Kilpailukykysopimuksen ja budjettiriihen vaikutukset kunnan tuloihin ja budjetointiin. Vaikutukset verotuloihin 2017

Transkriptio

1 Kilpailukykysopimuksen ja budjettiriihen vaikutukset kunnan tuloihin ja budjetointiin Vaikutukset verotuloihin 2017

2 Kilpailukykysopimuksen ja budjettiriihen vaikutuksista kunnan verotuloihin 2017 Kilpailukykysopimuksella suuria vaikutuksia» Kunnallisveron tulopohjaan» Tulosta tehtäviin vähennyksiin» Verosta tehtäviin vähennyksiin» Yhteisöveron verotettavaan tuloon Hallituksen veronkevennyspaketti kohdistuu pääosin kunnallisverotukseen» Tulosta ja verosta tehtävät vähennykset nousevat» Tältä osin kuntien menetykset esitetään kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä 2

3 Kilpailukykysopimuksen ja budjettiriihen vaikutuksista kunnan verotuloihin 2017 Budjettiriihessä tai aiemmin on tehty päätöksi myös muista veroperustemuutoksista joilla vaikutusta kuntien tuloihin:» Ansiotasoindeksin mukainen verotuksen keventäminen» Yrittäjävähennys» Kotitalousvähennyksen korottaminen» Asuntolainojen verovähennysoikeuden rajaaminen Tältä osin kuntien menetykset esitetään kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä 3

4 KUNNALLISVERON VEROPOHJA KOKO MAA, Milj. ANSIOTULOT 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkkatulot yhteensä Muutos % 1,0 1,7 0,8 1,7 2,3 Eläketulot Muutos % 2,8 3,0 3,5 3,3 3,6 Työttömyysturva Muutos % 6,7 1,5-0,5-2,1-2,7 Muut sos.turvaetuudet Muutos % 0,7 2,1 1,6 2,0 1,9 Maa- ja metsätalous Muutos % -19,0 19,7-3,3 2,3 2,2 Elinkeinotoim. + muut Muutos % 4,9 2,2-1,9 2,0 1,9 ANSIOTULOT YHTEENSÄ Muutos % 1,6 2,1 1,3 1,9 2,4 Palkkasumman kehitystä pienentää Kilpailukykysopimuksessa sovitut toimet 4

5 VÄHENNYKSET 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkansaajan vak.maksut % palkoista 7,4 8,0 9,7 10,4 10,8 Vähennetyt matkakustan Muut tulonhankk. vähennykset Eläketulovähennys % eläkkeistä 20,89 19,95 20,07 19,12 18,31 Ansiotulovähennys Perusvähennys Vapaaeht. eläkem. + muut väh VÄHENNYKSET YHT Muutos % 2,2 1,7 8,7 2,4 2,2 Vähennysaste, % 20,96 20,86 22,38 22,48 22,42 Ansiotulo - vähennykset Muutos % 1,4 2,3-0,6 1,8 2,5 Palkansaajien maksujen korotukset nostavat tulosta tehtäviä vähennyksiä Kilpailukykysopimuksen seurauksena korotettu tulonhankkimisvähennystä ja eläketulovähennyksiä Perusvähennyksessä huomioitu ATI tarkistuksen vaikutus 5

6 MAKSETTAVA KUNNALLISVERO VEROVUOSI 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Ansiotulo - vähennykset Tuloveroprosentti, painotettu ka 19,84 19,87 19,87 19,87 19,87 VERO (Tulon perusteella) Työtulovähennys Muut vähenn. verosta Vähenn. verosta yhteensä MAKSETTAVA VERO Muutos % 1,6 1,6-1,7 2,0 2,5 Efektiivinen veroaste 14,94 14,86 14,42 14,42 14,43 Työtulovähennys nousee osana hallituksen veronkevennyksiä Muut vähennykset verosta nousee kilpailukykysopimuksen johdosta Maksettavan veron taso laskee reilusti vuonna

7 KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT ** 2017** 2018** 2019** Koko maan kertymä Kuntaryhmän jako-osuus 0,6104 0,6104 TA-vuonna tilitetään 0,9095 0,9107 Arvioitu jako-osuuden oikaisu 0 Tilitys kunnille TA-vuodelta Muutos % 1,2 0,9-2,3 2,0 2,5 Osuus maksettavasta % 92,3 92,1 91,6 91,6 91,7 TILITYKSET ED. VUODELTA ** 2017** 2018** 2019** Kuntaryhmän jako-osuus 0,6142 0,6104 Ennakot (tammi-lokakuu) Maksuunpanotilitys + muut Tilitys kunnille ed.vuodelta TILITYKSET VUODELTA t ** 2017** 2018** 2019** Jäännösverot + muut TILITYKSET AIK. VUOSILTA ** 2017** 2018** 2019** Muut tilitykset TILITYKSET YHTEENSÄ Muutos % 1,8 1,4-1,5 2,1 2,8 7

8 Verotuksessa tapahtuvien muutosten vaikutukset kunnallisverotuksessa (miljoonaa euroa) 2017 Kuntien osuus ati/khi-tarkistuksesta (asteikon muutos, perusvähennyksen ja työtulovähennyksen korotus) -64 Asuntolainan korkovähennyksen rajaaminen 13 Kotitalousvähennyksen korottaminen -13 Yrittäjävähennyksen käyttöönotto -53 Kilpailukykysopimukseen liittyvät muutokset: KIKY-sopimuksen veronkevennykset palkansaajille -211 josta työtulovähennyksen korotus -136 tulonhankkimisvähennyksen korotus -75 KIKY-sopimuksen veronkevennys eläketuloa saaville -62 Sopimukseen liittyvät muut muutokset Palkansaajien päiväraha-, sairausvakuutus-, työttömyysvakuutus- ja työeläkemaksun korotus -356 (ei kompensoida, mukana vos-laskennassa) Muut vaikutukset Lomarahojen leikkaus ja työajanpidennys tulojen vähenemisen kautta -97 Kilpailukykysopimuksen ns.nollakorotukset pienentävät verotettavien tulojen kasvua -30 KAIKKI YHTEENSÄ -873 Esitetty kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä

9 YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2015* 2016** 2017** 2018** 2019** VEROTETTAVA TULO Muutos % 2,9 4,0 9,4 5,1 4,8 Yhteisöveroprosentti 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 MAKSUUNPANTAVA VERO Yhtiöveron hyvitys MAKSETTAVA YHTEISÖVERO Kuntaryhmän osuus 0,3687 0,3092 0,3034 0,3034 0,3034 KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA Muutos % 6,3-13,2 7,6 5,1 4,9 TILITYKSET YHTEENSÄ Muutos % 12,3-6,8 1,3 4,5 4,9 Työnantajamaksujen alentuessa verotettava tulo nousee 9

10 KIINTEISTÖVERON VEROPOHJA JA MAKSETTAVA VERO KOKO MAA, Milj. VEROTUSARVOT ja PROSENTIT / VEROVUOSI * 2017** 2018** 2019** Yleisen kiinteistövero-% alaiset maapohja rakennukset Vero % (0,60-1,35 / 0,80-1,55 / 0,86-1,80) 0,99 0,99 1,02 1,02 1,02 VERO Vakituiset asuinrakennukset Vero % (0,32-0,75 / 0,37-0,80 / 0,39-0,90) 0,46 0,47 0,47 0,47 0,47 VERO Muut asuinrakennukset Vero % (0,80-1,55 / 0,84-1,70; max.v.as. +0,6/+1,0) 1,07 1,11 1,11 1,11 1,11 VERO Verotusarvot yhteensä Muutos % 1,5 1,2 2,0 2,2 2,0 MAKSETTAVA KIINT.VERO Muutos % 6,1 3,1 6,6 2,2 2,2 TILITYKSET YHTEENSÄ Muutos % 6,1 2,9 6,7 2,3 2,2 10 Veroprosenttien alarajat nousevat 2017

11 KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA TILIVUOSI ** 2017** 2018** 2019** Verolaji Kunnallisvero Muutos % 1,3 1,8 1,4-1,5 2,1 2,8 Yhteisövero Muutos % 11,4 12,3-6,8 1,3 4,5 4,9 Kiinteistövero Muutos % 10,9 6,1 2,9 6,7 2,3 2,2 VEROTULOKSI KIRJATTAVA Muutos % 2,5 2,9 0,9-0,7 2,2 2,9 11