443192S-01 ORIENTOITUMINEN JOHTAJUUTEEN VIRPI METTIÄINEN 7.10.2016 VARHAISKASVATUKSEN TALOUSJOHTAMINEN
TALOUSJOHTAMISEN OSA-ALUEET VARHAISKASVATUKSESSA Taloussuunnittelu budjetointi seuranta ennakointi Henkilöstösuunnittelu, tilasuunnittelu
PALJONKO VARHAISKASVATUS MAKSAA? Lähde: www.patio.fi
MISTÄ RAHAA?
VARHAISKASVATUKSEN TULOT Kuntien ja kaupunkien verojen kautta saatavat tulot Yksityisen ph:n tulot: yksityisen hoidon tuki (hoitoraha ja tulosidonnainen hoitolisä) tai palveluseteli riippuen järjestämistavasta
YKSITYINEN SEKTORI: HOITOMAKSU Palveluseteli TAI Yksityisen hoidon tuki*: hoito-rahasta 173,74 (eo 63,93), tuloihin perustuvasta hoitolisästä (enint. 146,11)sekä mahdollisesta kuntalisästä. Hoitoraha ja -lisä maksetaan erikseen jokaisesta lapsesta. Tuki voi olla enintään lapsen hoitomaksun suuruinen. Asiakkaan maksama osuus
PALVELUSETELI Palveluseteli mahdollistaa kaikille asiakkaille järjestöjen ja yksityisten toimijoiden palvelut Palvelusetelin arvo vaihtelee keskimäärin 424 1090 euron välillä Kunta maksaa palvelusetelin summan palveluntuottajalle
HOITOMAKSUN MÄÄRÄYTYMINEN Kunta Tuotantokustannus Palvelusetelin avulla järjestetty 800 Hoitomaksu 800 Palvelusetelin arvo x Hoitomaksu 0-290 Hoitomaksu 800-x
Henkilöstökustannukset 65-75% Tilakustannukset 10-15% Tukipalvelut 10-15% Muut kustannukset 5-15% 10% 13% 13% 65% Lähde: Kuusikkokunnat-raportit 2013-2015
TALOUSSUUNNITTELUN VÄLINEET Talousarvio ja taloussuunnitelma: keskeinen väline talouden ja toiminnan ohjauksessa Kirjanpito ja tilinpäätös: tieto taloudellisesta toiminnasta ja tilasta Sisäinen laskenta: taloudellisia laskelmia päätöksenteon tueksi
ESIMERKKI KUNNAN TALOUSARVIOPROSESSISTA Talousarviokehyksen valmistelu, 3-4 Hallintokunnan esitys talousarviosta, 8 Kaupunginjohtajan esitys, 10 Kaupunginhallituksen esitys, 11 Kaupunginvaltuusto hyväksyy talousarvion 12 Käyttösuunnitelma, 1 Talousarviomuutokset, 1-12 Toteuman seuranta, joka kk Välitilinpäätös, esim. puolen vuoden Toteuman ennustaminen, kumul. kk Tilinpäätös, 3
TOIMINTAYMPÄRISTÖANALYYSI Väestö Muuttoliike Työllisyys Lakimuutokset Organisaatiomuutokset Palvelutarpeen muutokset Henkilöstömuutokset
Taloudenhallinta osa johtajan työtä, seuranta kuukausi-, kvartaali-, vuositasoilla Talouden ja toiminnan tasapainottaminen tulot vs. menot Taloushierarkia johtamisjärjestelmän ja organisaatiovastuiden mukainen Talouslukujen lisäksi toimintaan, talouteen ja henkilöstöön liittyviä tunnuslukuja Laatutyö ja prosessien kehitys (tuotteistus)
BRUTTOBUDJETOINTI Menetelmä, jossa arviot vuotuisista tuloista ja määrärahat vuotuisiin menoihin otetaan huomioon ilman, että tuloista vähennetään menot tai menoista tulot. Molemmat erät esitetään talousarviossa erillään ja ne ovat erikseen sitovia.
NETTOBUDJETOINTI Tuloista ja menoista otetaan talousarvioon niiden erotusta vastaava tuloarvio. Erotus, eli netto on budjettivastuullista sitova. Jos budjetin tulot kasvavat arvioidusta, voivat menot kasvaa ja päinvastoin. Nettobudjetointi mahdollistaa suuremman joustavuuden talouden suunnittelussa.
Rekrytointitarpeiden suunnittelu: eläkkeet, perhevapaat, sairauslomat, vuosilomat Henkilöstöhallinnon päivittäistehtävät, organisaation koko huomioiden; sairauslomat, sijaisrekrytoinnit, työvuorot Pienessä yksikössä johtajan tehtäviin voi kuulua myös palkkahallinnon tehtäviä
VARHAISKASVATUKSEN TALOUSJOHTAMISEN KÄSITTEITÄ Suhteutettu käyttöaste (tavoite 100%) ilmoittaa kasvatusvastuussa olevan henkilökunnan läsnäolon suhteessa lasten läsnäoloon. (Tavoite voi olla myös yli 100%, jolloin pyritään vähäiseen poissaolojen määrään SEKÄ lasten että työntekijöiden osalta Laskennalliset hoitopäivät/työpanos ilmoittaa koko henkilökunnan toteutuneen työpanoksen suhteessa lasten laskennallisiin hoitopäiviin (todelliset läsnäolopäivät * painokerroin; alle 3-vuotiaalla kerroin 1.75* läsnäolopäivät). Työpanos sisältää koko yksikön (sama kustannuspaikka) henkilökunnan toteutuneen työpanoksen. Tavoite on päiväkotikohtainen, sillä sekä kasvatusvastuussa että muun henkilökunnan määrä vaihtelee päiväkodeittain. Menot/laskennalliset hoitopäivät ilmoittaa kustannuspaikan menot suhteessa lasten laskennallisiin hoitopäiviin.
Mitoitus Päiväkoti saa sekä ryhmäkohtaisesti että päiväkotikohtaisesti tuloksen siitä paljonko kasvatusvastuussa olevaa henkilökuntaa pitää olla suhteessa lapsimäärään. Silloin tavallisessa kolmen kasvatusvastuullisen työntekijän ryhmässä lapsia tulee olla sen verran, että tulos on 3 Lapsille on määritelty erilaiset kertoimet iän ja hoidontarpeen mukaan. Mm. kokopäivähoitoa tarvitsevan yli 3-vuotiaan lapsen kerroin on 0,14 ja osapäivähoitoa tarvitsevan 0,08, alle 3-vuotiaan kokopäivälapsen 0,25 ja osapäiväisen 0,14. Mitoituksessa huomioidaan myös vähäisempi palvelun tarve (esim. kokopäivähoito 10 päivää). Esim. 10 hoitopäivää tarvitsevien yli 3-vuotiaiden kerroin on 0,07 ja alle 3-vuotiaiden 0,13.
YKSITYISEN PÄIVÄKODIN PERUSTAMINEN Mitä haluan tehdä: oma osaaminen, mitä palveluita tarvitsee ostaa? Mistä tilat: onko valmiina, vuokraanko, rakennutanko? Minkä kokoluokan toimintaa? Yhteys kunnan/kaupungin päivähoidosta vastaavaan viranomaiseen: varhaiskasvatusjohtaja, yksityisen ph:n asiantuntija tms. Alustava suunnitelma toiminnasta
LUPA-ASIAT Rakennusvalvonta: vaativat käyttösuunnitelman ja pohjapiirustuksen Pelastusviranomaiset: Turvallisuussuunnitelma ja poistumisturvallisuusselvitys Varhaiskasvatuksen viranomainen Terveydensuojeluviranomaiset: Ruokahuollon ja puhtaanapidon suunnitelma
Tarvitaan kaupparekisteriote: ilmoitus yhtiösopimuksesta, yhtiöjärjestyksestä tai yhdistyksen kohdalla säännöistä Toimintasuunnitelma eli liiketoimintasuunnitelma, jossa liikeidean toteuttaminen käytännössä l. toimintaympäristö, toimintatavat ja tavoitteet Laskelmat yrityksen toiminnasta: investointitarve, kannattavuuslaskelma ja alustava kassavirtalaskelma tuloista LTS:lla haetaan starttirahaa TE-keskukselta tai yritystukia ELYkeskukselta
HENKILÖSTÖ Kuinka paljon henkilöstöä tarvitaan toiminnan toteuttamiseen? Kelpoisuusvaatimukset (Rikosrekisteriotteet ja hygieniapassit!)
TEXT VIRANOMAISREKISTERIT Aluehallintoviraston eli AVIn rekisteri yksityisistä palveluntuottajista Verohallinnon ennakkoperintärekisteri
TEXT VAKUUTUKSET Yrittäjälle pakollisia: vastuuvakuutus tapaturmavakuutukset työntekijöille ryhmähenkivakuutus
TEXT SV- JA ELÄKEMAKSUT Pakollisia: -työeläkemaksut (TyEL) -yrittäjän oma eläkemaksu (YEL) -sosiaaliturvamaksu -sairausvakuutusmaksu -työttömyysvakuutusmaksut
Vasu ja tarvittaessa esiopetussuunnitelma -Omavalvontasuunnitelma: Henkilöstön määrä, pätevyys ja sopivuus tehtävään Turvallisuusasiat Pedagogiset toimintaperiaatteet Terveydelliset olosuhteet
http://www.talouselama.fi/uutiset/yksityiset-paivakoditlahtivat-liitoon-6573149 http://www.kuusikkokunnat.fi/sira_files/downloads/ KuusikkoPh2015_16062016.pdf
LÄHTEET Kuusikkokunnat (2013, 2014, 2015) Raportti kuusikkokuntien päivähoidosta Lahtinen, J. & Selkee, J. (2014). Varhaiskasvatuksen hallinto, palveluseteli ja kuntalisät. Helsinki: Kuntaliitto. Lamberg, A. (2014). Esitys varhaiskasvatuksen taloudesta. Raudasoja K. & Johansson M-L. 2009. Esimies talouden johtajana julkishallinnossa. Helsinki: WSOYpro. Työvoimahallinnon sivut. www.mol.fi