Kuntien verotulojen kehitys ja verotuksen muutokset

Transkriptio

1 Kuntien verotulojen kehitys ja verotuksen muutokset Kuntamarkkinat 2015 Jukka Hakola, Veroasiantuntija

2 Kuntien verotulojen kehitys ja verotuksen muutokset Kuntaliiton verotuloennuste » Yleistaloudellinen kehitys ja tausta oletukset» Verohallinnon tilastot» Ennakkotiedot vuoden 2014 verotuksesta» Veroperustemuutokset 2

3 Työttömyys edelleen nousussa Lähde: Tilastokeskus, Työvoimatutkimus 2015 Työttömyysaste oli heinäkuussa 8,4 prosenttia eli 1,4 prosenttiyksikköä suurempi kuin vuotta aiemmin. Kesäkuussa kasvua vuoden takaiseen oli 0,8 prosenttiyksikköä. Työttömyysasteen trendi oli 9,7 prosenttia. 3

4 Palkkasumman kehitys on ollut heikkoa Lähde: Verohallinto; Kausiveroilmoituksissa ilmoitetut ansiotulot ja palkat Heinäkuu: Palkkasumman muutos 0,8 % ja muut ansiotulot 2,4 % Kumulatiivinen palkkasumman kehitys heinäkuun jälkeen 0,7 % 4

5 Kuntaliiton veroennustekehikko Keskeisimpiä muutoksia KUNNALLISVERON VEROPOHJA KOKO MAA, Milj. ANSIOTULOT 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkkatulot yhteensä Muutos % 0,8 0,7 1,4 1,6 2,0 2,3 Eläketulot Muutos % 3,8 3,3 3,2 4,4 4,6 5,5 Työttömyysturva Muutos % 14,2 12,0-2,0-8,0-6,0-5,0 Muut sos.turvaetuudet Muutos % 1,7 1,2 2,8 2,8 2,7 2,6 Maa- ja metsätalous Muutos % 2,1-18,8 24,4-4,1 2,2 2,1 Elinkeinotoim. + muut Muutos % 1,8 2,3 2,3-2,9 3,3 3,4 ANSIOTULOT YHTEENSÄ Muutos % 2,0 1,7 1,9 1,7 2,4 2,9 5

6 Veroperustemuutokset kunnallisverotuksessa 2016 Ennusteessa huomioitu veroperustemuutokset hallitusohjelman, valtiovarainministeriön talousarvioehdotuksen tai aiemmin tehtyjen päätösten mukaisina Vuonna 2016 kunnallisveroon vaikuttavat veroperustemuutokset vähentävät valtiovarainministeriön budjettiesityksen mukaan kuntien verotuloja noin 244,5 miljoonalla eurolla. Veroperustemuutosten vaikutukset on esitetty kompensoitavaksi kunnille valtionosuuksien lisänä. Suurin yksittäinen vaikutus kunnallisveron tuottoon on esitetyllä työtulovähennyksen korottamisella, joka vähentää kuntien verotuloja yli 200 miljoonalla eurolla.» Kuntakohtaiset arviot vaikutuksesta on julkaistu kunnat.netissä ja ne on jo huomioitu uusimmissa kuntakohtaisissa veroennustekehikoissa.» Muita verotuloja vähentäviä veroperustemuutoksia ovat muun muassa ansiotuloverotuksen inflaatiotarkistus, yksityishenkilöiden korkeakouluille tekemien lahjoitusten vähennyskelpoisuus sekä avainhenkilölain jatkaminen» Kuntien verotuloja lisääviä veroperustemuutoksia ovat asuntolainan korkovähennysoikeuden rajoittaminen sekä merityötulovähennyksen muutos Arviot veroperustemuutosten vaikutuksista kuntien verotuloihin tarkentuvat budjettikäsittelyn edetessä. 6

7 Kuntaliiton veroennustekehikko Keskeisimpiä muutoksia Työttömyysvakuutusmaksu nousemassa ensi vuonna 0,65 %:sta 1,15 %:in Työeläkemaksujen taso on nousemassa 2017 VÄHENNYKSET 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkansaajan vak.maksut % palkoista 7,2 7,4 7,9 8,2 8,2 8,2 Vähennetyt matkakustan Muut tulonhankk. vähennykset Eläketulovähennys % eläkkeistä 20,91 21,09 20,27 19,41 18,26 17,02 Ansiotulovähennys Perusvähennys Vapaaeht. eläkem. + muut väh VÄHENNYKSET YHT Muutos % 2,7 2,1 2,0 1,3 0,1 0,2 7

8 Kuntaliiton veroennustekehikko Keskeisimpiä muutoksia MAKSETTAVA KUNNALLISVERO VEROVUOSI 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Ans iotulo - vähennyks et Tuloveropros entti, painotettu ka 19,74 19,84 19,84 19,84 19,84 19,84 VERO (Tulon perus teella) Työtulovähennys Muut vähenn. veros ta Vähenn. verosta yhteensä MAKSETTAVA VERO Muutos % 3,6 1,7 0,8 1,9 3,3 3,8 Maksettavan veron määrä vuonna 2015 laskenut kevään ennusteista tulopohjan alentumisen vuoksi 8 Myös vuoden 2016 maksettavan veron ennuste alentunut tulojen kasvuennusteiden johdosta. Yli puolet muutoksesta johtuu kuitenkin verovähennysten kasvattamisesta.

9 Kuntaliiton veroennustekehikko Keskeisimpiä muutoksia KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT ** 2016** 2017** 2018** 2019** Tilitys kunnille TA-vuodelta Muutos % 3,3 2,0 0,7 1,7 3,2 3,7 TILITYKSET ED. VUODELTA ** 2016** 2017** 2018** 2019** Kuntaryhmän jako-osuus 0,6196 0,6142 Ennakot (tammi-lokakuu) Maksuunpanotilitys + muut Tilitys kunnille ed.vuodelta TILITYKSET YHTEENSÄ Muutos % 1,3 2,2 0,5 1,8 3,4 3,9 Marraskuun oikaisut tulevat verovuoden 2014 ennakkotietojen valossa olemaan maltilliset Maksuunpantujen verojen alhaisuus näkyy kertymäennusteessa 9

10 Kuntaliiton veroennustekehikko Keskeisimpiä muutoksia Yhteisöveroennusteita nostettu keväästä vuoden 2014 tietojen ja toteutuneen kehityksen perusteella MAKSETTAVA YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** VEROTETTAVA TULO Muutos % 14,2-4,6 2,4 6,2 4,9 4,3 MAKSETTAVA YHTEISÖVERO Kuntaryhmän osuus 0,3556 0,3687 0,3092 0,3034 0,3034 0,3034 KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA Muutos % 11,7-0,7-14,5 4,6 5,1 4,2 Kuntien jako-osuuden määräaikainen korotus päättyy romahduttaen kuntien yhteisöverotulot vuonna 2016 YHTEISÖVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI ** 2016** 2017** 2018** 2019** TILITYKSET YHTEENSÄ Muutos % 11,4 6,8-15,4 2,3 4,4 4,3 10

11 Hallituksen esitys kiinteistöverolain muuttamisesta Vuodelle 2016 on esitetty kolmea muutosta veroprosenttien vaihteluvälien ylärajojen osalta.» Muiden kuin vakituisten asuinrakennusten veroprosentin enimmäismäärää esitetään korotettavaksi siten, että se voi olla enintään 1,00 prosenttiyksikköä kunnan määräämää vakituisten asuinrakennusten enimmäismäärää korkeampi nykyisen 0,6 prosenttiyksikön sijasta Nykyisin 171 kuntaa soveltaa lain sallimaa ylärajaa.» Voimalaitosrakennuksen ja rakennelman kiinteistöveroprosentin enimmäismäärää esitetään korotettavaksi 2,85 prosentista 3,35 prosenttiin. Voimalaitoskunnista 64 soveltaa nykyistä lain sallimaa ylärajaa» Rakentamattoman rakennuspaikan veroprosentin enimmäismäärää esitetään korotettavaksi 3,0 prosentista 4,0 prosenttiin Kuntien toiveesta rakentamattoman rakennuspaikan määritelmää tarkistettaisiin muun muassa rakennuspaikkaa koskevien rakennuskieltojen osalta. 11

12 Hallituksen esitys kiinteistöverolain muuttamisesta Vuodelle 2017 luonnoksessa on esitetty muutoksia kiinteistöveroprosenttien ala- ja ylärajoihin» Yleisen kiinteistöveroprosentin sekä vakituisen asuinrakennuksen kiinteistöveroprosentin ala- ja ylärajaa esitetään korotettavaksi. Yleisen kiinteistöveroprosentin vaihteluväli nousisi 0,80 1,55 prosentista 0,84 1,70 prosenttiin Vakituisten asuinrakennusten veroprosentin vaihteluväli nousisi 0,37-0,80 prosentista 0,38 0,85 prosenttiin.» Kuntien tulee siis viimeistään vuoden 2017 kiinteistöverotuksessa nostaa veroprosenttinsa vähintään uusille alarajoille» Alarajojen korotuksien johdosta kunnille kertyisi noin 17,5 miljoonaa euroa lisää verotuloja. Yleisen kiinteistöveroprosentin alarajan korotuksen osalta kertyisi lisää noin 14 miljoonaa euroa ja vakituisten asuinrakennusten osalta noin 3,6 miljoonaa euroa. Kaikkiaan 46 kunnan olisi korotettava yleistä kiinteistöveroprosenttia ja 23 kunnan vakituisten asuinrakennusten veroprosenttia 12

13 Kuntaliiton veroennustekehikko Keskeisimpiä muutoksia Vuonna 2016 korotetaan vaihteluvälien ylärajoja joten maksettava vero ei nouse, jos kunnat eivät korota veroprosenttejaan KIINTEISTÖVERON VEROPOHJA JA MAKSETTAVA VERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI * 2016** 2017** 2018** 2019** Verotusarvot yhteensä Muutos % 9,3 2,4 1,6 2,3 2,5 2,1 MAKSETTAVA KIINT.VERO Muutos % 12,2 6,7 1,2 3,6 2,3 1,7 Vuonna 2017 korotetaan vaihteluvälien ala- ja ylärajoja jolloin osan kunnista on pakko nostaa veroprosenttejaan jolloin verotulot kasvavat verotusarvoja enemmän 13

14 Kuntaliiton veroennustekehikko KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI ** 2016** 2017** 2018** 2019** Verolaji Kunnallisvero Muutos % 1,3 2,2 0,5 1,8 3,4 3,9 Yhteisövero Muutos % 11,4 6,8-15,4 2,3 4,4 4,3 Kiinteistövero Muutos % 10,9 6,5 1,2 4,3 1,8 1,7 VEROTULOKSI KIRJATTAVA Muutos % 2,5 2,8-0,6 2,0 3,3 3,8 14