Tarkastusmenettelyt Hanke- ja yritystuet/maaseuturahasto Maaseutuvirasto Hanketarkastus Heli Pöyhönen Lahti 28.10.2014
Hanketarkastuksen tarkastukset Hallinnolliset tarkastukset Komission asetus (EY) N:o 65/2011 art. 24 -Kaikille tukihakemuksille -Hallintoviranomaistoimintaa => Mavin Maaseutuelinkeino-osasto ohjeistaa -ELY-tekee -Kaikille maksuhakemuksille hallinnollinen asiakirjatarkastus -Investointitukiin liittyy lisäksi paikanpäällätehtävätarkastus-eli varmennuskäynti Maksajavirastotoimintaa => - Varainhoito-osasto ohjeistaa, ELYtekee Paikanpäällä tehtävät 5%/1%:n otantatarkastukset (EY) N:o 65/2011 art. 25 ja 29 (jälkitarkastukset) -Tehdään otannalla tukijärjestelmän toimivuuden testaamiseksi -Arvioidaan rahastolta veloitettaviin summiin sisältyvien virheiden määrää -Poistetaan/peritään takaisin virheelliset kustannukset -Tehdään ennen maksajaviraston maksun hyväksyntää -Tarkastetaan sekä hallinto- että maksajavirastotoimintoja -Valvontaosastoohjeistaa ja tekee tarkastustyön, maatilainvestointien osalta ELY-tekee
Hanketarkastuksen tarkastukset - Perusjoukko ja otannat tehdään Hanke 2007 -järjestelmään tallennetuista maksuhakemuksista - Tarkastukset ennen maksuja, ELY-keskusten hallinnollisten tarkastusten jälkeen - Vuoden 2011 alusta: tarkastetaan myös otantaan tulleen hankkeen aikaisemmat maksut - Otannat pääsääntöisesti viikoittain, kohteet valitaan riskianalyysin perusteella, 20-25%:a satunnaisotannalla - Tarkastuskertomus skannataan HANKE-järjestelmään - ELY-keskus lähettää tarkastuskertomuksen tuensaajalle maksupäätöksen tai lisäselvityspyynnön liitteenä
HANKETARKASTUS Hanketarkastusyksikössä 8 tarkastajaa, joista yksi lähes päätoimisesti EKTR-tarkastuksissa. Tarkastajat Helsingissä, Turussa, Hämeenlinnassa, Jyväskylässä, Vaasassa ja Seinäjoella (kartta) Vuonna 2013 tehtiin 188 + 41 (sit.) Maaseuturahasto tarkastuskäyntiä 71 EKTR tarkastusta (Audit body/tarkastusviranomainen) Sivu 4 4.11.2014
HANKETARKASTUS, vuosi 2015 Viimeisen vuoden tarkastusmäärä moninkertainen aikaisempiin vuosiin Valvontaosasto on varautunut ruuhkaan tilapäisin resurssein, osa ensi vuoden tarkastusten valmistelu aloitetaan tämän vuoden puolella koska loppuvuosi on ollut melko rauhallista ja tarkastusprosentin kanssa ei tule ongelmia Tarkastukset etenevät ELY-keskusten hallinnollisten tarkastusten etenemisen mukaisesti Sivu 5 4.11.2014
HANKETARKASTUS, vuosi 2015 Mavin sulkemisohje: Maksuhakemukset tulee tallentaa tietojärjestelmiin heti niiden saavuttua. Kaikkien maksuhakemusten tulee olla tallennettuina viimeistään 30.10.2015 joko paperihakemus kyllä -tilassa tai otanta valmis tilassa Kaikkien maksupäätösten tulee olla tehtyinä 15.11.2015 5 %:n otantatarkastukset etenevät ELY-keskusten hallinnollisten tarkastusten etenemisen tahdissa Sivu 6 4.11.2014
HANKETARKASTUS 2013 - hanke- ja yritystuet Maksettu EU KPL EUROJA 4 552 66 086 507 Tarkastettu EU KPL EUROJA 188 2 749 521 4,1 % 4,2 % Sivu 7 4.11.2014
HANKETARKASTUS 2013 - hanke- ja yritystuet Tarkastettu EU KPL EUROJA 188 2 749 521 4,1 % 4,2 % Tarkastetuissa Ei huomautettavaa Huomautettavaa kpl 135 72 % 53 28 % euroja 1 747 547 64 % 1 001 973 36 % Sivu 8 4.11.2014
Kirjatut puutteet: Kustannusten yksilöinti esim. jos kustannusarvio ylittyy Kirjanpidon puutteet hanketta ei eriytetty omalle kustannuspaikalle tai omille tileille Tavanomaiset kustannukset, jakoperusteet Hankkeesta pidetty erillistä kirjanpitoa, hanke ei kuitenkaan ole kirjanpitovelvollinen vaan hankkeen toteuttaja Sivu 9 4.11.2014
Kirjatut puutteet: Jatkoaikapäätös tehty ilman hakemusta Palkkakustannukset/matkakustannukset palkka eri hankkeelle kuin matkakustannukset valtion matkustussääntö Hankkeelle kuulumattomia kustannuksia Sivu 10 4.11.2014
Kirjatut puutteet, jatkuu: Talkoo-tuntityön kohdentaminen Kustannusten kohtuullisuuden arvioinnin dokumentoinnissa puutteita Esim. käytetyt koneet ym. perustelut puuttuvat Alhainen hinta ei välttämättä (ainut) peruste hankinnalle Päätösten perustelut tärkeitä Yleishyödylliset hankkeet haasteellisia Mikä on yleishyödyllisen hankkeen tarkoitus Ei liiketoimintaan Sivu 11 4.11.2014
- Merkittävät virheet => Tukikelvotonta Sama tosite esitetty kahteen kertaan Tuntikirjanpidossa puutteita, palkkakustannuksia ei pystynyt kohdentamaan rahoitettuun toimeen Matkakustannuksia ei pystynyt kohdentamaan rahoitettuun toimeen Hakemus vireille ennen aloitusta, tuensaajalla ei kirjanpitoa, tuensaaja ei ollut maksanut kustannuksia Matkakustannuksia maksettu ilman hyväksymismerkintää Autopaikan vuokra Palautettua vakuutusmaksua ei oltu vähennetty Vakuutusmaksuja, lahjakortteja Sivu 12 4.11.2014
Sitoumustarkastukset, viiden vuoden pysyvyys: Tuettu kohde yksityiskäytössä Esim. varastot Omistussuhteiden muutokset, yrityksen osakkeiden myynti, ELY-keskuksen lupa Vuokra-aika päättyy ennen sitoumusaikaa Sivu 13 4.11.2014
Rakennetukien tarkastukset ja sulkeminen Viimeinen otantavalmis -tallennus Tarkastukset tehtynä ja maksupäätökset valmiina Nuorten viljelj. aloitust. 14.9.2015 14.10.2015 Maat. investoinnit 30.10.2015 30.11.2015 - Otanta suoritetaan heti viimeisen tallennuspäivän jälkeen. - Vuoden 2015 otannat tehdään normaalisti tukityyppien mukaisesti: - EU-osarahoitteisena päätöksen saaneet: tallennus otantavalmis -tilan kautta otantaan riippumatta siitä, maksetaanko loppuosa osarahoitteisena vai kansallisena. - Kansallisena päätöksen saaneet: tallennus ilman otantavalmis -tilaa - Pysyvyyden seuranta - 1 %:n otannat ja tarkastukset tehdään normaalisti 5 vuotta viimeisen osarahoitteisena myönnetyn tuen maksun jälkeen. Sivu 14 4.11.2014
Hanketarkastus Kysymyksiä? Kiitos!