Yksityisen perhepäivähoitajan verotus

Transkriptio

1 Yksityisen perhepäivähoitajan verotus

2 Yksityinen päivähoidon tuottaja Päivähoidon tuottajalla tarkoitetaan henkilöä tai yhteisöä, joka tarjoaa päivähoitotoimintaa korvausta vastaan. Päivähoidon tuottaja voi siten olla esimerkiksi yksityinen perhepäivähoitaja. yrittäjä joka useimmiten työskentelee omassa kodissaan tai vuokratilassa Tämä esitys käsittelee muiden lapsia hoitavaa henkilöä, joka kuuluu ennakkoperintärekisteriin 2

3 Toiminnan aloittaminen Aloittamisen ilmoitat Verohallintoon perustamisilmoituksella (Y3) Ilmoita päätoimialaksi Lasten päiväkodit (TOL 2008) Tarkenna toimialaa lisätiedoissa vapaamuotoisesti esim. yksityinen perhepäivähoito Päivähoitotoiminnasta ei makseta arvonlisäveroa Arvonlisäverottomuudella on edellytyksiä (Sosiaalihuoltopalvelujen arvonlisäverotus) Ruksaa Y3-lomakkeen Sosiaalipalvelut (AVL 37 ) kohta. Älä hakeudu/ilmoittaudu arvonlisäverovelvollisen rekisteriin Tee myös kuntaan ilmoitus toiminnan aloittamisesta (mm. kirjallinen sopimus, palvelusuunnitelma ja omavalvontasuunnitelma) 3

4 Toiminnan aloittaminen Hakeudu ennakkoperintärekisteriin (Y3-lomake) Ilmoita ennakkoveroa koskevat tiedot (toiminnan bruttotulo ja tilikauden arvioitu tulos) tai, että haet ennakkoveroa sähköisesti Verokortti verkossa -palvelussa. Sinulle määrätään tulosta ennakkovero Olet toiminnastasi muistiinpanovelvollinen Ilmoitat tulosi ja vähennyksesi maksuvuoden mukaan Tulosi verotetaan tuloverolain mukaan kalenterivuosittain Täytät toimintasi tulot ja menot ensisijaisesti esitäytetylle veroilmoitukselle Tähän toimintaan et välttämättä tarvitse elinkeinotoiminnan veroilmoitusta (lomake 5) 4

5 Yksityisen perhepäivähoitajan tulojen muodostuminen Yksityisen perhepäivähoitajan tulot voivat muodostua: hoitolasten vanhempien maksamista hoitopalkkioista (muu ansiotulo) kunnan myöntämistä yksityisen päivähoidon palveluseteleistä (muu ansiotulo) Omista lapsista saamasi tuet Kelalta (mm. yksityisen hoidon tuki) ja kunnalta (mm. oman lapsen palveluraha) ovat verotuksessa etuustuloa Etuustulot käsitellään ennakkoperinnässä ja tuloverotuksessa eri tavoin kuin muut ansiotulot Etuustulo näkyy valmiina esitäytetyllä veroilmoituksella. Muun ansiotulon ilmoitat itse 5

6 Yksityisen perhepäivähoitajan hoitotuloon kohdistuvat vähennykset Yksityiskohtaisen selvityksen (todelliset kulut) puuttuessa käytetään Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukaisia summia. Määrä kattaa samat kulut, jotka kunnallisille perhepäivähoitajille tulisi korvata Suomen Kuntaliiton suosituksen mukaan Tällaisia menoja ovat esim. lapsen ravintokulut (ks. erityisruokavalioista dia 7), huoneiston käytöstä, sähköstä, vedestä, lämmöstä, askartelutarvikkeista ja lapsen hoitoon liittyvistä puheluista aiheutuvat menot Vähennysten määrä verovuonna 2016 Hoitomenoina 116,40 euroa/kuukausi jokaisesta hoidettavana olleesta lapsesta. Hoitomenoina 5,41 euroa/päivä, jos lapsi ei ole 5 päivää viikossa hoidossa Omien lasten osalta vähennystä ei voi tehdä 6

7 Yksityisen perhepäivähoitajan hoitotuloon kohdistuvat vähennykset Lisäksi voidaan hoitolapsiin kohdistuvina kuluina vähentää erillisen selvityksen perusteella: asiantuntijan hoitolapselle määrittelemän erityisruokavalion (esim. allergian, keliakian tai usean eri sairauden aiheuttaman ruokavalion) aiheuttama lisäkustannus erityishankintojen, kuten esim. kaksosten rattaiden, syöttötuolien ym. kulut huoneiston saneerauskulut, jos huoneisto saneerataan hoitolapsen allergisuuden vuoksi perhepäivähoidosta mahdollisesti aiheutuvat tiemaksujen korotukset piharakenteiden hankkimis- tai kunnostamiskulut, kuten esim. hiekkalaatikon hiekan vaihtokustannukset perhepäivähoitajan ammattikirjallisuuden hankinnasta aiheutuneet kulut 7

8 Esimerkki hoitolasten tulojen ja vähennysten laskennasta Pertti perhepäivähoitajalla on kahdesta eri perheestä lapsia hoidossa. Perheestä A yksi lapsi ja perheestä B kaksi lasta. Lapset ovat hoidossa koko vuoden heinäkuuta lukuun ottamatta. Pertti saa perheeltä hoitomaksuina A 203,75 e/kk ja Kelalta 172,25 e /kk ja perheeltä B hoitomaksuina 235,50 e/kk ja Kelalta 533,50 e/kk. Tulot yhteensä 1145 e x 12 kk = euroa. Pertillä on vastuu- ja tapaturmavakuutus (75 e). Lisäksi hän maksaa YELvakuutusmaksuja (3 133 e) ja hän on hankkinut kaksosten rattaat (319 e) hoitolapsia varten verovuonna. 8

9 Esimerkki jatkuu Perhe A, 1 lapsi Tulot: 376,00 e/kk x 12 kk = 4 512,00 e/vuosi Bruttotulot yhteensä ,00 euroa Menot: Kuluvähennys 116,40 e x 11 kk = 1280,40 e Rattaiden osuus 319 e/2 = 159,50 e Tapaturmavakuutuksen osuus 75 e/2 = 37,50 e Menot yhteensä 4235,20 Perhe B, 2 lasta Tulot 769,00 e/kk x 12 kk = 9 228,00 e/vuosi Kuluvähennys 116,40 x 2 x 11 kk = 2560,80 e Rattaiden osuus 319 e/2 = 159,50 e Tapaturmavakuutuksen osuus 75 e/2 = 37,50 e Nettotulot 9 504,80 ilmoitetaan kohdassa Muut ansiotulot Yel - vakuutusmaksut vähennetään puhtaasta ansiotulosta, joten Pertti ilmoittaa ne kohdassa Pakolliset vakuutusmaksut 9

10 Kuinka ilmoitan tulot veroilmoitus verkossa palvelussa Yksityisen perhepäivähoitajan tulot ilmoitetaan esitäytetyn veroilmoituksen Muut ansiotulot -kohdassa Tulot ilmoitetaan maksajittain nettona eli kuluilla vähennettynä Anna kohdassa Lisätietoja : tarkempi selvitys tuloista ja siihen kohdistuvista kuluista Esim. montako lasta on ollut hoidossa ja mitä kuluja olet vähentänyt Yel - vakuutusmaksut ilmoitetaan kohdassa Pakolliset vakuutusmaksut 10

11 Veroilmoitus verkossa 11

12 Veroilmoitus verkossa, muut ansiotulot 12

13 Veroilmoitus verkossa, muut ansiotulot Ilmoita nettotulosi maksajakohtaisesti esim perhe A Merkitse lisätietoja kohtaan tarkempi selvitys tuloista ja menoista kaikkien perheitten osalta Lisää tulo -painikkeesta pääset lisäämään perheen B tulot 13

14 Veroilmoitus verkossa, muut ansiotulot 14

15 YEL- vakuutusmaksut veroilmoitus verkossa palvelussa 15

16 Kuinka ilmoitan tulot paperilomakkeella 16

17 Lisätiedot esitäytetyllä veroilmoituksella 17

18 Muuta huomioitavaa Mikäli jonain kuukautena olet sopinut perheen kanssa, että hoitomaksua vähennetään poissaolopäiviltä, ilmoitetaan ko. kuukauden tuloksi vain saatu suoritus ja vähennettävinä hoitomenoina päiväkohtainen hoitomeno 5,54e/pvä. Jos maksat varahoidosta (esim. oman loma tai sairauspoissaolo), voit vähentää kulun muuna kuluna. Samalta ajalta maksettu hoitotulo ilmoitetaan tulona. Kun toiminta yksityisenä perhepäivähoitajana päättyy, muista antaa lopettamisilmoitus (Y6-lomake) ennakkoperintärekisteristä poistoa varten. ( Muista ajantasaistaa ennakkoverot/verokortin perusteet ( Jos olet palauttanut veroilmotustietosi verkossa, ei sinun tule palauttaa samasta asiasta esitäytettyä veroilmoitusta. Jos olet saanut veroilmoituksen jättöajan pidennystä, et voi ilmoittaa tietoja palvelun kautta veroilmoitukseesi merkityn viimeisen palautuspäivän jälkeen. 18

19