Verotuksen muutokset ja verotulojen kehitys Kuntamarkkinat Jukka Hakola, veroasiantuntija

Transkriptio

1 Verotuksen muutokset ja verotulojen kehitys Kuntamarkkinat Jukka Hakola, veroasiantuntija

2 Verotuksen muutokset V kunnallisveron tuottoja vähentää n. -78 milj. hallituksen päätös osittaisesta indeksijäädytyksestä (eläkkeet, työt.turva ja sos.etuude Veroperustemuutosten vaikutukset kunnallisverotuksessa (miljoonaa euroa) 2015 Budjetti- ja kehysriihen päätökset Eläkevähennyksen korotus -61 Kolmen alimman tuloluokan valtionverotuksen asteikkotarkistus -18 Lapsiperheiden verovähennys -38 Työtulovähennyksen korotus -38 Perusvähennyksen korotus -39 Työmatkakustannusten vähennysoikeuden rajoittaminen 28 Asuntolainan korkovähennyksen lisärajoittaminen 5 %-yks. per vuosi 10 BUDJETTI- JA KEHYSRIIHEN MUUTOKSET YHTEENSÄ -156 Vuonna 2015 voimaan tulevat aiemmin päätetyt muutokset Asuntolainan korkovähennyksen rajoittaminen 5 prosenttiyksiköllä v Osinkoverotuksen muutokset (voimaan 2014, mutta tämä osa vaikutuksista vasta v.2015) 11 Avainhenkilölain jatkaminen -0,5 Opintolainan korkovähennyksen poistaminen 4,5 AIEMMIN PÄÄTETYT YHTEENSÄ 25 KAIKKI YHTEENSÄ (esitetty kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä) -131 Tulonmenetystä ei ole tältä osin esitetty kompensoitavaksi. 2

3 Verotulojen kehitys KUNNALLISVERON VEROPOHJA, SYÖTTÖTAULUKKO KOKO MAA, Milj. ANSIOTULOT Ennakonpidätyksen alaiset AT ** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Palkkatulot yhteensä Muutos % 3,7 0,9 0,7 1,7 2,2 2,4 2,5 Eläketulot Muutos % 5,6 5,5 4,2 3,5 4,5 4,8 4,8 Päivärahat Muutos % -0,3 2,4 3,3 2,6 3,7 3,5 3,0 Työttömyysturva Muutos % 13,0 17,7 13,0-3,5-3,0-1,5-0,2 Kotihoidon tuki Muutos % 2,7 2,5 2,4 1,2 2,3 2,3 3,3 Opintoraha Muutos % -2,1 1,9 1,9 0,7 1,8 1,8 2,8 Muut ansiotulot Muutos % -28,1 5,0 4,8 4,5 4,3 4,2 5,2 ~Ennakonpid.alaiset AT Muutos % 4,2 2,5 2,1 2,0 2,6 2,8 3,0 ANSIOTULOT YHTEENSÄ Muutos % 4,1 2,4 2,2 2,0 2,6 2,8 3,0 3

4 KUNNALLISVERON VÄHENNYKSET JA MAKSETTAVA VERO KOKO MAA, Milj. VÄHENNYKSET ** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Tulonhankkimisvähennys Vähennetyt matkakustan Jäsenmaksuvähennys Muut tulonhankk.menot Palkansaajan vak.maksut % palkoista 6,7 % 6,8 % 7,2 % 7,4 % 7,6 % 7,8 % 7,8 % Invalidivähennys Eläketulovähennys % eläkkeistä 21,7 % 21,2 % 20,3 % 20,5 % 20,6 % 20,5 % 20,5 % Merityötulovähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Perusvähennys Muut vähennykset VÄHENNYKSET YHT Muutos % 6,7 1,3 2,0 2,5 2,4 2,0 1,6 1,0 Ansiotulot - vähennykset Muutos % 3,5 2,8 2,2 1,9 2,6 3,0 3,4 VÄHENNYSASTE % 21,06 20,82 20,80 20,90 20,88 20,72 20,43 Muutos %-yksikköä 0,50-0,24-0,03 0,10-0,02-0,15-0,29 ANSIOTULOT- VÄHENNYKSET Veroaste 0,1924 0,1938 0,1974 0,1974 0,1974 0,1974 0,1974 LASKENNALLINEN VERO Työtulovähennys Muut vähenn. verosta (Alijäämähyv. + kotitalousvähennys) Vähenn. verosta yht MAKSETTAVA VERO Muutos % 3,6 3,3 4,0 1,6 3,0 3,2 3,4 4

5 Verotulojen kehitys Milj. Kuntien verotilitykset vuosina 2013 ja Kunnallisvero 2014 Yhteisövero 2014 Kiinteistövero 2014 Kunnallisvero 2013 Yhteisövero 2013 Kiinteistövero 2013 Kunnille tilitetyt verot elokuussa 2014 *=selvitystä tekstiosuudessa Elokuu Elokuu Muutos Kertymä vuoden alusta % Muutos milj. milj. milj. milj. % Kunnallisvero* 1 804, ,9-8, , ,0 2,5 Yhteisövero* 122,5 100,4-18,1 921, ,9 10,0 Kiinteistövero 5,0 9,6 93,1 42,5 35,8-15,8 Verot yhteensä 1 931, ,0-8, , ,6 2,9 5

6 Verotulojen kehitys Kunnallisverojen tilityksien kehityksessä huomioitavaa:» Listaamattomien yritysten osinkojen ennakonpidätysvelvollisuus vuoden 2014 alusta alkaen» Lisännyt kuluvan vuoden tilityksiä kunnille noin 100 milj.» Vähentää vastaavasti helmikuun 2015 tilityksiä Palkkasumman kehitys alkuvuonna ollut hidasta» Kehikon ennuste varovainen, mutta edellyttää silti loppuvuodesta keskimäärin 0,9 % kasvua Maksuunpanotilitys marraskuussa kuntien kannalta noin -136 milj.» v.2013 vastaavat oikaisut +290 milj. Joulukuussa kuntien vuoden 2014 ennakonpidätyksen ryhmäosuutta oikaistaan arviolta noin milj. 6

7 Verotulojen kehitys KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT ** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Koko maan kertymä Kuntaryhmän jako-osuus 0,6241 0,6196 0,6176 TA-vuonna tilitetään 0,9123 0,9106 0,9191 Tilitys kunnille TA-vuodelta Muutos % 2,9 4,7 4,0 1,2 2,8 3,4 3,4 Osuus maksettavasta % 92,3 93,5 93,4 93,1 92,9 93,1 93,1 TILITYKSET ED. VUODELTA ** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Kuntaryhmän jako-osuus 0,6286 0,6241 0,6196 Ennakot (tammi-lokakuu) Maksuunpanotilitys + muut Tilitys kunnille ed.vuodelta TILITYKSET VUODELTA t ** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Jäännösverot + muut TILITYKSET AIK. VUOSILTA ** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Muut tilitykset TILITYKSET YHTEENSÄ Muutos % 3,8 6,7 1,4 1,2 3,2 3,6 3,3 7

8 Verotuksen muutokset Veroperustemuutosten vaikutukset kiinteistöverotuksessa (miljoonaa euroa) 2015 Yleisen kiinteistöveroprosentin ala- ja ylärajan nosto 0,2 %-yks josta alarajan nosto (sisältäen veropohjan laajentuminen) 23 Vak.asuinrakennuksen kiint.veroprosentin ala- ja ylärajan nosto 0,05 %-yks josta alarajan nosto (sisältäen veropohjan laajentuminen) 16,9 YHTEENSÄ 48 - josta kuntien omiin päätöksiin perustuva osuus 8,1 Kompensointi (vähennetään peruspalvelujen valtionosuuksia vastaavasti) -48 8

9 Verotuksen muutokset 20 Alarajojen korotuksen Osuus kokonais- Automaattinen suurinta vaikutus vaikutuksista kiinteistöveron nousu häviäjää % % Espoo % 27 % Helsinki % 3 % Vantaa % 3 % Turku % 4 % Rauma % 16 % Kauniainen % 27 % Tuusula % 9 % Nurmijärvi % 6 % Kirkkonummi % 5 % Eurajoki % 3 % Raasepori % 3 % Närpiö % 14 % Imatra % 3 % Hyvinkää % 2 % Kontiolahti % 8 % Somero % 12 % Kaarina % 2 % Sastamala % 2 % Kalajoki % 5 % Kurikka % 5 % Yhteensä % 7 % 9

10 Verotuksen muutokset Veroperustemuutosten jälkeen kuntien jako-osuus v ,55 %. Lisäksi lisärahoitus pitkäaik.työttömyyden hoitoo Veroperustemuutosten vaikutukset yhteisöverotuksessa (miljoonaa euroa) 2015 Budjetti- ja kehysriihen päätökset (miljoonaa euroa) Eduskulujen 50 % vähennysoikeuden palauttaminen -38 Elokuvatuottajien tukien verovapauden päättäminen 4 Pitkäaikaistyöttömyyden hoitoon kunnille 75 milj. 75 Aiemmin päätetyt muutokset joiden vaikutus on jo huomioitu jako-osuuslaskennassa syksyllä 2013: T&K-kannustimen voimassa olon päättyminen jo vuoden 2014 lopussa (huomi 155 Tuotannollisten poistojen korotettujen poistojen voimassa olon päättyminen jo v lopussa 33 YHTEENSÄ

11 Verotulojen kehitys MAKSETTAVA YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2012* 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** VEROTETTAVA TULO Muutos % 3,3 1,9 2,6 4,5 4,8 4,6 4,8 Yhteisöveroprosentti 24,5 24,5 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 MAKSUUNPANTAVA VERO Yhtiöveron hyvitys MAKSETTAVA YHTEISÖVERO Kuntaryhmän osuus 0,2834 0,2949 0,3556 0,3636 0,3030 0,3030 0,3030 KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA Muutos % -14,4 6,0 0,7 7,1-12,6 4,5 5,1 TILITYKSET YHTEENSÄ Muutos % -27,3 8,2 6,0 5,8-11,6 6,9 3,6 11

12 Verotulojen kehitys KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI ** 2015** 2016** 2017** 2018** Verolaji Kunnallisvero Muutos % 3,8 6,7 1,4 1,2 3,2 3,6 3,3 Yhteisövero Muutos % -27,3 8,2 6,0 5,8-11,6 6,9 3,6 Kiinteistövero Muutos % 5,9 7,3 10,8 4,0 1,9 1,9 1,8 VEROTULOKSI KIRJATTAVA Muutos % 1,2 6,8 2,3 1,7 2,1 3,6 3,2 12

13 Palveluksessanne kuntatalousyksikkö Palvelualueemme ovat: kuntatalouden tilastot, julkaisut ja tuotteet budjetointi ja taloussuunnittelu kirjanpito konserniohjaus ja omistajapolitiikka kuntatalous ja valtio kustannuslaskenta maksu- ja myyntitulot talous- ja toimintatilaston luokitukset tarkastus ja valvonta tuottavuus valtionosuudet varainhankinta ja sijoitustoiminta verotus Lisää tietoa näistä aiheista löydät netistä osoitteesta Maksuttomia palveluitamme ovat: Kuntataloustiedote Kuntatalousuutiskirje Sähköpostilistat kuntien ja kuntayhtymien talousasioista vastaaville Maksullisia palveluitamme ovat: Kuntien verotulojen ennustekehikko Kuntien talouden tunnuslukutiedosto Kuntien palvelutoiminnan kustannuksia kuvaava tiedosto Talouteen liittyvät kysymykset on kätevä lähettää suoraan palvelusähköpostiimme 13