AEO. Authorised Economic Operator. Toimijan omavalvontatoimenpiteet osana sisäistä valvontaa



Samankaltaiset tiedostot
Mikäli vastaukselle varattu tila ei ole riittävä, vastauksen voi myös antaa erillisellä liitteellä.

Omavalvonta ja laadunhallintajärjestelmä. Elintarvikkeiden tarjoaminen julkisille keittiöille

SMS ja vaatimustenmukaisuuden

AEO-Toimijapäivä. Toimitusketjujen uhkien analysointi ja riskienhallinta yhteistyössä sopimuskumppanien kanssa

SATAFOOD KEHITTÄMISYHDISTYS RY. Laatujärjestelmät yrityksen toiminnan tehostajana Marika Kilpivuori ISO 9001 ISO / FSSC ISO 14001

Miksi auditoidaan? Pirkko Puranen FT, Ylitarkastaja

dnro 2/422/08 Tullihallitus/AEO-toimipiste 2/6

Turvallisuuden ja toimintavarmuuden hallinta tieliikenteen kuljetusyrityksissä. Anne Silla ja Juha Luoma VTT

AEO. Authorised Economic Operator. Vastavuoroisen tunnustaminen tilannekatsaus. AEO-toimijapäivä

Lasse Lehtonen Vaaratapahtumien raportointiverkosto

Arviointi ja mittaaminen

akkreditointistandardi SFS-EN ISO FINAS - akkreditointipalvelu

Määräykset ja ohjeet 11/2014

Uudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet

Riippumattomat arviointilaitokset

PTY:n omavalvonnan tietopankki

Standardi RA4.3. Nimi ja nro 2

JÄRVENPÄÄN KAUPUNGIN SISÄISEN TARKASTUKSEN OHJE

Liiketalouden perustutkinto, merkonomi KANSAINVÄLISEN KAUPAN TUKIPALVELUT KATU 30 osp

JÄRVENPÄÄN KAUPUNGIN SISÄISEN TARKASTUKSEN OHJE

Potilasturvallisuuden johtaminen ja auditointi

Kokemuksia kudoslaitosten valvonnasta. Keskustelutilaisuus kudoslaitoksille Eija Pelkonen, yksikön päällikkö

Kaupunkiraideliikennemääräys

AEO-Infotilaisuus. Toimitusketjujen riskien analysointi ja hallinta yhteistyössä sopimuskumppanien kanssa Sami Hyytiäinen Minna Syri

PwC:n nimikkeistökartoitus

Sisäisen tarkastuksen ohje

Huippuyksiköiden taloudelliset vastuut ja velvollisuudet

(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

Turvallisuusjohtamisjärjestelmäyleistä

AEO JA VAROVAN OMAVALVONTA. Jaana Ryhänen, huolintapäällikkö Helsinki

Tukesin rooli kosmetiikan turvallisuuden varmistamisessa

Liite IV 2 (5) Sisällysluettelo

Osaamisen hallinta ja kehittäminen. Turvallinen Pirkanmaa

A8-0141/142

ORIVEDEN KAUPUNKI. Sisäisen tarkastuksen ohjesääntö. Hyväksytty

Alla olevat tiedot täydentävät Munksjön 2014 vuosikertomuksessa annettuja tietoja.

LAATU, LAADUNVARMISTUS JA f RISKIEN HALLINTA JOUNI HUOTARI ESA SALMIKANGAS

LAATUSUUNNITELMAMALLI

Keski-Pohjanmaan erikoissairaanhoito- ja peruspalvelukuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet

Tieliikenteen kuljetusyritysten vastuullisuusmalli ja sen kehitystyö

Kajaanin Mamsellin toimintastrategia

ILMOITUSVELVOLLISEN RISKIARVION LAATIMINEN

Sisäisen valvonnan ja Riskienhallinnan perusteet

SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA

SISÄLTÖ. 1 RISKIENHALLINTA Yleistä Riskienhallinta Riskienhallinnan tehtävät ja vastuut Riskienarviointi...

LAATUKÄSIKIRJA SFS-EN ISO 9001:2000

Hyväksytyt asiantuntijat

Tietosuojavastaavan nimittäminen, asema ja tehtävät

Ohje Liikenneviraston työmaiden turvallisuuden omavalvonnan toteuttamiseen

Helsingin kaupunki Pöytäkirja 1 (5) Ympäristökeskus Elintarviketurvallisuusosasto Elintarviketurvallisuuspäällikkö

LIITE. asiakirjaan. KOMISSION DELEGOITU ASETUS (EU) N:o /, annettu XXX,

LEAN CONSTRUCTION MUUTTAA RAKENNUSALAN RAKENTEITA JA KULTTUURIA - Constin LCIFIN2 kehityshanke

Lieksan kaupungin tietoturva- ja tietosuojapolitiikka 2019

LAATU, LAADUNVARMISTUS JA f RISKIEN HALLINTA JOUNI HUOTARI ESA SALMIKANGAS PÄIVITETTY

Käytännön kokemuksia laatujärjestelmistä

Tietoturvapolitiikka

Ohjeistus laatia kirjaston käyttösäännöt

LAATUSUUNNITELMAMALLI

Työelämätoimikuntien jäsenet laadunvarmistajan roolissa Laatuykkönen , Helsinki

Laadun ja turvallisuuden kehittäminen vaaratapahtumista oppimalla

Puu- ja metsäsertifiointia koskevien valitusten käsittely

SERTIFIOINNIN JA AKKREDITOINNIN EROT. Tuija Sinervo FINAS-akkreditointipalvelu

Vastuullisuusmallin kehittäminen yhteistyössä toimijoiden kanssa

Yrityskohtaiset LEAN-valmennukset

EU-OSARAHOITTEISIA HANKKEITA KOSKEVAT KORJAAVAT TOIMENPITEET SEKÄ TARKASTUS- VIRANOMAISEN TARKASTUSRAPORTTIEN KÄSITTELY VÄLITTÄVISSÄ TOIMIELMISSÄ

OHJE. Kumoaa annetun sisäisen tarkastuksen ohjesäännön O/8/2004 TM.

Standardi RA4.4. Maariskin ilmoittaminen. Nimi ja nro 2

Dnro:375/ /2013 Ehdotus kunanhallitukselle

Tietoturva- ja tietosuojariskien hallinta tietojärjestelmäkilpailutuksessa

Tullin näkökulma kuljetus(ketjun)turvallisuuteen

Toiminnan kehittämisen ja varmentamisen taloudellinen merkitys Jaakko Hirvola

Riski = epävarmuuden vaikutus tavoitteisiin. Valtionhallinnossa = epävarmuuden vaikutus lakisääteisten tehtävien suorittamiseen ja tavoitteisiin

PALVELUKUVAUS järjestelmän nimi versio x.x

Varman sisäinen tarkastus. Sisäiset tarkastajat ry:n kk-kokous Keskinäinen työeläkevakuutusyhtiö Varma Jukka Ruuth, tarkastusjohtaja

Miten kerätä tietoa toiminnan jatkuvaan kehittämiseen

työssäoppimispaikan työtehtävissä toimiminen ammattiosaamisen näytön suorittaminen näyttösuunnitelman mukaan. Ammattitaidon osoittamistavat

Omavalvonta sosiaalihuollossa. Omavalvontaseminaari

Henkilö ei saa osallistua sellaisten sopimusten tai asioiden käsittelyyn, joista hänellä on odotettavissa olennaista henkilökohtaista etua.

Standardi RA4.20. Omien varojen sekä luotto- ja markkinariskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittaminen Rahoitustarkastukselle

Riskiperusteisuus valvonnassa

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus 2014

Sisäisen tarkastuksen toimintasääntö. Hyväksytty , tarkastustoimikunta

(Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset) ASETUKSET


Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Valtuustoseminaari

KIRKON ELÄKERAHASTON TALOUSSÄÄNTÖ. I Yleisiä säännöksiä. 1 Taloussäännön soveltaminen

Toimikuntien jäsenet laadunvarmistajan roolissa

Laboratorion näkökulma muuttuvaan standardiin 15189: 2012 mikä muuttuu?

Yhtymähallitus Yhtymävaltuusto Siun sote - kuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet

Pienin askelin snadein stepein -väline oman työn kehittämiseen arjessa

Laadunvarmistus Säteilyturvallisuuspäivät Säteilyturvakeskus Jorma Kuusisto

SISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET

eresepti- ja KANTA-hankkeissa

2. päivä. Etätehtävien purku Poikkeamat. Poikkeamat Auditoinnin raportointi Hyvän auditoijan ominaisuudet Harjoituksia

SÄÄDÖSKOKOELMA Nro 17. Kotkan kaupungin. SISÄISEN TARKASTUKSEN TOIMINTASÄÄNTÖ (Hyväksytty kaupunginhallituksessa , tulee voimaan heti)

It s As u l Ik t Im n An e El y S. E Aa u a V Ri N Ka U I n

Seuranta ja raportointi. Erasmus+ KA2 strategiset kumppanuushankkeet

Sisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari

Sosiaali- ja terveysministeriö. Potilas- ja asiakasturvallisuusstrategia Tiivistelmä taustasta sekä tavoitetilasta vuoteen 2021 mennessä

Transkriptio:

AEO Authorised Economic Operator Tavoitteena toimitusketjujen turvallisuus ja kansainvälisen kaupan edistäminen Toimijan omavalvontatoimenpiteet osana sisäistä valvontaa AEO-toimipiste, Mikko Kotiranta Päivi Maunuksela-Malinen AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 1

AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 2

I Tullivaatimusten noudattaminen 1/3 (Suuntaviivojen liite 2/sivu 1) Tullivaatimusten aktiivinen noudattaminen Laadittava menettelyt havaittujen tullaustapahtumien virheiden tutkimiseksi ja niistä ilmoittamiseksi eteenpäin (prosessien tarkistamiseksi ja parantamiseksi) SISÄINEN VALVONTA (OMAVALVONTA) Oikeellisuus, täydellisyys ja oikea-aikaisuus Sääntöjenvastaisuus ja virheet Rikosepäilyt TULLIVIRANOMAINEN AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 3

I Tullivaatimusten noudattaminen 2/3 (Suuntaviivojen liite 2/sivu 1) Määriteltävä vastuutaho varajärjestelyineen Kuvattava sisäisen tarkastuksen käyttö menettelyjen varmistamisessa Laadittava kirjalliset ohjeet ja koulutusohjelmat, joilla varmistetaan henkilöstön tietämys ja osaaminen (myös sopimuskumppanit) AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 4

I Tullivaatimusten noudattaminen 3/3 (Suuntaviivojen liite 2/sivu 1) Sääntöjen ja määräysten noudattaminen koskien Tullimenettelyn käyttöä Tulli-ilmoituksen täyttöä Luokittelu Tullausarvo Alkuperä Vienti- tai tuontikieltoja (tai rajoituksia) Kauppapolitiikkaan liittyvien toimenpiteiden toteuttamista Tullivaatimusten noudattamista tukee - Tiedostokansion luominen, joka sisältää kuhunkin tavaratyyppiin liittyvät yllä mainitut tiedot - Vastuutahon nimeäminen, joka hallinnoi ja päivittää kyseisiä tietoja tulliselvitys- tai kirjanpito-ohjelmistoihin AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 5

II Sisäinen valvonta Hakijan hallinnollisen organisaation on vastattava liiketoiminnan lajia ja laajuutta Sovelluttava tavaravirtojen hallinnointiin Sen sisäisellä tarkastustoiminnalla on kyettävä havaitsemaan laittomat ja luvattomat tapahtumat. (AEO-lainsäädäntö) => Yrityksen tulee pystyä osoittamaan tämä tulliviranomaiselle. (Itsearviointikyselyn täyttöohje s. 2) AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 6

Sisäisen valvonnan raportointi (oma valvonta) Tullin tulee varmistua sisäisen valvonnan laadusta Sisäisen valvonnan tulokset ja toimenpiteet tulee raportoida tullille kerran vuodessa Sanallinen raportointi muutoksista/päivityksistä Tulli-ilmoitusten jälkikäteisen oikeellisuusseurannan raportointi AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 7

III Laatujärjestelmä (Itsearviointikyselyn täyttöohje sivu 2) AEO perustuu samoihin periaatteisiin kuin muutkin kv. standardit Sisäiset käytännöt ja/tai ohjeistukset on dokumentoitava. Ne on tehtävä tunnetuksi organisaation sisällä. Sisäiset ohjeistukset on oltava kaikkien saatavilla ja niitä on päivitettävä. Yrityksessä on oltava käytössä laatuvarmistetut menettelyt. (Itsearviointikyselyn täyttöohje s. 2) AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 8

Dokumentaation tyypillinen rakenne Lainsäädäntö Määräykset Toimialastandardi Laatu-/toimintakäsikirja Prosessikuvaukset Dokumentaatiota pitää hallita. Ylläpidon ja versiohallinnan kannalta on syytä pitää dokumentaatio sähköisessä muodossa. Toiminta-/ työohjeet Sopimukset AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 9

IV Laadunvarmistus (Itsearviointikyselyn täyttöohje sivu 8) Laadunvarmistukseen on sisällytettävä Nimettävä vastuutaho Määriteltävä tulli-ilmoitusten oikeellisuuden, täydellisyyden ja oikea-aikaisuuden vaatimukset Tiedotettava henkilöstöä vaatimuksista ja niiden muutoksista Määriteltävä tehtävien tiheys (omavalvonta) Tarkastettava hallinnollisesti oman valvonnan noudattaminen AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 10

Mitä pitää parantaa? TAVOITE: JATKUVA PARANTAMINEN Paranna Suunnittele Laatu-/ toimintajärjestelmä - mittarit - tavoitteet Jatkuva seuranta Sisäiset auditoinnit Arvioi Toteuta OMA VALVONTA Tallenteet = kerätään tietoa prosessien tuloksista AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 11

Suunnittele/ toteuta Oma valvonta Valmistele Arvioi, todenna Johtopäätökset Raportoi Paranna TOIMENPITEET Prosessin muutos Ohjeen päivitys Tiedotus/Koulutus AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 12

LAATU LÄHTEE YKSITTÄISESTÄ HENKILÖSTÄ! Ulkoiset tarpeet Ohjaa tekemiseen Ryhmän laatu Yksilön laatu Laatujärjestelmä Osaston laatu Yrityksen laatu AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 13

Suuntaviivoissa ohjeita virheiden arviointiin Otetaan huomioon eri vaiheiden tarkastukset, kansallinen tullilainsäädäntö, kaikki tullitoimet ja ilmoitusten määrä Yrityksen asiamiesten virheet yrityksen tulee näyttää, että sen puolesta toimijat noudattavat sääntöjä, yritys on antanut ohjeita sekä tarkastanut ja valvonut ilmoitusten oikeellisuutta sekä korjannut mahdolliset virheet Vähäisistä virheistä esimerkkejä: vilpittömyys, satunnaisuus, vähäiset määräaikojen ylitykset ja yksittäiset virheet, jotka eivät ole vaikuttaneet tullin määrään.

Vakavat virheet ja toistuvuus määritelty suuntaviivoissa tarkemmin Virheestä tekee vakavan osoitettu tahallisuus ilmeinen huolimattomuus, kokemus huomioonotettuna merkittävä seuraamus tai rikosoikeudenkäynnin aloittaminen jos se on vakava riski vaarattomuuden ja turvallisuuden tai tullisääntöjen kannalta Syyt ja ajankohdat selvitetään toistuvuutta tutkittaessa Esimerkkeinä salakuljetus, petos, teollis- ja tekijänoikeusrikkomus ja rikkomus, josta rikosoikeuden päätös AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 15

Miten yritys voi välttää vakavia virheitä? Hyvä ohjeistus, sisäinen valvonta ja omavalvonta Nopeat toimet virheiden korjaamiseksi ja toistumisen estämiseksi Yritys havaitsee itse virheet ja ilmoittaa niistä heti Tullille Yritys valvoo erityisesti tullin määrään vaikuttavien tietojen oikeellisuutta: Nimike Alkuperämaa Tullausarvo Yritys valvoo rajoitusten noudattamista AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 16

Yrityksen hyötyjä omavalvonnasta Varmistaa logistiikan sujuvuutta ainoa todellinen, pitkällä tähtäimellä kestävä tapa varmistaa tulliasioinnin ja siihen liittyvän logistiikan sujuvuus on hoitaa tulliasiointi lainmukaisesti Minimoi ikävät yllätykset - virheistä voi tulla iso lasku jälkikannot ongelmallisia sekä tuojalle että asiamiehelle yllättäviä kustannuksia ei voi siirtää kolme vuotta jälkikäteen hintoihin varastonpitäjän huolimattomuus tositteissa ja kirjanpidossa voi johtaa suuriin jälkikantoihin virhemaksu AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 17

Yrityksen hyötyjä omavalvonnasta Vältetään asiakkaiden tai maineen menetys virheiden takia Kuljetusten myöhästyminen Hyvän maineen hinta Vältetään virheiden korjaamisen aiheuttamaa ylimääräistä työtä kerralla oikein -toimintamalli vähentää virheitä säästää konkreettisesti rahaa työntekijöille on motivoivampaa tehdä laadukasta työtä kuin selvittää ja korjata virheitä Hyvä valvonta pienentää väärinkäytösten riskiä Omavalvonnalla osoitetaan myös yhteiskuntavastuuta Nykyään merkittävää myös pk-yrityksille 98 % suuryrityksistä panostaa vastuullisuuteen AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 18

Pilotointi Asiakkaiden kommentteja toivotaan omavalvonnan sisältöön, tukiraportteihin ja raportointipohjiin Piloteiksi eri roolien edustajia: viejä, tuoja, varastoija, kuljetusliike, tulliasioitsija sekä useampia näiden roolien yhdistelmiä 5-7 yritystä Yhteistilaisuus, jossa esitellään aineisto. Kommentit puhelimitse tai kirjallisesti tutustumisen ja kokeilun jälkeen. Aikataulu: yhteistilaisuus kesäkuussa, kommentit 31.8.2013 mennessä AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 19

Käyttöönoton aikataulu Pilotointi 05-08/2013 Asiakastilaisuudet 10/2013 Omavalvonta alkaa 1.1.2014 Ensimmäisten yhteenvetoraporttien toimittamisen Tullille määräaika 30.4.2014. yhteenvetoraportti poikkeuksellisesti vain vuoden 2014 ensimmäisestä neljänneksestä Seuraava yhteenvetoraportti koko vuodesta 2014, määräaika 30.4.2015. AEO Yhteistyötä toimitusketjujen turvaamiseksi 23.4.2013 20

Lisätietoja Mikko Kotiranta, puh. 040 33 22263 Päivi Maunuksela-Malinen, puh. 040 33 21393 sähköpostitse etunimi.sukunimi@tulli.fi Ilmoittautumiset aeo@tulli.fi