ELÄKESÄÄTIÖN TYÖNTEKIJÄIN ELÄKELAIN MUKAISEN LISÄELÄKEVAKUUTUKSEN LASKUPERUSTEET

Transkriptio

1 3060 N:o 1137 Liite 1 ELÄKESÄÄTIÖN TYÖNTEKIJÄIN ELÄKELAIN MUKAISEN LISÄELÄKEVAKUUTUKSEN LASKUPERUSTEET SISÄLLYS: 1 PERUSTEIDEN SOLVELTAMISALUE VAKUUTUSTEKNISET SUUREET IKÄLASKU ETUJEN MÄÄRITTELY VUOSIMAKSUN PERUSTEENA OLEVA TAVOITELISÄELÄKE RAHASTOITU ELÄKE ANSAITTU ELÄKE TASAUSELÄKE LISÄELÄKETURVAN PERUSTEENA OLEVA PALKKA LASKENNALLINEN ELÄKEPALKKA ELÄKKEEN PERUSTEENA OLEVA PALKKA VUOSIMAKSU KERTAMAKSU RAHASTOIDUN ELÄKKEEN LISÄYKSESTÄ VASTUUVAARAMAKSU Työkyyttömyyseläkkeen astuuaaramaksu Työttömyyseläkkeen astuuaaramaksu Perhe-eläkkeen astuuaaramaksu Hautausaustuksen astuuaaramaksu MAKSUVAPAUTUSMAKSU TASAUSOSA HOITOKUSTANNUSOSA...15

2 N:o ETK:N KUSTANNUSOSA VAPAAKIRJA MAKSETTAVA ELÄKE JA ELÄKESÄÄTIÖN VASTUULLA OLEVA OSA ELÄKETAPAHTUMAN SATTUMISAJANKOHDALLE LASKETTU MAKSETTAVA ELÄKE ELÄKESÄÄTIÖN VASTUULLA OLEVA ELÄKE ELÄKEVASTUU YLEISTÄ VASTAISTEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU Vastaisten anhuuseläkkeiden eläkeastuu Vastaisten työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu Vastaisten perhe-eläkkeiden eläkeastuu Hautausaustusten astuu ALKANEIDEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU Alkaneiden anhuuseläkkeiden eläkeastuu Alkaneiden työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu Alkaneiden perhe-eläkkeiden eläkeastuu VASTAISTEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ VAIHTOEHTO I VAIHTOEHTO II ALKANEIDEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ VAIHTOEHTO I VAIHTOEHTO II VASTUUNJAKOSUURE bl B...31

3 3062 N:o VASTUUNSIIRTO YHTEISELÄKESÄÄTIÖ KERTASUORITUS ELÄKKEEN SIJASTA...32

4 N:o PERUSTEIDEN SOLVELTAMISALUE Työntekijäin eläkelain (TEL) mukaisella lisäakuutuksella tarkoitetaan tässä akuutusta, joka sisältää yhden tai useampia TEL 11 :n tarkoittamista eläke-eduista: - anhuus-, työkyyttömyys- ja työttömyyseläke - perhe-eläke - hautausaustus - anhuuseläkkeen lisäosa - arhaiseläkkeen täydennysosa, joka oi liittyä TEL 11 :n mukaisten rekisteröimiskelpoisten lisäetujen kartan kohdassa IX d tarkoitettuun arhaiseläkkeeseen tai kohdassa VIII f tarkoitettuun arhennettuun anhuuseläkkeeseen. Viitattaessa jatkossa arhaiseläkkeen täydennysosaan tarkoitetaan edellä lueteltuja arhaiseläkkeitä. Aikaisempiin uosiin soelletaan kunkin uoden TEL 11 :n mukaisia perusteita. 2 VAKUUTUSTEKNISET SUUREET Näissä määräyksissä esiintyät akuutustekniset suureet lasketaan sosiaali- ja tereysministeriön ahistamien TEL:n mukaisen akuutuksen yleisten laskuperusteiden ja niihin ahistettujen muutosten mukaisesti käyttäen seuraaia erikoisakioiden aroja:

5 3064 N:o 1137 Laskuperustekorkona (b1) käytetään sosiaali- ja tereysministeriön TEL:n mukaista toimintaa harjoittaalle eläkesäätiölle eläkeastuun laskuperusteista antaman asetuksen mukaista laskuperustekorkoa. Kuoleuus - miesten anhuuseläke ja yksilöllisenä arhaiseläkkeenä myönnetty työkyyttömyyseläke (b2) = -8 - naisten anhuuseläke ja yksilöllisenä arhaiseläkkeenä myönnetty työkyyttömyyseläke (b2) = perhe-eläke miespuolinen edunjättäjä (b2) = -5 naispuolinen edunjättäjä (b2) = -12 miespuolinen edunsaaja (b2) = -8 naispuolinen edunsaaja (b2) = hautausaustus miehen jälkeen (b2) = -5 hautausaustus naisen jälkeen (b2) = Työkyyttömyys alkaneen eläkkeen pääoma-aro (b3) = 0,5 (b4) = 0,5 (b5) = 0,5 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1 - astaisen eläkkeen kertamaksu ja astuuaaramaksu (b3) = 0,5 (b4) = 0,5 (b5) = 0,5 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1

6 N:o Maksuapautus - hautausaustuksen astuuaaramaksu (b9) = 1,06 - muulloin (b9) = 1 Kuormitus summaan errannollinen kuormitus (b13) = 0,001 bruttomaksuun errannollinen kuormitus - työsuhteessa oleien osalta (b14) = 0,08 - hetialkaana akuutettaan eläk- (b14) = 0,045 keen ja siihen liittyien astaisten etujen osalta sekä arhaiseläkkeen täydennysosan maksua laskettaessa Rahanaron muuttuuutena (b15) käytetään sosiaali- ja tereysministeriön TEL:n mukaista toimintaa harjoittaalle eläkesäätiölle eläkeastuun laskuperusteista antaman asetuksen mukaista rahanaron muuttuuutta. Vakuutusteknisiä astuita laskettaessa käytettää rahastokorko i 0 = (b1)-(b15) 3 IKÄLASKU Näissä laskuperusteissa tarkoittaa x työntekijän ikää syntymäpäiänä sinä kalenteriuonna, johon uosimaksu kohdistuu tai jonka iimeiselle päiälle astuu lasketaan. Poikkeuksena edellä oleaan käytetään heti alkaana rekisteröidyn lisäeläkkeen ja siihen liittyän astaisen eläke-etuuden kertamaksua rahastoidun eläkkeen lisäyksestä laskettaessa eläkkeensaajan ikänä sitä ikää uosina ja täysinä kuukausina, jonka hän täyttää rekisteröinnin oimaantuloajankohtaa edeltäneen kuukauden aikana. Vastaaasti käytetään arhaiseläkkeen täydennysosan kertamaksua

7 3066 N:o 1137 rahastoidun eläkkeen lisäyksestä laskettaessa työntekijän ikänä sitä ikää uosina ja täysinä kuukausina, jonka hän täyttää eläkkeen alkamista edeltäneen kuukauden aikana. 4 ETUJEN MÄÄRITTELY 4.1 VUOSIMAKSUN PERUSTEENA OLEVA TAVOITE- LISÄELÄKE Näissä laskuperusteissa taoitelisäeläkettä laskettaessa eläkkeellä tarkoitetaan uosieläkettä. Vuosimaksun perusteena olea taoitelisäeläkkeen määrä uonna lasketaan eläkesäätiön sääntöjen mukaisesti kohdassa 5.1 tarkoitettua palkkaa käyttäen. Perhe-eläkkeen taoitelisäeläkkeellä E tarkoitetaan sellaista leskeneläkettä, johon leski yksin edunsaajana olisi oikeutettu. 4.2 RAHASTOITU ELÄKE Seuraaassa esitettäää rahastoidun eläkkeen laskutapaa käytetään anhuus- ja työkyyttömyyseläkkeen, anhuuseläkkeen lisäosan sekä perhe-eläkkeen osalta. E

8 N:o Rahastoidun eläkkeen määrä kaaalla R E uoden lopussa määritellään R R = 1 R (1) E E + E, missä rahastoidun eläkkeen lisäys R E lasketaan kaaan (2) mukaan. Mikäli eläketuran ehtoja muutetaan eläkeikää muuttamalla, muunnetaan jatkuien työsuhteiden muutoshetkeen mennessä rahastoidut eläkkeet siten, että niiden pääoma-arot kohdan 9.2 mukaisesti laskettuna eiät muutu. R Rahastoidun eläkkeen lisäys E uonna lasketaan kaaan (2) mukaisesti. Mikäli uosi jakautuu työntekijän osalta eläketuran muutosten johdosta useampaan laskentajaksoon, lasketaan rahastoidun eläkkeen lisäys erikseen kultakin jaksolta kaaaa (2) soeltaen. R R1 R2 (2) E = E + E, jossa R1 E on takautuaan aikaan kohdistunutta rahastoidun eläkkeen lisäystä ja R2 E on kohdeuoden (laskentajakson) osalta laskettu rahastoidun eläkkeen lisäys

9 3068 N:o 1137 (2a) E E R1 R2 = d = t E T k E n I I E 1 R1 E A 1 I I 1 + E A 1 + Näissä kaaoissa on d = kerroin, jonka aro on älillä 0 d 1. Kertoimen arona käytetään aroa nolla, ellei eläkesäätiö ole toisin sopinut lisäeläketuran järjestäneen työnantajan kanssa. Siltä ajalta, jolta työntekijällä on oikeus työkyyttömyys- tai työttömyyseläkkeeseen, R lasketaan E käyttäen d :lle aroa nolla. n = eläkeikään jäljellä olea aika laskentajakson alussa täysinä kuukausina; aikaa ennen työntekijän 23- uotispäiää tai ennen rekisteröidyn lisäeläketuran toimintapiiriin tulemista ei oteta huomioon. T = koko eläkkeeseen oikeuttaa palelusaika kuukausina sekä takautualta että astaiselta osaltaan; aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää ei oteta huomioon. t = takautua eläkkeeseen oikeuttaa palelusaika kuukausina, ts. se osa eläkkeeseen oikeuttaasta palelusajasta, joka kohdistuu aikaan ennen laskentajakson alkua; aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää ei oteta huomioon.

10 N:o k = laskentajakson pituus kuukausina; sitä aikaa, jolta työntekijällä on oikeus työkyyttömyys- tai työttömyyseläkkeeseen ei oteta huomioon k:ta laskettaessa, ei myöskään aikaa ennen työntekijän 23-uotispäiää eikä aikaa, jona työntekijä laskentajakson aikana ei ole kuulunut rekisteröidyn lisäeläketuran toimintapiiriin. I = TEL 9 :n mukainen indeksiluku uonna. A E = kohdassa 4.3 määritelty ansaittu eläke. Hautausaustuksesta muodostuu rahastoitu etu eläkeiän täyttämisen yhteydessä, jolloin se on eläkeiän täyttämisuonna oimassaolean hautausaustuksen suuruinen. Vastaaasti menetellään, kun kyseessä on arhennetulle anhuuseläkkeelle tai osa-aikaeläkkeelle siirtyminen. Mikäli työntekijä on eläkeiän täyttäessään TEL 6 a mukaisella työkyyttömyys- tai työttömyyseläkkeellä, ei hautausaustuksen rahastoitua etua muodostu. 4.3 ANSAITTU ELÄKE A Ansaittu eläke E uoden lopussa on edellisen uoden loppuun mennessä ansaittu eläke muunnettuna palkkaindeksillä uoden tasoon lisättynä kaaan (2) ja (4) mukaisesti karttuneella ansaitun eläkkeen lisäyksellä: A I A R AM (3) E = * E 1 + ( E + E ). I 1

11 3070 N:o 1137 Vuonna i olealta ajalta, jolta työntekijällä on oikeus työkyyttömyystai työttömyyseläkkeeseen, lasketaan ansaitun eläkkeen lisäys kaaasta (4) jossa k M AM A E = E E 1 n I 1 I +, M k = uonna olleen työkyyttömyys- tai työttömyysajan pituus kuukausina; aikaa ennen työntekijän 23- uotispäiää ei oteta huomioon. Mikäli eläketuran ehtoja muutetaan lisäeläketuran oimassa ollessa kohdassa 4.2 kaaan (1) yhteydessä mainitulla taalla, muutetaan myös muutoshetkeen mennessä ansaitut eläkkeet ko. kohdassa mainitulla taalla. 4.4 TASAUSELÄKE Ansaitun eläkkeen ja rahastoidun eläkkeen erotus on TEL 12 :n 1 momentin 4 kohdan mukainen eläkelaitosten yhteisesti kustannettaa eläkkeen osa, jota seuraaassa kutsutaan tasauseläkkeeksi T E (5) E T A R = E E.

12 N:o LISÄELÄKETURVAN PERUSTEENA OLEVA PALKKA 5.1 LASKENNALLINEN ELÄKEPALKKA Rahastoidun eläkkeen lisäys ja uosimaksu lasketaan käyttämällä palkasta riippuien suureiden perusteena oleaa laskennallista eläkepalkkaa. Tämä on sama palkka, mitä käytettäisiin TEL:n mukaisena eläkkeen perusteena oleana palkkana, jos henkilön työsuhde päättyisi eroon Kuitenkin sinä uonna, jona eläketapahtuma sattuu tai työsuhde muuten päättyy, kaaoissa käytetään samaa palkkaa, jota peruseläketuran osalta käytetään eläkettä tai apaakirjaa laskettaessa. 5.2 ELÄKKEEN PERUSTEENA OLEVA PALKKA Eläketapahtuman yhteydessä käytetään maksettaan eläkkeen perusteena samaa palkkaa, jota käytetään peruseläketuran osalta maksettaan eläkkeen perusteena. 6 VUOSIMAKSU Vuosimaksu P on laskennallinen suure, joka lasketaan kunkin rekisteröidyn lisäeläketuran piiriin uoden aikana kuuluneen työntekijän ja uonna heti alkaana rekisteröityjen lisäeläkkeiden ja TEL:n alaisiksi rekisteröityjen apaakirjojen osalta. Vuosimaksu P sisältää kertamaksun rahastoidun eläkkeen lisäyksestä, astuuaa-

13 3072 N:o 1137 ramaksun taoite-eläkkeen siitä osasta, joka ylittää ansaitun eläkkeen sekä tasausosan, hoitokustannusosan ja Eläketurakeskuksen (ETK) kustannusosan (6) joka jaetaan osiin (7) missä P = 1 2 P = k r T H E P = P + P + P + P + P, 1 2 P = P + P, maksu muiden etuuksien paitsi kappaleessa 1 määritellyn anhuuseläkkeen lisäosan osalta, maksu anhuuseläkkeen lisäosan osalta. Maksu on kohdassa määriteltyjen maksuosien mukaisesti (8) P 1 k 1 r 1 k 2 ( P + P ) + P 1 =, 1 c ( b14) e 1 c ( b14) e 2 missä k 1 P = k 2 P = kertamaksu rahastoidun eläkkeen lisäyksestä muiden etuuksien paitsi anhuuseläkkeen lisäosan osalta, kertamaksu rahastoidun eläkkeen lisäyksestä anhuuseläkkeen lisäosan osalta.

14 N:o Heti alkaana rekisteröidyn lisäeläkkeen ja siihen liittyän astaisen eläke-etuuden osalta uosimaksuun sisällytetään laskuperustekorko rekisteröinnin oimaantuloajankohdasta hetkelle Varhaiseläkkeen täydennysosan osalta uosimaksuun sisällytetään laskuperustekorko eläkkeen alkamispäiästä hetkelle Eläkesäätiökohtainen uosimaksu on työntekijäkohtaisesti summattu P. 6.1 KERTAMAKSU RAHASTOIDUN ELÄKKEEN LISÄYKSESTÄ Kertamaksu rahastoidun eläkkeen lisäyksestä E uonna lasketaan kunkin kyseeseen tulean eläke-etuuden osalta erikseen kaaasta R k R (9) P = E A x, missä A x on liitteen 2 mukainen nettokertamaksu ko. eläkkeen yksikköedusta, työkyyttömyyseläkkeen osalta kuitenkin kerrottuna kertoimella 1,012. Perhe-eläkkeessä kertamaksu A x määräytyy TEL:n ähimmäisehtojen mukaisena eli ilman etujen laajennuksia. Rahastoidusta eläkkeestä ei lasketa kertamaksua, jos perhe-eläke on akuutettu ain lapsille. Mikäli uosi jakautuu useampaan laskentajaksoon, lasketaan kustakin jaksosta syntyää rahastoidun eläkkeen lisäystä astaaa kertamaksu erikseen kaaaa (9) soeltaen.

15 3074 N:o VASTUUVAARAMAKSU Vastuuaaramaksu uodelta taoite-eläkkeen siitä osasta, joka ylittää ansaitun eläkkeen lasketaan kaaojen (10) - (12) mukaisesti. Jos rekisteröidyn lisäeläketuran oimassaoloaika työntekijän osalta poikkeaa kalenteriuodesta tai työntekijä saa työkyyttömyys- tai työttömyyseläkettä, kerrotaan kaaoista (10) - (12) saataat astuuaaramaksut luulla, jossa k on rekisteröidyn lisäeläketuran k 12 oimassaoloaika kuukausina ähennettynä työkyyttömyys- tai työttömyysajalla. Mikäli uosi jakautuu useampaan laskentajaksoon, lasketaan astuuaaramaksut kultakin jaksolta erikseen astaaalla taalla Työkyyttömyyseläkkeen astuuaaramaksu Työkyyttömyyseläkkeen astuuaaramaksu on (10) r P ( E = ( E E E A A ) + R ( S), x + ) 1,03R ( S), x jos x < 60, jos x > 59 jossa R x (S) = liitteen 2 mukainen nettoastuuaaramaksu yksikköedusta.

16 N:o Työttömyyseläkkeen astuuaaramaksu Työttömyyseläkkeen astuuaaramaksu sisältyy tasausosaan Perhe-eläkkeen astuuaaramaksu Perhe-eläkkeen astuuaaramaksu on r A + (11) P = [ E E ] R (P), x jossa R x (P) = liitteen 2 mukainen nettoastuuaaramaksu yksikköedusta. R x :n suuruus määräytyy etujen laajennusten mukaan Hautausaustuksen astuuaaramaksu Hautausaustuksen astuuaaramaksu on r (12) P = Rx ( K) E, jossa R x (K) on liitteen 2 kohdan 4 mukainen kerroin ja E hautausaustuksen suuruus. 6.3 MAKSUVAPAUTUSMAKSU Maksuapautusmaksu on otettu huomioon perhe-eläkkeen ja hautausaustusten astuuaaramaksujen yhteydessä. Maksuapautusmaksu sisältyy liitteessä 2 oleiin em. etujen astuuaaramaksukertoimiin.

17 3076 N:o TASAUSOSA Tasausosa on T (13) P = c P + c P, jossa P 1 ja 2 P oat kaaan (7) mukaisia maksuja. Kerroin c 1 koskee muita etuuksia paitsi anhuuseläkkeen lisäosaa. 0,07 + 0,008 (max{ w;58} 55), työsuhteessa oleien osalta, kun w 60, 0,15 0,008 (65 w) + (0,02 0,0041 (65 w)) (max{ x;50} 50), työsuhteessa oleien osalta, kun w > 60 ja x 60, 1 c = 0,14+ 0,049 ( w 55), työsuhteessa oleien osalta, kun w > 60 ja x > 60, + 0,03 (64 max{ x;55}) / 9, muiden osalta. Kuitenkin hautausaustuksen kertamaksun osalta ( 64 max{ ;55}) / 9 c = 0,03 x. 1 + Kerroin c 2 koskee anhuuseläkeliikkeen lisäosaa. c 2 = 0,03 (64 max{ x;55}) + / 9. Kaaoissa x on henkilön ikä syntymäpäiänä sinä kalenteriuonna, johon uosimaksu kohdistuu.

18 N:o HOITOKUSTANNUSOSA Hoitokustannusosa on H (14) P = ( b14) P, missä (b14) on annettu kohdassa ETK:N KUSTANNUSOSA ETK:n kustannusosa on (15) P = e P, E jossa e on sosiaali- ja tereysministeriön ETK:lle ahistama maksukerroin. 7 VAPAAKIRJA Rekisteröidyn lisäeläkejärjestelyn päättyessä työntekijän osalta muutoin kuin eläketapahtumaan muodostetaan lisäeläkeapaakirja erikseen anhuus-, työkyyttömyys- ja työttömyyseläkkeen ja erikseen perhe-eläkkeen osalta. Vapaakirja on anhuus- ja työkyyttömyyseläkkeen osalta kohdan 4.3 mukaisesti lasketun ansaitun eläkkeen suuruinen. Ansaittu eläke muunnetaan TEL:n ähimmäisaatimusten mukaisia eläkkeen saamisen ehtoja astaaaksi siten kuin TEL:n mukaisten apaaehtoisten lisäetujen apaakirjan ehdoissa ja perusteissa on määrätty.

19 3078 N:o 1137 Mikäli rekisteröityyn lisäeläketuraan kuuluu anhuuseläkkeen lisäosa, muunnetaan tämä apaakirjaa laskettaessa ehdoiltaan arsinaista anhuus- ja työkyyttömyyseläkeapaakirjaa astaaaksi ja yhdistetään arsinaiseen apaakirjaan. Työttömyyseläkkeen osalta apaakirjan määrä on yhtä suuri kuin työkyyttömyyseläkkeen apaakirja. Vapaakirjaa muodostettaessa muunnetaan rahastoitu eläke samoin kuin apaakirjan ehdoissa ja perusteissa on ansaitun eläkkeen osalta määrätty. Perhe-eläkkeessä apaakirja on kohdan 4.3 mukaisesti lasketun ansaitun eläkkeen kaksinkertainen määrä, joka astaa lesken ja ähintään kahden lapsen eläkettä. Eri edunsaajatilanteissa perheeläke lasketaan edellä mainitusta määrästä TEL 7 h :n 2 ja 3 momentissa mainittuja osuuksia käyttämällä. 8 MAKSETTAVA ELÄKE JA ELÄKESÄÄTIÖN VASTUULLA OLEVA OSA 8.1 ELÄKETAPAHTUMAN SATTUMISAJANKOHDALLE LASKETTU MAKSETTAVA ELÄKE Eläketapahtuman sattumisajankohdalle laskettu tämän työsuhteen perusteella maksettaa lisäeläke määrätään seuraaasti: Vanhuus-, työkyyttömyys- tai työttömyyseläke on M (16) E = max (E, E ) E ( L) E ( Y ), A

20 N:o missä E on eläkesäätiön sääntöjen mukaisesti kohdan 5.2 mukaista palkkaa käyttäen laskettu lisäeläke ilman yhteensoitusta. Tällöin peruseläkkeessä ei oteta huomioon lapsikorotusta. Suure E on kohdan 4.3 mukainen eläketapahtumahetkeen mennessä ansaittu eläke, E (L) määrä, jolla lapsikorotus mahdollisesti pienentää lisäeläkettä ja E (Y ) määrä, jolla yhteensoitus tapaturmaakuutuslain ja liikenneakuutuslain mukaisten eläkkeiden kanssa mahdollisesti pienentää lisäeläkettä. A Osaeläkkeenä myönnetyn työkyyttömyyseläkkeen osalta E on kuitenkin puolet kohdan 4.3 mukaisesta eläkkeestä. Perhe-eläke on A M A (17) E = max (E, j 2E ) E ( Y ), missä E on eläkesäätiön sääntöjen mukaisesti kohdan 5.2 mukaista palkkaa käyttäen laskettu edunsaajien yhteinen lisäperhe-eläke A ilman yhteensoitusta, E on kohdan 4.3 mukainen eläketapahtumahetkeen mennessä ansaittu eläke, j on TEL 7 h :n 2 ja 3 momenttien mukainen edunsaajille yhteensä maksettaa osuus ja (Y ) on määritelty astaaasti kuin kaaassa (16). E

21 3080 N:o ELÄKESÄÄTIÖN VASTUULLA OLEVA ELÄKE Maksettaa eläke jakautuu eläkesäätiön astuulla oleaan osaan ja eläkelaitosten yhteisesti kustannettaaan tasausosaan. Eläkesäätiön astuulla olea osa jakautuu työkyyttömyys- ja perhe-eläkkeiden tapauksessa aktiiiaikana rahastoituun osaan ja eläketapahtuman yhteydessä rahastoitaaan osaan, joka perustuu tuleaan aikaan. M Mikäli anhuus- ja työkyyttömyyseläkkeessä peruseläkkeen lapsikorotus tai yhteensoitus tapaturmaakuutuslain ja liikenneakuutuslain mukaisten eläkkeiden kanssa ei aiheuta maksettaaan eläkkeeseen E pienennystä, on eläkesäätiön astuulla olea osa eläketapahtuman sattumisuodesta lähtien (18) E RM M T = E E, missä M E ja T E oat eläketapahtumahetkelle laskettuja suureita. T Osaeläkkeenä myönnetyn työkyyttömyyseläkkeen osalta E on kuitenkin puolet kohdan 4.4 mukaisesta tasauseläkkeestä. Jos peruseläkkeen lapsikorotus on aiheuttanut uonna u maksettaaa eläkettä E u (u ) laskettaessa pienennyksen E u (L) tai M yhteensoitus tapaturmaakuutuslain ja liikenneakuutuslain mukaisten eläkkeiden kanssa pienennyksen E u (Y ), on eläkesäätiön astuulla olea osa anhuus- ja työkyyttömyyseläkkeessä uodesta u lähtien

22 N:o (19) RM I M T A I M + E u = Eu E ( E Eu ), I u I u + missä suureet suureita ja T E ja A E oat eläketapahtumahetkelle laskettuja M E u maksettaa eläke uonna u. Jos työkyyttömyyseläke myönnetään työttömyyseläkkeen jatkona, on eläkesäätiön astuulla olea osa samansuuruinen, kuin mitä se olisi ollut, jos työkyyttömyyseläke olisi myönnetty työttömyyseläkkeen alkuhetkestä lähtien. Perhe-eläkkeessä eläkesäätiön astuulla olea osa maksettaasta eläkkeestä määritellään samojen periaatteiden mukaan ja kaaaa (19) astaaa kaaa on tällöin (20) E RM u I M T A I M + = Eu j 2E ( j 2E Eu ) I u I u +, M missä E u on uonna u maksettaa edunsaajien mukainen lisäperhe-eläke ja j on edellä kohdassa 8.1 määritelty ko. edunsaajille yhteensä maksettaa osuus uonna u. Työttömyyseläkkeeseen ei sisälly eläkesäätiön astuulla oleaa osaa. Jos työntekijä kuolee työsuhteessa ollessaan tai saadessaan TEL 6 a :n 1 momentin mukaista työkyyttömyys- tai työttömyyseläkettä, on hautausaustus kokonaan eläkesäätiön astuulla. Muul-

23 3082 N:o 1137 loin eläkesäätiön astuulla olea osa hautausaustuksesta on kohdan 4.2 mukainen rahastoitu hautausaustus, jos sellainen on syntynyt. 9 ELÄKEVASTUU 9.1 YLEISTÄ Eläkesäätiön TEL 11 :n mukainen eläkeastuu on laskettaa jäljempänä esitettäien kaaojen mukaisesti tarkasti joka uosi kalenteriuoden iimeiselle päiälle. 9.2 VASTAISTEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU Vastaisten eläkkeiden eläkeastuu muodostuu astaisten anhuus-, työkyyttömyys- ja perhe-eläkkeiden eläkeastuusta ja hautausaustusten astuusta Vastaisten anhuuseläkkeiden eläkeastuu V Vastaisten anhuuseläkkeiden eläkeastuu V muodostuu astaisten anhuuseläkkeiden ja astaisten anhuuseläkkeiden lisäosien astuusta. Vastaisten anhuuseläkkeiden osalta eläkeastuu hetkellä lasketaan kaaasta V R R N w (21) V = 1,01 E A x+ 1/ 2 ( E) + 1, 01 Ew a x+ 1/ 2, x< w x w N z jossa

24 N:o z w = täytetty ikä kuukauden tarkkuudella uoden päättymishetkellä = eläkeikä R E w = rahastoitu eläke eläkeiässä. Vastaisten anhuuseläkkeen lisäosien osalta eläkeastuu hetkellä lasketaan kaaasta V R N w N 65 (22) V = 1,01 E, kun x < w. D x+ 1/ 2 Kun säilyy. x w muutetaan rahastoitu eläke R E siten, että pääoma-aro Vastaisten työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu Vastaisten työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu hetkellä lasketaan kaaasta I. R (23) V = 1,01 E A x+ 1/ 2 ( S) Vastaisten perhe-eläkkeiden eläkeastuu Vastaisten perhe-eläkkeiden eläkeastuu hetkellä lasketaan kaaasta P R (24) V = 1,01 E A x+ 1/ 2 ( P).

25 3084 N:o Hautausaustusten astuu Vastaisten hautausaustusten astuu hetkellä lasketaan kaaasta K R. (25) V = E A x+ 1/ 2 ( K) 9.3 ALKANEIDEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU Alkaneiden eläkkeiden eläkeastuu muodostuu alkaneiden anhuus-, työkyyttömyys- ja perhe-eläkkeiden eläkeastuusta Alkaneiden anhuuseläkkeiden eläkeastuu Ennen myönnettyjen ja maksettaien anhuuseläkkeiden eläkeastuu hetkellä lasketaan kaaasta x+ ½ + + VA V RM RL (26) V,01[ α E a E a ] jossa = 1 x ½: 65 V α = kerroin, jonka aulla otetaan huomioon kollektiiisesti yhteensoituksesta ja peruseläkkeen lapsikorotuksesta johtua eläkeastuunpienennys, toistaiseksi α = V 1 RM E = eläkesäätiön astuulla olea osa maksettaasta anhuuseläkkeestä, kuitenkin ottamatta huomioon peruseläkkeen lapsikorotuksen tai yhteensoituksen mahdollisesti aiheuttamaa pienennystä ja ilman mahdollista anhuuseläkkeen lisäosaa

26 N:o RL E = eläkesäätiön astuulla olea osa maksettaasta anhuuseläkkeen lisäosasta Alkaneiden työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu Alkaneiden työkyyttömyyseläkkeiden eläkeastuu hetkellä lasketaan kaaasta (27) IA = I IRM ii i I IRM Nx+ 1/ 2 Nw I V α E a( u) + ( x+ 1/ 2 u): w α E k E ( S) Dx+ 1/ 2 jossa ensimmäinen summa lasketaan ennen myönnettyjen ja maksettaien tai myöhemmin SVL:ssä tarkoitetun päiärahan ensisijaisuusajan päätyttyä maksettaien, muina kuin yksilöllisinä arhaiseläkkeinä myönnettyjen työkyyttömyyseläkkeiden osalta ja toinen summa lasketaan ennen yksilöllisinä arhaiseläkkeinä myönnettyjen ja maksettaien eläkkeiden osalta ja I α = kerroin, jonka aulla otetaan huomioon kollektiiisesti yhteensoituksesta ja peruseläkkeen lapsikorotuksesta I johtua eläkeastuun pienennys, toistaiseksi α = 0,99 IRM E = eläkesäätiön astuulla olea osa maksettaasta työkyyttömyyseläkkeestä, kuitenkin ottamatta huomioon peruseläkkeen lapsikorotuksesta tai yhteensoituksesta aiheutuaa pienennystä u = työkyyttömyyden alkuuoden ja syntymäuoden erotus

27 3086 N:o 1137 I k = kerroin, jonka aro on 0,04 E (S) = astaisten työkyyttömyyseläkkeiden uotuinen kanta hetkellä Alkaneiden perhe-eläkkeiden eläkeastuu Alkaneiden perhe-eläkkeiden eläkeastuu hetkellä lasketaan kaaasta (28) V PA P PRM P = 1.01 α E C0 a y+ 1/ 2 + C1 a + C 2 a + [ ] k E ( L) [ ] missä ensimmäinen summa lasketaan ennen myönnettyjen ja maksettaien perhe-eläkkeiden osalta, ja P α = kerroin, jonka aulla otetaan kollektiiisesti huomioon yhteensoituksesta aiheutua eläkeastuun pienennys; P toistaiseksi α =1 PRM E = eläkesäätiön astuulla olea osa maksettaasta perheeläkkeestä, jos edunsaajana olisi leski ja kaksi lasta, ottamatta huomioon yhteensoituksen mahdollisesti aiheuttamaa pienennystä y = lesken ikä syntymäpäiänä uonna

28 N:o T 1 = T 2 = ( 1 w z ) +, missä w = lapseneläkkeen pääteikä z = nuorimman lapsen ikä syntymäpäiänä uonna 1 ( 2 w z ) +, missä z 2 = toiseksi nuorimman lapsen ikä syntymäpäiänä uonna a = liitteen 2 mukainen aikakorko n P k = kerroin, jonka aro on 0, 01 E (L) = astaisten leskeneläkkeiden uotuinen kanta Jos edunjättäjä on kuollut jälkeen ja leski on edunsaajana, kertoimet C0, C1, ja C2 oat C 0 = 6/12 C 1 C 2 0, = 4/12, 0, = 2/12, jos edunsaajina ei ole lapsia muulloin jos edunsaajana on korkeintaan yksi muulloin. lapsi Jos edunjättäjä on kuollut jälkeen ja leski ei ole edunsaajana, kertoimet C0, C1, ja C2 oat

29 3088 N:o 1137 C 0 = 0 C 1 C 2 = 4/12 0, = 3/12, jos edunsaajana on yksi lapsi muulloin. Jos edunjättäjä on kuollut ennen ja leski on edunsaajana, kertoimet C0, C1, ja C2 oat C 0 = 6/12 C 1 C 2 0, = 3/12, 0, = 3/12, jos edunsaajina ei ole lapsia muulloin jos edunsaajana on korkeintaan yksi lapsi muulloin. Jos edunjättäjä on kuollut ennen ja leski ei ole edunsaajana, kertoimet C0, C1, ja C2 oat C 0 C 1 = 0 = 6/12 C 2 0, = 3/12, jos edunsaajana on yksi lapsi muulloin. Jos heti alkaana rekisteröidyn perhe-eläkkeen riippuuus edunsaajista joiltakin osin poikkeaa edellä mainituista, menetellään seuraaasti:

30 N:o Jos leski on edunsaajana, kertoimet C0, C1, ja C2 oat C 0 = 1 se suhteellinen osuus eläkkeestä E PRM olisi oikeutettu ollessaan yksin edunsaajana, johon leski C = 0, jos edunsaajina ei ole lapsia, ja muussa tapauksessa se suhteellinen osuus eläkkeestä E PRM, jolla leskelle ja yhdelle lapselle maksettaa lisäperhe-eläke ylittää pelkälle leskelle maksettaan lisäperhe-eläkkeen C 2 = 0, jos edunsaajana on korkeintaan yksi lapsi, ja muussa PRM tapauksessa se suhteellinen osuus eläkkeestä E, jolla leskelle ja kahdelle lapselle maksettaa lisäperhe-eläke ylittää leskelle ja yhdelle lapselle maksettaan lisäperhe-eläkkeen ja jos leski ei ole edunsaajana, kertoimet C0, C1, ja C2 oat C 0 = 0 C 1 = PRM se suhteellinen osuus eläkkeestä E, johon nuorin lapsi olisi oikeutettu ollessaan yksin edunsaajana PRM C 2 = 0, jos edunsaajana on yksi lapsi, ja muussa tapauksessa se suhteellinen osuus eläkkeestä E, jolla kahdelle lapselle maksettaa lisäperhe-eläke ylittää yhdelle lapselle maksettaan lisäperhe-eläkkeen. Muita kuin nuorinta ja toiseksi nuorinta lasta ei oteta huomioon alkaneiden perhe-eläkkeiden eläkeastuuta laskettaessa.

31 3090 N:o VASTAISTEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ 10.1 VAIHTOEHTO I Vuodelta tehtäässä tilinpäätöksessä eläkeastuun kohtaa 9.2 astaaa osa lasketaan kaaojen (21) - (25) mukaisten tilinpäätöshetkelle laskettujen astuiden summana VAIHTOEHTO II Vuodelta tehtäässä tilinpäätöksessä eläkeastuun kohtaa 9.2 astaaa osa lasketaan kaaasta (29) V TP TP H ( TP) [ P K ( E) ( P 0,01P )] ,5 TP = r (1 + ( i )) V 1 + r (1 + ( i )), 0 VIPK 0 jossa VIPK V = V I P K V + V + V + V, missä suureet on laskettu kaaojen (21) - (25) mukaan TP P = kaaaa (6) soeltaen laskettujen uosimaksujen yhteismäärän ario per 1.7., ei sisällä kuitenkaan heti alkaina rekisteröityjen lisäeläkkeiden eikä arhaiseläkkeen täydennysosan uosimaksua. Rekisteröidyn lisäeläketuran piiriin kuuluien työntekijöiden osalta uosimaksuja arioitaessa oletetaan, että työsuhteet jatkuat uoden loppuun, ja käytetään samoja palkkoja ja samaa indeksitasoa kuin uosimaksua uodelta -1

32 N:o määrättäessä. Näin laskettuja uosimaksuja korjataan TEL-indeksillä astaamaan uotta. Arion perusteena oidaan käyttää myös palkkatietoja uodelta r r ja oat liitteen 3 mukaisia kertoimia TP P sisältyien ETK:n kustannusosien yh- K (E) = suureeseen teismäärä H (TP) P = suureeseen määrä. TP P sisältyien hoitokustannusosien yhteis 11 ALKANEIDEN ELÄKKEIDEN ELÄKEVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ 11.1 VAIHTOEHTO I Jos uodelta tehtäässä tilinpäätöksessä on astaisten eläkkeiden osalta soellettu kohdan 9.4 aihtoehdon I mukaista menettelyä, tilinpäätöksessä kohtaa 9.3 astaaa eläkeastuun osa lasketaan kaaojen (26) - (28) mukaisten tilinpäätöshetkelle laskettujen astuiden summana VAIHTOEHTO II Jos astaisten eläkkeiden eläkeastuu on tilinpäätöksessä laskettu kaaan (29) mukaan, eläkeastuun kohtaa 9.3 astaaa osa lasketaan kaaasta

33 3092 N:o 1137 (30) V TP( A) VIP( A) 0 2 VIPK = (1 + ( i0 )) V 1 + (1 + ( i0 ))(1 r ) V 1 TP H ( TP) TP [ P K ( E) ( P 0,01 P )] + + (1 + ( i 0 )) 0,5 { 1 (1 r 2 ) A A H ( A) A R [ P K ( E) ( P 0,01 P )] ( E + 0,01E ) } jossa , r VIPK TP H ( TP) r, V, P, K( E) ja P on määritelty kaaan (29) yhteydessä, ja VIP( A) VA IA V = V + V + V PA, missä suureet on laskettu kaaojen (26), (27) ja (28) mukaan A P = heti alkaina rekisteröityjen lisäeläkkeiden sekä arhaiseläkkeiden täydennysosan uosimaksu per 1.7. A P sisältyien ETK:n kustannusosien yh- K A (E) = suureeseen teismäärä P = suureeseen H ( A) A P sisältyien hoitokustannusosien yhteismäärä E = uoden aikana maksetut eläkkeet ja hautausaustukset sekä eläkkeiden sijasta tapahtuneet kertasuoritukset, astuunjaosta johtua saataa tai elka sekä jo

34 N:o astuunjaosta saatu tai astuunjakoon maksettu uoteen kohdistua ennakkomäärä huomioon otettuna R E = uoden aikana maksetut eläkkeet sekä eläkkeiden sijasta tapahtuneet kertasuoritukset ilman tasausosia. 12 VASTUUNJAKOSUURE bl B Sosiaali- ja tereysministeriön antaman astuunjakopäätöksen (83/1997) mukaan käytetään astuunjaon perusteena rekisteröidyn lisäeläketuran osalta suuretta, joka saadaan kaaasta (31) B bl = ( bl B ( ) T [ ( )] P, 0,5 VIPK VIP( A) ( 1+ ( b1 )) (( b1 ) i0 ) V 1 + V 1 0,5 0,5 ( 1+ ( b1 )) ( 1+ i0 ) VIPK VIP( A) VIPK VIP( A) + V + ( 1+ 0) 0,5 V i V 1 + V 1 ( 1+ i ) 0 + missä P T on uosimaksuun sisältyät tasausosat korkoutettuna hetkelle VASTUUNSIIRTO Siirrettäessä eläkkeestä aiheutua astuu eläkelaitoksesta toiseen, suoritetaan eläkkeestä kohtien 9.2 ja 9.3 mukaisesti laskettu eläkeastuuta astaaa määrä.

35 3094 N:o YHTEISELÄKESÄÄTIÖ Yhteiseläkesäätiössä näitä laskuperusteita soelletaan työnantajakohtaisesti. 15 KERTASUORITUS ELÄKKEEN SIJASTA Jos eläkkeen sijasta annetaan astaaa kertasuoritus, on tämän suorituksen määrä ko. eläkkeen pääoma-aro laskettuna nettoperusteiden mukaisesti.

36 N:o Liite 2 LASKUKAAVAT LIITE 2 Seuraaissa kaaoissa E, EL, S, P ja K tarkoittaat astaaasti anhuuseläkettä, anhuuseläkkeen lisäosaa, työkyyttömyyseläkettä, perhe-eläkettä ja hautausaustusta. Kertamaksut ja astuuaaramaksut on laskettu kunkin eläkelajin yksikköeläkettä kohti, perhe-eläkkeessä kuitenkin lesken yksikköeläkettä kohti ja hautausaustuksessa yksikkösummaa kohti. 1 NETTOKERTAMAKSU a) Vastaiset eläkkeet N w A x ( E) =, kun x < w D x N w N 65 Ax ( EL) =, kun x < w D x A x (S) on yleisten laskuperusteiden kohdan 2.3. kaaan (15) mukainen suure, jossa e = 9 kk. x 1 A x ( P) = 0,9 Dt µ t F( t) dt, D jossa miespuolisen edunjättäjän tapauksessa x F( t) = 0,99nt ( M ) ay ( M ) + ( b2) + Z t (18, M ), missä Z t ( 18, M ) saadaan yleisten laskuperusteiden kohdan kaaasta (23), ja naispuolisen edunjättäjän tapauksessa

37 3096 N:o 1137 F( t) = 0,99nt ( N) ay ( N ) + ( b2) + Z t (18, N), missä Z t ( 18, N) saadaan yleisten laskuperusteiden kohdan kaaasta (9). b) Alkaneet eläkkeet A ( E) = x a x N x N w, jos eläke on myönnetty Dx Ax ( S) = yksilöllisenä arhaiseläkkeenä ii i a( u) + ( x u): w, muulloin a n e = 1 δ δn δ = ln( 1 + i 0 ) 2. NETTOKERTAMAKSU ML. SUMMAAN VERRANNOLLINEN KUORMITUS M x A x ( K) = + ( b13) a x. D x

38 N:o NETTOVASTUUVAARAMAKSU ML. MAKSUVAPAUTUS- MAKSU [ ( a4) + δ ] Rx ( S) = Ax ( S) e Ax+ 1( S) Miespuolisen edunjättäjän tapauksessa Rx ( P) = 0,9 ( b9) µ x ( f nx ( M ) ay ( M ) + ( b2) + Z x ( w, M ) ) ja naispuolisen edunjättäjän tapauksessa Rx ( P) = 0,9 ( b9) µ x ( f nx ( N) ay ( N ) + ( b2) + Z x ( w, N) ), missä f 0,99 = 1 jos eläkkeen saamisen ehdot oat lesken osalta TEL : n ähimmäisehtojen mukaiset muulloin 4. NETTOVASTUUVAARAMAKSU ML. SUMMAAN VERRANNOLLINEN KUORMITUS JA MAKSUVA- PAUTUSMAKSU R ( K) = ( b9) µ ( b13). x x +

39 3098 N:o 1137 LIITE 3 Liite 3 ERÄIDEN KERTOIMIEN ARVOT VUONNA r 0 2 r 1 2 = 0,94 = 0,9 JULKAISIJA: OIKEUSMINISTERIÖ N:o 1137, 5 arkkia EDITA PRIMA OY, HELSINKI 2004 EDITA PUBLISHING OY, PÄÄTOIMITTAJA JARI LINHALA ISSN