Kuntien vuoden 2017 veroprosentit Kuntaliiton tiedustelu
% 20,5 Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2017 181 Kuntien lkm 200 180 19,5 156 160 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 38 56 79 81 101 87 125 114 101 105 77 87 83 41 108 93 136 140 119 106 67 54 49 91 119 98 45 47 140 120 100 80 60 40 16,0 15,5 9 5 10 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17* 20 0 Keskimääräinen tuloveroprosentti Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia)
Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta 2000-2017 Vuosi Keskimääräinen Aritmeettinen Kuntien lkm, Korkein Alhaisin tulovero-% 1) keskiarvo joissa tulovero-% tulo- tulo- % muutos % muutos nousi laski vero-% vero-% %-yks. %-yks. 2000 17,65 18,15 83 15 19,75 15,50 2001 17,67 0,02 18,19 0,04 41 6 19,75 15,00 2002 17,78 0,11 18,33 0,14 108 3 19,75 15,00 2003 18,04 0,26 18,44 0,11 93 2 0 15,50 2004 18,12 0,08 18,50 0,06 54 2 0 16,00 2005 18,29 0,17 18,68 0,18 136 1 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 0,19 140 1 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 0,13 106 3 21,00 16,00 2008 18,54 0,09 19,15 0,15 119 3 21,00 16,00 2009 18,59 0,05 19,25 0,10 67 2) 4 2) 21,00 16,50 2010 18,97 0,38 19,60 0,35 181 2 21,00 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 0,06 49 6 21,50 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 0,15 91 3 21,75 16,25 2013 19,38 0,14 1 0,20 119 4 22,00 16,25 2014 19,74 0,36 20,36 0,35 156 0 22,50 16,50 2015 19,82 0,08 20,53 0,17 98 0 22,50 16,50 2016 19,86 0,04 20,60 0,07 45 3 22,50 16,50 2017* 19,91 0,05 20,67 0,07 47 14 22,50 16,50 1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla 2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia
Korottajien lukumäärä 2017 edellisen vuoden matalalla tasolla Korottajia 47 kappaletta Suurimmat kunnat, jotka korottivat veroprosenttiaan olivat Hämeenlinna, Mikkeli, Kotka, Kokkola, Nokia, Kaarina. Veroprosenttiaan korottaneissa kunnissa asui yhteensä 580 000 asukasta. Korottajia poikkeuksellisen paljon Kanta-Hämeessä Suurin korotus oli 1,00 prosenttiyksikköä, joka tehtiin yht. 7 kunnassa Tyypillisin korotus 0,50 prosenttiyksikköä Korotusten taustalla vaikuttaneita syitä eräissä kunnissa, mm.» Heikko tai pysähtynyt verotulojen kehitys Heikko työllisyys- ja palkkasummakehitys, asukasluvun pienentyminen, hidas talouskasvu Kiky-sopimus heikentää veropohjaa» Tulokehitykseen nähden raskas palveluverkko ja tuloja voimakkaammin kasvavat menot» Nopeasti nousseet kustannukset mm. erikoissairaanhoidossa, työllisyyden hoidossa» Valtionosuudet pienenevät Kiky-sopimus ja kuntien tehtävien vähennykset Vuoden 2015 valtionosuusuudistuksella vielä suuria vaikutuksia joillakin paikkakunnilla» Investoinnit yhä korkealla tasolla, mm. kunnallistekniikka, koulut Sote-muutokseen varautuminen ei ole ollut korotuspäätösten perusteluissa esillä Pitkään matalimpana kunnallisverottajana tunnettu Kauniainen nosti veroprosenttinsa 17,00 -> ero Manner-Suomen korkeimman ja matalimman kunnallisveroprosentin välillä supistui 5,50 prosenttiyksikköön 2017
2017 poikkeuksellisen paljon kunnallisveroprosentin laskijoita Veroprosenttiaan laskee 14 kuntaa» Alajärvi, Finström, Jomala, Kitee, Kustavi, Orivesi, Oulainen, Outokumpu, Puumala, Rautjärvi, Ruovesi, Siikalatva, Suonenjoki, Urjala Viimeksi näin suuri määrä vuonna 2000 (tuolloin laskijoita 15 kpl) Laskijoita voi luonnehtia korkean kunnallisveroprosentin kunniksi Veroprosenttia laskettiin joko 0,25 tai 0,50 prosenttiyksikköä Veroprosenttia laskevissa kunnissa asuu yhteensä 81 000 asukasta. Laskuun vaikuttavia tekijäitä eräissä kunnissa, mm.» Jo useita vuosia jatkunut kunnan talouden tasapainottaminen säästöillä ja tiukalla kulukurilla on edennyt suunnitelmien mukaan» Korkeaa tuloveroprosentin tasoa halutaan laskea: signaali, imagolliset tekijät, kunnan elinvoima» Hallituksen kuntatalouden linja on ollut vakaa» Jotkut hallituksen päätökset, esim. VOS-uudistus, kiinteistöveron sekä asiakasmaksujen korotukset, ovat hyödyttäneet kunnan taloutta» Verotulojen kehitys on ollut hyvää, syynä esim. asukasluvun myönteinen kehitys
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2017 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti Alhaisin tuloveroprosentti 80 85 90 95 00 05 10 15 17 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0
Kunnallisveroprosentti 1998-2017 % Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. 19,0 18,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 98 00 02 04 06 08 10 12 14 16e Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin)
Eri kunnallisveroprosenttien vaikutus tuloveroihin eräillä tulotasoilla vuonna 2017 Palkka/kk euroa Palkka/vuosi (ml. lomaraha) euroa Vaikutus tuloveroon vuodessa 1), euroa 5,5 % -yksikköä 2) 1 % -yksikkö 0,5 % -yksikköä 3) 2 000 25 000 1 001 181 3 000 37 500 1 688 307 4 000 50 000 2 342 426 90 153 213 5 000 62 500 2 996 545 272 1) Laskettu esimerkkituloihin vuonna 2017 kohdistuvien vähennysten perusteella (HE 135/2016). Laskelmassa on huomioitu ainoastaan verottajan viran puolesta myöntämät vähennykset. 2) Manner-Suomen korkeimman (22,50) ja matalimman (17,00) kunnallisveroprosentin erotus. 3) Yleisin korotus kunnallisveroprosenttiin vuodelle 2017
Kunnan asukasluku 31.12.2015 (v. 2017 kuntajaolla) Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2016-2017 kuntakoon mukaan, %-yksikköä Koko maa: 0,05-2000 0,10 2001-5000 0,03 5001-10000 0,08 10001-20000 0,06 20001-50000 0,06 50001-100000 0,14 100001-0,00 0,00 0,05 0,10 0,15
Kunnan asukasluku 31.12.2015 (v. 2017 kuntajaolla) Kuntien tuloveroprosentit kuntakoon mukaan vuonna 2017 Koko maa: 19,91-2000 20,22 2001-5000 20,85 5001-10000 20,67 10001-20000 20,64 20001-50000 20,38 50001-100000 20,65 100001-19,04 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,5 21,0
Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2016-2017 maakunnittain, %-yksikköä Koko maa: 0,05 Ahvenanmaa -0,12 Pohjois-Karjala -0,05 Kainuu 0,00 Päijät-Häme 0,00 Keski-Suomi 0,01 Uusimaa 0,01 Pohjois-Savo 0,01 Etelä-Karjala 0,01 Pohjois-Pohjanmaa 0,02 Pohjanmaa 0,03 Pirkanmaa 0,03 Lappi 0,07 Varsinais-Suomi 0,07 Satakunta 0,07 Etelä-Pohjanmaa 0,10 Keski-Pohjanmaa 0,20 Etelä-Savo 0,24 Kanta-Häme 0,26 Kymenlaakso 0,31-0,15-0,10-0,05 0,00 0,05 0,10 0,15 0,20 0,25 0,30 0,35
Ahvenanmaa Uusimaa Varsinais-Suomi Satakunta Pirkanmaa Pohjois-Pohjanmaa Päijät-Häme Keski-Suomi Pohjanmaa Etelä-Karjala Pohjois-Savo Kanta-Häme Pohjois-Karjala Lappi Kymenlaakso Kainuu Etelä-Savo Etelä-Pohjanmaa Keski-Pohjanmaa Kuntien tuloveroprosentit maakunnittain vuonna 2017 Koko maa 19,91 17,61 18,86 19,92 20,19 20,27 20,44 20,46 20,47 20,62 20,63 20,68 20,76 20,78 20,82 20,96 21,12 21,15 21,23 21,63 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,5 21,0 21,5 22,0
Kuntien lukumäärät vuoden 2017 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 311 kuntaa) 50 47 40 39 40 30 30 28 20 10 8 15 19 18 12 15 18 0 3 3 3 3 2 2 2 2 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 0 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50
Milj. 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 2000-2017, milj. (Keskim. tulovero-% v. 1999 17,60 ja v. 2017 19,91) Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus 1 172 1 400 172 1 525 76 1 695 129 2 278 2 308 2 188 40 45 2 079 79 350 1000 800 600 400 200 0 Tulovero-%:n muutos 30 44 30 13 71 171 351 54 117 575 73 42 667 784 834 75 47 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17* 0,05 0,02 117 0,11 290 477 325 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,08 0,04 0,05 %-yks. Vuosien 2000-2017 tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2017 2,3 mrd. euroa enemmän verotuloja
0-200 -400-600 -800-1000 -1200-1400 -1600-1800 -2000-2200 -2400 Vuosien 2012-2019 leikkausten vaikutus kuntien peruspalvelujen* valtionosuuteen, milj. -631-631 -631-125 -756-756 -362-1 118-1 118-236 -40-40 -40-1 394-35 -1 469-1 354-1 394-1 444-1 444-50 -40-40 -40-35 -61-96 -75-185 -89-75 -111-389 -75-389 -389-2 044-2 133-2 244 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Ko. vuoden uusi valtionosuusleikkaus Aikaisempien leikkausten kumulatiivinen summa Sosiaali- ja terveystoimen maksukorotusten (40 milj. ) leikkaaminen kunnilta valtionosuutta vähentämällä. Ko. vuoden indeksikorotuksen jäädyttämisen vaikutus (arvio) Leikkaukset pienentävät peruspalvelujen valtionosuutta vuoden 2019 tasolla 2,2 mrd. euroa eli noin 20 % * Tämän lisäksi OKM:n valtionosuusrahoitusta on leikattu noin 400 milj. vuosina 2012-2015. Vuosina 2016-2019 toteutettavat OKM:n leikkaukset ovat arviolta yli 220 milj. vuoden 2019 tasolla. -40-75 Aikaisempien vuosien indeksikorotusten jäädyttämisten kumulatiivinen vaikutus Indeksisidonnaisten menojen 75 milj. euron lisäleikkaus Kiky-sopimukseen perustuva leikkaus vuonna 2017 (356 milj. )+ Lex Lindström (33 milj. ) 6.9.2016 sl/hp
Kiinteistöveroprosenttien vaihteluvälien muutokset vuodelle 2017 Yleisen kiinteistöveroprosentin alaraja nousi 0,80 % -> 0,93 % ja yläraja 1,55 % -> 1,80 % - Alarajan korotuksen takia 89 kuntaa joutui nostamaan veroprosenttiaan, vaikutus 48 milj. euroa - Ylärajan korotusta hyödynsi 1 kunta Vakituisen asuinrakennuksen veroprosentin alaraja nousi 0,37 % -> 0,41 % ja yläraja 0,80 % -> 0,90 % - Alarajan korotuksen takia 53 kuntaa joutui nostamaan veroprosenttiaan, vaikutus 15 milj. euroa - Ylärajan korotusta ei hyödyntänyt yksikään kunta. Muun kuin vakituisen asuinrakennuksen veroprosentin alaraja nousi 0,80 % -> 0,93 % ja yläraja 1,55 % -> 1,80 %. Kytkös vakituiseen asuinrakennukseen poistettiin. - Alarajan korotuksen takia 25 kuntaa joutui nostamaan veroprosenttiaan, vaikutus 0,3 milj. euroa - Ylärajan korotusta hyödynsi 4 kuntaa, vaikutus 0,4 milj. euroa Rakentamattoman rakennuspaikan veroprosentin alaraja nousi 1,00 % -> 2,00 % ja yläraja 4,00 % -> 6,00 %. Helsingin seudun kunnilla (14 kpl) veroprosentti oltava vähintään yleinen + 3,0 %-yksikköä.
Kuntien kiinteistöverot vuonna 2017 Lähde: Verohallinto ja Kuntaliiton tiedustelu Kuntien kiinteistöveroprosentit: Veroprosentin alaraja: Keskimääräinen veroprosentti 2017 1,06 0,49 1,15 Muutos 2016-2017, %-yks. Veroprosenttia nostaneita kuntia 0,06 113 0,02 73 0,04 69 Siitä: Alarajojen korotuksesta johtuvia pakollisia korotuksia 89 56 25 Laskennallinen kiinteistövero, milj. : Vuonna 2016 962 541 88 89 1 680 Veroprosenttien korotusten vaikutus Siitä: 62 27 3 5 97 Alarajojen korotusten vaikutus 48 15 0,3 4 66,3 Arvio vuodelle 2017 Yleinen Vakituinen asuinrakennus 0,93 Veroprosentin yläraja: 1,80 0,90 1 024 568 1) Voimalaitokset, yleishyödylliset yhteisöt, rakentamaton rakennuspaikka 0,41 0,93 1,80 91 Muu kuin vakituinen asuinrakennus Muut Yhteensä kiinteistöverot 1) 94 1 777
Kuntien verotulot vuosina 2014-2017, mrd. Kuntatalousohjelman (VM) verotuloarvio 15.9.2016 Verolaji 2014 2015 2016** 2017** 2016** 2017** Kunnallisvero 18,19 18,52 18,83 18,53 18,78 18,49 Yhteisövero 1,47 1,64 1,53 1,55 1,53 1,55 Kiinteistövero 1,51 1,60 1,65 1,78 1,65 1,77 Verotulot yhteensä 21,18 21,77 21,98 21,86 21,96 21,81 Muutos, %: Kunnallisvero Yhteisövero 1,3 12,0 2,2 8,1 1,7-6,8-1,6 2,0 1,4-7,0-1,6 1,6 Kiinteistövero 11,0 6,5 2,9 7,8 3,2 6,9 Verotulot yhteensä 2,6 2,9 1,0-0,5 0,9-0,7 Tuloveroprosentti, keskim. 19,74 19,82 19,86 19,91 19,87 19,87 Yhteisöveroprosentti Osuus yhteisöverosta, % 35,56 36,87 1) 30,92 2) 30,34 30,92 2) 30,35 1) Työmarkkinatuen rahoitusvastuun siirtoa kunnille on kompensoitu nostamalla kuntien yhteisöveron jako-osuutta vuodesta 2015 lähtien 1,81 %-yksikköä 2) Kuntien yhteisövero-osuuden viiden %-yksikön määräaikainen korotus päättyy vuonna 2016 Lähde: Vuodet 2013-2015 Tilastokeskus. Vuosien 2016-2017 arviot Kuntaliitto