Kuntien vuoden 2015 veroprosentit Kuntaliiton tiedustelu
% 20,5 Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2015 Kuntien lkm 20,0 181 180 19,5 156 160 19,0 18,5 18,0 17,5 125 114 101 101 105 79 81 87 77 87 83 108 93 136 140 119 106 67 91 119 98 140 120 100 80 17,0 16,5 38 56 41 54 49 60 40 16,0 15,5 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* Keskimääräinen tuloveroprosentti 9 5 10 20 Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) 0
Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta 2000-2015 Vuosi Keski-. Muutos Aritm. Kuntien lkm Korkein Alhaisin määräinen %-yks. keski- tulovero-%: tulo- tulotulovero-% 1) arvo nousi laski vero-% vero-% 2015* 19,84 0,10 20,53 98 0 22,50 16,50 2014 19,74 0,36 20,36 156 0 22,50 16,50 2013 19,38 0,14 20,01 119 4 22,00 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 91 3 21,75 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 49 6 21,50 16,25 2010 18,97 0,38 19,60 181 2 21,00 16,25 2009 18,59 0,05 19,25 67 2 4 2 21,00 16,50 2008 18,54 0,09 19,15 119 3 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 106 3 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 140 1 21,00 16,00 2005 18,29 0,18 18,68 136 1 21,00 16,00 2004 18,12 0,09 18,50 54 2 20,00 16,00 2003 18,04 0,25 18,44 93 2 20,00 15,50 2002 17,78 0,11 18,33 108 3 19,75 15,00 2001 17,67 0,02 18,19 41 6 19,75 15,00 2000 17,65 0,05 18,15 83 15 19,75 15,50 1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla 2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2015 23,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti Alhaisin tuloveroprosentti 80 85 90 95 00 05 10 15* 23,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0
Kunnallisveroprosentti 1998-2015 % Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. 20,0 19,0 18,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 17,0 16,0 15,0 14,0 Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) 13,0 1998 00 02 04 06 08 10 12 14e
Eri kunnallisveroprosenttien vaikutus tuloveroihin eräillä tulotasoilla vuonna 2015 Palkka/kk euroa Palkka/vuosi (ml. lomaraha) euroa Vaikutus tuloveroon vuodessa 1), euroa 6,0 % -yksikköä 2) 1 % -yksikkö 0,5 % -yksikköä 3) 2 000 25 000 1 170 195 2 500 31 250 1 535 256 3 000 37 500 1 900 317 97 128 158 5 000 62 500 3 361 560 280 1) Laskettu esimerkkituloihin vuonna 2014 kohdistuvien vähennysten perusteella. Laskelmassa on huomioitu ainoastaan verottajan viran puolesta myöntämät vähennykset. 2) Manner-Suomen korkeimman (22,50) ja matalimman (16,50) kunnallisveroprosentin erotus. 3) Yleisin korotus kunnallisveroprosenttiin vuodelle 2015
Kunnan asukasluku 31.12.2013 (v. 2015 kuntajaolla) Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2014-2015 kuntakoon mukaan, %-yksikköä Koko maa: 0,10-2000 0,14 2001-6000 0,21 6001-10000 0,20 10001-20000 0,15 20001-40000 0,15 40001-100000 0,18 100001-0,00 0,00 0,05 0,10 0,15 0,20 0,25
Kunnan asukasluku 31.12.2013 (v. 2015 kuntajaolla) Kuntien tuloveroprosentit kuntakoon mukaan vuonna 2015 Koko maa: 19,84-2000 19,99 2001-6000 20,69 6001-10000 20,53 10001-20000 20,51 20001-40000 20,32 40001-100000 20,34 100001-19,04 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,0 20,5 21,0
Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2014-2015 maakunnittain, %-yksikköä Koko maa: 0,10 Kainuu Uusimaa Pohjois-Pohjanmaa Etelä-Pohjanmaa Päijät-Häme Pohjois-Savo Lappi Pohjois-Karjala Varsinais-Suomi Pirkanmaa Etelä-Savo Kanta-Häme Keski-Suomi Pohjanmaa Etelä-Karjala Satakunta Ahvenanmaa Kymenlaakso Keski-Pohjanmaa 0,02 0,05 0,06 0,07 0,08 0,09 0,10 0,10 0,10 0,11 0,13 0,14 0,15 0,19 0,21 0,21 0,22 0,26 0,39 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40
Ahvenanmaa Uusimaa Varsinais-Suomi Satakunta Pirkanmaa Pohjanmaa Pohjois-Pohjanmaa Kanta-Häme Keski-Suomi Päijät-Häme Kymenlaakso Etelä-Karjala Pohjois-Savo Lappi Etelä-Savo Pohjois-Karjala Keski-Pohjanmaa Etelä-Pohjanmaa Kainuu Kuntien tuloveroprosentit maakunnittain vuonna 2015 Koko maa 19,84 17,73 18,85 19,83 19,87 20,24 20,39 20,42 20,43 20,47 20,48 20,52 20,61 20,67 20,67 20,73 20,83 21,05 21,07 21,13 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,0 20,5 21,0 21,5
Kuntien lukumäärät vuoden 2015 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 317 kuntaa) 60 55 50 46 40 38 30 20 23 22 22 25 20 10 0 13 11 9 7 5 3 1 1 2 3 4 4 1 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 20,00 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50
Milj. Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 1997-2015, milj. (Keskim. tulovero-% v. 1996 17,51 ja v. 2015 19,84) Milj. 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0-200 Tulovero-%:n muutos 11-46 59-46 Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus 42 325 1 611 129 1 481 76 1600 172 2 299 2 167 99 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* -0,09 175 50 84 100 39 30 13 71 0,11 0,07 0,05 0,02 0,11 859 738 75 539 641 47 73 349 412 54 118 171 350 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,10 %-yks. Vuosien 1997-2015 tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2015 2,3 mrd. euroa enemmän verotuloja 910 1 249 1 781 2400 2200 2000 1800 1400 1200 1000 800 600 400 200 0-200
Mrd. 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5 Veroperustemuutosten sekä tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 1997-2015, mrd. 0,4 0,5 0,6 0,2 0,2 0,0 0,1 0,1 0,1-0,05 0,8 0,2 1,0 0,3 1,3 0,4 1,5 0,5 1,6 1,6 0,6 0,7 1,7 2,1 0,9 0,9 2,5 1,2 2,6 1,5 2,9 2,9 2,9 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* Veroperustemuutoksista johtuva verotulomenetys, kumulatiivinen summa Kompensoimaton verotulomenetys, kumulatiivinen summa (v.2003-2015 0,8 mrd. ) Tuloveroprosenttien muutosten vaikutus verotuloihin, kumulatiivinen summa 1,6 1,8 2,2 3,0 2,3
Vuosien 2012-2017 leikkaukset kuntien peruspalvelujen* valtionosuuteen, milj. 0-200 -400-631 -631-631 -631-631 -631 Tehdyt päätökset alentavat valtionosuuksien vuositasoa hallituskaudella (v. 2015) 1,4 mrd. euroa eli noin 15 % -600-800 -1000-631 -125-125 -125-125 -125-756 -362-362 -362-362 Vuosille 2012-2017 kohdistuneiden leikkausten johdosta kunnilta jää saamatta peruspalvelujen valtionosuuksia 6,9 mrd. -1200-1400 -1600-1 118 Yht. -296-188 -188-188 -108-108 -108-40 -40-1 414-50 -1 454-1 504 2012 2013 2014 2015 2016 2017 * - mm. sosiaali- ja terveystoimi sekä esi- ja perusopetus - Tämän lisäksi OKM:n leikkaukset: vuonna 2013 92 milj., vuonna 2014 77 milj. ja vuonna 2015 102 milj. 15.9.2014 hp -108 = Kiinteistöverojen rajojen noston (48 milj. ) sekä sosiaali- ja terveystoimen maksujen korotusten (40 milj. ) hyödyn leikkaaminen kunnilta valtionosuutta vähentämällä sekä harkinnanvaraisen valtionosuuden korotuksen poistaminen (20 milj. )
4,0 Vuosien 2012-2017 valtionosuusleikkausten vaikutus kuntasektorin vuosikatteeseen 3,5 3,0 0,76 1,12 2,5 2,0 0,63 1,41 1,45 1,50 1,50 1,5 1,0 0,5 0,0 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14** 15** 16** 17** 18** Vuosikate Valtionosuusleikkaukset vuositasolla Poistot Nettoinvestoinnit Ilman vuosien 2012-2017 peruspalvelujen valtionosuusleikkauksia kuntatalous olisi vuosina 2014-2018 tasapainossa (vuosikate suhteessa poistoihin keskimäärin 113 %) Lähde: Vuodet 2000-2013 Tilastokeskus. Vuosien 2014-2018 ennusteet PPB 15.9.2014
Kuntien kiinteistöverot vuonna 2015 Lähde: Verohallinto ja Kuntaliiton tiedustelu Kuntien kiinteistöveroprosentit: Veroprosentin alaraja: 2014 0,60 0,32 0,60 2015 0,80 0,37 0,80 Veroprosentin yläraja: 2014 1,35 0,75 1,35 2015 1,55 0,80 1,55 Keskim. veroprosentti 2015 Muutos 2014-2015, %-yks. Veroprosenttia nostaneita kuntia Laskennallinen kiinteistövero, milj. : Vuosi 2014 Arvio vuodelle 2015 Muutos 2014-2015 Siitä: Alarajojen korotusten vaikutus Yleinen Vakituinen asuinrakennus 0,98 0,04 114 884 924 1) Voimalaitokset, yleishyödylliset yhteisöt, rakentamaton rakennuspaikka 40 21,6 0,45 0,03 105 494 523 29 16,6 Muu kuin vakituinen as.rakennus 1,07 0,02 86 82 84 2 0,1 Muut Yhteensä kiinteistöverot 1) 84 84 1 544 1 615 71 38,3 Ylärajojen korotusten vaikutus 2,2 0 0,2 2,4 0
Kuntien verotulot vuosina 2012-2015, mrd. PPB:n mukainen verotuloarvio 15.9.2014 Verolaji 2012 2013 2014* 2015** 2014 2015 Kunnallisvero 16,84 17,97 18,35 18,40 18,25 18,46 Yhteisövero Kiinteistövero Verotulot yhteensä 1,21 1,27 19,32 1,31 1,36 20,64 1,43 1,51 21,09 1,47 1,57 21,44 1,39 1,51 21,15 1,47 1,59 21,52 Muutos, %: Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero 3,9-26,9 5,7 6,7 8,2 7,2 1,0 9,0 10,8 1,4 2,8 4,0 1,6 6,1 10,9 1,2 5,8 5,2 Verotulot yhteensä 1,3 6,8 2,2 1,7 2,5 1,8 Tuloveroprosentti, keskim. Yhteisöveroprosentti 19,24 24,5 19,38 24,5 19,74 20,0 19,84 20,0 19,74 20,0 19,74 20,0 Osuus yhteisöverosta, % 28,34 29,49 35,56 36,26 1) 35,56 36,36 1) 1) Työmarkkinatuen rahoitusvastuun siirtoa kunnille on kompensoitu nostamalla kuntien yhteisöveron jako-osuutta vuodesta 2015 lähtien 1,81 %-yksikköä Lähde: Vuodet 2012-2013 Tilastokeskus. Vuosien 2014-2015 Kuntaliitto/VM