Manner-Suomen maaseudun kehittämisohjelma 2007-2013 TARKASTUSHAVAINTOJA LEADER-RAHOITTEISISTA YRITYS- JA HANKETUISTA Leader-toimintaryhmätyön ajankohtaispäivät 25.5.2012 suunnittelija Taru Niemelä Jatkotoimenpideyksikkö, Maaseutuvirasto
Manner-Suomen maaseudun kehittämisohjelma 2007-2013 Yritys- ja hanketukien otantatarkastukset Otantatarkastus Tarkastushavainto Tarkastustulos 1 - Ei olennaista huomautettavaa, ei aiheuta jatkotoimenpiteitä Tarkastustulos 2 - Puutteita tai havaintoja, jotka ELY-keskuksen tulee selvittää ennen maksua Tarkastustulos 3 - Merkittäviä puutteita, jotka ELYkeskuksen tulee selvittää ennen maksamispäätöksen tekemistä. ELY-keskus maksaa tuen maksupäätösesityksen mukaisesti. ELY-keskus selvittää puutteen/havainnon ja tekee mahdollisen korjauksen maksupäätökselle ELY-keskus selvittää puutteen/havainnon ja tekee mahdollisen jatkotoimenpidepäätöksen. Tarkastuksessa voidaan myös havaita puutteita, jotka edellyttävät ELY-keskuksen tarkastavan: - saman hankkeen muut maksamishakemukset - tuensaajan muut hankkeet Tarkastuksessa voidaan havaita myös sellaisia puutteita, jotka johtavat muuhun kuin edellä mainittuihin tarkastuksien laajennuksiin.
Manner-Suomen maaseudun kehittämisohjelma 2007-2013 Yritys- ja hanketukien otantatarkastukset Otantatarkastus Tarkastushavainto Maaseutuvirasto seuraa tarkastushavainnon käsittelyä ELY-keskuksessa. ELY-keskus käsittelee havainnon maksupäätöksellä. ELY-keskus käsittelee havainnon muutoin, esim. erillinen muistio. ELY-keskus ei käsittele havaintoa asianmukaisesti. Maaseutuvirasto kehottaa ELYkeskusta käsittelemään tarkastushavainnon.
Manner-Suomen maaseudun kehittämisohjelma 2007-2013 Yritys- ja hanketukien otantatarkastukset Maaseutuviraston tekemä tarkastustulosten seuranta Hanke2007-järjestelmässä
Otantatarkastukset 2007-2011 Maaseutuviraston tarkastusyksikkö on tehnyt 726 komission valvonta-asetuksen (EY) N:o 1975/2006 27 artiklan mukaista tarkastusta Manner-Suomen kehittämisohjelmasta rahoitettuihin yritys- ja hanketukiin vuosien 2007-2011 aikana. Yritystukia on tarkastettu yhteensä 405 kpl, joista Leaderrahoitteisia tukia on 63 kpl. Hanketukia on tarkastettu 321 kpl, joista Leader-rahoitteisia tukia on 182 kpl. Eniten tarkastuksia on tehty Etelä-Pohjanmaan ELYkeskuksen alueella (78 kpl) ja vähiten Kainuun ELYkeskuksen alueella (23 kpl).
Tarkastustulosten jakauma 1 = ei olennaista huomautettavaa 2 = joitakin puutteita 3 = merkittäviä puutteita
Tarkastustulosten jakauma - yritystuet
Tarkastustulosten jakauma -hanketuet
Tarkastustulosten jakauma Vuosina 2007-2011 on havaittu 15 tarkastuksessa puutteita, jotka edellyttävät ELY-keskuksen tarkastavan - hankkeen muut maksamishakemukset (4.1): 9 kpl - tuensaajan muut hankkeet (4.2): 6 kpl - muu laajennus (4.3): 0 kpl Yritystuet - 4 kpl, joista Leader-rahoitteisia 1 kpl Hanketuet - 11 kpl, joista Leader-rahoitteisia 6 kpl
Tarkastushavainnot v. 2011 - Yritystuet 1/2 1. Tuen myöntö Tukipäätöstä ei ole muutettu hyväksytyn muutoshakemuksen mukaisesti. Myöntövaiheessa ei ole dokumentoitu tuensaajalle tai investoidulle kohteelle aiemmin myönnettyjä tukia. 2. Maksupäätöksen tekeminen Kustannusten yksilöinti on puutteellista maksuhakemuksella ja maksupäätöksellä - Haetut, hyväksytyt ja seuraavaan maksupäätökseen siirrettävät kustannukset Tuensaajalle ei ole maksettu kuntarahaa.
Tarkastushavainnot v. 2011 - Yritystuet 2/2 3. Tukikelpoiset kustannukset On hyväksytty käynnistystuen palkkakustannuksia, jotka eivät täytä tuen maksamiselle asetettuja edellytyksiä. 4. Tuensaajan kirjanpito Toimenpiteen kirjanpito ei ole sisällytetty kirjanpitolain (1336/1997) mukaisesti tuensaajan muuhun kirjanpitoon. Tuensaajan kirjanpidosta on löytynyt puutteita kirjauksissa.
Tarkastushavainnot v.2011 - Hanketuet 1/2 1. Tuen myöntö On tehty muutos tukipäätökseen ilman asianmukaista hakemusta. 2. Maksupäätöksen tekeminen Maksuhakemuksesta poikkeava ratkaisu on yksilöity puutteellisesti maksupäätöksessä. - ELY-keskus ei ole yksilöinyt hylättäviä kustannuksia. Ei ole huomioitu hankkeen saamia tuloja maksatuksessa. Rahoitusosuudet eivät ole toteutuneet tukipäätöksen mukaisesti. 3. Tukikelpoiset kustannukset On hyväksytty kustannuksia, jotka ovat syntyneet ennen tukihakemuksen vireille tuloa. On hyväksytty kustannuksia, jotka eivät ole tukipäätöksen mukaan hyväksyttäviä kustannuksia. Tuensaajan tunti- ja matkakirjanpito ei ole ohjeistuksen mukaista.
Tarkastushavainnot v.2011 - Hanketuet 2/2 4. Puutteellinen kilpailutus Hankintaa ei ole kilpailutettu. 5. Tiedottaminen Tiedotuskyltti on toimitettu tuensaajalle, mutta sitä ei ole laitettu esille. 6. Tuen käyttö ja seuranta Hankkeen seurantatietoja ei ole tallennettu Hanke2007-järjestelmään. Tuettu kohde on muussa kuin tukipäätöksen mukaisessa käytössä - Yleishyödyllinen kohde on vuokrauskäytössä.
Takaisinperinnät Ohjelmakauden 2007-2013 yritys- ja hanketukiin on tehty yhteensä 61 takaisinperintää 1.1.2007-31.3.2012 välisenä aikana. - Näistä 19 kpl on Leader-rahoitteisia. Takaisinperinnät yhteensä 1 270 967,07 (31.3.2012 avoimia saatavia 709 396,82 ), - josta Leader-hankkeiden osuus on 61 002,53 (avoimia saatavia 45 987,69 ).
Takaisinperinnät
Takaisinperinnät Takaisinperinnän syy kpl Konkurssi 7 35 523,86 Tuensaajan toiminnan loppuminen 5 13 945,55 Hankkeen keskeytyminen 2 5 973,04 Maksatuksen korjaaminen 4 3 792,08 Investointi/toiminta ei ole toteutunut hankesuunnitelman mukaisesti 1 1 768,00 19 61002,53
KIITOS!