetusta, vähän osanottajia) Mittariksi tulee ottaa opiskelijatunti, joka kuvaa hyvin toiminnan määrää Suunnittelijan vaikutusvalta on erittäin suuri myös nettotuloksen osalta
Laskentatyökalu Opistolle tuotettiin Excel-pohjainen laskentatyökalu, jolla voidaan laskea suuri määrä erilaisia toiminnan ja talouden tunnuslukuja Tulot yhteensä ja nettotulos (menot ovat vakio opetustuntia kohti Hintojen ja osanottajamäärien variaatiot ja niiden vaikutus nettotulokseet Opetustunnit Opiskelijatunnit Menot, tulot ja nettotulos opiskelijatuntia kohti Omakustannusosuudet prosentteina Laskenta voidaan tehdä sekä suunnittelijan päättämällä että laskentatyökalun ehdottamalla määrällä Tunnusluvut saadaan suurella tarkkuudella minkä tahansa taustamuuttujan mukaan Kaikki yhteensä, suunnittelijakohtaisesti, aineryhmittäin, paikkakunnittain jne.
Budjetointi Kun laskentatyökaluun on saatu ensimmäinen valmis vuosi (esim. lukuvuosi 2014-2015) niin muokkaamalla ko. lukuja voidaan tätä käyttää suoraan seuraavan lukuvuoden suunnitteluun ja lisäksi seuraavan kalenterivuoden talousarvion laadintaan Budjettiin voidaan laskea tarkka nettotulostavoite
Kansalaisopiston SPB-laskentatyökalun hyödyt Suunnittelijat voivat laskea myös euroja ja nettotulosta Työkalu motivoi eurojen laskentaan Työkalu mahdollista täysin uudenlaisen suunnitteluprosessin Toimintaa voidaan johtaa uusien ja tarkkojen tunnuslukujen avulla Kansalaisopiston mallia voidaan käyttää myös taiteen perusopetuksessa Työkalun laskenta mahdollistaa myös palkitsemisjärjestelmän käyttöönoton (tulospalkkio) Mittareina esim. opiskelijatuntien määrä ja nettotulos
Suunnittelutyökalu, perusnäkymä - Tiedot voidaan tuoda HelleWistä - Suunnittelija voi kokeilla erilaisia osanottajamääriä ja hintoja, joiden kautta syntyy nettotulos - Tiedot kootaan yhteen raporttiin - Laskennasta saadaan kaikki talouden tunnusluvut - Laskenta saadaan aikaan muutamalla ajuri-luvulla
Koonti, kaikki yhteensä Kurssien koontitiedot YHTEENSÄ Tuntia kevät 32838,38 Kesto tuntia/kerta 1,00 Osanottajatavoite max. 19,75 Osanottajatavoite min. 7,48 Erikoiskurssi (0 tai 1) 0,00 Opetustuntia yhteensä 32838,38 Opiskelijatunteja max. 631408,48 Opiskelijatunteja min. 251468,40 Perustavoite ((solu K3 %/max.) 15,88 Opiskelijatunnit, perustavoite 508265,89 Opiskelijatavoite yht. 13294,00 TALOUSTIEDOT Tuntipalkka sivukuluineen 63,19 Henkilöstömenot yht. 2 075 057,23 Muut menot 241 362,09 tyhjä - Vuokrat 632 467,20 Muut menot 1, - Muut menot 2, - Kustannukset yht. 2 948 886,52 Merkitse päättämäsi hinta 48,60 Laskennallinen hinta 66,31 LASKELMA TAVOITEOSANOTTAJAMÄÄRÄN JA LASKENNALLISEN HINNAN MUKAAN: Laskennalliset tulot 762 709,37 Laskennallinen netto - 2 186 177,16 Laskenn. netto per opiskelutunti - 5,06 Laskennallinen netto per opiskelija - 210,48 Omakustannusosuus% 27,20 % LASKELMA TAVOITEOSANOTTAJAMÄÄRÄN JA PÄÄTETYN HINNAN MUKAAN: Päätetyt tulot 611 006,80 Netto/päätetyt tulot - 2 337 879,72 Netto per opiskelutunti - 5,15 Netto per opiskelija - 228,19 Omakustannusosuus% 27,01 % LASKELMA TOTEUTUNEEN OPISKELIJAMÄÄRÄN JA PÄÄTETYN HINNAN MUKAAN: Toteutuneet tulot 602 141,00 Toteutunut netto -2 346 745,52 Netto per opiskelutunti -6,04 Netto per opiskelija -235,03 Omakustannusosuus% 24,87 % Toteutuneet opiskelijatunnit 515 928,80
Suunnittelijakohtainen koonti Laskennalliset tulot = laskentatyökalun ehdottama hinta Päätetyt tulot = oikea/ suunnittelijan päättämä hinta (todellinen/tavoiteltu osanottamäärä) SUUNNITTELIJAN NRO 9 16 17 15 10 14 7 8 5 YHT Henkilöstömenot yht. 309 505 78 370 165 094 244 798 358 628 395 368 430 110 57 672 35 513 2075057 Muut menot 36 000 9 116 19 203 28 474 41 714 45 988 50 029 6 708 4 131 241362 Vuokrat 94 336 23 887 50 320 74 613 109 308 120 506 131 095 17 578 10 824 632467 Menot yht. 439 841 111 372 234 617 347 885 509 650 561 862 611 234 81 959 50 468 2948887 Laskennalliset tulot 87 968 22 274 46 923 69 577 101 930 213 507 183 370 15 458 21 701 762709 Laskennallinen netto - 351 873-89 097-187 693-278 308-407 720-348 354-427 864-66 501-28 767-2186177 Omakust.osuus 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % 38,00 % 30,00 % 18,86 % 43,00 % Päätetyt tulot 62 645 11 095 31 909 54 703 66 923 191 058 160 206 12 043 20 425 611007 Netto/päätetyt tulot - 377 196-100 277-202 708-293 182-442 727-370 804-451 028-69 915-30 043-2337880 Omakust.osuus 14,24 % 9,96 % 13,60 % 15,72 % 13,13 % 34,00 % 26,21 % 14,69 % 40,47 % Toteutuneet tulot 61 611 12 259 33 247 59 650 71 079 193 660 144 273 10 392 15 970 602141 Toteutunut netto - 378 230-99 113-201 370-288 235-438 571-368 202-466 961-71 567-34 498-2346746 Omakust.osuus 14,01 % 11,01 % 14,17 % 17,15 % 13,95 % 34,47 % 23,60 % 12,68 % 31,64 %
Kysy lisää, tee tilaus Simo Pokki Vertikal Oy simo.pokki@vertikal.fi Puh, 0440 885599 www.vertikal.fi