N:o LIITE 1 ELÄKESÄÄTIÖN TYÖNTEKIJÄIN ELÄKELAIN MUKAISEN LISÄELÄKEVAKUUTUKSEN LASKUPERUSTEET

Transkriptio

1 N:o LT LÄKSÄÄTÖN TYÖNTKJÄN LÄKLN MUKSN LSÄLÄKVKUUTUKSN LSKUPUSTT

2 740 N:o 29 PUSTDN SOVLTMSLU Työntekijäin eläkelain (TL) mukaisella lisäakuutuksella tarkoitetaan tässä akuutusta, joka sisältää yhden tai useampia TL :n tarkoittamista eläke-eduista: - anhuus-, työkyyttömyys- ja työttömyyseläke - perhe-eläke - hautausaustus - anhuuseläkkeen lisäosa - arhaiseläkkeen täydennysosa, joka liittyy TL :n mukaisten rekisteröimiskelpoisten lisäetujen kartan kohdassa V f tarkoitettuun arhennettuun anhuuseläkkeeseen. - eläketapahtumahetkellä ostettaa anhuuseläke, joka kustannetaan TL :n mukaisten rekisteröimiskelpoisten lisäetujen kartan kohdassa X tarkoittamalla kertamaksulla. ikaisempiin uosiin soelletaan kunkin uoden TL :n mukaisia perusteita. 3 KÄLSKU Näissä laskuperusteissa tarkoittaa x työntekijän ikää syntymäpäiänä sinä kalenteriuonna, johon uosimaksu kohdistuu tai jonka iimeiselle päiälle astuu lasketaan. Poikkeuksena edellä oleaan käytetään kertamaksulla kustannettaan eläkkeen ja siihen liittyän astaisen eläke-etuuden kertamaksua rahastoidun eläkkeen lisäyksestä laskettaessa eläkkeensaajan ikänä sitä ikää uosina ja täysinä kuukausina, jonka hän täyttää eläkkeen alkamista edeltään kuukauden aikana. 4. VUOSMKSUN PUSTN OLV TVOT-LÄK Näissä laskuperusteissa taoite-eläkettä laskettaessa eläkkeellä tarkoitetaan uosieläkettä. Vuosimaksun perusteena olea taoite-eläkkeen määrä, joka on kuitenkin ähintään ansaitun eläkkeen suuruinen, uonna määritellään eläkesäätiön sääntöjen mukaisesti. Perhe-eläkkeen taoite-eläkkeellä tarkoitetaan sellaista leskeneläkettä, johon leski yksin edunsaajana olisi oikeutettu.

3 N:o HSTOTU LÄK Seuraaassa esitettäää rahastoidun eläkkeen laskutapaa käytetään anhuus- ja työkyyttömyyseläkkeen, anhuuseläkkeen lisäosan sekä perhe-eläkkeen osalta. ahastoidun eläkkeen määrä uoden lopussa määritellään kaaalla = (), missä rahastoidun eläkkeen lisäys lasketaan kaaan (2) mukaan. Mikäli eläketuran ehtoja muutetaan eläkeikää muuttamalla, muunnetaan jatkuien työsuhteiden muutoshetkeen mennessä rahastoidut eläkkeet siten, että niiden pääoma-arot kohdan 9.2 mukaisesti laskettuna eiät muutu. ahastoidun eläkkeen lisäys uonna lasketaan kaaan (2) mukaisesti. Mikäli uosi jakautuu työntekijän osalta eläketuran muutosten johdosta useampaan laskentajaksoon, lasketaan rahastoidun eläkkeen lisäys erikseen kultakin jaksolta kaaaa (2) soeltaen. 2 (2) =, jossa on takautuaan aikaan kohdistunutta rahastoidun eläkkeen lisäystä ja kohdeuoden (laskentajakson) osalta laskettu rahastoidun eläkkeen lisäys 2 on (2a) 2 = d = t T k n Näissä kaaoissa on d = kerroin, jonka aro on älillä 0 d. Kertoimen arona käytetään aroa nolla, ellei eläkesäätiö ole toisin sopinut lisäeläketuran järjestäneen työnantajan kanssa. Siltä ajalta, jolta työntekijällä on oikeus työkyyttömyys- tai työttömyyseläkkeeseen, lasketaan käyttäen d :lle aroa nolla.

4 742 N:o 29 n = eläkeikään jäljellä olea aika laskentajakson alussa täysinä kuukausina; aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää tai ennen rekisteröidyn lisäeläketuran toimintapiiriin tulemista ei oteta huomioon. T = koko eläkkeeseen oikeuttaa palelusaika kuukausina sekä takautualta että astaiselta osaltaan; aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää ei oteta huomioon. t = takautua eläkkeeseen oikeuttaa palelusaika kuukausina, ts. se osa eläkkeeseen oikeuttaasta palelusajasta, joka kohdistuu aikaan ennen laskentajakson alkua; aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää ei oteta huomioon. k = laskentajakson pituus kuukausina; sitä aikaa, jolta työntekijällä on oikeus työkyyttömyys- tai työttömyyseläkkeeseen ei oteta huomioon k:ta laskettaessa, ei myöskään aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää eikä aikaa, jona työntekijä laskentajakson aikana ei ole kuulunut rekisteröidyn lisäeläketuran toimintapiiriin. = ennen uotta 2005 TL 9 :n mukainen indeksin aro uonna ja uodesta 2005 lähtien TL 7 b :ssä tarkoitettu palkkakerroin uonna. = kohdassa 4.3 määritelty ansaittu eläke. Hautausaustuksesta muodostuu rahastoitu etu eläkeiän täyttämisen yhteydessä, jolloin se on eläkeiän täyttämisuonna oimassaolean hautausaustuksen suuruinen. Vastaaasti menetellään, kun kyseessä on arhennetulle anhuuseläkkeelle tai osa-aikaeläkkeelle siirtyminen. Mikäli työntekijä on eläkeiän täyttäessään lisäturan ehtojen mukaisella työkyyttömyys- tai työttömyyseläkkeellä, ei hautausaustuksen rahastoitua etua muodostu. 4.3 NSTTU LÄK nsaittu eläke uoden lopussa on edellisen uoden loppuun mennessä ansaittu eläke muunnettuna palkkaindeksillä uoden tasoon lisättynä kaaan (2) ja (4) mukaisesti karttuneella ansaitun eläkkeen lisäyksellä: M (3) = ( ). Jos uoteen ei kohdistu maksuapautusaikaa, on M = 0.

5 N:o Jos työkyyttömyyseläke päättyy eläkkeensaajan paranemiseen, eikä eläkettä myöhemminkään myönnetä entisin perustein TL 7 e :n 2 momentin mukaan, kaaassa olea M on uonna olealta maksuapautusajalta muodostunut ansaitun eläkkeen lisäys M M k (4) = n jossa, M k = uonna olleen työkyyttömyys- tai työttömyysajan pituus kuukausina; aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää ei oteta huomioon. Mikäli eläketuran ehtoja muutetaan lisäeläketuran oimassa ollessa kohdassa 4.2 kaaan () yhteydessä mainitulla taalla, muutetaan myös muutoshetkeen mennessä ansaitut eläkkeet ko. kohdassa mainitulla taalla. 6. KTMKSU HSTODUN LÄKKN LSÄYKSSTÄ Kertamaksu rahastoidun eläkkeen lisäyksestä uonna lasketaan kunkin kyseeseen tulean eläke-etuuden osalta erikseen kaaasta k (9) P = x, missä x on liitteen 2 mukainen nettokertamaksu ko. eläkkeen yksikköedusta, työkyyttömyyseläkkeen osalta kuitenkin kerrottuna kertoimella,02. Kun työntekijän ikä x > 62, on työkyyttömyyseläkkeen kertamaksu nolla. Perhe-eläkkeessä kertamaksu x määräytyy TL:n ähimmäisehtojen mukaisena eli ilman etujen laajennuksia. ahastoidusta eläkkeestä ei lasketa kertamaksua, jos perhe-eläke on akuutettu ain lapsille. Mikäli uosi jakautuu useampaan laskentajaksoon, lasketaan kustakin jaksosta syntyää rahastoidun eläkkeen lisäystä astaaa kertamaksu erikseen kaaaa (9) soeltaen.

6 744 N:o Työkyyttömyyseläkkeen astuuaaramaksu Työkyyttömyyseläkkeen astuuaaramaksu on (0) r P ( ) x ( S ), jos x < 63 =, 0, muulloin jossa x (S) = liitteen 2 mukainen nettoastuuaaramaksu yksikköedusta. 6.4 TSUSOS Tasausosa on T 2 2 (3) P = c P c P, jossa Kerroin P ja 2 P oat kaaan (7) mukaisia maksuja. c koskee muita etuuksia paitsi anhuuseläkkeen lisäosaa. Jos akuutettu on syntynyt ennen uotta 945 tai uoden 949 jälkeen, lasketaan kerroin kaaasta 0,07 0,008 ( w 55), työsuhteessa oleien osalta c = 0,03 (64 max{ x;55}) / 9, muiden osalta. Jos akuutettu on syntynyt aikaisintaan uonna 945, mutta iimeistään uonna 949, lasketaan kerroin c kaaasta c

7 N:o c 0,07 0,008 (max{ w;58} 55), työsuhteessa oleien osalta, kun w 60, 0,5 0,008 (65 w) (0,02 0,004 (65 w)) (max{ x;50} 50), työsuhteessa oleien osalta, kun w > 60 ja x 60, = 0,4 0,049 ( w 55), työsuhteessa oleien osalta, kun w > 60 ja x > 60, 0,03 (64 max{ x;55}) / 9, muiden osalta. Kuitenkin hautausaustuksen kertamaksun osalta ( 64 max{ ;55}) / 9 c = 0,03 x. Kerroin 2 c koskee anhuuseläkeliikkeen lisäosaa. c 2 = 0,03 (64 max{ x;55}) / 9. Kaaoissa x on henkilön ikä syntymäpäiänä sinä kalenteriuonna, johon uosimaksu kohdistuu. 8. LÄKTPHTUMN STTUMSJNKOHDLL LSKTTU MKSTTV LÄK läketapahtuman sattumisajankohdalle laskettu muun kuin apaakirjan perusteella maksettaa lisäeläke määrätään seuraaasti: Vanhuus-, työkyyttömyys- tai työttömyyseläke on M (6) = (Y ), missä on eläkesäätiön sääntöjen mukaisesti laskettu lisäeläke ilman yhteensoitusta kuitenkin ähintään ansaittu eläke. Suure (Y ) on määrä, jolla yhteensoitus TL 8 :n momentin mukaisten etuuksien kanssa pienentää lisäeläkettä. Perhe-eläke on

8 746 N:o 29 M (7) = (Y ), missä on eläkesäätiön sääntöjen mukaisesti laskettu edunsaajien yhteinen lisäperheeläke ilman yhteensoitusta, kuitenkin ähintään edunsaajakokoonpanoa astaaa ansaittu eläke, ja (Y ) on määritelty astaaasti kuin kaaassa (6). Vapaakirjan perusteella maksettaa eläke määräytyy sosiaali- ja tereysministeriön ahistamien apaaehtoisten lisäetujen apaakirjan ehtojen ja perusteiden mukaan. 8.2 LÄKSÄÄTÖN VSTUULL OLV LÄK 8.2. Vapaakirjan perusteella maksettaa eläke Vapaakirjan perusteella maksettaan anhuus-, työkyyttömyys- tai perhe-eläkkeen eläkesäätiön astuulla olea osa on apaakirjan muodostumishetken laskuperusteiden mukaan määräytyän apaakirjan rahastoidun osan suuruinen. ahastoitu eläke tulee muuntaa edunsaajia astaaaksi TL 7 i :n 2 ja 3 mukaisesti. Osaeläkkeenä maksettaan työkyyttömyyseläkkeen osalta eläkesäätiön astuulla olea osa on puolet täyden työkyyttömyyseläkkeen rahastoidusta osasta. Työttömyyseläkkeeseen ei sisälly eläkesäätiön astuulla oleaa osaa. Jos yhteensoitus on pienentänyt uonna maksettaaa eläkettä, pienennys kohdistetaan ensisijaisesti eläkkeen yhteisesti kustannettaaan osaan ja toissijaisesti eläkesäätiön astuulla oleaan osaan. Jos astuu eläkkeestä jakaantuu usealle eläkelaitokselle, pienennetään kunkin eläkelaitoksen astuulla oleaa osaa samassa suhteessa Muun kuin apaakirjan perusteella maksettaa eläke M on kohdan 4.2 mukaan määräyty- Vanhuuseläkkeen eläkesäätiön astuulla olea osa än rahastoidun eläkkeen suuruinen. Työkyyttömyyseläkkeen eläkesäätiön astuulla olea osa koostuu aktiiiaikana rahastoituasta osasta ja eläketapahtuman yhteydessä rahastoituasta osasta ja se saadaan kaaasta (8) M = ( ), missä = kohdan 4.2 mukaisesti määräytyä eläketapahtumahetkeen mennessä rahastoitu eläke

9 N:o = kohdan 4. mukainen eläketapahtumahetkeä astaaa uosimaksun perusteena olea taoite-eläke = kohdan 4.3 mukaisesti määräytyä eläketapahtumahetkeen mennessä ansaittu eläke. Kaaassa (8) taoite-eläke, ansaittu eläke ja rahastoitu eläke lasketaan eläketapahtumahetkellä oimassa olleiden laskuperusteiden mukaisesti. Osa-eläkkeenä maksettaan työkyyttömyyseläkkeen osalta eläkesäätiön astuulla olea osa on puolet kaaan (8) mukaan lasketusta määrästä. Jos työkyyttömyyseläke myönnetään työttömyyseläkkeen jatkona, eläkesäätiön astuulla olea osa on samansuuruinen, kuin se olisi ollut, jos työkyyttömyyseläke olisi myönnetty aktiiiajan rahastoinnin päättymispäiästä lukien. Työttömyyseläkkeeseen ei sisälly eläkesäätiön astuulla oleaa osaa. Perhe-eläkkeen rahastoitu osa on kohdan 4.2 mukainen rahastoitu eläke, mikäli edunjättäjä on kuollut anhuuseläkkeellä. Mikäli leski ei ole edunsaaja tai lesken lisäksi edunsaajina on lapsia, rahastoitu eläke tulee muuntaa edunsaajia astaaaksi TL 7 i :n 2 ja 3 momentin mukaisesti. Mikäli edunjättäjä ei ollut anhuuseläkkeellä, perhe-eläkkeen eläkesäätiön astuulla olea osa on (9) M = ( ), missä = kohdan 4.2 mukaisesti määräytyä eläketapahtumahetkeen mennessä rahastoitu eläke = kohdan 4. mukainen eläketapahtumahetkeä astaaa uosimaksun perusteena olea taoite-eläke = kohdan 4.3 mukaisesti määräytyä eläketapahtumahetkeen mennessä ansaittu eläke. Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työkyyttömyyseläkettä, perhe-eläketapahtumapäiänä pidetään työkyyttömyyseläkkeen eläketapahtumapäiää. Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työttömyyseläkettä, eläketapahtumapäiänä pidetään lisäeläkkeen aktiiiajan rahastoinnin

10 748 N:o 29 päättymispäiää. Kaaan (9) taoite-eläke, ansaittu eläke ja rahastoitu eläke lasketaan eläketapahtumahetkellä oimassa olleiden laskuperusteiden mukaisesti. Mikäli leski ei ole edunsaaja tai lesken lisäksi edunsaajina on lapsia, perhe-eläkkeen eläkesäätiön astuulla olea eläke tulee muuntaa edunsaajia astaaaksi TL 7 i :n 2 ja 3 momentin mukaisesti. Jos yhteensoitus on pienentänyt uonna u maksettaaa eläkettä M u, pienennys kohdistetaan ensisijaisesti eläkkeen yhteisesti kustannettaaan osaan ja toissijaisesti eläkesäätiön astuulla oleaan osaan. Jos astuu eläkkeestä jakaantuu usealle eläkelaitokselle, pienennetään kunkin eläkelaitoksen astuulla oleaa osaa samassa suhteessa. läkesäätiön astuulla olea osa hautausaustuksesta on kohdan 4.2 mukainen rahastoitu hautausaustus, jos sellainen on syntynyt. Muulloin hautausaustuksen eläkesäätiön astuulla olea osa on eläketapahtumahetkelle laskettu hautausaustuksen taoite-etuus. Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työkyyttömyys-eläkettä, eläketapahtumahetkenä pidetään edunjättäjän eläkkeen eläketapahtumahetkeä. Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työttömyyseläkettä, eläketapahtumahetkenä pidetään lisäeläkkeen aktiiiajan rahastoinnin päättymispäiää Vastaisten työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu Vastaisten työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu hetkellä 3.2. lasketaan kaaasta (23) V,0 < = x ½ ( S), kun x 63 0, kun x 63.