KAUHAVAN KAUPUNKI Talousarvion laadintaohje
Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 2/5 Talousarvion valmistelu Kauhavan kaupungin taloussuunnittelukausi on 3 vuotta, 2018. Vuodelle laaditaan talousarvion ja vuosille 2017 2018 taloussuunnitelma. Talousarvio laaditaan valtuustoon nähden sitovana käyttötalousosan osalta toimielintasolla ja investointiosan osalta hankeryhmittäin toimielintasolla kuitenkin siten, että hankinta-arvoltaan yli 500.000 euron investoinnit käsitellään erillisenä hankkeena. Investointien osalta laaditaan investointisuunnitelma, joka käsitellään valtuustossa joko erillisenä asiana tai talousarvion liitteenä. Kauhavan kaupunkistrategiaan perustuvat, vuoden 2015 talousarvioon sisältyvät toimielimille määritellyt, valtuustoon nähden sitovat strategiset tavoitteet päivitetään tarvittavilta osin. Valtuustoon nähden sitovien tavoitteiden lisäksi talousarviossa asetetaan toimielintasolla sitovia tavoitteita. Strategia kokonaisuudessaan löytyy kaupungin kotisivuilta http://www.kauhava.fi/kauhava-info/hallinto/strategiat_ja_suunnitelmat Kouluverkon kehittämissuunnitelman mukaiset toimenpiteet kuten myös muut mahdolliset rakenteelliset ja tuottavuutta parantavat toimintamuutokset on huomioitava vuoden talousarviossa sekä taloussuunnitelmassa. Hallintokunnat valmistelevat talousarvioesityksensä annettujen ohjeiden perusteella. Lautakuntien hyväksymät esitykset palautetaan taloustoimistoon (ja web-budjetointiohjelmistoon tallennettuna) 10.9.2015 mennessä. Vuoden talousarvio tehdään 10 euron tarkkuudella ja vuosien 2017-2018 taloussuunnitelma tehdään 1000 euron tarkkuudella. Koko suunnitelmakausi - 2018 esitetään vuoden 2015 rahanarvossa. Määrärahat ja tuloarviot ilmoitetaan arvonlisäverottomina (nettomääräisinä). Talousarvion valmistelussa on varauduttava karsintakierrokseen sen jälkeen kun kaupungin tulorahoituksen taso on selvillä. Valtuusto päättää veroprosenteista 16.11.2015 ja käsittelee budjetin 14.12.2015. Käyttötalouden budjetointi Talousarvio laaditaan valtuustoon nähden sitovana seuraaville toimielimille: 1. Keskusvaalilautakunta 2. Tarkastuslautakunta 3. Kaupunginvaltuusto 4. Kaupunginhallitus 5. Perusturva 6. Kasvatus- ja opetuslautakunta (sis. musiikkiopiston johtokunta) 7. Vapaa-aikalautakunta 8. Tekninen lautakunta 9. Ympäristölautakunta
Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 3/5 Budjettiesitykset ja perustelutekstit vuodelle tallennetaan web-budjetointia käyttäen. Talousarvioehdotukset tulee tehdä todellista tarvetta vastaaviksi tarkkaa taloutta noudattaen. Informatiivisissa tiedoissa annetaan selvitys hallintokunnan talousarviovuoden toiminnasta. Talousarvioon ehdotettavat, nykytasoista toimintaa laajentavat uudet määrärahat tulee perustella tarkasti. Käyttötalousmäärärahat saavat olla enintään vuoden 2015 hyväksytyn talousarvion tasolla. Luvut syötetään budjettiin tileille kustannuspaikoittain. Valtuuston sitovuustason lisäksi talousarvio on toimielimeen nähden sitova tehtävä- (osasto 4) tai osatehtävä-tasolla (osasto 5). Pelastustoimen kustannukset budjetoidaan teknisen lautakunnan ja ylijäämärahastoista toteutettavat käyttötalouskohteet kaupunginhallituksen alle. Henkilöstökulut budjetoidaan kaupungille hyväksytyn, voimassaolevan vakanssirakenteen mukaisena. Palkkamäärärahat varataan siten, että vakanssien haltijoiden nykyisiin palkkoihin varataan 0,7 prosentin korotus. Vuosiloman-, sairasloma- ym. sijaisuudet hoidetaan pääsääntöisesti ao. toiminnon vakansseihin nimetyllä henkilöstöllä. Mikäli ulkopuolisia sijaisia kuitenkin tarvitaan, budjetoidaan heille varattavat palkkamäärärahat seuraavasti: - Sairausloman sijaiset, tili 4014 - Äitiys- ja isyysloman- sekä vanhempain- ja hoitovapaan sijaiset, tili 4015 - Vuosilomansijaiset, tili 4016 - Muut sijaiset, tili 4017 Henkilöstösuunnitelman sanallisessa osassa on mainittava sijaisten ja/tai lisätyövoiman tarpeesta. Sijaisuuksia koordinoi henkilöstöjohtaja. Avoimeksi tulevien virkojen tai toimien rationalisointia / täyttämistä koordinoi henkilöstöjohtaja. Tavoitteena on optimiin mitoitetun organisaation saavuttaminen kaikilla toimialoilla, joten luonnollinen poistuma on hyödynnettävä täysimääräisesti. Mikäli tehtävää ei voida jättää täyttämättä tai tehtäviä jakaa, tulee lautakunnan henkilöstöjohtajan lausunnon saatuaan hakea virkojen ja toimien sekä yli 12 kk:n pituisten sijaisuuksien täyttämistä varten kaupunginhallitukselta täyttölupa. Palkkojen sivukulut syötetään budjettiin keskitetysti taloushallintotiimin toimesta. Sosiaaliturva-, työttömyysvakuutus-, tapaturmavakuutus- ja ryhmähenkivakuutusmaksuihin sekä palkkaperusteiseen KuEL-maksuun varataan yhteensä 24 prosenttia. VEL:n alaisten opettajien palkkaperusteisiin sivukuluihin varataan 28 prosenttia. Myös eläkemenoperusteinen ja varhaiseläkemenoperusteinen KuEL-maksu tallennetaan talousarvioon keskitetysti taloushallintotiimin toimesta. Ennakkotiedon mukaan varhemaksun määrän arvioidaan vuonna nousevan noin 2 prosenttia ja eläkemenoperusteinen maksun laskevan noin 3 prosenttia vuoden 2015 tasosta. Kuelpalkkaperusteinen eläkemaksu nousee 0,2 %-yksikköä. Työttömyysvakuutusmaksu nousee 0,5 %-yksikköä. Talousarvio sisältää sekä ulkoiset että sisäiset erät, mutta on valtuustoon nähden sitova ulkoisten erien osalta. Sisäisiä eriä ovat mm. kaupungin oman toiminnan ateriapalvelut ja sisäiset vuokrat. Sisäisten erien budjetoinnissa on huomioitava, että sisäinen meno ja tulo tulee olla yhtä suuri (netto = 0). Sisäisen palvelun tuottajan (tilapalvelun, ruokapalvelun, konekeskuksen ym.) on valmisteltava oman toimintansa sisäisten erien jakaminen yhdessä taloushallinnon kanssa, ja erien budjetointi suoritetaan keskitetysti hallintokuntien ja taloustoimen yhdessä sopimalla tavalla.
Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 4/5 Kustannuslaskennalliset erät tallennetaan keskitetysti taloushallinnon toimesta. Kustannuslaskennallisia eriä ovat mm. taloushallinnon ym. kustannusten vyörytykset ja poistot. Lomatoimen hallinnon kustannukset tulee kattaa täysimääräisesti Melan tarkoitusta varten maksamalla hallintorahalla. Talousarvioesitykseen sisältyvien hankkeiden kustannusarviot ja kuntarahaosuudet on eriteltävä informatiivisissa tiedoissa. Uusiin hankkeisiin ei lähdetä talousarviovuoden aikana, mikäli niihin ei talousarviossa ole myönnetty rahoitusta tai ellei ulkopuolinen rahoitus kata kuluja täysimääräisesti. Henkilöstösuunnitelma Henkilöstösuunnitelman pohja tehdään hallintokunnille valmiiksi kansioon t:1yhteinen/taloussuunnitelmat/. Kukin hallintokunta täydentää laskentataulukkoon henkilöstömuutokset. Taulukkoon on valmiiksi syötetty henkilökunnan määrä sellaisena kuin se oli henkilöstöhallinnon ohjelmassa 31.12.2014. Tämä tieto tulee hallintokunnissa tarkistaa vastaamaan tilannetta 31.12.2015 ja merkitä muutokset vuodelle sekä suunnitelmavuosille. Oikeanpuolimmaiseen sarakkeeseen voi kirjoittaa lisätietoja. Henkilöstösuunnitelmassa (oo-document-tiedosto samassa kansiossa) mainitaan sanallisesti mahdollisesta lisätyövoiman tarpeesta perusteluineen (esim. vuonna tarvitaan tilapäisesti 1 henkilö 3 kk:n ajaksi x-projektiin). Myös muut tiedossa olevat henkilöstön määrää tai vakanssien koko-/osa-aikaisuutta koskeva muutokset ml tiedossa olevat eläköitymiset mainitaan. Tavoitteet Investoinnit Talousarvioon sisällytetään valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset ja taloudelliset toimielinkohtaiset tavoitteet, jotka ovat strategisia. Lautakuntien tulee käsitellä tavoitteet elokuussa ennen talousarvioesityksen antamista. Konserniyhteisöille asetetaan omat tavoitteet. Tavoitteiden tulee olla mitattavissa, ja niiden saavuttamiseen asetetaan tavoitearvo ja aika. Kun tavoite saavutetaan, asetetaan uusi tavoite. Valtuustoon nähden sitovien tavoitteiden lisäksi toimialojen on määriteltävä lautakuntaan / kaupunginhallitukseen nähden sitovat tavoitteet. Lisäksi hallintokunnat laativat käyttösuunnitelmat, jotka ovat informatiivista tietoa valtuustoon nähden. Kun talousarvion sitovuustaso valtuustoon nähden muuttuu ylemmäksi, on informatiiviseen tietoon kiinnitettävä erityistä huomiota. Tavoitteet ja taloussuunnitelmaan liittyvät informatiiviset tiedot tallennetaan kansioon t:1yhteinen/taloussuunnitelmat/. Mittavan investointitarpeen vuoksi kestävä investointitaso (poistoja aiheuttavien investointien nettomäärän sovittaminen on sumu-poistojen tasoon) joudutaan ylittämään, mikäli toteutuksessa ei osittain päädytä vaihtoehtoisiin malleihin kuten esimerkiksi kiinteis-
Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 5/5 töleasing-ratkaisuihin. Investointien määrä on kuitenkin saatava kestävälle tasolle vuoteen 2020 mennessä. Kukin toimielin tekee investoinneista omat esityksensä. Investointiesityksissä on otettava huomioon aikaisemmat investointisuunnitelmat ja päätökset. Ne investointihankkeet, joihin haetaan valtionosuutta vuonna, on esitettävä otettavaksi vuoden investointiohjelmaan. Hankkeille on haettava mahdollisuuksien mukaan myös muuta rahoitusta. Investointeihin otettavan hankkeen / hankinnan kustannusten on oltava vähintään 10.000 euroa. Käyttöomaisuuden vuosikorjausmenot budjetoidaan käyttötalouteen, ainoastaan perusparannuskustannukset otetaan uushankintojen lisäksi investointeihin. Investointiesitykset tehdään hankkeittain mahdolliset osahankkeet eritellen valmiiseen taulukkopohjaan kansioon t:1yhteinen/taloussuunnitelmat/. Esityksestä on käytävä ilmi hankkeen nimi, toteutusajankohta, kokonaiskustannukset, kustannukset vuosittain ja hankkeeseen saatavat valtionosuudet sekä hankkeen vaikutus käyttötalouteen. Lautakunta kohdistaa valtuuston myöntämän hankeryhmäkohtaisen määrärahan yksittäisille hankkeille. Lisätietoja antaa tarvittaessa Liisa Salo, puh. 2412 9210 tai 050 330 5286. Kauhavalla 22.6.2015 KAUHAVAN KAUPUNGINHALLITUS Markku Lumio kaupunginjohtaja Liisa Salo hallintojohtaja