Kuntien verotulojen kehitys ja verotuksen muutokset Kuntamarkkinat 2015 Jukka Hakola, Veroasiantuntija
Kuntien verotulojen kehitys ja verotuksen muutokset Kuntaliiton verotuloennuste 1.9.2015» Yleistaloudellinen kehitys ja tausta oletukset» Verohallinnon tilastot» Ennakkotiedot vuoden 2014 verotuksesta» Veroperustemuutokset 2
Työttömyys edelleen nousussa Lähde: Tilastokeskus, Työvoimatutkimus 2015 Työttömyysaste oli heinäkuussa 8,4 prosenttia eli 1,4 prosenttiyksikköä suurempi kuin vuotta aiemmin. Kesäkuussa kasvua vuoden takaiseen oli 0,8 prosenttiyksikköä. Työttömyysasteen trendi oli 9,7 prosenttia. 3
Palkkasumman kehitys on ollut heikkoa Lähde: Verohallinto; Kausiveroilmoituksissa ilmoitetut ansiotulot ja palkat Heinäkuu: Palkkasumman muutos 0,8 % ja muut ansiotulot 2,4 % Kumulatiivinen palkkasumman kehitys heinäkuun jälkeen 0,7 % 4
Kuntaliiton veroennustekehikko 1.9.2015 Keskeisimpiä muutoksia KUNNALLISVERON VEROPOHJA KOKO MAA, Milj. ANSIOTULOT 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkkatulot yhteensä 82 000 82 600 83 800 85 100 86 800 88 800 Muutos % 0,8 0,7 1,4 1,6 2,0 2,3 Eläketulot 28 690 29 640 30 590 31 940 33 410 35 250 Muutos % 3,8 3,3 3,2 4,4 4,6 5,5 Työttömyysturva 4 680 5 240 5 140 4 730 4 450 4 230 Muutos % 14,2 12,0-2,0-8,0-6,0-5,0 Muut sos.turvaetuudet 2 430 2 460 2 530 2 600 2 670 2 740 Muutos % 1,7 1,2 2,8 2,8 2,7 2,6 Maa- ja metsätalous 960 780 970 930 950 970 Muutos % 2,1-18,8 24,4-4,1 2,2 2,1 Elinkeinotoim. + muut 3 890 3 980 4 070 3 950 4 080 4 220 Muutos % 1,8 2,3 2,3-2,9 3,3 3,4 ANSIOTULOT YHTEENSÄ 122 650 124 700 127 100 129 250 132 360 136 210 Muutos % 2,0 1,7 1,9 1,7 2,4 2,9 5
Veroperustemuutokset kunnallisverotuksessa 2016 Ennusteessa huomioitu veroperustemuutokset hallitusohjelman, valtiovarainministeriön talousarvioehdotuksen tai aiemmin tehtyjen päätösten mukaisina Vuonna 2016 kunnallisveroon vaikuttavat veroperustemuutokset vähentävät valtiovarainministeriön budjettiesityksen mukaan kuntien verotuloja noin 244,5 miljoonalla eurolla. Veroperustemuutosten vaikutukset on esitetty kompensoitavaksi kunnille valtionosuuksien lisänä. Suurin yksittäinen vaikutus kunnallisveron tuottoon on esitetyllä työtulovähennyksen korottamisella, joka vähentää kuntien verotuloja yli 200 miljoonalla eurolla.» Kuntakohtaiset arviot vaikutuksesta on julkaistu kunnat.netissä ja ne on jo huomioitu uusimmissa kuntakohtaisissa veroennustekehikoissa.» Muita verotuloja vähentäviä veroperustemuutoksia ovat muun muassa ansiotuloverotuksen inflaatiotarkistus, yksityishenkilöiden korkeakouluille tekemien lahjoitusten vähennyskelpoisuus sekä avainhenkilölain jatkaminen» Kuntien verotuloja lisääviä veroperustemuutoksia ovat asuntolainan korkovähennysoikeuden rajoittaminen sekä merityötulovähennyksen muutos Arviot veroperustemuutosten vaikutuksista kuntien verotuloihin tarkentuvat budjettikäsittelyn edetessä. 6
Kuntaliiton veroennustekehikko 1.9.2015 Keskeisimpiä muutoksia Työttömyysvakuutusmaksu nousemassa ensi vuonna 0,65 %:sta 1,15 %:in Työeläkemaksujen taso on nousemassa 2017 VÄHENNYKSET 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkansaajan vak.maksut 5 900 6 140 6 640 7 010 7 150 7 320 % palkoista 7,2 7,4 7,9 8,2 8,2 8,2 Vähennetyt matkakustan. 1 590 1 470 1 500 1 520 1 540 1 560 Muut tulonhankk. vähennykset 2 620 2 630 2 660 2 690 2 720 2 730 Eläketulovähennys 6 000 6 250 6 200 6 200 6 100 6 000 % eläkkeistä 20,91 21,09 20,27 19,41 18,26 17,02 Ansiotulovähennys 6 250 6 200 6 200 6 220 6 200 6 200 Perusvähennys 2 930 3 140 3 190 3 100 3 050 3 000 Vapaaeht. eläkem. + muut väh. 380 380 350 350 350 350 VÄHENNYKSET YHT. 25 670 26 210 26 740 27 090 27 110 27 160 Muutos % 2,7 2,1 2,0 1,3 0,1 0,2 7
Kuntaliiton veroennustekehikko 1.9.2015 Keskeisimpiä muutoksia MAKSETTAVA KUNNALLISVERO VEROVUOSI 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Ans iotulo - vähennyks et 96 980 98 490 100 360 102 160 105 250 109 050 Tuloveropros entti, painotettu ka 19,74 19,84 19,84 19,84 19,84 19,84 VERO (Tulon perus teella) 19 144 19 540 19 911 20 269 20 882 21 636 Työtulovähennys 540 600 820 820 810 810 Muut vähenn. veros ta 284 310 311 306 289 286 Vähenn. verosta yhteensä 824 910 1 131 1 126 1 099 1 096 MAKSETTAVA VERO 18 320 18 630 18 780 19 143 19 783 20 540 Muutos % 3,6 1,7 0,8 1,9 3,3 3,8 Maksettavan veron määrä vuonna 2015 laskenut kevään ennusteista tulopohjan alentumisen vuoksi 8 Myös vuoden 2016 maksettavan veron ennuste alentunut tulojen kasvuennusteiden johdosta. Yli puolet muutoksesta johtuu kuitenkin verovähennysten kasvattamisesta.
Kuntaliiton veroennustekehikko 1.9.2015 Keskeisimpiä muutoksia KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT 2014 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Tilitys kunnille TA-vuodelta 16 994 17 330 17 450 17 740 18 320 18 990 Muutos % 3,3 2,0 0,7 1,7 3,2 3,7 TILITYKSET ED. VUODELTA 2014 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Kuntaryhmän jako-osuus 0,6196 0,6142 Ennakot (tammi-lokakuu) 2 098 2 100 2 150 2 250 2 350 2 450 Maksuunpanotilitys + muut -1 281-1 220-1 300-1 370-1 420-1 450 Tilitys kunnille ed.vuodelta 817 880 850 880 930 1 000 TILITYKSET YHTEENSÄ 18 193 18 590 18 690 19 020 19 660 20 430 Muutos % 1,3 2,2 0,5 1,8 3,4 3,9 Marraskuun oikaisut tulevat verovuoden 2014 ennakkotietojen valossa olemaan maltilliset Maksuunpantujen verojen alhaisuus näkyy kertymäennusteessa 9
Kuntaliiton veroennustekehikko 1.9.2015 Keskeisimpiä muutoksia Yhteisöveroennusteita nostettu keväästä vuoden 2014 tietojen ja toteutuneen kehityksen perusteella MAKSETTAVA YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** VEROTETTAVA TULO 21 600 20 600 21 100 22 400 23 500 24 500 Muutos % 14,2-4,6 2,4 6,2 4,9 4,3 MAKSETTAVA YHTEISÖVERO 4 320 4 120 4 220 4 480 4 700 4 900 Kuntaryhmän osuus 0,3556 0,3687 0,3092 0,3034 0,3034 0,3034 KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA 1 530 1 520 1 300 1 360 1 430 1 490 Muutos % 11,7-0,7-14,5 4,6 5,1 4,2 Kuntien jako-osuuden määräaikainen korotus päättyy romahduttaen kuntien yhteisöverotulot vuonna 2016 YHTEISÖVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI 2014 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** TILITYKSET YHTEENSÄ 1 461 1 560 1 320 1 350 1 410 1 470 Muutos % 11,4 6,8-15,4 2,3 4,4 4,3 10
Hallituksen esitys kiinteistöverolain muuttamisesta Vuodelle 2016 on esitetty kolmea muutosta veroprosenttien vaihteluvälien ylärajojen osalta.» Muiden kuin vakituisten asuinrakennusten veroprosentin enimmäismäärää esitetään korotettavaksi siten, että se voi olla enintään 1,00 prosenttiyksikköä kunnan määräämää vakituisten asuinrakennusten enimmäismäärää korkeampi nykyisen 0,6 prosenttiyksikön sijasta Nykyisin 171 kuntaa soveltaa lain sallimaa ylärajaa.» Voimalaitosrakennuksen ja rakennelman kiinteistöveroprosentin enimmäismäärää esitetään korotettavaksi 2,85 prosentista 3,35 prosenttiin. Voimalaitoskunnista 64 soveltaa nykyistä lain sallimaa ylärajaa» Rakentamattoman rakennuspaikan veroprosentin enimmäismäärää esitetään korotettavaksi 3,0 prosentista 4,0 prosenttiin Kuntien toiveesta rakentamattoman rakennuspaikan määritelmää tarkistettaisiin muun muassa rakennuspaikkaa koskevien rakennuskieltojen osalta. 11
Hallituksen esitys kiinteistöverolain muuttamisesta Vuodelle 2017 luonnoksessa on esitetty muutoksia kiinteistöveroprosenttien ala- ja ylärajoihin» Yleisen kiinteistöveroprosentin sekä vakituisen asuinrakennuksen kiinteistöveroprosentin ala- ja ylärajaa esitetään korotettavaksi. Yleisen kiinteistöveroprosentin vaihteluväli nousisi 0,80 1,55 prosentista 0,84 1,70 prosenttiin Vakituisten asuinrakennusten veroprosentin vaihteluväli nousisi 0,37-0,80 prosentista 0,38 0,85 prosenttiin.» Kuntien tulee siis viimeistään vuoden 2017 kiinteistöverotuksessa nostaa veroprosenttinsa vähintään uusille alarajoille» Alarajojen korotuksien johdosta kunnille kertyisi noin 17,5 miljoonaa euroa lisää verotuloja. Yleisen kiinteistöveroprosentin alarajan korotuksen osalta kertyisi lisää noin 14 miljoonaa euroa ja vakituisten asuinrakennusten osalta noin 3,6 miljoonaa euroa. Kaikkiaan 46 kunnan olisi korotettava yleistä kiinteistöveroprosenttia ja 23 kunnan vakituisten asuinrakennusten veroprosenttia 12
Kuntaliiton veroennustekehikko 1.9.2015 Keskeisimpiä muutoksia Vuonna 2016 korotetaan vaihteluvälien ylärajoja joten maksettava vero ei nouse, jos kunnat eivät korota veroprosenttejaan KIINTEISTÖVERON VEROPOHJA JA MAKSETTAVA VERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2014 2015* 2016** 2017** 2018** 2019** Verotusarvot yhteensä 219 725 225 075 228 600 233 750 239 500 244 550 Muutos % 9,3 2,4 1,6 2,3 2,5 2,1 MAKSETTAVA KIINT.VERO 1 536 1 640 1 660 1 720 1 760 1 790 Muutos % 12,2 6,7 1,2 3,6 2,3 1,7 Vuonna 2017 korotetaan vaihteluvälien ala- ja ylärajoja jolloin osan kunnista on pakko nostaa veroprosenttejaan jolloin verotulot kasvavat verotusarvoja enemmän 13
Kuntaliiton veroennustekehikko 1.9.2015 KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI 2014 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Verolaji Kunnallisvero 18 193 18 590 18 690 19 020 19 660 20 430 Muutos % 1,3 2,2 0,5 1,8 3,4 3,9 Yhteisövero 1 461 1 560 1 320 1 350 1 410 1 470 Muutos % 11,4 6,8-15,4 2,3 4,4 4,3 Kiinteistövero 1 512 1 610 1 630 1 700 1 730 1 760 Muutos % 10,9 6,5 1,2 4,3 1,8 1,7 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 21 166 21 760 21 640 22 070 22 800 23 660 Muutos % 2,5 2,8-0,6 2,0 3,3 3,8 14