Toimilupahakemus; talousselvitys. Seminaari

Transkriptio

1 Toimilupahakemus; talousselvitys Seminaari

2 Laadinnan lähtökohdat Toimiluvan saajalla tulee olla pitkän tähtäimen taloudelliset ja toiminnalliset edellytykset ammattikorkeakoululain 4 :n mukaisten tehtävien asianmukaiseen ja kansainvälisesti korkeatasoiseen järjestämiseen laadukkaasti ja tuloksellisesti. Talouden kuvaamisen mallissa tavoitteena on löytää yhtenäinen tapa kuvata taloudellisia edellytyksiä. Tärkeintä on määritellä yhtenäiset esitystavat ja laskentaoletukset.

3 Valmistelun tukiryhmä Seminaarissa nimettiin ryhmä pohtimaan talousselvityksen mallia yhteistyössä ministeriön valmistelijoiden kanssa. Ryhmän kokoonpano: Olli Helanterä, Savonia Sinikka Jänkälä, Kemi-Tornionlaakson koulutuskuntayhtymä Lappia Eija Kontra, Lahden ammattikorkeakoulu Piia Lindell, Centria Sari Otsavaara, Laurea Mirja Pöhö, Hamk Sirpa Ryhänen, Metropolia Arja Ylitalo, Seamk Jukka Haapamäki, OKM Eija Somervuori, OKM

4 Valmistelun alustavia linjauksia Käytetään koodiston kaavoja: tuloslaskelma, tase ja rahoituslaskelma. Käytetään yhteisesti sovittuja tunnuslukuja ja sovitaan laskentasäännöt. Sovitaan kustannusten nousun huomiointitapa. Sovitaan muut laskentaoletukset. OKM tuottaa valtionrahoituksen ennusteen kaudelle 2012 korjattu tase ja tuloslaskelma (pro forma) 2013 ennuste formaatin mukaan ennuste (viisi vuotta)

5 Vahvistettu toimilupaohje, Liite 2, Talousselvitys, näkökohtia Taloutta koskevat tiedot pyritään esittämään sellaisessa muodossa ja sellaisella tarkkuudella, että niiden avulla voidaan arvioida/testata toimiluvan kohteena olevan ammattikorkeakoulutoiminnan elinkelpoisuus. Selvitys perustuu asetuksessa esitettyihin periaatteisiin. Talousselvitys on osa kokonaisarvioinnissa käytettävää tietopohjaa. Taloudellisia selvityksiä edellytetään sekä ylläpitäjästä että ammattikorkeakoulusta. Tarkastelukauden muodostavat vuodet Laskelmat tehdään yhtenäisellä taloushallinnon koodistoon perustuvalla laskentamallilla riippumatta ylläpitäjän juridisesta muodosta. Ylläpitäjän juridinen muoto vaikuttaa laskennan toteuttamiseen. Laskentatilanteet on käsitelty ohjeessa yksityiskohtaisesti. Laskentamallia on kehitetty yhteistyössä ammattikorkeakoulujen talousasiantuntijoiden kanssa.

6 Vahvistettu toimilupaohje, Liite 2, Talousselvitys, näkökohtia Taloutta koskevat tiedot pyritään esittämään sellaisessa muodossa ja sellaisella tarkkuudella, että niiden avulla voidaan arvioida/testata toimiluvan kohteena olevan ammattikorkeakoulutoiminnan elinkelpoisuus. Selvitys perustuu asetuksessa esitettyihin periaatteisiin. Talousselvitys on osa kokonaisarvioinnissa käytettävää tietopohjaa. Taloudellisia selvityksiä edellytetään sekä ylläpitäjästä että ammattikorkeakoulusta. Tarkastelukauden muodostavat vuodet Laskelmat tehdään yhtenäisellä taloushallinnon koodistoon perustuvalla laskentamallilla riippumatta ylläpitäjän juridisesta muodosta. Ylläpitäjän juridinen muoto vaikuttaa laskennan toteuttamiseen. Laskentatilanteet on käsitelty ohjeessa yksityiskohtaisesti. Laskentamallia on kehitetty yhteistyössä ammattikorkeakoulujen talousasiantuntijoiden kanssa.

7 Vahvistettu toimilupaohje, Liite 2, Talousselvitys, näkökohtia (jatkuu) Tavoitteena on linkittää kannattavuuden (tuloslaskelma) ja tulevien investointien sekä niiden rahoituksen (rahoituslaskelma) vaikutukset tase-ennusteisiin. Omavaraisuutta, maksuvalmiutta ja kannattavuutta kuvataan tunnusluvuilla, jotka lasketaan yhtenäisin perustein. Hakulomakkeessa hakijan tulee esittää analyysi talousselvityksen tiedoista kuten tunnuslukujen kehityksestä ja siihen vaikuttavista toiminnallisista tekijöistä. Talousselvityksellä on kiinteä yhteys toiminnan suunnitteluun ja strategisiin valintoihin.

8 Erityisiä kysymyksiä Laskentaoletukset, kustannustaso Tunnusluvut, yleiset laskentakaavat Investointien alv- kompensaation käsittely Taulukot, 4 a ja 4 b Avaava tase, onko taulukkovaihtoehtoja riittävästi? Liitteen 1 kohdan 5 analyysi laaditaan liitteen 2 perusteella, tiivistetyt havainnot esim. tunnuslukujen arvojen vaihtelun analysointi