Sisäisen tarkastuksen toimintasääntö. Hyväksytty , tarkastustoimikunta

Transkriptio

1 Sisäisen tarkastuksen toimintasääntö Hyväksytty , tarkastustoimikunta

2 Konsernihallinto 1(4) 1 Sisäisen tarkastuksen toiminta-ajatus on riippumatonta ja objektiivista arviointi- ja varmistus- sekä konsultointitoimintaa, joilla tuetaan kaupungin toiminnan tuloksellisuutta, omaisuuden turvaamista, lainmukaisuutta ja eettisyyttä sekä johtamisessa ja päätöksenteossa käytettävän tiedon oikeellisuutta ja riittävyyttä. Sisäinen tarkastus edistää toiminnallaan hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kehittymistä. 2 Tehtävät arvioi riskiperustaisesti hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan järjestämistä ja tuloksellisuutta, raportoi arvioinnin tuloksista sekä esittää arviointiin perustuvia suosituksia. raportoi kaupunginhallitukselle, tarkastustoimikunnalle ja pormestarille. toteuttaa tarkastustoimikunnan hyväksymien strategisten painopistealueiden ja riskiperustaisen suunnitelman mukaiset sekä muut kaupunginhallituksen ja pormestarin määräämät arviointi- ja konsultointitehtävät. voi myös konsultoida hyvää johtamis- ja hallintotapaa, sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa kaupungin tilivelvolliselle johdolle ja toimintayksiköille. Konsultointi ei kuitenkaan saa vaarantaa sisäisen tarkastuksen riippumattomuutta ja objektiivisuutta. Sisäisen tarkastuksen tulee huolehtia riittävästä yhteistyöstä ja yhteydenpidosta ulkoisen tarkastuksen, riskienhallinta- ja lakitoimintojen kanssa. 3 Eettiset säännöt Rehellisyys Objektiivisuus Eettiset säännöt edistävät luottamusta sisäisen tarkastuksen toimintaan ja sen objektiivisuuteen. Sisäisen tarkastuksen toimintaa ohjaavat eettiset säännöt ovat rehellisyys, objektiivisuus, luottamuksellisuus ja ammattitaito. Sisäisten tarkastajien rehellisyys on perusta luottamukselle ja heidän arvioidensa uskottavuudelle. Sisäiset tarkastajat osoittavat erityistä ammatillista objektiivisuutta kerätessään, arvioidessaan ja välittäessään tietoja tutkimastaan toiminnosta tai prosessista. Sisäiset tarkastajat arvioivat tasapuolisesti kaikkia asiaan vaikuttavia näkökohtia, eivätkä tarkastajan omat edut tai toiset henkilöt vaikuta tehtyihin arvioihin.

3 Konsernihallinto 2(4) Sisäisen tarkastajan tulee pidättäytyä arvioimasta sellaisia toimintoja, joista hän on ollut vastuussa viimeksi kuluneen vuoden aikana. Sisäisen tarkastuksen tehtävien suorittamisessa on otettava huomioon hallintolain (434/2003) esteellisyyssäädökset. Luottamuksellisuus Ammattitaito Sisäisen tarkastuksen on ilmoitettava pormestarille riippumattomuutta tai objektiivisuutta vaarantavista tekijöistä ja olennaisista poikkeamista sisäisen tarkastuksen ammattistandardeista. Sisäiset tarkastajat ottavat huomioon saamansa tiedon merkittävyyden ja omistajuuden eivätkä paljasta tietoja ilman asiaankuuluvia valtuuksia ellei kyseessä ole lakiin tai ammattiin liittyvä velvollisuus. Sisäisellä tarkastustoiminnolla tulee kokonaisuutena olla tai sen tulee hankkia tehtäviensä suorittamiseen tarvittavat tiedot, taidot ja muu pätevyys. Sisäiset tarkastajat toimivat huolellisesti ja käyttävät tehtävässään tarvittavia tietoja, taitoja ja kokemusta. voi käyttää ulkopuolista asiantuntijaapua tehtäviensä suorittamiseen. Sisäisen tarkastajan tulee sitoutua tehtävien edellyttämään jatkuvaan ammatilliseen kehittymiseen. 4 Asema, valtuudet ja vastuut Asema Valtuudet Vastuut toimii kaupunginhallituksen, tarkastustoimikunnan ja pormestarin alaisuudessa. kohdentuu Tampereen kaupungin toimintaan, millä tarkoitetaan kunnan ja kuntakonsernin toiminnan lisäksi osallistumista kuntien yhteistoimintaan sekä muuta omistukseen, sopimukseen ja rahoittamiseen perustuvaa toimintaa. voi tuottaa arviointija konsultointipalveluita kunnan toimintaan liittyville eri organisaatioille. Sisäisellä tarkastuksella on oikeus viivytyksettä ja veloituksetta saada tarkastustehtäväänsä varten tarpeelliset tiedot, asiakirjat ja tietojärjestelmien käyttöoikeudet salassapitosäännösten estämättä. Lisäksi se on oikeutettu saamaan kaupungin muilta toimintayksiköiltä ja arviointien kohteilta tehtäviensä hoitamisen kannalta tarpeellista apua. Tarkastusjohtajalla tai hänen nimeämällään tarkastajalla on läsnäolo- ja puheoikeus toimintayksikköjen johtoryhmien kokouksissa ja muissa tiedonsaannin kannalta tarpeellisissa tilaisuuksissa. Sisäisellä tarkastuksella on vastuu sisäisen tarkastuksen ammattistandardien mukaisesta työstä. Tarkastus- ja konsultointitoiminnan riippumattomuuden

4 Konsernihallinto 3(4) turvaamiseksi sisäisellä tarkastuksella ei ole päätösvaltaa eikä toiminnallista vastuuta tarkastettavien toimintojen suhteen. 5 Johtaminen Sisäisen tarkastuksen johtamisessa noudatetaan kaupungin hyvää johtamis- ja hallintotapaa sekä johtamisperiaatteita. Sisäisen tarkastuksen toimintaa johdetaan kaupungin strategioiden, tavoitteiden ja riskien mukaisesti. Toiminta on ennakoivaa ja tulevaisuuteen suuntautuvaa. 6 Toiminnan suunnittelu Sisäisen tarkastuksen tulee vuosittain laatia ja esitellä sisäisen tarkastuksen riskiperustainen toimintasuunnitelma ja resurssitarpeet pormestarin ja tarkastustoimikunnan hyväksyttäväksi. 7 Tehtävien toteuttaminen Sisäisen tarkastajan tulee riskiperustaiseen toimintasuunnitelmaan perustuen suunnitella, toteuttaa ja dokumentoida tarkastus-, arviointi- ja konsultointitoimintansa tavoitteiden kannalta riittävä informaatio toimintaohjeiden mukaisesti. Sisäisen tarkastajan tulee laatia ja dokumentoida jokaista tarkastusta varten suunnitelma, johon sisältyvät tavoitteet, laajuus, ajoitus ja käytettävät resurssit. Suunnitelman tulee ottaa huomioon tarkastuksen kannalta merkitykselliset arviointikriteerit kuten ohjeet, strategiat, tavoitteet ja riskit. Sisäisen tarkastajan tulee raportoida tarkastuksen tavoitteet ja tulokset sisältäen keskeiset havainnot ja suositukset. Sisäisen tarkastajan havaintojen ja suositusten tulee perustua asianmukaisiin analyyseihin ja arviointeihin. Sisäisen tarkastuksen tulee antaa tarkastettavasta tai arvioitavasta kohteesta vastuussa oleville mahdollisuus esittää näkemyksensä havainnoista ja johtopäätöksistä ennen lopullisen raportin antamista, ellei ole perusteltua syytä menetellä toisin. 8 Toiminnan raportointi raportoi vuosittain kaupunginhallitukselle sen valvontavelvollisuuden täyttämiseksi tarkastus- ja arviointityön keskeiset tulokset. Lisäksi yksikkö valmistelee kaupungin johdon vuosittaisen selonteon sisäisen valvonnan järjestämisestä.

5 Konsernihallinto 4(4) Sisäisen tarkastuksen tulee raportoida säännöllisesti tarkastustoimikunnalle toimintasuunnitelman toteutumisesta, merkittävistä havainnoista ja avoimista riskeistä, sisäisen valvonnan tilasta sekä muista organisaation johtamis- ja hallintojärjestelmää koskevista asioista. Sisäisen tarkastuksen on viivytyksettä raportoitava pormestarille havaitsemistaan merkittävistä hyvän johtamis- ja hallintotavan vastaisista toimintatavoista, sisäisen valvonnan tai riskienhallinnan puutteista sekä väärinkäytöksistä. 9 Dokumentointi Sisäisen tarkastuksen on laadittava työpaperit, jotka dokumentoivat tehtyä työtä koskevat tiedot tarkastus- tai arviointikohteittain. Työpaperit on laadittava ja säilytettävä siten, että havainnot ja suositukset voidaan myös jälkikäteen niiden perusteella todentaa. Tarkastusasiakirjat säilytetään sisäisen tarkastuksen arkistonmuodostussuunnitelman mukaisesti. Tarkastusraporttien julkisuus määräytyy viranomaisten toiminnan julkisuudesta annetun lain (621/1999) mukaisesti. 10 Laadunvarmistus Toiminta on laadukasta ja sitä kehitetään jatkuvasti. on oikeutettu käyttämään mainintaa "Noudatetaan sisäisen tarkastuksen kansainvälisiä ammattistandardeja". Sisäisellä tarkastuksella on jatkuva laadunvarmistusmenettely ja säännöllisin väliajoin toteutettavat sisäiset ja ulkoiset laadun arvioinnit. 11 Voimaantulo Tämä toimintasääntö tulee voimaan Sisäisen tarkastuksen on vuosittain arvioitava toimintasäännön päivitystarpeet ja tarvittaessa esitettävä siihen tehtävät muutokset. Sisäisen tarkastuksen toimintasääntö annetaan tiedoksi tilivelvolliselle johdolle ja toimintayksiköille.