Etelä-Savon elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskuksen tilintarkastuskertomus

Transkriptio

1 111/53/2012 Työ- ja elinkeinoministeriö Etelä-Savon elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskus Etelä-Savon elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskuksen tilintarkastuskertomus vuodelta 2012 Valtiontalouden tarkastusvirasto antaa Etelä-Savon elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskukselle (ELY-keskus) tilintarkastuksesta varainhoitovuodelta 2012 tämän tilintarkastuskertomuksen. Tilintarkastuskertomus annetaan sekä työ- ja elinkeinoministeriölle että ELY-keskukselle. Tarkastus on suoritettu tarkastusviraston tilintarkastusohjeen mukaisesti, ja se on kohdistunut valtion talousarviosta annetun asetuksen 63 :n tarkoittamaan tilinpäätökseen, tilinpäätöstietojen perustana olevaan kirjanpitoon ja tuloksellisuuden laskentatoimeen, sisäiseen valvontaan sekä talousarvion ja sitä koskevien keskeisten säännösten noudattamiseen. Tarkastuksen ovat suorittaneet johtava tilintarkastaja, JHTT Tea Grönlund, johtava tilintarkastaja, JHTT Riitta-Liisa Heikkilä, johtava tilintarkastaja, JHTT Maija Arra, johtava tilintarkastaja Jaana Puhakainen ja johtava tilintarkastaja, JHTT, CISA Mika Halme sekä finanssihallintoassistentti Paula Katko. Tarkastusta ovat valvoneet tilintarkastuspäällikkö Hannu Taunula ja tilintarkastusjohtaja, JHTT Väinö Viherkoski. Tilintarkastukseen sisältyneen palkkatuen sisäisen valvonnan tarkastuksen on suorittanut johtava tilintarkastaja Aila Aalto- Setälä. Näiltä osin tarkastusta on valvonut tilintarkastusjohtaja, JHTT Väinö Viherkoski. Tilintarkastukseen sisältyneen EAKR-varojen käyttöön liittyvän hallinnon ja sisäisen valvonnan tarkastuksen on suorittanut johtava tilintarkastaja Mari Brusila ja maaseuturahastosta osarahoitettavien yritys- ja hanketukia koskevan tarkastuksen on suorittanut tilintarkastusneuvos Heikki Kuivanto. Tarkastuksia on tältä osin valvonut tilintarkastuspäällikkö, JHTT Jari Sanaskoski. Tilinpäätös Tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot Tilinpäätöslaskelmien sisältöä ja esittämistapaa sekä niiden perustana olevaa kirjanpitoa on tarkastettu riittävässä laajuudessa sen selvittämiseksi, onko tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot laadittu olennaisilta osin oikein. VALTIONTALOUDEN TARKASTUSVIRASTO Postiosoite: PL 1119, Helsinki Käyntiosoite: Antinkatu 1, Helsinki Puhelin: Faksi:

2 2 (5) Momenteille (Valtion korvaukset kunnille, arviomääräraha), (Luonnonsuojelualueiden hankinta- ja korvausmenot, siirtomääräraha 3 v vuoden 2010 talousarviossa) ja (Avustukset rakennusperinnön hoitoon, siirtomääräraha 3 v vuoden 2010 talousarviossa) on talousarvion ja valtion talousarviosta annetun asetuksen 5 a :n vastaisesti kohdennettu vuodelle 2013 kuuluvia menoja (yhteensä euroa) vuoden 2012 menoksi. Menettelyllä on valtion talousarviosta annetun lain 7 :n vastaisesti pidennetty määrärahojen käyttöaikaa. Myöntöpäätösperusteella budjetoidulle momentille (Vesihuollon ja tulvasuojelun tukeminen, siirtomääräraha 3 v vuoden 2011 talousarviossa) on kirjattu talousarvion ja valtion talousarviosta annetun asetuksen 5 a :n vastaisesti maksuperusteisesti vuoden 2013 menoksi vuonna 2009 myönnetty valtionavustus ( euroa). Momentin (Kalakannan hoitovelvoitteet, siirtomääräraha 2 v) määrärahaa on käytetty menojen ( euroa) maksamiseen, joihin virastolla ei vuonna 2010 menopäätöksiin sitouduttaessa ollut käytössään määrärahaa tai valtuutta. Momenttien (Vesivarojen hoidon ja käytön menot, siirtomääräraha vuosien 2010 ja 2011 talousarvioissa) ja (Eräät ympäristömenot, siirtomääräraha 3 v) määrärahaa on käytetty talousarvion vastaisesti vakinaiseen virkaan nimitettyjen henkilöiden palkkausmenoihin (yhteensä euroa). Momentin (Vesihuollon ja tulvasuojelun tukeminen, siirtomääräraha vuoden 3 v vuoden 2010 talousarviossa) määrärahaa on käytetty talousarvion vastaisesti vähintään euroa toimintamenomomentille kuuluvien menojen maksamiseen. Lapin ELY-keskuksen tulee peruuttaa siirretystä toimintamenomäärärahasta virheellisesti kirjattuja menoja vastaava määrä. Momentilla (Saariston yhteysalusliikennepalveluiden ostot ja kehittäminen) on valtuuden käytöksi vuodelle 2012 kohdistettu talousarvion vastaisesti vuonna 2013 tehtyjä sitoumuksia (5,59 miljoonaa euroa). Taseen erässä Rakenteet on todettu olevan olennaista yliarvostusta. Tilinpäätöslaskelmat on muilta osin laadittu säännösten mukaisesti. Tilinpäätöslaskelmien liitteenä esitettävät tiedot on esitetty valtion talousarviosta annetun asetuksen edellyttämällä tavalla. Tilinpäätösanalyysi on esitetty valtion talousarviosta annetun asetuksen mukaisesti. Tuloksellisuuden kuvaus Toiminnallista tehokkuutta koskevien tietojen sisältöä ja esittämistapaa ja niiden perustana olevaa laskentatointa on tarkastettu riittävässä laajuudessa sen selvittämiseksi, sisältääkö tuloksellisuuden kuvaus olennaisilta osin oikeat ja riittävät tiedot. Maksullisen toiminnan tuotot olivat 19,9 miljoonaa euroa.

3 3 (5) Koska maksullisen toiminnan laskelmiin sisältyy olennaista epävarmuutta, yhteisrahoitteisen toiminnan laskelmasta puuttuu tuottoja ja kustannuksia ja taloudellisuus- ja tuottavuustietojen analysoinnissa on puutteitta, ei toiminnallisesta tehokkuudesta esitettyjä tietoja voida pitää oikeina ja riittävinä. Sisäinen valvonta Sisäistä valvontaa on arvioitu riskianalyysissä ja tarkastettu kirjanpidon, valtuusseurannan ja tuloksellisuuden laskentatoimen tarkastuksen yhteydessä sekä Euroopan aluekehitysrahastovarojen (EAKR) käyttöön liittyvän hallinnon, palkkatukien, joukkoliikenteen tukien ja yritystukien sisäisen valvonnan tarkastuksissa ja maaseuturahastosta osarahoitettavien yritys- ja hanketukien tarkastuksen yhteydessä. Valtuusseurannan tarkastuksessa on tullut esiin valtuusseurannan järjestämiseen liittyviä puutteita, joiden johdosta ELY-keskuksen on syytä ryhtyä toimenpiteisiin. Tuloksellisuuden laskentatoimen tarkastuksessa on tullut esiin toiminnallisesta tehokkuudesta esitettävien tietojen laadintaan liittyviä puutteita, joiden osalta ELY-keskuksen on syytä ryhtyä toimenpiteisiin. Yritystukien sisäisen valvonnan tarkastuksessa tuli esiin, että yrityksen kehittämisavustusta oli myönnetty ( euroa) valtionavustuksesta yritystoiminnan kehittämiseksi annetun lain (1336/2006) 9 :n vastaisesti kiinteistön ostamiseen. Vuosien 2010 ja 2011 tilintarkastuksissa on todettu palkkatukien ja koulutushankintojen osalta tosittamiskäytäntö, jonka ei voida katsoa olevan valtion talousarviosta annetun lain 14 :n tarkoittaman hyvän kirjanpitotavan mukainen. Tosittamismenettelyssä ei ole tapahtunut olennaista muutosta. Talousarvion noudattamisen tarkastuksen yhteydessä havaittuja puutteita talousarviomenojen varainhoitovuodelle kohdentamisessa on syytä pitää myös sisäisen valvonnan puutteina. Etelä-Savon ELY-keskuksen on syytä kiinnittää huomiota sisäisen valvonnan järjestämiseen niin, että toteutetaan ELYkeskuksen talouden ja toiminnan laajuuteen ja sisältöön sekä niihin liittyviin riskeihin nähden asianmukaiset menettelyt. Talousarvion ja sitä koskevien keskeisten säännösten noudattaminen Tarkastuksen perusteella voidaan lausua, että talousarviota ja sitä koskevia keskeisiä säännöksiä on noudatettu lukuun ottamatta seuraavia virheitä 1) Momenteille (Valtion korvaukset kunnille, arviomääräraha), (Luonnonsuojelualueiden hankinta- ja korvausmenot, siirtomääräraha 3 v vuoden 2010 talousarviossa) ja (Avustukset rakennusperinnön hoitoon, siirtomääräraha 3 v vuoden 2010 talousarviossa) on talousarvion ja valtion talousarviosta annetun asetuksen 5 a :n vastaisesti kohdennettu vuodelle 2013 kuuluvia menoja (yhteensä euroa) vuoden

4 4 (5) 2012 menoksi. Menettelyllä on valtion talousarviosta annetun lain 7 :n vastaisesti pidennetty määrärahojen käyttöaikaa. 2) Myöntöpäätösperusteella budjetoidulle momentille (Vesihuollon ja tulvasuojelun tukeminen, siirtomääräraha 3 v vuoden 2011 talousarviossa) on kirjattu talousarvion ja valtion talousarviosta annetun asetuksen 5 a :n vastaisesti maksuperusteisesti vuoden 2013 menoksi vuonna 2009 myönnetty valtionavustus ( euroa). 3) Määrärahaa (Kalakannan hoitovelvoitteet, siirtomääräraha 2 v) on käytetty menojen ( euroa) maksamiseen, joihin virastolla ei vuonna 2010 menopäätöksiin sitouduttaessa ollut käytössään määrärahaa tai valtuutta. 4) Momenttien (Vesivarojen hoidon ja käytön menot, siirtomääräraha vuosien 2010 ja 2011 talousarvioissa) ja (Eräät ympäristömenot, siirtomääräraha 3 v) määrärahaa on käytetty talousarvion vastaisesti vakinaiseen virkaan nimitettyjen henkilöiden palkkausmenoihin (yhteensä euroa). 5) Momentin (Vesihuollon ja tulvasuojelun tukeminen, siirtomääräraha vuoden 3 v vuoden 2010 talousarviossa) määrärahaa on käytetty talousarvion vastaisesti (vähintään ) euroa toimintamenomomentille kuuluvien menojen maksamiseen. Lapin ELY-keskuksen tulee peruuttaa siirretystä toimintamenomäärärahasta virheellisesti kirjattuja menoja vastaava määrä. 6) Momentilla (Saariston yhteysalusliikennepalveluiden ostot ja kehittäminen) on valtuuden käytöksi vuodelle 2012 kohdistettu talousarvion vastaisesti vuonna 2013 tehtyjä sitoumuksia (5,59 miljoonaa euroa). 7) On todettu valtion talousarviosta annetun lain 14 :n tarkoittaman hyvän kirjanpitotavan vastaisia menettelyjä eräiden menojen todentamisessa. 8) Yrityksen kehittämisavustusta on myönnetty ( euroa) valtionavustuksesta yritystoiminnan kehittämiseksi annetun lain (1336/2006) 9 :n vastaisesti kiinteistön ostamiseen. Ilmoitusvelvollisuus Valtiontalouden tarkastusvirastolle Valtiontalouden tarkastusvirastosta annetun lain 5 :n 1 momenttiin perustuen ELY-keskuksen tulee ilmoittaa tarkastusvirastolle mennessä, mihin toimenpiteisiin se on ryhtynyt sisäisessä valvonnassa havaittujen puutteiden korjaamiseksi. Ylijohtaja Marjatta Kimmonen Johtava tilintarkastaja Tea Grönlund

5 5 (5) TIEDOKSI Eduskunnan tarkastusvaliokunta Valtiovarainministeriö Valtiovarain controller -toiminto Työ- ja elinkeinoministeriön kirjaamo Maa- ja metsätalousministeriön kirjaamo Liikenne- ja viestintäministeriön kirjaamo Ympäristöministeriön kirjaamo Opetus- ja kulttuuriministeriön kirjaamo Työ- ja elinkeinoministeriön kansliapäällikkö Etelä-Savon elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskuksen ylijohtaja Valtiokonttori