Osasto 11 VEROT JA VERONLUONTEISET TULOT

Transkriptio

1 Osasto 11 VEROT JA VERONLUONTEISET TULOT S e l v i t y s o s a : Osaston tuloarviot luvuittain vuosina v tilinpäätös v varsinainen talousarvio v esitys Muutos % 01. Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut Valmisteverot Muut verot Muut veronluonteiset tulot Yhteensä Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 01. Tulo- ja varallisuusvero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Veronalaisten ansio- ja pääomatulojen arvioidaan kasvavan noin 3½ % vuonna Veronalaisista tuloista palkkatulojen osuus on yli 60 %, joten palkkojen ja työllisyyden kehitys on etenkin pidemmällä aikavälillä ratkaisevaa verotulojen kannalta. Palkkatulojen ennustetaan kasvavan noin 3½ % vuonna Tuloarviossa on otettu huomioon tulopoliittisen sopimuksen neuvottelutulosta koskevaan hallituksen kannanottoon sisältyvä verotusta koskeva linjaus ansiotulojen verotuksen keventämisestä vuonna Osa tästä kevennyksestä on sairausvakuutuksen rahoitusuudistukseen liittyvän vakuutetun sairausvakuutusmaksun korotuksen kompensaatiota. esityksen vuoden 2006 veroasteikkolaiksi ja esityksen laiksi tuloverolain (1535/1992) ja verontilityslain (532/1998) muuttamisesta. Valtion tuloveroasteikkoa ehdotetaan muutettavaksi siten, että asteikon ensimmäistä ja neljättä marginaaliveroprosenttia alennetaan 1,5 prosenttiyksiköllä ja muita marginaaliveroprosentteja yhdellä prosenttiyksiköllä. Toista tulorajaa ehdotetaan korotettavaksi eurolla ja viidettä 200 eurolla. Kolmatta tulorajaa laskettaisiin 800 eurolla. Vuonna 2006 ehdotetaan otettavaksi käyttöön uusi valtionverotuksen ansiotulovähennys siten, että aiemmin kunnallisverotuksen ansiotulovähennyksen avulla pienija keskituloisille suunnatut verokevennykset kohdistuvat pelkästään valtion rasitukseksi. Ehdotettujen perustemuutosten arvioidaan alentavan valtion tuloveron tuottoa vuositasolla yhteensä 840 milj. eurolla. Tuloveroasteikkoon ehdotetaan tehtäväksi kahden prosentin suuruinen inflaatiotarkistus, jonka arvioidaan vähentävän veron tuottoa vuositasolla noin 150 milj. euroa verrattuna vuonna 2005 voimassa oleviin veroperusteisiin. Työvoiman kysynnän vahvistamiseksi matalapalkkaisessa kokoaikatyössä kotitalousvähennyksen enimmäismäärää ehdotetaan korotettavaksi kotitalous-, hoito- ja hoivatyön osalta eurosta euroon. Ehdotuksen arvioidaan vähentävän valtion tuloveron tuottoa vuositasolla milj. eurolla. Hallitus on antanut eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen sairausvakuutuksen rahoitusta koskevan lainsäädännön muuttamiseksi (HE 68/2005 vp). Osana sairausvakuutuksen rahoituksen uudistusta ehdotetaan palkka- ja yritystuloa saavilta perittäväksi uutta sairausvakuutuksen päivärahamaksua. Päivärahamaksu olisi verotuksessa vähennyskelpoinen, minkä arvioidaan vähentävän valtion tuloveron tuottoa 90 milj. eurolla vuositasolla. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 1

2 esityksen varallisuusverolain (1537/1992) kumoamisesta. Varallisuusverosta luopumisen arvioidaan vähentävän momentin verotuottoa noin 70 milj. euroa. esityksen laista rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta annetun lain (627/1978) muuttamisesta. Eläkkeiden ja palkkatulojen lähdeverotuksen muutosten arvioidaan vähentävän verotuottoa noin 20 milj. eurolla. Yhteisöiltä arvioidaan kertyvän tuloveroa valtiolle vuonna 2006 noin milj. euroa. Tuloarviossa on otettu huomioon laki Euroopan talousalueelta saadusta osingosta suoritetun veron palauttamisesta eräissä tapauksissa, joka tulee voimaan Euroopan talousalueelta saadusta osingosta suoritettua veroa palautetaan yhtiöveron hyvityksestä annettua lakia soveltuvin osin noudattaen laskettu määrä. Lakia sovelletaan vuosina saaduista osingoista suoritettujen verojen palauttamiseen. Palautusten arvioidaan vähentävän veron tuottoa milj. eurolla vuonna talousarvio lisätalousarvio talousarvio tilinpäätös Korkotulojen lähdevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu korkotulojen lähdeverosta annettuun lakiin (1550/1992). Veron määrä on 28 % talletukselle tai joukkovelkakirjalainalle maksetusta korosta talousarvio talousarvio tilinpäätös Perintö- ja lahjavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu perintö- ja lahjaverolakiin (378/1940) ja siinä olevaan perintöveroasteikkoon talousarvio talousarvio tilinpäätös Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 01. Arvonlisävero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arvonlisäverolakiin (1501/1993). Veron määrä on pääsääntöisesti 22 % veron perusteesta. Elintarvikkeiden vero on 17 %. Lääkkeiden, kirjojen, elokuvien, liikunta- ja majoituspalvelujen, yleisradion lupamaksutulojen, henkilökuljetusten sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsymaksujen vero on 8 %. Arvonlisäveron tuoton tilittämisestä Kansaneläkelaitoksen sairausvakuutusrahastoon ehdotetaan luovuttavaksi vuodesta 2006 alkaen osana sairausvakuutuksen rahoituksen uudistamista. Samalla ehdotetaan luovuttavaksi myös tilityksestä kansaneläkerahastoon. Arvonlisäveron tuottoa on tilitetty Kansaneläkelaitokselle vuosina Järjestely on vuosittain toteutettu Kansaneläkelaitoksen rahoituksen väliaikaisesta muuttamisesta säädetyllä yksivuotisella lailla. Vuonna 2005 tilityksen määrä on euroa talousarvio talousarvio tilinpäätös Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta (664/1966). Veron määrä on 22 % vakuutussopimuksen mukaisesta vakuutusmaksusta, johon vero ei sisälly. Verosta on vapautettu henkilö-, luotto- ja jälleenvakuutussopimukseen tai potilasvahinkolain mukaiseen vakuutussopimukseen perustuvat vakuutusmaksut sekä ulkomaanliikenteen tavaran kuljetusten ja kuljetusvälineiden vakuutussopimuksiin perustuvat vakuutusmaksut talousarvio talousarvio tilinpäätös Apteekkimaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 2

3 S e l v i t y s o s a : Tulot ovat apteekkimaksusta annetun lain (148/1946) mukaisia maksuja. Apteekkimaksusta annetun lain (701/2002) 2 :n taulukkoa on tarkoitus tarkistaa siten, että tarkistus perustuu toteutuneeseen kokonaisliikevaihdon muutokseen vuodesta 2002 vuoteen Tarkistettua apteekkimaksutaulukkoa sovelletaan ensimmäisen kerran apteekkimaksuun, joka määrätään vuoden 2005 liikevaihdon perusteella talousarvio talousarvio tilinpäätös Valmisteverot 01. Tupakkavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu tupakkaverolakiin (1470/1994). Veron määrä on 50 % savukkeiden, 22 % sikareiden, 48 % piippu- ja savuketupakan ja 50 % savukkeiksi käärittävän hienoksi leikatun tupakan sekä 60 % savukepaperin ja muun tupakkaa sisältävän tuotteen vähittäismyyntihinnasta. Lisäksi savukkeista kannetaan veroa 15,13 euroa/1 000 kappaleelta ja piippu- ja savuketupakasta sekä savukkeiksi käärittävästä tupakasta 3,62 euroa/kg talousarvio talousarvio tilinpäätös Alkoholijuomavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu alkoholi- ja alkoholijuomaverolakiin (1471/1994). Veron määrä on väkevien alkoholijuomien osalta 28,25 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Välituotteiden vero on vastaavasti 20,19 ja viinien vero 19,27 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Oluen vero litrassa sataprosenttista alkoholia on 19,45 euroa. Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat Stakesin ja valtiovarainministeriön yhteistyönä laatimiin ennusteisiin alkoholin kulutuksesta. Alkoholijuomien kulutuksen arvioidaan kokonaisuutena hieman kasvavan vuodesta talousarvio talousarvio tilinpäätös Virvoitusjuomavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu virvoitusjuomaverolakiin (1474/1994). Perusveron määrä on 4,5 senttiä litralta. Virvoitusjuomaveron alaisten tuotteiden kulutuksen arvioidaan hieman kasvavan vuodesta talousarvio talousarvio tilinpäätös Energiaverot Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annettuun lakiin (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996). Energian käyttöarviot perustuvat kauppa- ja teollisuusministeriön ja alalla toimivien tuottajien kulutusennusteisiin. Moottoribensiinin kulutuksen arvioidaan pysyvän vuoden 2005 tasolla ja dieselöljyn kulutuksen kasvavan kahdella prosentilla. Sähkön kulutuksen arvioidaan kasvavan noin kahdella prosentilla talousarvio talousarvio tilinpäätös Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräiden juomapakkausten valmisteverosta (1037/2004). Alkoholijuomien, virvoitusjuomien, vesien ja eräiden muiden sellaisenaan juotavien juomien eri materiaalista valmistetut juomapakkaukset, lukuun ottamatta nestepakkauskartongista valmistettuja pakkauksia, ovat veronalaisia. Verosta vapaita puolestaan ovat juomapakkaukset, jotka ovat uudelleenkäytettäviä ja kuuluvat panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään. Raaka-aineena hyödynnettävien, panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään kuuluvien juomapakkausten vero on vuoden 2007 loppuun asti 8,5 senttiä litralta. Kertakäyttöisten, mihinkään palautusjärjestel- Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 3

4 mään kuulumattomien juomapakkausten vero on 51 senttiä litralta talousarvio talousarvio Muut verot 03. Autovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu autoverolakiin (266/2003). Veron määrä on 28 % yleisestä kuluttajahinnasta vähennettynä 650 eurolla (bensiinikäyttöiset henkilöautot) tai 450 eurolla (dieselkäyttöiset henkilöautot). Ennen vuoden 2003 alkua valmistetun käytettynä verotettavan auton vero perustuu Suomen markkinoilla olevan vastaavan ajoneuvon arvossa olevaan veroon. Pakettiautojen verotus perustuu tuontiarvoihin ja vero on 35 % verotusarvosta. Tuottoarviossa on otettu huomioon taksija invalidiautoille suoritettava veronpalautus, jonka määräksi on arvioitu euroa. Ennusteen pohjana oleva myyntiarvio ja arvio käytettyinä maahantuoduista autoista pohjautuvat autoalan ja tullin arvioihin talousarvio talousarvio tilinpäätös Varainsiirtovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu varainsiirtoverolakiin (931/1996). Vero on 4 % kiinteistöjen ja 1,6 % arvopapereiden luovutushinnasta talousarvio lisätalousarvio talousarvio tilinpäätös Arpajaisvero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arpajaisverolakiin (552/1992). Veron määrä lasketaan rahapanosten ja maksettujen voittojen erotuksesta. Oy Veikkaus Ab:n rahapeleissä ja Ahvenanmaan PAF:n vastaavissa peleissä verokanta on 9,5 % sekä raha-automaatti- ja kasinopeleissä 8,25 % talousarvio talousarvio tilinpäätös Ajoneuvovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu ajoneuvoverosta annettuun lakiin (1281/2003). Veron päivää kohden kannettava määrä on perusveron osuus lisättynä käyttövoimaveron osuudella. Perusveron määrä päivää kohden on 26 senttiä ajoneuvosta, joka on otettu käyttöön ennen tammikuun 1 päivää 1994 ja 35 senttiä ajoneuvosta, joka on otettu käyttöön mainittuna päivänä tai sen jälkeen. Käyttövoimaveroa määrätään ajoneuvolle, jota käytetään muulla voimalla tai polttoaineella kuin moottoribensiinillä talousarvio talousarvio tilinpäätös Jätevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu jäteverolakiin (495/1996). Jäteveron määrä on 30 euroa yleiselle kaatopaikalle toimitetulta jätetonnilta talousarvio talousarvio tilinpäätös Muut veronluonteiset tulot 02. Lästimaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Lästimaksu perustuu lakiin (189/1936) ja asetukseen (468/1954) lästimaksusta. Vastaavat menot on merkitty momentille talousarvio talousarvio tilinpäätös Ratavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 4

5 Tuloarvio budjetoidaan suoriteperusteisena. S e l v i t y s o s a : Ratavero perustuu rataverosta annettuun lakiin (605/2003). Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen rataverosta annetun lain muuttamisesta siten, että momentilta rahoitetun Kerava Lahti -oikoradan käytöstä peritään investoinnin rataveroa, jonka tuotto on arvioitu euroksi. Tuloarviosta euroa on otettu huomioon momentin määrärahan mitoituksessa talousarvio talousarvio tilinpäätös Viestintämarkkinamaksu, teleurakointimaksu, tietoturvamaksu ja postitoiminnan valvontamaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Momentin nimike on muutettu. Viestintämarkkinamaksu ja teleurakointimaksu perustuvat viestintämarkkinalakiin (393/2003). Tietoturvamaksu perustuu sähköisen viestinnän tietosuojalakiin (516/2004). Postipalvelulain (313/2001) muutoksen (xxx/2005) johdosta tuloarvion lisäyksenä on otettu huomioon euroa postitoiminnan valvontamaksutuloja. Momentin tuloarvio on otettu huomioon momentin mitoituksessa talousarvio talousarvio tilinpäätös Lentoliikenteen valvontamaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen laiksi lentoliikenteen valvontamaksusta. Kyseessä on veronluonteinen maksu. Maksun suuruus on 0,90 euroa jokaista lentoasemilta lähteneestä vähintään kaksivuotiaasta matkustajasta. Matkustajamääräksi arvioidaan noin 6,9 miljoonaa matkustajaa. Maksuvelvollinen on lentoaseman pitäjä. Kunkin lentoaseman osalta maksusta vähennetään vuositasolla euroa. Momentin tuloarvio on otettu huomioon momentin mitoituksessa talousarvio Väylämaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Luvun perusteluihin viitaten hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen laiksi väylämaksusta. Lakiesityksen johdosta väylämaksutuloa ei enää nettobudjetoida. Tulokertymästä euroa on aiemmin momentille nettobudjetoitua väylämaksutuloa ja euroa lisäystä väylämaksutuloon. Väylämaksuilla katettavat menot on budjetoitu momentille talousarvio Öljyjätemaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Maksu perustuu öljyjätemaksusta annettuun lakiin (894/1986). Maksu on 4,2 snt/kg. Öljyjätemaksulla rahoitettavat vastaavat menot on merkitty momentille ja talousarvio talousarvio tilinpäätös Muut verotulot Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Momentille tuloutetaan kaikki sellaiset verot ja veronluonteiset tulot, joiden osalta ei ole katsottu kertymän vähäisyyden vuoksi tarpeelliseksi pitää omaa tulomomenttia. Momentille kertyy lähinnä ennen vuotta 2006 voimassa olleiden veroperusteiden mukaisia veroja ja maksuja talousarvio talousarvio tilinpäätös Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 5