Sisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari

Transkriptio

1 Sisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari Kuntatalo, Helsinki Sari Korento kehittämispäällikkö

2 Sisäinen valvonta Kuntalaki 1 : kunta pyrkii edistämään asukkaidensa hyvinvointia ja kestävää kehitystä alueellaan Kunnanvaltuusto: päättää kunnan strategiasta ja tavoitteista Sisäisen valvonnan tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, että asetetut tavoitteet saavutetaan Riskienhallinta osa sisäistä valvontaa 2

3 Sisäinen valvonta ja riskienhallinta Sisäinen valvonta on osa johtamista ja hallintoa» Sisältyy kunnan kaikkiin toimintoihin» Toiminnot tunnistettava Toimintojen vaikutukset» Miten käy, jos toiminto tai tehtävä epäonnistuu tai jää tekemättä tai mahdollisuus jää hyödyntämättä?» Vaikutuksen suuruus ja toteutumisen todennäköisyys» Varmistuskeinot!» riskienhallintaa! pitkän tähtäimen näkökulma 3

4 Sisäinen valvonta luottamushenkilön näkökulmasta Kuntalain muutos v.2012 korostaa sisäistä valvontaa» Valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista (KL 13 ) v. 2014» Hallintosääntöön tulee ottaa tarpeelliset määräykset sisäisestä valvonnasta ja riskienhallinnasta (50 )» Toimintakertomuksessa annettava tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä (69 ) Kunnanvaltuusto päättää talouden, rahoituksen ja sijoitustoiminnan perusteista (13 ) Kunnanhallituksen vastuu talouden hoidon järjestämisestä (23 ) 4

5 Sisäinen valvonta luottamushenkilön näkökulmasta Luottamushenkilöt luo puitteet sisäiselle valvonnalle ja riskienhallinnalle järjestämällä kunnan johtamisja hallintojärjestelmän Vastuiden ja valtuuksien täsmällinen määrittely! Sisäisen valvonnan perustana ovat kunnan tehtävät, strategiset, toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet, johtosäännöt ja muut sisäiset ohjeet sekä lainsäädäntö raportointivelvoitteiden asettaminen, raportoinnin toteutuksen valvonta ja tehtyjen päätösten ja raporteissa kuvattujen tulosten vertailu» esim. talousarvio, päätöksenteko (otto-oikeus) 5

6 Sisäinen valvonta viranhaltijan näkökulmasta Luoda riittävät riskienhallinnan ja valvonnan menettelytavat alaisensa toiminnan osalta» keskitetysti hoidetaan yleensä mm. päätöksentekoon, talouden hoitoon, hankintatoimeen, tietojärjestelmiin, asiakirjahallintoon liittyvät prosessit Valvoa vastuullaan olevaa toimintaa Ohjata toimintaa ja varmistaa, että henkilöstöllä on riittävät edellytykset tehtävistä suoriutumiseen Raportoida poikkeamista sovitulla tavalla 6

7 Sisäinen valvonta viranhaltijan näkökulmasta Ennaltaehkäiseviä valvontatoimia» Toimivaltuudet, vastuut» ohjeistukset» tehtävien eriyttäminen» käyttöoikeudet» hyväksymismenettelyt» raportointivastuut Havaitsevia valvontatoimia» toiminnan ja talouden seurantamenettelyt» täsmäytykset» arvioinnit 7

8 Sisäinen valvonta ja riskienhallinta osana talousarvioprosessia Tavoite Määritellään kunnan perustehtävään ja strategiaan perustuva tavoite Strateginen tavoite esim. tulorahoitus riittää kattamaan investoinnit eikä lainamäärä ylitä maan keskiarvoa Vaikutusten arviointi Kuvataan eri vaihtoehtojen positiiviset ja negatiiviset vaihtoehdot pitkällä aikajänteellä Riskien hallinta Mitkä tekijät vaikuttavat strategisen tavoitteen ja eri toteuttamistapojen saavuttamiseen (verotulot, poistot, investointitaso jne.)? Mitä riskejä lainanottoon sisältyy? Mitkä on kunnan keinot hallita tavoitetta uhkaavia riskejä? Miten voidaan hyödyntää mahdollisuudet? Onko hyväksytty lainanoton periaatteet? Tavoitteen määrittely Määritellään täsmällinen tavoite ennakkoarvioinnin perusteella (valtuusto) Mittari: esim. investointien tulorahoitus %, lainamäärä /asukas, toiminnan ja investointien rahavirta nolla/5 v Lisäksi tulee olla määriteltynä toimintatavat, seuranta - ja raportointimenettelyt (kuka päättää lainanotosta, kiinteä/vaihtuva korko, valuuttalainat, suojausmekanismit, sopimusrekisteri, miten seurataan ja raportoidaan) Raportointi Hallitus raportoi osavuosikatsauksissa ja toimintakertomuksessa tavoitteen toteutumisesta Seuranta ja arviointi Seurataan tavoitteen toteuttamista ja suoritetaan tavoitteen saavuttamisen arviointi 8

9 Kiitos mielenkiinnosta! Yhteystiedot: Suomen Kuntaliitto Kehittämispäällikkö Sari Korento Puh. (09) , etunimi.sukunimi(at)kuntaliitto.fi 9