Tilinpäätösbrunssi HAUS 11.12.2012 Maileena Tervaportti 1
Esityksen sisältö Talousarvion tilijaottelu vuodelle 2013 Uudistuksia talousarvion tilijaottelussa Tilijaottelun tekemisessä huomioitavaa Vuoden 2012 tilinpäätös Muut monivuotiset vastuut liitteellä 12 Kirjanpitoyksiköiden ja rahastojen numerotunnukset Valtuuskirjanpitomääräys uusitaan Tilinpäätöksen tekeminen ja Kiekun käyttöönotto vuodenvaihteessa Tilaisuus, Esittäjä 2
Talousarvion tilijaottelu vuodelle 2013 Tilijaotteluluonnos loka-marraskuun aikana - Ministeriöistä VK:iin 2.11.2012, VK tallensi ja lähetti ministeriöihin tarkistettavaksi, vastaus VK:lle 19.11.2012 mennessä - VK toimitti luonnoksen tiedot Palkeisiin 20.11.2012 tilit Kiekuun Varainhoitovuoden tilijaottelu tammikuussa - Ministeriöistä VK:iin välittömästi eduskunnan hyväksyttyä talousarvion, VK tallentaa ja lähettää ministeriöihin tarkistettavaksi, allekirjoitettu tilijaottelu VK:lle, joka julkaisee v. 2013 tilijaottelun tilit Kiekuun Tilijaottelun laadintamääräys TM1201 (VM 27.9.2012) VK:n tiedote tilijaottelun muutoksista ja laatimisohje (VK 412/03/2012) 4.10.2012 Tilaisuus, Esittäjä 3
Uudistuksia talousarvion tilijaottelussa Ulkoasu-/sisältömuutoksia Tilijaottelussa tiliosa, säädösviittausosa ja kirjanpitoyksikköluettelo-osa - Säädösviittaukset erilliseen säädösviittausosaan - Kirjanpitoyksikön numerotunnus tiliosassa jokaisen kirjaustilin kohdalla, numero+nimi kirjanpitoyksikköluettelo-osassa Ns. viivalliset tilit merkitään viivan sijaan (KPY)-merkinnällä Htv-merkinnät jäävät pois tilin nimestä Momentin lisäjaotteluiden numerointi ei muutu Huom! Kaikki tilijaottelumateriaali toimitetaan sähköpostilla, allekirjoitukset skannattuna Tilaisuus, Esittäjä 4
Tilijaottelun tekemisessä huomioitavaa Kirjanpitoyksikkötunnus jakamaton vai kpy:ille jaettu - Ei turhaan jakamattomaksi, koska aiheuttaa manuaalista työtä tilien perustamisessa Lyhyt, kuvaava nimi tileille Osa nimistä tulee talousarviosta Huom. Järjestelmien rajoitukset Tilit Kiekuun keskitetysti - tiedot Kkp:sta Palkeisiin - Tilijaotteluluonnos marras-joulukuussa ja vahvistettu tilijaottelu tammikuussa - Tilijaottelumuutostiedot 2 kertaa kk:ssa, v. 2013 alkaen kerran viikossa - Tiedot ajoissa tilitkin käyttöön ajoissa! Tilaisuus, Esittäjä 5
Vuoden 2012 tilinpäätös (1) Ei kaava- tms. muutoksia vuoteen 2011 verrattuna (Liitteen 12 laatimista koski v. 2011 tilinpäätöksen osalta siirtymäsäännös. Ks. Muut monivuotiset vastuut jäljempänä) Tilinpäätöstiedote julkaistiin 22.11.2012 Tilinpäätöstiedotteessa on linkit säännöksiin, joiden perusteella tilinpäätös laaditaan Tilinpäätöstiedotteeseen lisätty alaviite arviomäärärahojen ylityslupien toimittamisesta - Viivytyksettä kuitenkin 15.2. mennessä - Alaviite: 11.3. mennessä, jotta ehtivät valtion tilinpäätökseen - Arviomäärärahan ylityslupalomake on uudistettu (VNp asioiden käsittelystä valtioneuvoston raha-asiainvaliokunnassa, muutos 15.11.2012) Tilaisuus, Esittäjä 6
Vuoden 2012 tilinpäätös (2) Lisätty kohta: Tietoja rahastoista ja liikelaitoksista valtion tilinpäätöskertomusta varten - Tuloslaskelmat/tuotto- ja kululaskelmat ja taseet excel-tiedostoina suomeksi ja ruotsiksi - Tilinpäätöksen liite vastuista - Toimitettava viipymättä Valtiokonttoriin heti niiden valmistuttua - Tiedot toimitettava, vaikka tilinpäätöskertomuksen sijaan tiedot julkaistaisiin hallituksen vuosikertomuksessa Tilinpäätöstiedote kannattaa lukea Tilaisuus, Esittäjä 7
Muut monivuotiset vastuut liitteellä 12 (1/4) Vastuisiin sisällytetään: Tilinpäätöshetkellä voimassa olevat sopimukset ja sitoumukset, joiden arvo tilinpäätöshetkestä eteenpäin laskettuna on vähintään 500 000 euroa (alveineen). Vuoden 2011 tilinpäätöksessä arvo oli siirtymäsäännöksen nojalla 5 milj. euroa. - Ei valtuuksia - Ei irtisanomisajan palkkoja tai muita työsopimuksia - Ei virastojen välisiä sopimuksia esim. sopimuksia Palkeiden kanssa Jaottelu tavanomaisiin ja muihin: - Talousarvion yksityiskohtaisten perustelujen yleisten määräysten kohdan Toimintamenomäärärahat perusteella tehdyt viraston tai laitoksen toimintaan nähden tavanomaiset sopimukset ja sitoumukset - Muulla perusteella tehdyt sopimukset ja sitoumukset Tilaisuus, Esittäjä 8
Muut monivuotiset vastuut liitteellä 12 (2/4) Vastuiden arvo: - Arvonlisäverollisin hinnoin - Toistaiseksi voimassa olevien sopimusten ja sitoumusten talousarviomenot ja määrärahatarpeet ensimmäiseen mahdolliseen irtisanomishetkeen saakka - Tehtyjen päätösten mukaisesti (ei laskennallista maksimivastuuta) - Tulevien vuosien osalta määrärahan tarkkuutta arvioitaessa huomioitava olennaisuus ja tiedon taloudellisen tuottamisen periaatteet - Määrärahatarpeet tilinpäätösvuoden hintatasossa, jollei sitoumuksessa selkeästi ole ilmoitettu vuotuista korotusprosenttia Tilaisuus, Esittäjä 9
Muut monivuotiset vastuut liitteellä 12 (3/4) Tavanomaiset sopimukset ja sitoumukset: - Toimintamenoista maksettavat hankintoja koskevat sopimukset (vuokrat, atk-käyttöpalvelut yms.) - Esitetään yhteenlaskettuna rivillä Tavanomaiset sopimukset ja sitoumukset yhteensä. (Virastolla oltava tieto eritellystä sisällöstä) Valtion talousarvion yksityiskohtaisten perustelujen yleisten määräysten kohdan Toimintamenomäärärahat perusteella tehdyt tavanomaiset sopimukset ja sitoumukset Talousarviomenot 2012 2013 2014 2015 myöhemmin yhteensä Tavanomaiset sopimukset ja sitoumukset yhteensä 300 000,00 300 000,00 100 000,00 100 000,00 50 000,00 550 000,00 Tilaisuus, Esittäjä 10
Muut monivuotiset vastuut liitteellä 12 (4/4) Muut kuin tavanomaiset sopimukset ja sitoumukset: - Säädös tai päätös mihin perustuu esitettävä - Erittely säädöksittäin tai päätöksittäin Muulla kuin valtion talousarvion yksityiskohtaisten perustelujen yleisten määräysten kohdan Toimintamenomäärärahat perusteella tehdyt sopimukset ja sitoumukset Talousarviomenot 2012 2013 2014 2015 myöhemmin yhteensä Muut sopimukset ja sitoumukset - Laki valtion erityisrahoitusyhtiön luotto- ja takaustoiminnasta 1 000 000,00 5 000 000,00 5 000 000,00 - Päätös xx/ 8.12.2010 *) 9 000 000,00 9 000 000,00 Yhteensä 1 300 000,00 5 300 000,00 100 000,00 100 000,00 9 050 000,00 14 550 000,00 *) on esitetty sarakkeessa myöhemmin, koska määrärahatarpeen ajankohta ei ole tarkemmin ennakoitavissa. Tilaisuus, Esittäjä 11
Kirjanpitoyksiköiden ja talousarvion ulkopuolella olevien valtion rahastojen numerotunnukset Epävirallinen luettelo kirjanpitoyksikköjen numerotunnuksista Julkaistu 12.11.2012 Luettelo sisältää: - Kirjanpitoyksiköt 12.11.2012 - Ne kirjanpitoyksiköt, jotka eivät vielä toimi kirjanpitoyksikköinä, mutta joille on varattu numerotunnus (kaikista näistä ei vielä ole virallista päätöstä Tilaisuus, Esittäjä 12
Valtuuskirjanpitomääräyksen uusiminen Valtuuskirjanpito Valtuuksien seuranta Sisältö ryhmitelty uudelleen, päällekkäisyyksiä poistettu Ainoat muutokset vanhaan verrattuna: - Alkaneen vuoden valtuustietojen toimittaminen 28.2. mennessä, aiemmin 15.2. mennessä - Lisätty: Valtuuksien seurantailmoitusten hyväksyminen KKProndossa Valmistumassa, julkaistaan kommenttikierroksen jälkeen Tilaisuus, Esittäjä 13
Tilinpäätöksen tekeminen ja Kiekun käyttöönotto vuodenvaihteessa Asioihin kiinnitetään huomiota Kiekun käyttöönottosuunnitelmassa, ovat samoja asioita kuin Palkeiden tp-ohjeistuksessa Jokainen käyttöönotto (vuoden vaihteessa tai keskellä vuotta) käytävä aina lävitse tapauskohtaisesti ei valmista sapluunaa, jota voisi soveltaa Palkkojen maksamiseen (kirjaamiseen) käytetään vain kuluvan vuoden määrärahoja ei siirrettyä määrärahaa lukuun ottamatta erillisrahoituksena satavaa siirrettyä määrärahaa Tilaisuus, Esittäjä 14