EUROOPAN UNIONI KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA SEN LIITETIEDOT

Transkriptio

1 EUROOPAN UNIONI KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA SEN LIITETIEDOT VARAINHOITOVUOSI

2 SISÄLLYSLUETTELO Sivu Osa II: Konsolidoitu selvitys Euroopan unionin talousarvion toteuttamisesta ja sen liitetiedot Konsolidoitu selvitys Euroopan unionin talousarvion toteuttamisesta: 1. EU:n talousarvion toteutuma Budjetoitujen ja toteutuneiden määrien vertailutaulukot 100 Tulot: 3. Yhteenveto talousarvion oteutumasta 102 Menot: 4. Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset rahoituskehyksen otsakkeittain Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen rahoituskehyksen otsakkeittain Maksumäärärahojen toteutuminen rahoituskehyksen otsakkeittain Maksattamatta olevien sitoumusten muutokset rahoituskehyksen otsakkeittain Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan rahoituskehyksen otsakkeittain Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset toimintalohkoittain Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen toimintalohkoittain Maksumäärärahojen toteutuminen toimintalohkoittain Maksattamatta olevien sitoumusten muutokset toimintalohkoittain Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan toimintalohkoittain 110 Toimielimet: 14. Yhteenveto talousarvion oteutumasta toimielimittäin Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen toteutuminen toimielimittäin 112 Erillisvirastot: 16. Erillisvirastojen : talousarvioennusteet, saamiset ja toteutuneet Maksusitoumus- ja maksumäärärahat virastoittain Talousarvion toteutuma (sisältää erillisvirastot) 115 Liitetiedot konsolidoituun selvitykseen talousarvion toteuttamisesta: 1. Budjettiperiaatteet, talousarvion rakenne ja määrärahat Liitetiedot konsolidoituun selvitykseen talousarvion toteuttamisesta

3 Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta* * On huomattava, että osa talousarviota kuvaavien taulukoiden tiedoista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin. 98

4 EU:N TALOUSARVION TOTEUTTAMINEN 1: EU:N TALOUSARVION TOTEUTUMA EUROOPAN UNIONI Varainhoitovuoden Maksut varainhoitovuoden ( ) ( ) Varainhoitovuodelle n + 1 siirretyt maksumäärärahat (1 019) (2 797) Varainhoitovuodelta n 1 siirretyt käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu Valuuttakurssierot varainhoitovuonna Talousarvion toteutuma* * EFTA:n osuus oli (5) miljoonaa euroa vuonna 2011 ja 9 miljoonaa euroa vuonna Euroopan unionin talousarvion ylijäämä palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan varainhoitovuoden maksuosuuksista. 99

5 Osasto 2. BUDJETOITUJEN JA TOTEUTUNEIDEN MÄÄRIEN VERTAILUTAULUKOT TULOT Alkuperäinen talousarvio Lopullinen talousarvio Vahvistetut saamiset Tulot Erotus (lopullinen toteutunut) Tulot % budjetoidusta Perimättä =2-4 6=4/2 7= Omat varat ,89 % Käytettävissä olevat ylijäämät (16) 100,25 % Unionin toimielinten ja elinten palveluksessa olevasta henkilöstöstä kertyvät (25) 102,12 % 6 5. Toimielinten hallinnollisesta toiminnasta (531) 1 048,48 % 22 kertyvät 6. Unionin/yhteisön ohjelmiin ja (2 372) 2 993,28 % 291 sopimuksiin liittyvät rahoitusosuudet ja palautukset 7. Viivästyskorot ja sakot (450) 161,37 % Lainat Sekalaiset (4) 111,86 % 11 Yhteensä (3 273) 102,58 % Rahoituskehyksen otsake MENOT RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN Alkuperäinen talousarvio Lopullinen talousarvio (*) Suoritetut maksut Erotus (lopullinen toteutunut) % Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat = = 3/2 6 7 = Kestävä kasvu ,05 % Luonnonvarojen suojelu ja hallinta ,43 % Kansalaisuus, vapaus, turvallisuus ja ,00 % oikeus 4. EU maailmanlaajuisena toimijana ,42 % Hallinto ,03 % Korvaukset Yhteensä ,88 % * Sisältää varainhoitovuodelta toiselle siirretyt määrärahat ja käyttötarkoitukseensa sidotut. 100

6 2. BUDJETOITUJEN JA TOTEUTUNEIDEN MÄÄRIEN VERTAILUTAULUKOT / MENOT TOIMINTALOHKOITTAIN Toimintalohko Alkuperäinen talousarvio Lopullinen talousarvio (*) Suoritetut maksut Erotus (lopullinen toteutunut) % Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat = = 3/2 6 7 = Talous- ja rahoitusasiat ,76 % Yritystoiminta ,99 % Kilpailu ,73 % Työllisyys- ja sosiaaliasiat ,99 % Maatalous ja maaseudun kehittäminen ,50 % Liikenne ja liikkuminen ,53 % Ympäristö ja ilmastotoimet ,54 % Tutkimus ,08 % Tietoyhteiskunta ja viestimet ,51 % Suora tutkimustoiminta ,01 % Meri- ja kalastusasiat ,08 % Sisämarkkinat ,52 % Aluepolitiikka ,83 % Verotus ja tulliliitto ,20 % Koulutus ja kulttuuri ,62 % Viestintä ,61 % Terveys- ja kuluttaja-asiat ,40 % Vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alue ,10 % Ulkosuhteet ,72 % Kauppa ,51 % Kehitysyhteistyö ja suhteet AKT-valtioihin ,54 % Laajentuminen ,63 % Humanitaarinen apu ,96 % Petostentorjunta ,96 % Komission politiikkojen koordinointi ja ,07 % 21 4 oikeudellinen tuki 26 Komission hallinto ,45 % Talousarvio ,01 % Varainhoidon valvonta ,58 % Tilastotiedot ,26 % Eläkkeet ja niihin liittyvät menot ,75 % Kielipalvelut ,11 % Energia ,63 % Varaukset ,00 % Muut toimielimet ,27 % Yhteensä ,88 % *Sisältää varainhoitovuodelta toiselle siirretyt määrärahat ja käyttötarkoitukseensa sidotut. 101

7 Osasto 3. YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA Talousarvioon otetut Lopulliset Vahvistetut saamiset Tulot Tulot Perimättä Siirretyt Yhteensä Alkuperäiset Varainhoitovuonna Varainhoitovuoden saamisista Siirretyistä saamisista Yhteensä 1. Omat varat ,89 % Käytettävissä olevat ylijäämät ,25 % Unionin toimielinten ja elinten palveluksessa olevasta henkilöstöstä kertyvät ,12 % 6 5. Toimielinten hallinnollisesta toiminnasta ,48 % 22 kertyvät 6. Unionin/yhteisön ohjelmiin ja sopimuksiin ,28 % 291 liittyvät rahoitusosuudet ja palautukset 7. Viivästyskorot ja sakot (172) ,37 % Lainat ,64 % Sekalaiset ,86 % 11 Yhteensä ,58 % Luku Talousarvioon otetut Lopulliset Osasto 1 erittely: Omat varat Vahvistetut saamiset Tulot Tulot Perimättä Siirretyt Yhteensä % budjetoiduista Alkuperäiset Varainhoitovuonna Varainhoitovuoden saamisista Siirretyistä saamisista Yhteensä 11. Sokerimaksut ,75 % Tullimaksut ,62 % ALV ,65 % BKTL ,73 % Budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestely 16. BKTL-maksuosuuksiin tehtävä vähennys 0 0 (1) 0 (1) (1) 0 (1) 0 (Alankomaat ja Ruotsi) Yhteensä ,89 % 29 % budjetoiduista Osasto 3 erittely: Käytettävissä olevat ylijäämät Luku Talousarvioon otetut Vahvistetut saamiset Tulot Tulot Perimättä Varain- Varainhoitovuoden saamisista toiduista Siirretyistä Yhteensä % budje- Alkuperäiset Lopulliset hoito- vuonna saamisista Siirretyt Yhteensä 30. Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä ,00 % ALV-saldot ,11 % BKTL-saldot ,64 % Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan 35. Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi 0 0 (46) (46) (46) 0 (46) 0 tehtävä korjaus mukautukset Yhteensä ,25 % 102

8 Rahoituskehyksen otsake 4. MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN JA MUUTOKSET RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN Hyväksytyt määrärahat Muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) Maksusitoumusmäärärahat Siirretyt Käyttötarkoitukseensa sidotut Lisäys yhteensä Hyväksytty yhteensä Hyväksytyt määrärahat Muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) Maksumäärärahat Siirretyt Käyttötarkoitukseensa sidotut Lisäys yhteensä Hyväksytty yhteensä = = = = Kestävä kasvu Luonnonvarojen suojelu ja hallinta (585) Kansalaisuus, vapaus, turvallisuus ja oikeus 4 EU (184) maailmanlaajuisena toimijana 5 Hallinto 6 Korvaukset Yhteensä MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN Rahoituskehyksen otsake Hyväksytyt Tehdyt sitoumukset Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat maksusitoumusmäärärahat Varainhoitovuoden Siirretyistä Käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista Yhteensä % Käyttötarkoitukseensa sidotut Erikseen päätetyt siirrot Yhteensä % Varainhoitovuoden Siirretyistä Käyttötarkoitukseensa sidotut Yhteensä = = 5/ = = 9/ = = 14/ Kestävä kasvu ,38 % ,02 % ,60 % 2 Luonnonvarojen suojelu ja ,66 % ,24 % ,10 % hallinta 3 Kansalaisuus, vapaus, ,50 % ,12 % ,38 % turvallisuus ja oikeus 4 EU maailmanlaajuisena ,91 % ,99 % ,09 % toimijana 5 Hallinto ,28 % ,38 % ,34 % 6 Korvaukset Yhteensä ,24 % ,30 % ,46 % % 103

9 6. MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN Rahoituskehyksen otsake Suoritetut maksut Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat Hyväksytyt maksumäärärahat Varainhoitovuoden Siirretyistä Käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista Yhteensä = % Automaattiset siirrot Erikseen päätetyt siirrot Käyttötarkoitukseensa sidotut Yhteensä 6 = 5/ = = 10/1 % Varain hoitovuoden Siirretyistä Käyttötarkoitukseensa sidotut Yhteensä = Kestävä kasvu ,05 % ,60 % ,35 % % 16 = 15/1 2 Luonnonvarojen suojelu ja hallinta ,43 % ,40 % ,16 % 3 Kansalaisuus, ,00 % ,17 % ,83 % vapaus, turvallisuus ja oikeus 4 EU maailmanlaajuisena ,42 % ,97 % ,61 % toimijana 5 Hallinto 6 Korvaukset ,03 % ,41 % ,55 % Yhteensä ,88 % ,53 % ,59 % 104

10 Rahoituskehyksen otsake 7. MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN MUUTOKSET RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretyt sitoumukset Maksattamatta olevat sitoumukset edellisen varainhoitovuoden lopussa Puretut Maksut sitoumukset / uudelleenarvostukset / peruutukset Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa Varainhoitovuoden aikana tehdyt sitoumukset Varainhoitovuoden sitoumukset Maksut Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa yhteensä 1 Kestävä kasvu (1 262) (48 945) (5 786) (3) Luonnonvarojen suojelu ja hallinta (193) (11 687) (45 687) Kansalaisuus, vapaus, turvallisuus ja oikeus (118) (555) (1 272) EU maailmanlaajuisena toimijana (469) (4 740) (2 363) (1) Hallinto 722 (77) (631) (7 728) (4) Korvaukset Yhteensä (2 120) (66 559) (62 836) (9) MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN JAKAUTUMINEN ALKUPERÄVUODEN MUKAAN RAHOITUSKEHYKSEN OTSAKKEITTAIN Rahoituskehyksen otsake < Yhteensä 1 Kestävä kasvu Luonnonvarojen suojelu ja hallinta Kansalaisuus, vapaus, turvallisuus ja oikeus 4 EU maailmanlaajuisena toimijana Hallinto Yhteensä

11 9. MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN JA MUUTOKSET TOIMINTALOHKOITTAIN Toimintalohko Hyväksytyt määrärahat Muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) Maksusitoumusmäärärahat Siirretyt määrärahat Käyttötarkoitukseensa sidotut Lisäys yhteensä Hyväksytty yhteensä Hyväksytyt määrärahat Muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) Maksumäärärahat Siirretyt Käyttö- määrärahaseenstarkoituk- sidotut Lisäys yhteensä Hyväksytty yhteensä = = = = Talous- ja rahoitusasiat 524 (122) Yritystoiminta (1) Kilpailu 93 (2) (2) Työllisyys- ja sosiaaliasiat Maatalous ja maaseudun kehittäminen (510) Liikenne ja liikkuminen (110) Ympäristö ja ilmastotoimet (44) Tutkimus Tietoyhteiskunta ja viestimet (3) Suora tutkimustoiminta (7) Meri- ja kalastusasiat Sisämarkkinat Aluepolitiikka (346) Verotus ja tulliliitto 142 (3) Koulutus ja kulttuuri (6) Viestintä Terveys- ja kuluttaja-asiat 692 (23) (8) Vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alue 19 Ulkosuhteet (75) Kauppa Kehitysyhteistyö ja suhteet AKTvaltioihin (47) Laajentuminen (5) (94) Humanitaarinen apu Petostentorjunta Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki 26 Komission hallinto Talousarvio 69 (12) (12) Varainhoidon valvonta Tilastotiedot 145 (5) Eläkkeet ja niihin liittyvät menot (5) (5) Kielipalvelut 393 (2) (2) Energia (518) Varaukset 754 (383) (100) Muut toimielimet Yhteensä

12 10. MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN Toimintalohko Tehdyt sitoumukset Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat Varainhoitovuoden Siirretyistä Käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista Yhteensä = % Käyttötarkoitukseensa sidotut Erikseen päätetyt siirrot Yhteensä 6 = 5/ = = 9/1 % Varainhoitovuoden Siirretyistä Käyttötarkoitukseensa sidotut Yhteensä = % 15 = 14/1 01 Talous- ja rahoitusasiat ,55 % ,41 % ,05 % 02 Yritystoiminta ,87 % ,94 % ,19 % 03 Kilpailu ,65 % ,28 % ,07 % 04 Työllisyys- ja sosiaaliasiat ,57 % ,36 % ,07 % 05 Maatalous ja maaseudun ,70 % ,24 % ,06 % kehittäminen 06 Liikenne ja liikkuminen ,79 % ,08 % ,12 % 07 Ympäristö ja ilmastotoimet ,08 % ,02 % ,90 % 08 Tutkimus ,67 % ,33 % ,01 % 09 Tietoyhteiskunta ja viestimet ,75 % ,21 % ,04 % 10 Suora tutkimustoiminta ,90 % ,09 % ,01 % 11 Meri- ja kalastusasiat ,13 % ,35 % ,51 % 12 Sisämarkkinat ,21 % ,47 % ,32 % 13 Aluepolitiikka ,87 % ,10 % ,03 % 14 Verotus ja tulliliitto ,01 % ,78 % ,21 % 15 Koulutus ja kulttuuri ,58 % ,40 % ,02 % 16 Viestintä ,71 % ,96 % ,32 % 17 Terveys- ja kuluttaja-asiat ,61 % ,12 % ,27 % 18 Vapauden, turvallisuuden ja ,74 % ,86 % ,40 % oikeuden alue 19 Ulkosuhteet ,93 % ,00 % ,07 % 20 Kauppa ,01 % ,22 % ,77 % 21 Kehitysyhteistyö ja suhteet ,16 % ,80 % ,04 % AKT-valtioihin 22 Laajentuminen ,29 % ,70 % ,01 % 23 Humanitaarinen apu ,19 % ,55 % ,26 % 24 Petostentorjunta ,16 % ,02 % ,82 % 25 Komission politiikkojen ,72 % ,09 % ,20 % koordinointi ja oikeudellinen tuki 26 Komission hallinto ,61 % ,16 % ,23 % 27 Talousarvio ,91 % ,17 % ,92 % 28 Varainhoidon valvonta ,94 % ,74 % ,32 % 29 Tilastotiedot ,06 % ,58 % ,37 % 30 Eläkkeet ja niihin liittyvät ,75 % ,00 % ,25 % menot 31 Kielipalvelut ,98 % ,89 % ,13 % 32 Energia ,75 % ,96 % ,29 % 40 Varaukset ,00 % ,00 % ,00 % 90 Muut toimielimet ,83 % ,53 % ,64 % Yhteensä ,24 % ,30 % ,46 %

13 11. MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMINTALOHKOITTAIN Toimintalohko Hyväksytyt Suoritetut maksut Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat Varain- Siirretyisttarkoitukmaattiseseetarkoiteenshoitotyisttarkoiteensä Käyttö- Yhteensä % Auto- Erik- Käyttö- Yh- % Varain- Siirre- Käyttö- Yh- % maksuhoitovuoden määräseensa siirrot päätukvuoden määtukmäärärahat tuloista siirrot sidotut rahoista hoista sidotut rahoista sidotuista tetyt seensa määräräraseensa = =5/ = =10/ = Talous- ja rahoitusasiat ,76 % ,92 % ,32 % 02 Yritystoiminta ,99 % ,29 % ,71 % 03 Kilpailu ,73 % ,53 % ,74 % 04 Työllisyys- ja sosiaaliasiat ,99 % ,72 % ,29 % 05 Maatalous ja maaseudun kehitt ,50 % ,43 % ,06 % 06 Liikenne ja liikkuminen ,53 % ,33 % ,15 % 07 Ympäristö ja ilmastotoimet ,54 % ,33 % ,13 % 08 Tutkimus ,08 % ,73 % ,19 % 09 Tietoyhteiskunta ja viestimet ,51 % ,35 % ,14 % 10 Suora tutkimustoiminta ,01 % ,22 % ,77 % 11 Meri- ja kalastusasiat ,08 % ,64 % ,28 % 12 Sisämarkkinat ,52 % ,56 % ,92 % 13 Aluepolitiikka ,83 % ,16 % ,02 % 14 Verotus ja tulliliitto ,20 % ,03 % ,77 % 15 Koulutus ja kulttuuri ,62 % ,21 % ,18 % 16 Viestintä ,61 % ,09 % ,30 % 17 Terveys- ja kuluttaja-asiat ,40 % ,07 % ,53 % 18 Vapauden, turvallisuuden ja ,10 % ,95 % ,95 % oikeuden alue 19 Ulkosuhteet ,72 % ,91 % ,37 % 20 Kauppa ,51 % ,69 % ,80 % 21 Kehitysyhteistyö ja suhteet AKTvaltioihin ,54 % ,73 % ,74 % 22 Laajentuminen ,63 % ,95 % ,43 % 23 Humanitaarinen apu ,96 % ,90 % ,14 % 24 Petostentorjunta ,96 % ,93 % ,11 % 25 Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki ,07 % ,28 % ,65 % 26 Komission hallinto ,45 % ,37 % ,18 % 27 Talousarvio ,01 % ,29 % ,71 % 28 Varainhoidon valvonta ,58 % ,29 % ,13 % 29 Tilastotiedot ,26 % ,19 % ,55 % 30 Eläkkeet ja vast. menot ,75 % ,00 % ,25 % 31 Kielipalvelut ,11 % ,23 % ,67 % 32 Energia ,63 % ,08 % ,28 % 40 Varaukset ,00 % ,00 % ,00 % 90 Muut toimielimet ,27 % ,07 % ,66 % 16=15/ 1 Yhteensä ,88 % ,53 % ,59 % 108

14 12. MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN MUUTOKSET TOIMINTALOHKOITTAIN Toimintalohko Maksattamatta olevat sitoumukset edellisen varainhoitovuoden lopussa Puretut sitoumukset / uudelleenarvostukset / peruutukset Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretyt sitoumukset Maksut Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa Varainhoitovuoden aikana tehdyt sitoumukset Varainhoitovuoden sitoumukset Maksut Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa yhteensä 01 Talous- ja rahoitusasiat 581 (24) (175) (214) Yritystoiminta (36) (963) (373) Kilpailu 8 (1) (7) 0 94 (87) Työllisyys- ja sosiaaliasiat (250) (9 999) (394) Maatalous ja maaseudun keh (76) (10 833) (45 509) Liikenne ja liikkuminen (154) (894) (220) Ympäristö ja ilmastotoimet 783 (30) (199) (133) Tutkimus (147) (2 910) (1 694) (2) Tietoyhteiskunta ja viestimet (35) (767) (722) Suora tutkimustoiminta 163 (12) (93) (348) Meri- ja kalastusasiat (42) (521) (251) Sisämarkkinat 20 (1) (16) 3 98 (80) Aluepolitiikka (561) (31 994) (1 001) Verotus ja tulliliitto 76 (2) (51) (71) Koulutus ja kulttuuri (82) (707) (1 708) Viestintä 123 (16) (83) (176) Terveys- ja kuluttaja-asiat 724 (58) (312) (311) Vapauden, turvallisuuden ja (51) (267) (678) oikeuden alue 19 Ulkosuhteet (249) (2 229) (1 085) Kauppa 19 (1) (12) (93) Kehitysyhteistyö ja suhteet AKTvaltioihin (94) (971) (542) Laajentuminen (93) (766) (162) Humanitaarinen apu 621 (24) (369) (699) Petostentorjunta 32 (4) (16) (56) Komission politiikkojen 20 (3) (17) (180) koordinointi ja oikeudellinen tuki 26 Komission hallinto 179 (14) (156) (907) Talousarvio 8 (1) (8) 0 61 (52) Varainhoidon valvonta 1 0 (1) 0 12 (11) Tilastotiedot 108 (5) (50) (84) Eläkkeet ja vast. menot (1257) Kielipalvelut 28 (3) (25) (417) Energia (47) (820) (143) Muut toimielimet 344 (2) (330) (3 181) (3) Yhteensä (2 120) (66 559) (62 836) (9)

15 13. MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN JAKAUTUMINEN ALKUPERÄVUODEN MUKAAN TOIMINTALOHKOITTAIN Toimintalohko < Yhteensä 01 Talous- ja rahoitusasiat Yritystoiminta Kilpailu Työllisyys- ja sosiaaliasiat Maatalous ja maaseudun kehittäminen Liikenne ja liikkuminen Ympäristö ja ilmastotoimet Tutkimus Tietoyhteiskunta ja viestimet Suora tutkimustoiminta Meri- ja kalastusasiat Sisämarkkinat Aluepolitiikka Verotus ja tulliliitto Koulutus ja kulttuuri Viestintä Terveys- ja kuluttaja-asiat Vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alue 19 Ulkosuhteet Kauppa Kehitysyhteistyö ja suhteet AKTvaltioihin Laajentuminen Humanitaarinen apu Petostentorjunta Komission politiikkojen koordinointi ja oikeudellinen tuki 26 Komission hallinto Talousarvio Varainhoidon valvonta Tilastotiedot Eläkkeet ja niihin liittyvät menot Kielipalvelut Energia Muut toimielimet Yhteensä

16 Toimielin 14. YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA TOIMIELIMITTÄIN Vahvistetut saamiset Tulot Tulot Perimättä Siirretyt Yhteensä Talousarvioon otetut Alkuperäiset Lopulliset Varainhoitovuonna Varainhoitovuoden saamisista Siirretyistä saamisista Yhteensä % budjetoiduista Euroopan parlamentti ,02 % 26 Eurooppa-neuvosto ja neuvosto ,35 % 11 Komissio ,27 % Unionin tuomioistuin ,26 % 0 Tilintarkastustuomioistuin ,14 % 0 Talous- ja sosiaalikomitea ,47 % 0 Alueiden komitea ,06 % 0 Oikeusasiamies ,52 % 0 Euroopan tietosuojavaltuutettu ,15 % 0 Euroopan ulkosuhdehallinto ,61 % 0 Yhteensä ,58 %

17 Toimielin 15. MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN TOIMIELIMITTÄIN Maksusitoumusmäärärahat Siirretyistä Tehdyt sitoumukset Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat Käyttö- Yhteensä % Käyttö- Erikseen Yhteenshoito- tarkoi- % Varain- Siirretyistä Käyttötarkoitukseensseensa siirrot vuoden tuk- tarkoituk- päätetyt sidotuista sidotut määrärahoistseensa tuloista sidotut Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat Varainhoitovuoden = = 5/ = = 9/ = = 14/ Euroopan parlamentti ,11 % ,74 % ,15 % Eurooppa-neuvosto ja neuvosto ,51 % ,77 % ,71 % Komissio ,41 % ,24 % ,35 % Unionin tuomioistuin ,11 % ,34 % ,55 % Tilintarkastustuomioistuin ,81 % ,30 % ,89 % Talous- ja sosiaalikomitea ,20 % ,30 % ,50 % Alueiden komitea ,76 % ,02 % ,22 % Oikeusasiamies ,54 % ,00 % ,46 % Euroopan tietosuojavaltuutettu ,31 % ,00 % ,69 % Euroopan ulkosuhdehallinto ,82 % ,19 % ,99 % Yhteensä ,24 % ,30 % ,46 % Toimielin Hyväksyt yt maksumäärärahat Varainhoitovuoden Maksumäärärahat Yhteensä Siir. Suoritetut maksut Siirretyt määrärahat Peruuntuvat määrärahat Käyttö- Yhteensä % Automaatti päätetyt tarkoi- teensä hoito- tyistä tarkoi- teensä Erikseen Käyttö- Yh- % Varain- Siirre- Käyttö- Yhtarkoitukseensa siirrot seensa määrärahoistseensa set siirrot tuk- vuoden määrätuk- sidotuista sidotut rahoista sidotut tuloista = = 5/ = = 10/ = Euroopan parlamentti ,72 % ,14 % ,14 % Eurooppa-neuvosto ja neuvosto ,26 % ,29 % ,45 % Komissio ,36 % ,22 % ,42 % Unionin tuomioistuin ,62 % ,36 % ,02 % Tilintarkastustuomioistuin ,64 % ,41 % ,95 % Talous- ja sosiaalikomitea ,83 % ,71 % ,46 % Alueiden komitea ,39 % ,51 % ,10 % Oikeusasiamies ,89 % ,55 % ,56 % Euroopan tietosuojavaltuutettu ,86 % ,49 % ,65 % Euroopan ulkosuhdehallinto ,80 % ,56 % ,65 % Yhteensä ,88 % ,53 % ,59 % % % 16 = 15/1 112

18 16. ERILLISVIRASTOJEN TULOT: TALOUSARVIOENNUSTEET, SAAMISET JA TOTEUTUNEET TULOT Virasto Talousarvioon otetut Vahvistetut saamiset Toteutuneet Perimättä Rahoitus komission toimintalohkosta Euroopan energia-alan sääntelyviranomaisten yhteistyövirasto Euroopan lentoturvallisuusvirasto Euroopan unionin jäsenvaltioiden operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto (Frontex) Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus Euroopan poliisiakatemia Euroopan kemikaalivirasto Euroopan tautienehkäisy ja -valvontakeskus Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus Euroopan pankkiviranomainen Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen Euroopan ympäristökeskus Euroopan poliisivirasto Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen Yhteisön kalastuksenvalvontavirasto Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen Euroopan tasa-arvoinstituutti Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen Fusion for Energy -yhteisyritys Eurojust Euroopan meriturvallisuusvirasto Sisämarkkinoiden harmonisointivirasto Euroopan lääkevirasto Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto Euroopan sähköisen viestinnän sääntelyviranomaisten yhteistyöelin Virasto Euroopan perusoikeusvirasto Euroopan rautatievirasto Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutti Euroopan unionin elinten käännöskeskus Euroopan koulutussäätiö Yhteisön kasvilajikevirasto Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö Koulutus-, audiovisuaali- ja kulttuurialan toimeenpanovirasto Kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto Tutkimuksen toimeenpanovirasto Terveys- ja kuluttaja-asioiden toimeenpanovirasto Euroopan laajuisen liikenneverkon toimeenpanovirasto Yhteensä Tulolaji Talousarvioon Vahvistetut Toteutuneet Perimättä otetut saamiset Euroopan komission avustus Maksu Muut Yhteensä

19 17. MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHAT VIRASTOITTAIN Virasto Maksusitoumusmäärärahat Määrärahat Tehdyt sitoumukset Siirretyt määrärahat Määrärahat Maksumäärärahat Suoritetut maksut Siirretyt määrärahat Euroopan energia-alan sääntelyviranomaisten yhteistyövirasto Euroopan lentoturvallisuusvirasto Euroopan unionin jäsenvaltioiden operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto (Frontex) Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus Euroopan poliisiakatemia Euroopan kemikaalivirasto Euroopan tautienehkäisy ja valvontakeskus Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus Euroopan pankkiviranomainen Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen Euroopan ympäristökeskus Euroopan poliisivirasto Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen Yhteisön kalastuksenvalvontavirasto Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen Euroopan tasa-arvoinstituutti Eurooppalaisen GNSS-järjestelmän valvontaviranomainen Fusion for Energy -yhteisyritys Eurojust Euroopan meriturvallisuusvirasto Sisämarkkinoiden harmonisointivirasto Euroopan lääkevirasto Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto Euroopan sähköisen viestinnän sääntelyviranomaisten yhteistyöelin Virasto Euroopan perusoikeusvirasto Euroopan rautatievirasto Euroopan työturvallisuus- ja työterveysvirasto Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutti Euroopan unionin elinten käännöskeskus Euroopan koulutussäätiö Yhteisön kasvilajikevirasto Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö Koulutus-, audiovisuaali- ja kulttuurialan toimeenpanovirasto Kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto Tutkimuksen toimeenpanovirasto Terveys- ja kuluttaja-asioiden toimeenpanovirasto Euroopan laajuisen liikenneverkon toimeenpanovirasto Yhteensä Menolaji Maksusitoumusmäärärahat Maksumäärärahat Määrärahat Tehdyt sitoumukset Siirretyt Määrärahat Suoritetut Siirretyt määrärahat maksut määrärahat Henkilöstö Hallintomenot Toimintamenot Yhteensä

20 18. TALOUSARVION TOTEUTUMA (SISÄLTÄÄ ERILLISVIRASTOT) Virastoavustuksen YHTEENSÄ EUROOPAN ERILLIS- UNIONI VIRASTOT eliminointi Varainhoitovuoden (1 137) Maksut varainhoitovuoden ( ) (1 451) ( ) Varainhoitovuodelle n + 1 siirretyt maksumäärärahat (1 020) (394) 0 (1 413) Varainhoitovuodelta n 1 siirretyt käyttämättä jääneet määrärahat, jotka on peruutettu Valuuttakurssierot varainhoitovuonna 97 (2) 0 96 Talousarvion toteutuma

21 Liitetiedot konsolidoituun selvitykseen talousarvion toteuttamisesta 1. BUDJETTIPERIAATTEET, TALOUSARVION RAKENNE JA MÄÄRÄRAHAT 2. LIITETIEDOT KONSOLIDOITUUN SELVITYKSEEN TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA 116

22 1. BUDJETTIPERIAATTEET, TALOUSARVION RAKENNE JA MÄÄRÄRAHAT 1.1 OIKEUSPERUSTA JA VARAINHOITOASETUS Talousarviokirjanpidossa ja tilinpäätöksen laadinnassa noudatetaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annettua neuvoston asetusta (EY, Euratom) N:o 1605/2007 (EYVL L 248, ) ja kyseisen asetuksen soveltamissäännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annettua komission asetusta (EY, Euratom) N:o 2342/2002. Yleinen talousarvio on unionin rahoitussuunnittelun tärkein väline. Se on vuosittain laadittava asiakirja, jossa vahvistetaan unionin ja menot. Komissio laatii joka vuosi arvion kaikkien toimielinten tuloista ja menoista ja tekee budjettivallan käyttäjälle talousarvioesityksen. Neuvosto vahvistaa tämän talousarvioesityksen pohjalta kantansa, josta se käy tämän jälkeen neuvotteluja parlamentin kanssa. Kun neuvottelut on saatu päätöksen, parlamentin puhemies toteaa, että yhteinen teksti on lopullisesti hyväksytty, minkä jälkeen talousarvion toteuttaminen voidaan aloittaa. Talousarvion toteuttaminen on pääosin komission tehtävä. 1.2 BUDJETTIPERIAATTEET Euroopan unionin yleisessä talousarviossa noudatetaan useita perusperiaatteita: Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus: kaikki Euroopan unionin ja menot on koottava yhteen budjettiasiakirjaan ja kukin tulo ja meno otettava johonkin budjettikohtaan; menot eivät saa ylittää hyväksyttyjä määrärahoja. Yleiskatteisuus: tähän periaatteeseen kuuluu kaksi sääntöä kohdentamiskielto, jonka mukaan talousarvion tuloja ei voida kohdentaa määrättyyn käyttötarkoitukseen (tulojen kokonaismäärällä on katettava kaikki menot), bruttoperiaate, jonka mukaan kaikki ja menot on otettava talousarvioon täysimääräisinä vähentämättä niitä toisistaan. Vuotuisuus: talousarvioon otetut määrärahat on vahvistettu yhdeksi varainhoitovuodeksi, joten ne on käytettävä kyseisen varainhoitovuoden aikana. Tasapaino: talousarvion tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (arvioitujen tulojen ja maksumäärärahojen on oltava yhtä suuret). Erittely: kaikki määrärahat on sidottava erikseen määriteltyyn käyttötarkoitukseen ja tavoitteeseen. Laskentayksikkö: talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina. Moitteeton varainhoito: talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteita noudattaen. Seurattavuus: talousarvio, lisätalousarviot ja tilinpäätös julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä. 1.3 TALOUSARVION RAKENNE Talousarvio koostuu seuraavista osista: (a) yleinen aulukko (b) toimielinkohtaiset pääluokat, jotka on jaettu tulo- ja menotaulukoihin: Pääluokka I: parlamentti; pääluokka II: neuvosto; pääluokka III: komissio; pääluokka IV: unionin tuomioistuin; pääluokka V: tilintarkastustuomioistuin; pääluokka VI: talous- ja sosiaalikomitea; pääluokka VII: alueiden komitea; pääluokka VIII: oikeusasiamies; pääluokka IX: Euroopan tietosuojavaltuutettu; pääluokka X: Euroopan ulkosuhdehallinto. Kunkin toimielimen ja menot luokitellaan lajin tai käyttötarkoituksen mukaan osastoihin, lukuihin, momentteihin ja alamomentteihin. 117

23 1.4 TALOUSARVIOTILIEN RAKENNE Yleiskatsaus Ainoastaan komission talousarvioon sisältyy sekä hallinto- että toimintamäärärahoja. Muilla toimielimillä on vain hallintomäärärahoja. Talousarviossa on kahdenlaisia määrärahoja: jaksottamattomia määrärahoja ja jaksotettuja määrärahoja. Jaksottamattomilla määrärahoilla rahoitetaan yksivuotisia toimintoja (jotka ovat vuotuisperiaatteen mukaisia). Ne kattavat kaikki komission pääluokkaan sisältyvät hallintomenojen luvut, kaikki muut pääluokat kokonaisuudessaan, maataloustukirahaston luonteeltaan vuotuiset määrärahat sekä eräät tekniset määrärahat (esimerkiksi takaisinmaksut ja otto- ja antolainaukseen liittyvät vakuudet). Jaksottamattomien määrärahojen tapauksessa maksusitoumusmäärärahojen määrä on yhtä suuri kuin maksumäärärahojen määrä. Jaksotetut määrärahat on otettu käyttöön, jotta myös monivuotisten toimintojen rahoittamisessa voidaan noudattaa talousarvion vuotuisperiaatetta. Jaksotetuilla määrärahoilla katetaan monivuotiset toiminnot, ja niihin luetaan komissiota koskevan pääluokan lukujen kaikki muut kuin jaksottamattomat määrärahat luvun 01 määrärahoja lukuun ottamatta. Jaksotetut määrärahat jaetaan maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin: Maksusitoumusmäärärahoilla katetaan kaikki monivuotisiin toimiin liittyvistä oikeudellisista sitoumuksista asianomaisena varainhoitovuonna aiheutuvat kustannukset. Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin varainhoitoasetuksen 76 artiklan 3 kohdan mukaan jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään. Maksumäärärahoilla katetaan menot, jotka johtuvat asianomaisen varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä Määrärahojen alkuperä Suurin osa on peräisin asianomaista varainhoitovuotta koskevasta Euroopan unionin talousarviosta. Määrärahoihin sisältyy kuitenkin myös muunlaisia varainhoitoasetuksen säännösten mukaisia määrärahalajeja. Tällaiset muut määrärahat ovat peräisin aikaisemmilta varainhoitovuosilta tai ulkopuolisista lähteistä. Asianomaiselle varainhoitovuodelle hyväksyttyjä alkuperäisiä määrärahoja voidaan täydentää budjettikohtien välisillä siirroilla varainhoitoasetuksen (25. kesäkuuta 2002 annettu neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002) artiklaan sisältyvien sääntöjen mukaisesti ja lisätalousarvioilla (varainhoitoasetuksen 37 ja 38 artikla). Myös edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat tai uudelleen käyttöönotetut määrärahat täydentävät varainhoitovuoden talousarviota. Näitä ovat i) jaksottamattomat maksumäärärahat, jotka voidaan siirtää ilman eri toimenpiteitä vain seuraavalle varainhoitovuodelle varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohdan nojalla; ii) toimielinten päätöksellä siirretyt määrärahat, jos alustavat muodollisuudet on hoidettu (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai jos säädösperusta on hyväksytty myöhään (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta); siirtää voidaan sekä maksusitoumus- että maksumäärärahoja (9 artiklan 3 kohta); ja iii) uudelleen käyttöön otetut vapautuneet määrärahat. Viimeksi mainitussa tapauksessa otetaan uudelleen käyttöön sellaisia rakennerahastojen maksusitoumusmäärärahoja, jotka ovat vapautuneet maksusitoumusten purkautumisen seurauksena. Maksusitoumusmäärärahoja voidaan lisäksi ottaa poikkeuksellisesti uudelleen käyttöön silloin, kun niihin liittyy komission tekemä virhe tai kun ne ovat välttämättömiä ohjelman toteuttamiselle (varainhoitoasetuksen 157 artikla). Käyttötarkoitukseensa sidotut, joihin kuuluvat i) saadut suoritukset, kun varat ovat käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja siinä budjettikohdassa, johon alkuperäinen meno on kirjattu. Näitä tuloja voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta; ii) Efta-määrärahat: Euroopan talousaluetta koskevassa sopimuksessa on määrätty sen jäsenten rahoitusosuuksista tietyissä EU:n talousarviosta rahoitettavissa toimissa. Kyseiset budjettikohdat sekä suunniteltujen rahoitusosuuksien määrät julkaistaan Euroopan unionin talousarvion liitteessä III. Eftan rahoitusosuus lisää kyseisten kohtien määrärahoja. Määrärahat, jotka ovat varainhoitovuoden lopussa käyttämättä, peruutetaan ja palautetaan ETA-maille; iii) kolmansilta osapuolilta/mailta, jotka ovat tehneet Euroopan unionin kanssa sopimuksia, joissa määrätään EU:n toimintaan liittyvistä rahoitusosuuksista. Näiden maiden maksamat rahoitusosuudet katsotaan kolmansilta saaduksi rahoitukseksi, ja ne kohdennetaan asianomaisiin budjettikohtiin (usein tutkimustoiminnan yhteyteen). Kyseisiä määrärahoja voidaan 118

24 siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan a ja d alakohta); iv) työt kolmansille: EU:n tutkimuskeskukset voivat tutkimustoimintansa yhteydessä suorittaa töitä ulkopuolisille tahoille (varainhoitoasetuksen 161 artiklan 2 kohta). Kolmansilta saatavien tulojen tavoin kolmansille suoritetuista töistä saatavat otetaan asianomaisiin budjettikohtiin ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan d alakohta); ja v) ennakoiden palautusten vuoksi uudelleen käyttöön saadut määrärahat: Nämä määrärahat ovat tuensaajien palauttamia unionin varoja, ja ne voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta. Rakennerahastojen tapauksessa uudelleen käyttöön ottaminen perustuu komission päätökseen (varainhoitoasetuksen 18 artiklan 2 kohta ja kyseisen asetuksen soveltamissääntöjen 228 artikla) Käytettävissä olevien määrärahojen muodostuminen Lopulliset talousarviomäärärahat = hyväksytyn alkuperäisen talousarvion määrärahat + lisätalousarvioiden määrärahat + määrärahasiirrot Lisämäärärahat = käyttötarkoitukseensa sidotut (ks. edellä) + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt tai maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat Hyväksytyt määrärahat yhteensä = lopulliset talousarviomäärärahat + lisämäärärahat Varainhoitovuoden määrärahat (talousarvion toteutumaa laskettaessa) = lopulliset talousarviomäärärahat + käyttötarkoitukseensa sidotut. 1.5 TALOUSARVION TOTEUTTAMINEN Talousarvion toteuttamiseen sovelletaan varainhoitoasetuksen 48 artiklan 1 kohtaa, jonka mukaan komissio toteuttaa talousarviota tämän asetuksen mukaisesti, omalla vastuullaan ja annettujen määrärahojen rajoissa. Asetuksen 50 artiklan mukaan komissio tunnustaa muiden toimielinten toimivallan toteuttaa omia talousarvion pääluokkiaan. 1.6 MAKSATTAMATTA OLEVAT SITOUMUKSET Jaksotettujen määrärahojen käyttöönotto on aiheuttanut sen, että maksusitoumukset poikkeavat maksusuorituksista. Tämä ero johtuu maksattamatta olevista sitoumuksista. Tällaiset sitoumukset puolestaan aiheutuvat maksusitoumusten tekemisen ja niitä vastaavien maksujen suorittamisen välisestä viiveestä. 119

25 2. LIITETIEDOT KONSOLIDOITUUN SELVITYKSEEN TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA 2.1 VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA (Taulukko 1) Yleistä Omat varat viedään kirjanpitoon niiden määrien perusteella, jotka jäsenvaltioiden viranomaiset ovat varainhoitovuoden kuluessa maksaneet komission puolesta avaamilleen tileille. Tuloihin sisältyy myös edellisen varainhoitovuoden talousarvion toteutuma, jos se on ollut ylijäämäinen. Muut viedään kirjanpitoon varainhoitovuoden aikana saatujen määrien perusteella. Varainhoitovuoden talousarvion toteutumaa laskettaessa menoilla tarkoitetaan varainhoitovuoden maksu suoritettuja maksuja. Näihin lisätään sellaiset kyseisen varainhoitovuoden määrärahat, jotka siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle. Varainhoitovuoden maksu suoritetuiksi maksuiksi katsotaan tilinpitäjän viimeistään 31. joulukuuta suorittamat maksut. Maataloustukirahaston osalta otetaan huomioon maksut, jotka jäsenvaltiot ovat suorittaneet vuoden n 1 lokakuun 16. päivän ja vuoden n lokakuun 15. päivän välisenä aikana, jos tieto maksusitoumuksesta ja maksun hyväksymisestä on saapunut tilinpitäjälle viimeistään vuoden n + 1 tammikuun 31. päivänä. Maataloustukirahaston menoista voidaan myöhemmin tehdä sääntöjenmukaisuutta koskeva päätös jäsenvaltioissa tehtyjen tarkastusten jälkeen. Talousarvion toteutuma muodostuu kahdesta osasta, jotka ovat Euroopan unionin talousarvion toteutuma ja Euroopan talousalueeseen kuuluvien Efta-maiden rahoitusosuuden toteutuma. Yhteisön omista varoista annetun asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/ artiklan mukaisesti toteutuma muodostuu seuraavien erien erotuksesta: varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja varainhoitovuoden suoritettujen maksujen kokonaismäärä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat. Tämän erotuksen määrään lisätään tai siitä vähennetään: edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruutukset (nettomäärä) ja sellaiset maksut, jotka euron kurssimuutosten vuoksi ylittävät edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt jaksottamattomat määrärahat, ja varainhoitovuoden aikana kirjatut kurssivoitot ja -tappiot. Talousarvion toteutuma palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan varainhoitovuoden maksuosuuksista. Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät määrärahat, jotka eivät periaatteessa koskaan raukea, otetaan varainhoitovuoden lisämäärärahoihin. Tämän vuoksi määrät, jotka on vuoden 2011 talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretty edelliseltä varainhoitovuodelta, poikkeavat määristä, jotka vuoden 2010 talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle. Uudelleen käyttöön otettuja maksumäärärahoja ja ennakoiden palauttamisen jälkeen uudelleen käyttöön saatuja määrärahoja ei oteta huomioon varainhoitovuoden tulosta laskettaessa. Siirretyt maksumäärärahat sisältävät sekä ilman eri toimenpiteitä siirretyt määrärahat että erillisellä päätöksellä siirretyt määrärahat. Varainhoitovuoden lopussa käyttämättä olevien edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyjen maksumäärärahojen peruutukset sisältävät peruutukset, jotka koskevat sekä ilman eri toimenpiteitä siirrettyjä että erillisellä päätöksellä siirrettyjä määrärahoja. Tähän sisältyy myös seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista kertyneiden määrärahojen vähennys vuoteen 2010 verrattuna Varainhoitovuoden talousarvion toteutuman ja taloudellisen tuloksen täsmäyttäminen Varainhoitovuoden taloudellinen tulos on laskettu suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti. Talousarvion toteutuma sen sijaan perustuu mukautettuihin maksuperusteisen kirjanpidon sääntöihin varainhoitoasetuksen mukaisesti. Koska taloudellinen tulos ja talousarvion toteutuma kuitenkin perustuvat samoihin tapahtumiin, ne on syytä täsmäyttää. Alla olevassa taulukossa esitetään nämä täsmäytykset ja erityisesti tärkeimmät tulo- ja menopuolen täsmäytyserät. 120