(09.02.2016) 1. Talousarvio... 2 1.1 Talousarvion laadintaperiaatteet... 2 1.2 Tuloslaskelmabudjetti... 6 1.3. Investointibudjetti...19 1.4. Rahoitusbudjetti...20
1. Talousarvio 1.1 Talousarvion laadintaperiaatteet Talousarviossa yliopiston jaotellaan perus- ja täydentävään rahoitukseen. Perusrahoituksella tarkoitetaan opetus- ja kulttuuriministeriön (OKM) yliopistolain mukaista ta, erityistä valtionta ja erityisavustusta sekä valtiovarainministeriön (VM) harjoittelukouluille myöntämää kotikuntakorvausta. Myös yleiskustannus- ja sisäiset projektit sekä sijoitus- ja toiminnan projektit ovat talousarviossa osana perusta, pl. rahastot. Muu esitetään talousarviossa täydentävässä rahoituksessa. Talousarvion tuloslaskelmakaavaan on tehty muutoksia vuoden 2016 talousarviota laadittaessa. Sisäiset erät esitetään omana kokonaisuutenaan sekä tuotoissa että kuluissa. Vuoden 2015 talousarvio esitetään tuloslaskelmabudjeteissa vastaavassa muodossa, jotta luvut ovat keskenään vertailukelpoisia. Itä-Suomen yliopiston talousarvioyksiköiden yli-/alijäämä on hallitukseen nähden sitova. Mikäli tuotot eivät toteudu suunnitelman mukaisesti, kulut on sopeutettava vastaamaan tuottojen tasoa. Kyseessä on kehysbudjetointi, jonka jälkeen jaetaan tiedekunnissa ja erillislaitoksissa yksiköittäin. Talousarvion tuotot Itä-Suomen yliopiston talousarvion kokonais vuonna 2016 koostuu seuraavista eristä (milj. euroa): TA2016 TA2016 % (TA2015 ) (TA2015 %) Yleisavustukset 144,8 51,2 % (149,3) (52,2 %) Muu 134,8 47,6 % (133,4) (46,6 %) Sijoitus- ja toiminta 3,2 1,1 % (3,2) (1,1 %) Siirrot omakatteisista rahastoista 0,3 0,1 % (0,3) (0,1 %) Yhteensä 283,1 100,0 % (286,2) (100,0 %) Yleisavustukset koostuvat OKM:n perusrahoituksesta Itä-Suomen yliopistolle. Niiden määrä perustuu OKM.stä saatuihin tietoihin. Tiedekuntien on kohdistettu sisäisen mallin ja sisäisen rahanjaon periaatelinjausten mukaisesti. Tarkemmat erittelyt yleisavustuksista on esitetty tuloslaskelmabudjettien yhteydessä. Opetus- ja kulttuuriministeriön myöntämä arvonlisäverokompensaatio 10,3 milj. euroa käsitellään taseen kautta. Se ei sisälly talousarvion yleisavustuksiin. Muuhun rahoitukseen sisältyvät talousarviossa seuraavat erät (milj. euroa): Avustustuotot Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot TA2016 (TA2015) 62,5 (59,7) 18,7 (18,8) 2,0 (2,3) 1,4 (1,9) Muut tuotot Sisäiset tuotot Sisäiset tilavuokratuotot 25,9 (25,7) Yleiskustannustuotot 21,4 (22,5) Muut sisäiset tuotot 2,9 (2,6) Yhteensä 134,8 (133,4) Avustustuotot, liiketoiminnan myyntituotot, maksutuotot ja muut tuotot ovat talousarviossa yksiköiden omien arvioiden mukaisina. lle rahoitukselle on asetettu tiedekuntakohtainen vähimmäistavoite. Tiedekuntien täydentävän rahoituksen tavoitteeseen lasketaan täydentävän rahoituksen tuotot ja 2
investointeihin saatavat avustustuotot omaosuuksineen. Investointiavustuksia ei esitetä tiedekuntien tuloslaskelmabudjeteissa. n rahoituksen tavoitteet vuonna 2016 ovat (milj. euroa): Filosofinen tiedekunta 4,5 Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunta 29,0 Terveystieteiden tiedekunta 24,5 Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta 9,5 Yhteensä 67,5 Yksiköiden käytössä olevien tilojen sisäinen vuokra veloitetaan yksiköiltä kuukausittain, pl. yliopiston normaalikoulut ja Mekrijärven tutkimusasema. Näistä saadut tuotot on budjetoitu yliopiston yhteisetvastuualueelle sisäisiin tilavuokratuottoihin. Yleiskustannustuottoarvio on laadittu keskitetysti perustuen yksiköiden budjetoimiin yleiskustannuskuluihin. Pääsääntöisesti yleiskustannusveloituksesta palautuu hallintoon 8-prosenttiyksikköä, tiedekuntaan 6- prosenttiyksikköä ja mahdollinen jäljelle jäävä osuus palautuu perinnän kohteena olevaa projektia hallinnoivalle vastuualueelle. Henkilösivukustannusveloitus palautuu kokonaisuudessaan vastuualueelle. Talousarviossa on huomioitu koulutus- ja kehittämispalvelu Aducaten poikkeukset yleiskustannusveloituskäytännössä ja rehtorin (4.8.2015) päätös yleiskustannusperinnän osittaisesta muutoksesta 1.1.2016 alkaen. Päätöksen mukaisissa projekteissa perintä muuttuu siten, että hallintoon ei kohdennu palautusta, tiedekuntaan palautuu 6-prosenttiyksikköä ja mahdollinen jäljelle jäävä osuus palautuu vastuualueelle. Lisäksi on huomioitu rehtorin (22.10.2015) päätös Suomen Akatemian strategisen tutkimusneuvoston myöntämän rahoituksen osalta. Päätöksen mukaan hallintoon kohdentuva osuus kohdennetaan kokonaisuudessaan hankkeen vastuulaitokselle kun konsortion koordinaatiovastuu on Itä- Suomen yliopistolla. Muut sisäiset tuotot ovat talousarviossa yksiköiden omien arvioiden mukaisina. Niiden budjetoinnin lähtökohtana on vuoden 2014 toteuman taso. Sijoitus- ja toiminnan tuottoja on talousarviossa 3,2 milj. euroa. Täyden valtakirjanvarainhoidossa olevien varojen nettotuotto rahastoidaan vuosittain. Tämä tapahtuu tilinpäätöksen vahvistamisen jälkeen siirtona taseessa edellisten tilikausien ylijäämästä taseeseen perustettuun vapaaseen rahastoon. Vuodelta 2014 rahastoitu 2,0 milj. euroa on budjetoitu vuoden 2016 talousarvioon. Talousarviossa 2016 arvioidaan ko. vuodelta rahastoitavan tuoton pysyvän samalla tasolla. Mikäli lopullinen tuottokertymä jää tätä pienemmäksi, syntyy tilinpäätöksessä vastaava alijäämä ja tätä suurempi tuottokertymä aiheuttaa tilinpäätöksessä vastaavan ylijäämän. Kiinteistöyhtiön arvioitu osinkotuotto on 1,2 milj. euroa vuonna 2016. Sijoitus- ja toiminnan tuottojen kohdistaminen yliopiston yhteiset-vastuualueelle vapauttaa vastaavan määrän OKM:n perusta kohdennettavaksi tiedekunnille yliopistolain 2 mukaisen opetusja tutkimustehtävän hoitamiseen. Näin menetellen tiedekuntien ei tarvitse käsitellä omassa kirjanpidossaan muuta kuin perusta yliopiston sisäisesti jakaman perusrahoituksen osalta. Siirrot omakatteisista rahastoista sisältävät pysyvän ja alenevan pääoman rahastojen käytön 0,3 milj. euroa. Nämä tuotot sisältyvät talousarviossa kokonaisuudessaan tiedekuntien talousarvioihin. 3
Talousarvion kulut Tuloslaskelman kulut koostuvat seuraavista eristä: Henkilöstökulut Poistot Henkilöstökulujen 153,2 milj. euroa budjetoinnissa on käytetty seuraavia arvioita: - korotukset 1 % - lomarahavaraus 5 % - henkilösivukulut 24,5 %. Vuoden 2016 poistot on keskitetysti simuloitu Itä-Suomen yliopiston käyttöomaisuudesta (19.8.2015). Lisäksi yksiköt ovat arvioineet tulevista hankinnoista aiheutuvat poistot vuodelle 2016, jotka eivät sisälly em. keskitetysti laadittuun laskelmaan. Ennen 1.1.2010 tehtyjen investointien poistoihin varataan yksiköille yliopiston perusrahoituksesta erillinen. Sen jälkeen tehdyistä hankinnoista aiheutuvat poistot yksiköt kattavat omalla perusrahoituksellaan. Poikkeuksena tähän on yliopiston johtoryhmän 12.5.2015 linjaus kilpaillulla tutkimusrahoituksella hankittujen investointien omaosuuksien poistokulujen kattamisesta yliopiston strategisella rahoituksella. Linjaus koskee uusia hankintoja 1.1.2016 alkaen. Tiedekunnat ovat koostaneet arvion vuoden 2016 investointeihin liittyvistä omaosuuksista investointibudjetin laatimisen yhteydessä. Tähän tarkoitukseen on talousarviossa varattu strategista ta rehtorin vastuualueelle, jota kohdennetaan tiedekunnille vuoden 2016 aikana linjauksen mukaisten hankintojen toteutuessa. Talousarvion vuoden 2016 poistot koostuvat seuraavista eristä: Talousarvion tilavuokrakulut sisältävät yliopiston ulkoiset vuokra-, sähkö- ja siivouskulut sekä yliopiston Joensuun ja Savonlinnan normaalikoulujen ja Mekrijärven tilavuokrat. Yksiköiden muut vuokrakustannukset sisältävät esim. vuokria yliopiston ulkopuoliselta organisaatiolta varatusta koulutustilasta tai laitteen vuokraamisesta aiheutuvia vuokrakuluja (leasing- vuokrat). Ne ovat talousarviossa yksiköiden omien arvioiden mukaisina. Muut kulut sisältävät mm. aineet, tarvikkeet ja tavarat, palvelujen ostot, matkakulut, apurahat ja muut korvaukset. Ne ovat talousarviossa yksiköiden omien arvioiden mukaisina. Yliopiston sisäiset tilakustannukset perustuvat arvioon (22.10.2015) yliopiston tilakustannuksista käyttäjittäin vuodelle 2016. Arvio sisältää vuokrien indeksitarkistukset (pääomavuokran elinkustannusindeksi 4 TA2016 (TA2015) 153,2 (153,7) 1,9 (2,1) Muut kulut Tilavuokrakulut 29,6 (29,5) Muut vuokrakulut 1,0 (0,9) Muut kulut 48,1 (48,2) Sisäiset kulut Sisäiset tilavuokrakulut 25,9 (25,7) Yleiskustannuskulut 21,4 (22,5) Muut sisäiset kulut 2,9 (2,6) Yhteensä 284,2 285,1 TA2016 (TA2015) Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankituista) 0,2 (0,4) Uudet poistot (1.1.2010 jälkeen hankitut) 1,3 (1,2) Tulevista hankinnoista aiheutuvat poistot 0,4 (0,5) Yhteensä 1,9 (2,1)
0,5 % ja hoitovuokran kiinteistöindeksi 2,5 %), siivouskustannusten nousun 3,5 % ja sähkökustannukset vuoden 2015 tasolla. Yliopiston yksiköt ovat budjetoineet sisäiset tilakustannukset näiden arvioiden mukaisesti. Yleiskustannuskulut ja muut sisäiset kulut ovat talousarviossa yksiköiden omien arvioiden mukaisina. Sisäisten kulujen budjetoinnin lähtökohtana on vuoden 2014 toteuman taso. Talousarviossa opetus- ja kulttuuriministeriön arvonlisäverokompensaation piirissä olevien projektien sekä arvonlisäverollisen liiketoiminnan projektien tuotot ja kulut ovat arvonlisäverottomia. Arvonlisäverollisena ovat yliopiston arvonlisäverokompensaation piiriin kuulumattomat projektit. Tällöin arvonlisävero on projektin lopullinen kustannus. 5
1.2 Tuloslaskelmabudjetti Itä-Suomen yliopisto ITÄ-SUOMEN YLIOPISTO Talousarvio 2015 Avustustuotot 6 574 53 167 59 741 7 461 55 013 62 473 EU-hankkeiden osuudet 14 382 14 382 12 636 12 636 Muut osuudet ja valtionavustukset 6 574 38 785 45 359 7 461 42 376 49 837 Liiketoiminnan myyntituotot 18 791 18 791 18 672 18 672 Maksutuotot 2 256 2 256 1 975 1 975 Muut tuotot 120 1 781 1 901 1 396 1 396 Sisäiset tuotot 39 709 11 044 50 753 39 778 10 471 50 249 Sisäiset tilavuokratuotot 25 695 25 695 25 942 25 942 Yleiskustannustuotot 11 439 11 044 22 483 10 918 10 471 21 390 Muut sisäiset tuotot 2 574 2 574 2 917 2 917 Tuotot yhteensä 46 402 87 039 133 441 47 238 87 527 134 765 Henkilöstökulut 116 635 37 045 153 681 114 417 38 824 153 241 Poistot 2 108 1 2 109 1 932 1 1 933 Muut kulut 52 247 26 299 78 547 52 556 26 225 78 780 Tilavuokrakulut 28 352 1 124 29 476 28 583 1 051 29 634 Muut vuokrakulut 476 419 896 878 170 1 047 Muut kulut 23 419 24 756 48 175 23 095 25 004 48 099 Sisäiset kulut 27 098 23 655 50 753 27 687 22 562 50 249 Sisäiset tilavuokrakulut 25 451 244 25 695 25 624 318 25 942 Yleiskustannuskulut 131 22 352 22 483 128 21 261 21 390 Muut sisäiset kulut 1 515 1 059 2 574 1 935 983 2 917 Kulut yhteensä 198 088 87 001 285 090 196 591 87 612 284 203 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -151 686 38-151 648-149 353-85 -149 438 Sijoitus- ja toiminta 3 180 3 180 3 200 3 200 Yleisavustukset 148 918 350 149 268 144 619 220 144 839 Omakatteisten rahastojen muutos 302 302 326 326 Tilikauden tulos 412 690 1 101-1 534 461-1 073 Tuloverot 63 63 68 68 Tilikauden yli-/alijäämä 412 627 1 039-1 534 393-1 140 Valtakunnalliset tehtävät 10 597 10 278 Alakohtainen 8 269 8 269 Valtakunnallinen strategia (hammaslääketiede, lääketiede) 2 812 3 068 Yliopiston sisäisen mallin kautta kohd. 74 910 73 890 Lastentarhanopettajan ja sosiaalityön koulutus 410 256 Hakijasuman purku 1 140 1 140 Tohtoriohjelma 4 650 4 650 Yliopiston sisäinen strateginen 8 928 5 136 Tiedekuntien hyvän tuloksen palkitseminen 99 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 369 246 Erillispäätökset 1 109 880 Apteekkimaksun ja apteekin tuloveron kompensaatio 945 1 169 Keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset 35 030 35 857 Yhteensä 149 268 144 839 6
Yksiköiden talousarviot 100010 ja 100020 Hallitus ja Rehtori HALLITUS JA REHTORI Talousarvio 2015 Avustustuotot 586 586 EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset 586 586 Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot Muut tuotot Sisäiset tuotot 331 331 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot 331 331 Muut sisäiset tuotot Tuotot yhteensä 331 586 917 Henkilöstökulut 2 252 2 252 3 243 256 3 499 Poistot 8 8 Muut kulut 795 795 1 594 1 594 Tilavuokrakulut Muut vuokrakulut 3 3 Muut kulut 795 795 1 591 1 591 Sisäiset kulut 324 324 220 331 551 Sisäiset tilavuokrakulut Yleiskustannuskulut 331 331 Muut sisäiset kulut 324 324 220 220 Kulut yhteensä 3 378 3 378 5 057 586 5 644 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -3 378-3 378-4 727-4 727 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 4 478 4 478 4 727 4 727 Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos 1 100 1 100 Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä 1 100 1 100 0 0 0 Valtakunnalliset tehtävät 1 045 1 030 Yliopiston sisäinen strateginen 2 878 3 056 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 8 5 Apteekkimaksun ja apteekin tuloveron kompensaatio 47 58 Keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset 500 577 Yhteensä 4 478 4 727 Hallituksen ja rehtorin vastuualueella on yliopiston sisäisesti kohdennettavaa strategista ta seuraavasti: täydentävän rahoituksen ohjelma 350 000 euroa, koulutusvientituotteiden tuotteistaminen 100 000 euroa, oppimisympäristöt 250 000 euroa, datapolitiikka ja Summer School 150 000 euroa, tutkimusalueet 1 000 000 euroa ja muut strategiset toimenpiteet 1 050 862 euroa. Tämän lisäksi vastuualueen talousarviossa on rehtorin päätöksillä kohdennettavaa erillista 426 000 euroa. 7
100030 Yliopiston yhteiset YLIOPISTON YHTEISET Talousarvio 2015 Avustustuotot 60 60 EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset 60 60 Liiketoiminnan myyntituotot 71 71 36 36 Maksutuotot Muut tuotot 37 883 920 782 782 Sisäiset tuotot 28 523 28 523 28 021 28 021 Sisäiset tilavuokratuotot 25 695 25 695 25 942 25 942 Yleiskustannustuotot 2 651 2 651 1 888 1 888 Muut sisäiset tuotot 177 177 191 191 Tuotot yhteensä 28 560 1 014 29 574 28 021 818 28 839 Henkilöstökulut 343 343 325 325 Poistot 70 70 53 53 Muut kulut 28 524 931 29 455 28 274 806 29 080 Tilavuokrakulut 24 821 874 25 695 25 141 801 25 942 Muut vuokrakulut 8 8 41 41 Muut kulut 3 694 57 3 751 3 092 5 3 097 Sisäiset kulut 8 532 14 8 546 8 564 2 8 566 Sisäiset tilavuokrakulut 8 224 8 224 8 274 8 274 Yleiskustannuskulut 14 14 2 2 Muut sisäiset kulut 308 308 289 289 Kulut yhteensä 37 469 946 38 414 37 215 808 38 024 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -8 909 68-8 841-9 194 10-9 184 Sijoitus- ja toiminta 3 180 3 180 3 200 3 200 Yleisavustukset 5 729 5 729 5 994 5 994 Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos 68 68 10 10 Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä 68 68 10 10 Yliopiston sisäinen strateginen 130 100 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 2 Keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset 5 597 5 894 Yhteensä 5 729 5 994 Yliopiston yhteisten vastuualueen kulut ovat 38,0 milj. euroa, johon sisältyvät seuraavat erät: Certia 0,6 Henkilöstökoulutus 0,1 Jäsenmaksut 0,3 Kiinteistöihin liittyvät hankinnat ja muutostyöt 0,5 Luottamusmiesten kustannukset 0,2 Muut yhteiset kiinteistömenot 0,6 Muut yliopiston yhteiset kustannukset 0,5 Tilintarkastus ja konsultointi 0,1 Työ- ja väestönsuojelu 0,1 Työterveyshuolto 0,7 UEF-tohtorikoulu 0,1 Yhteiskuntasuhteisiin liittyvät kustannukset 0,1 Yhteiskäyttöisten tilojen vuokrat 8,3 Yliopiston vuokra, sähkö ja siivouskulut 25,9 Yhteensä 38,0 8
Yliopiston yhteisistä kuluista katetaan perusrahoituksella 6,0 milj. euroa, sijoitus- ja toiminnan tuotoilla 3,2 milj. euroa, yleiskustannustuotoilla 1,9 milj. euroa, sisäisillä ja ulkoisilla vuokra- ja salimyyntituotoilla 0,9 milj. euroa ja sisäisillä tilavuokratuotoilla 25,9 milj. euroa. Yksiköiden käytössä olevien tilojen sisäinen vuokra veloitetaan yksiköiltä kuukausittain, pl. yliopiston normaalikoulut ja Mekrijärven tutkimusasema. Vastaavasti yliopiston ulkoiset vuokra-, sähkö- ja siivouskulut on budjetoitu yliopiston yhteisiin tilavuokrakuluihin. Yliopiston yhteisistä maksetaan yliopiston yhteisten tilojen sisäiset tilavuokrat. 9
101010 Yliopistopalvelut YLIOPISTOPALVELUT Talousarvio 2015 Avustustuotot 627 627 775 775 EU-hankkeiden osuudet 485 485 516 516 Muut osuudet ja valtionavustukset 142 142 260 260 Liiketoiminnan myyntituotot 159 159 72 72 Maksutuotot 227 227 245 245 Muut tuotot 63 6 69 26 26 Sisäiset tuotot 801 801 765 765 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot 12 12 6 6 Muut sisäiset tuotot 789 789 758 758 Tuotot yhteensä 864 1 019 1 884 765 1 118 1 883 Henkilöstökulut 12 135 329 12 465 12 303 330 12 632 Poistot 273 273 295 295 Muut kulut 4 887 685 5 571 4 694 792 5 486 Tilavuokrakulut Muut vuokrakulut 78 34 112 217 1 218 Muut kulut 4 809 650 5 459 4 477 791 5 268 Sisäiset kulut 1 431 72 1 503 1 596 29 1 625 Sisäiset tilavuokrakulut 1 390 1 390 1 444 1 444 Yleiskustannuskulut 28 28 18 18 Muut sisäiset kulut 41 43 84 152 11 163 Kulut yhteensä 18 726 1 086 19 812 18 889 1 150 20 038 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -17 862-66 -17 928-18 124-32 -18 156 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 17 904 74 17 979 18 124 47 18 171 Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos 43 8 51 15 15 Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä 43 8 51 15 15 Yliopiston sisäinen strateginen 300 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 23 15 Keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset 17 955 17 856 Yhteensä 17 979 18 171 Hallitus on 7.9.2015 kokouksessaan käynnistänyt pitkän aikavälin talouden sopeuttamissuunnitelman laadinnan. Yliopistopalvelujen, tiedekuntien hallintopalvelukeskuksien sekä erillis- ja palvelulaitosten hallinnollisten prosessien yhtenäistäminen sekä strategian toimeenpano erityisestä strategisen henkilöstösuunnitelman kautta ovat yliopistopalveluissa tarkastelukohteina vuoden 2016 aikana sopeuttamissuunnitelmaan liittyen. 10
20 Filosofinen tiedekunta FILOSOFINEN TIEDEKUNTA Talousarvio 2015 Avustustuotot 6 574 4 229 10 803 7 461 4 134 11 595 EU-hankkeiden osuudet 704 704 686 686 Muut osuudet ja valtionavustukset 6 574 3 525 10 099 7 461 3 448 10 909 Liiketoiminnan myyntituotot 3 3 41 41 Maksutuotot 25 25 29 29 Muut tuotot 5 5 Sisäiset tuotot 207 175 382 192 262 454 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot 157 175 332 182 262 444 Muut sisäiset tuotot 50 50 10 10 Tuotot yhteensä 6 780 4 438 11 218 7 653 4 466 12 119 Henkilöstökulut 25 546 3 014 28 559 25 945 3 194 29 139 Poistot 20 20 27 27 Muut kulut 5 932 1 068 7 001 5 401 767 6 168 Tilavuokrakulut 3 374 3 374 3 330 3 330 Muut vuokrakulut 129 46 175 290 290 Muut kulut 2 429 1 023 3 452 1 780 767 2 547 Sisäiset kulut 1 824 428 2 253 1 806 546 2 353 Sisäiset tilavuokrakulut 1 740 1 740 1 746 52 1 798 Yleiskustannuskulut 428 428 494 494 Muut sisäiset kulut 84 84 60 60 Kulut yhteensä 33 322 4 510 37 832 33 179 4 508 37 686 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -26 541-73 -26 614-25 526-42 -25 568 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 26 541 64 26 606 25 220 33 25 253 Omakatteisten rahastojen muutos 9 9 9 9 Tilikauden tulos -306 1-306 Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä -306 1-306 Valtakunnalliset tehtävät 9 552 9 248 Yliopiston sisäisen mallin kautta kohd. 15 284 14 955 Lastentarhanopettajan ja sosiaalityön koulutus 160 Hakijasuman purku 193 210 Tohtoriohjelma 600 600 Yliopiston sisäinen strateginen 715 240 Tiedekuntien hyvän tuloksen palkitseminen 99 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 3 Yhteensä 26 606 25 253 Filosofisen tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2016 on vähintään 4,5 milj. euroa, joka on budjetoitu talousarvioon. Lisäksi tiedekunnan talousarviossa on pysyvän ja alenevan pääoman rahastojen tuottoja 8 950 euroa. Tiedekunnalla ei ole tiedossa investointiavustuksia vuodelle 2016. Valtiovarainministeriön yliopistolle myöntämä kotikuntakorvaus 7,5 milj. euroa sisältyy perusrahoituksen erään muut osuudet ja valtionavustukset. Tiedekunnan talousarviossa on OKM:n erityisavustusta korkeakoulujen aloituspaikkojen määräaikaiseen lisäykseen 210 000 euroa (35 paikkaa). Rahoitus kohdennetaan vuonna 2016 OKM:n vahvistaman paikka- ja määrän mukaisesti. 11
30 Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunta Itä-Suomen yliopisto LUONNONTIETEIDEN JA METSÄTIETEIDEN TIEDEKUNTA Talousarvio 2015 Avustustuotot 21 210 21 210 22 853 22 853 EU-hankkeiden osuudet 5 235 5 235 5 993 5 993 Muut osuudet ja valtionavustukset 15 975 15 975 16 860 16 860 Liiketoiminnan myyntituotot 845 845 514 514 Maksutuotot 1 1 Muut tuotot 8 40 47 19 19 Sisäiset tuotot 4 736 4 864 9 600 4 707 5 577 10 284 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot 4 665 4 864 9 528 4 409 5 577 9 986 Muut sisäiset tuotot 71 71 299 299 Tuotot yhteensä 4 743 26 959 31 702 4 707 28 963 33 671 Henkilöstökulut 24 444 11 833 36 277 20 996 13 274 34 270 Poistot 651 651 610 610 Muut kulut 2 745 4 419 7 164 3 668 4 918 8 586 Tilavuokrakulut 157 157 112 112 Muut vuokrakulut 73 22 95 125 23 148 Muut kulut 2 515 4 397 6 912 3 431 4 895 8 326 Sisäiset kulut 5 504 10 736 16 240 5 771 10 853 16 624 Sisäiset tilavuokrakulut 5 421 2 5 423 5 480 5 480 Yleiskustannuskulut 10 526 10 526 10 853 10 853 Muut sisäiset kulut 83 208 291 291 291 Kulut yhteensä 33 344 26 988 60 332 31 045 29 045 60 089 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -28 601-29 -28 630-26 337-81 -26 418 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 28 101 76 28 177 25 887 94 25 981 Omakatteisten rahastojen muutos 17 17 10 10 Tilikauden tulos -500 64-436 -450 23-427 Tuloverot 12 12 11 11 Tilikauden yli-/alijäämä -500 53-447 -450 12-438 Alakohtainen 3 875 3 775 Yliopiston sisäisen mallin kautta kohd. 20 181 19 865 Tohtoriohjelma 1 800 1 800 Yliopiston sisäinen strateginen 2 199 486 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 64 55 Erillispäätökset 57 Yhteensä 28 177 25 981 Luonnontieteiden ja metsätieteiden tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2016 on vähintään 29,0 milj. euroa, joka on budjetoitu talousarvion tuottoihin lukuun ottamatta vuoden 2016 investointiavustuksia. Tiedekunta on arvioinut vuoden 2016 investointiavustusten määräksi 0,2 milj. euroa. Lisäksi tiedekunnan talousarviossa on pysyvän pääoman rahastojen tuottoja 10 000 euroa. 12
40 Terveystieteiden tiedekunta TERVEYSTIETEIDEN TIEDEKUNTA Talousarvio 2015 Avustustuotot 17 194 17 194 16 864 16 864 EU-hankkeiden osuudet 4 522 4 522 3 664 3 664 Muut osuudet ja valtionavustukset 12 671 12 671 13 201 13 201 Liiketoiminnan myyntituotot 1 335 1 335 2 015 2 015 Maksutuotot 726 726 450 450 Muut tuotot 8 834 842 560 560 Sisäiset tuotot 3 528 4 267 7 795 4 188 3 324 7 512 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot 2 509 4 267 6 776 3 015 3 324 6 339 Muut sisäiset tuotot 1 019 1 019 1 173 1 173 Tuotot yhteensä 3 536 24 355 27 891 4 188 23 214 27 402 Henkilöstökulut 29 493 10 500 39 992 29 576 9 787 39 363 Poistot 1 064 1 064 911 911 Muut kulut 2 939 5 537 8 476 2 790 5 518 8 308 Tilavuokrakulut Muut vuokrakulut 154 207 361 168 16 184 Muut kulut 2 784 5 330 8 115 2 622 5 502 8 124 Sisäiset kulut 6 311 8 483 14 794 6 437 7 971 14 408 Sisäiset tilavuokrakulut 5 996 65 6 061 6 006 87 6 093 Yleiskustannuskulut 7 717 7 717 6 975 6 975 Muut sisäiset kulut 315 701 1 017 430 910 1 340 Kulut yhteensä 39 806 24 520 64 326 39 714 23 276 62 991 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -36 270-165 -36 435-35 526-63 -35 589 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 36 270 136 36 406 35 203 21 35 224 Omakatteisten rahastojen muutos 170 170 199 199 Tilikauden tulos 141 141-323 158-166 Tuloverot 18 18 15 15 Tilikauden yli-/alijäämä 123 123-323 142-181 Valtakunnalliset tehtävät Alakohtainen 4 333 4 417 Valtakunnallinen strategia (hammaslääketiede, lääketiede) 2 812 3 068 Yliopiston sisäisen mallin kautta kohd. 23 622 23 413 Hakijasuman purku 226 240 Tohtoriohjelma 1 650 1 650 Yliopiston sisäinen strateginen 1 914 461 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 261 165 Erillispäätökset 691 700 Apteekkimaksun ja apteekin tuloveron kompensaatio 898 1 111 Yhteensä 36 406 35 224 Terveystieteiden tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2016 on vähintään 24,5 milj. euroa, joka on budjetoitu talousarvion tuottoihin lukuun ottamatta vuoden 2016 investointiavustuksia. Tiedekunta on arvioinut vuoden 2016 investointiavustusten määräksi 1,1 milj. euroa. Lisäksi tiedekunnan talousarviossa on alenevan pääoman rahastojen tuottoja 199 388 euroa. Tiedekunnan talousarvion yleisavustuksissa on OKM:n vuoden 2016 erityistä valtionavusta (apteekkimaksu ja apteekin tuloveron kompensaatio) 1,1 milj. euroa. Mikäli lopullinen määrä poikkeaa ennakoidusta, kulut on sopeutettava sen mukaiseksi. Yleisavustukset sisältävät myös OKM:n erityisavustusta korkeakoulujen aloituspaikkojen määräaikaiseen lisäykseen 240 000 euroa (40 paikkaa). Rahoitus kohdennetaan vuonna 2016 OKM:n vahvistaman paikka- ja määrän mukaisesti. Tiedekunnan talousarvio sisältää seuraavat erillisrahoitukset: Biocenter Kuopio (BCK) 450 000 euroa, hammaslääketieteen käynnistyminen 200 000 euroa ja ERC Advanced-tuki 50 000 euroa. 13
50 Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta YHTEISKUNTATIETEIDEN JA KAUPPATIETEIDEN TIEDEKUNTA Talousarvio 2015 Avustustuotot 7 668 7 668 8 172 8 172 EU-hankkeiden osuudet 1 836 1 836 886 886 Muut osuudet ja valtionavustukset 5 832 5 832 7 286 7 286 Liiketoiminnan myyntituotot 148 148 69 69 Maksutuotot 5 5 Muut tuotot 3 3 Sisäiset tuotot 1 133 1 676 2 809 937 1 182 2 118 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot 970 1 676 2 646 746 1 182 1 927 Muut sisäiset tuotot 163 163 191 191 Tuotot yhteensä 1 133 9 500 10 633 937 9 422 10 359 Henkilöstökulut 15 234 5 184 20 418 15 011 5 846 20 857 Poistot 21 21 Muut kulut 2 993 1 388 4 381 2 836 1 585 4 420 Tilavuokrakulut Muut vuokrakulut 2 2 6 6 Muut kulut 2 993 1 386 4 379 2 836 1 578 4 414 Sisäiset kulut 1 028 3 017 4 045 1 168 2 090 3 258 Sisäiset tilavuokrakulut 971 971 977 977 Yleiskustannuskulut 2 993 2 993 2 090 2 090 Muut sisäiset kulut 57 24 81 191 191 Kulut yhteensä 19 255 9 588 28 844 19 036 9 521 28 557 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -18 122-88 -18 210-18 099-98 -18 197 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 18 122 18 122 17 883 17 883 Omakatteisten rahastojen muutos 106 106 108 108 Tilikauden tulos 18 18-216 10-207 Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä 17 17-216 9-207 Alakohtainen 62 78 Yliopiston sisäisen mallin kautta kohd. 15 823 15 656 Lastentarhanopettajan ja sosiaalityön koulutus 250 256 Hakijasuman purku 650 690 Tohtoriohjelma 600 600 Yliopiston sisäinen strateginen 592 493 Erillispäätökset 145 110 Yhteensä 18 122 17 883 Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunnan täydentävän rahoituksen tavoitetaso vuodelle 2016 on vähintään 9,5 milj. euroa, joka on budjetoitu talousarvion tuottoihin. Lisäksi tiedekunnan talousarviossa on alenevan pääoman rahastojen tuottoja 108 000 euroa. Tiedekunnalla ei ole tiedossa investointiavustuksia vuodelle 2016. Sosiaalityön koulutukseen on saatu vuoden 2015 OKM:n erillispäätöksellä kaksivuotista lisäta. Siitä on kohdennettu tiedekunnan vuoden 2016 talousarvion yleisavustuksiin yhteensä 256 000 euroa. Tiedekunnan talousarvio sisältää seuraavat erillisrahoitukset: oikeustieteen koulutuksen käynnistäminen 70 000 euroa ja yrittäjyyden sivuaineopinnot 40 000 euroa. Yleisavustukset sisältävät myös OKM:n erityisavustusta korkeakoulujen aloituspaikkojen määräaikaiseen lisäykseen 690 000 euroa (115 paikkaa). Rahoitus kohdennetaan vuonna 2016 OKM:n vahvistaman paikka- ja määrän mukaisesti. 14
60 Itä-Suomen yliopiston apteekki ITÄ-SUOMEN YLIOPISTON APTEEKKI Talousarvio 2015 Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot 13 163 13 163 13 187 13 187 Maksutuotot Muut tuotot Sisäiset tuotot 37 37 14 14 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot 37 37 14 14 Tuotot yhteensä 37 13 163 13 200 14 13 187 13 200 Henkilöstökulut 2 100 2 100 2 100 2 100 Poistot 1 1 1 1 Muut kulut 37 10 900 10 938 14 10 926 10 940 Tilavuokrakulut 250 250 250 250 Muut vuokrakulut Muut kulut 37 10 650 10 688 14 10 676 10 690 Sisäiset kulut 3 3 1 1 Sisäiset tilavuokrakulut Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut 3 3 1 1 Kulut yhteensä 37 13 005 13 042 14 13 029 13 042 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä 158 158 158 158 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos 158 158 158 158 Tuloverot 32 32 41 41 Tilikauden yli-/alijäämä 126 126 117 117 Lääkelaissa säädettyä apteekin velvollisuutta antaa asiakkaalle tietoa lääkkeiden hinnoista on ehdotettu täsmennettäväksi siten, että neuvontaan tulisi sisältyä myös tieto lääkemääräyksen toimitushetkellä edullisimmasta lääkevalmisteesta. Esitys liittyy valtion vuoden 2016 talousarvioesitykseen. 15
70 Koulutus- ja kehittämispalvelu Aducate KOULUTUS- JA KEHITTÄMISPALVELU ADUCATE Talousarvio 2015 Avustustuotot 2 178 2 178 1 552 1 552 EU-hankkeiden osuudet 1 600 1 600 891 891 Muut osuudet ja valtionavustukset 578 578 661 661 Liiketoiminnan myyntituotot 2 796 2 796 2 468 2 468 Maksutuotot 1 150 1 150 1 120 1 120 Muut tuotot Sisäiset tuotot 622 63 685 468 127 595 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot 475 63 538 341 127 468 Muut sisäiset tuotot 147 147 127 127 Tuotot yhteensä 622 6 188 6 809 468 5 267 5 736 Henkilöstökulut 1 959 3 852 5 811 1 819 3 728 5 547 Poistot 3 3 Muut kulut 419 1 237 1 655 272 739 1 011 Tilavuokrakulut Muut vuokrakulut 8 109 117 6 124 130 Muut kulut 411 1 128 1 538 266 615 881 Sisäiset kulut 603 902 1 505 579 739 1 318 Sisäiset tilavuokrakulut 177 177 355 166 179 346 Yleiskustannuskulut 131 645 776 128 499 627 Muut sisäiset kulut 294 80 374 284 60 345 Kulut yhteensä 2 984 5 990 8 974 2 670 5 205 7 876 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -2 362 197-2 165-2 202 62-2 140 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 2 165 2 165 1 984 6 1 990 Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos -197 197-218 68-150 Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä -197 197-218 68-150 Erillispäätökset 145 70 Keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset 2 020 1 920 Yhteensä 2 165 1 990 Koulutus- ja kehittämispalvelu Aducaten vuoden 2016 talousarvion perusrahoitukseen (yleisavustukset) sisältyy erillisrahoituksena 70 000 euroa maksuttomiin sivuaineopintoihin liittyen. 16
800010 Kielikeskus KIELIKESKUS Talousarvio 2015 Avustustuotot EU-hankkeiden osuudet Muut osuudet ja valtionavustukset Liiketoiminnan myyntituotot Maksutuotot 8 8 Muut tuotot Sisäiset tuotot 99 99 129 129 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot 99 99 129 129 Tuotot yhteensä 99 99 129 8 137 Henkilöstökulut 2 067 2 067 2 094 2 094 Poistot 3 3 3 3 Muut kulut 105 105 71 8 78 Tilavuokrakulut Muut vuokrakulut 7 7 2 2 Muut kulut 98 98 69 8 76 Sisäiset kulut 169 169 166 1 166 Sisäiset tilavuokrakulut 168 168 161 161 Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut 1 1 5 1 6 Kulut yhteensä 2 345 2 345 2 334 8 2 342 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -2 246-2 246-2 205-2 205 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 2 246 2 246 2 205 2 205 Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos Tuloverot Tilikauden yli-/alijäämä Hakijasuman purku Yliopiston sisäinen strateginen 71 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 3 3 Erillispäätökset 30 Keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset 2 172 2 172 Yhteensä 2 246 2 205 Kielikeskukselle on kohdennettu perusrahoitukseen (yleisavustukset) erillisrahoituksena 30 000 euroa vuodelle 2016 korkeakoulujen aloituspaikkojen määräaikaiseen lisäykseen liittyvään kielikoulutuksen tarpeen kasvuun. 17
800020 Kirjasto KIRJASTO Talousarvio 2015 Avustustuotot 1 1 75 75 EU-hankkeiden osuudet 1 1 1 1 Muut osuudet ja valtionavustukset 74 74 Liiketoiminnan myyntituotot 270 270 270 270 Maksutuotot 122 122 122 122 Muut tuotot 5 10 15 10 10 Sisäiset tuotot 22 22 27 27 Sisäiset tilavuokratuotot Yleiskustannustuotot Muut sisäiset tuotot 22 22 27 27 Tuotot yhteensä 27 403 430 27 478 504 Henkilöstökulut 3 162 234 3 396 3 104 309 3 413 Poistot 17 17 12 12 Muut kulut 2 872 134 3 006 2 942 167 3 110 Tilavuokrakulut Muut vuokrakulut 19 19 25 25 Muut kulut 2 853 134 2 987 2 917 167 3 085 Sisäiset kulut 1 371 1 371 1 380 1 380 Sisäiset tilavuokrakulut 1 364 1 364 1 368 1 368 Yleiskustannuskulut Muut sisäiset kulut 7 7 12 12 Kulut yhteensä 7 422 368 7 790 7 438 477 7 915 Varsinaisen toiminnan tuotto-/kulujäämä -7 395 35-7 360-7 412 1-7 411 Sijoitus- ja toiminta Yleisavustukset 7 361 7 361 7 392 19 7 411 Omakatteisten rahastojen muutos Tilikauden tulos -34 35 1-20 20 Tuloverot 1 1 Tilikauden yli-/alijäämä -34 35-20 20 Vanhat poistot (ennen 1.1.2010 hankitut) 5 3 Keskushallinto, erillis- ja palvelulaitokset 7 356 7 408 Yhteensä 7 361 7 411 18
1.3. Investointibudjetti Investointi on arvonlisäverottomalta hankinta-arvoltaan 10 000 euroa tai enemmän oleva laite, kaluste tai erikseen luovutettavissa oleva oikeus, jonka vaikutusaika ulottuu vähintään kolmelle vuodelle. Yleisenä tavoitteena on toteuttaa investointien hankinta siten, että yliopisto rahoittaa osan ja mukana on myös avustuksin katettavaa osuutta. Ennen poistojen laskentaa investoinnin hankintahinnasta vähennetään yliopiston ulkopuoliselta rahoittajalta saatu investointiavustus. Avustusvaroilla katetusta osuudesta ei aiheudu poistokustannuksia. Investointien avustuksella katettu osuus viedään käyttöomaisuuteen arvonlisäverollisella hinnalla. Omaosuudella katettu osuus viedään arvonlisäverottomalla hinnalla. Poistolaskenta tehdään vain omaosuuden arvonlisäverottomasta osuudesta. Poistot kohdistetaan automaattisesti kuukausittain kirjanpidossa sen vastuualueen perusrahaprojektille, johon laite on sijoitettu. Vuoden 2016 investointien arvioidaan jakautuvan seuraavasti: Investointiavustuksia arvioidaan toteutuvan vuonna 2016 seuraavasti: Investointiavustus Yliopiston omarah. OKM:n komp. alv Hankinta yhteensä Luonnontieteiden- ja metsätieteiden tiedekunta SA 127 398 55 324 13 278 196 000 EAKR 34 300 565 135 35 000 161 698 55 889 13 413 231 000 Terveystieteiden tiedekunta SA 240 000 102 857 82 286 425 143 EAKR 882 080 306 509 73 562 1 262 151 1 122 080 409 366 155 848 1 687 294 Yhteensä 1 283 778 465 255 169 261 1 918 294 Yliopiston perusrahoituksella tehtäviin investointeihin varaudutaan seuraavasti: Yliopiston omarah. OKM:n komp. alv Hankinta yhteensä Filosofinen tiedekunta - - - Luonnontieteiden- ja metsätieteiden tiedekunta 1 000 000 240 000 1 240 000 Terveystieteiden tiedekunta 500 000 120 000 620 000 Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta 50 000 12 000 62 000 Yliopistopalvelut/tietotekniikkapalvelut 605 000 145 200 750 200 Yliopistopalvelut/toimitilapalvelut 100 000 24 000 124 000 Rehtori 200 000 48 000 248 000 Yhteensä 2 455 000 589 200 3 044 200 Vuoden 2016 investointien arvonlisäverollinen kokonaisarvo on 5,0 milj. euroa. Mikäli jokin edellä todettu investointi ei toteudu, rehtori voi päätöksellään siirtää säästyvän osuuden jonkin toisen yliopiston organisaatiotason toteutettavaksi ja mahdollisiin strategisiin investointeihin. Johdon osalta investoinneista päättää rehtori. Rehtorin päätettävissä olevat investoinnit on tarkoitettu yliopiston toimintaa yhteisesti palvelevien investointien toteutukseen sekä strategisiin investointeihin. Yliopistopalveluiden tietotekniikkapalveluita koskevat investointipäätökset tehdään IT-johtoryhmässä, jonka tehtävänä on linjata yliopiston keskeiset tietohallintoon ja tietojärjestelmiin liittyvät ratkaisut. Tiedekuntien investoinneista päättää dekaani ja erillis- ja palvelulaitosten investoinneista päättää kunkin erillis- ja palvelulaitoksen johtaja. 19
Talouspalveluissa seurataan investointien toteutumista ja ne huomioidaan maksuvalmiussuunnittelussa. Investoinnit maksetaan yliopiston kassavaroista. Investointiavustus laskutetaan rahoittajalta pääosin jälkikäteen. Kaikki investointeihin liittyvät päätökset, dekaanin päätökset ja rehtorille osoitetut investointiesitykset tulee toimittaa talousjohtajalle. Ennen päätöksen tekemistä dekaanin tulee olla yhteydessä talousjohtajaan investoinnin toteutuksen aikatauluun liittyen. Avustusvaroin katettua investointia ei voi käynnistää ennen päätöstä. 1.4. Rahoitusbudjetti Rahoituslaskelma Toiminnan rahavirta 1.1.-31.12.2016 Varsinaisen toiminnan rahavirta Varsinaisen toiminnan kulujäämä -149 437 877 Edelliseen sisältyvät poistot 1 933 208 Varsinaisen toiminnan rahavirta -147 504 669 Saadut yleisavustukset 144 839 000 Maksetut välittömät verot -67 779 Omakatteisten rahastojen rahavirta 326 338 Toiminnan rahavirta( A) -2 407 110 Investointien rahavirta Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -4 962 494 Saadut investointiavustukset 1 283 778 Investointien muut nettotuotot 3 200 000 Investointien rahavirta (B) -478 716 Rahoituksen rahavirta (C) 0 Rahavarojen muutos (A+B+C) -2 885 826 20