PALTAMON KUNTA Tarkastuslautakunta 11.6.2013 39 ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2012
2 SISÄLLYS: 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä, kokoonpano ja työskentely 3 Tarkastuslautakunnan jäsenten esteellisyys 3 Tilintarkastaja 4 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten johdosta tehtyjen toimenpiteiden arviointi 4 3. Tavoitteiden toteutumisen arviointi 4 A) Strategiset tavoitteet 4 B) Toiminnalliset tavoitteet 5 C) Taloudelliset tavoitteet 7 D) Investoinnit 7 4. Henkilöstö 8 5. Kuntakonsernille asetettujen tavoitteiden toteutuminen 8 6. Talouden tasapainottamistoimenpiteiden arviointi 8 7. Muut havainnot 9 8. Yhteenveto 9 9. Tarkastuslautakunnan esitys kunnanvaltuustolle 10 Kannen kuva Raimo Kantola
3 Johdanto Paltamon kunnan tilinpäätös on pääosin edellisen vuoden kaltainen. Huomattavimmat muutokset ovat hallintokokeilun lakkauttamisen myötä syntynyt kuluerä, johon tehtiin vuonna 2011 703 000 euron suuruinen varaus ja siitä jäi vaikuttamaan vuoden 2012 tilinpäätökseen 530 000 euroa. Kiehimänhovin uudisrakennuksen alta puretusta vanhasta osasta tehtiin 350 000 euron kertapoisto. Ilman näitä tekijöitä kunnan tilinpäätös olisi ollut noin 61 000 euroa alijäämäinen, nyt se on noin 943 000 euroa alijäämäinen. Tämä taas pienensi edellisten vuosien ylijäämää tilanteeseen, jossa tulevien vuosien tulos tuo mukanaan alijäämän, ellei kunnan verokertymää saada lisätyksi. Tämä eri toten siksi, ettei muita tulolähteitä ole näkyvissä. Talouden tunnusluvuilla tarkastellen kuntatalouden vakavaraisuus väheni kauttaaltaan. 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä, kokoonpano ja työskentely Tarkastuslautakunta on kunnanvaltuuston asettama kuntalain 71. :ään perus-tuva lautakunta. Se valmistelee kunnanvaltuustolle hallinnon ja talouden tar-kastusta koskevat asiat sekä arvioi ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet. Kunnanvaltuusto on kokouksessaan 22.1.2009 7 valinnut toimikausien 2009 2012 tarkastuslautakunnan. Kunnanvaltuusto valitsi tarkastuslautakuntaan kolme (3) jäsentä ja jokaiselle jäsenelle henkilökohtaisen varajäsenen. Varsinainen jäsen Varajäsen Veijo Mustonen Reijo Jokinen Manamansalontie 101 a Laajanniementie 26 88300 Paltamo 88380 Mieslahti Raimo Kantola Hannu Haverinen Metsopolku 1 Pellonpääntie 3 88300 Paltamo 88470 Kontiomäki Pirkko Palm Saara Härkönen Uvantie 135 Kuusistontie 4 88300 Paltamo 88470 Kontiomäki Kunnanvaltuusto määräsi puheenjohtajaksi Veijo Mustosen ja varapuheenjoh-tajaksi Raimo Kantolan. Esittelijänä lautakunnassa toimii puheenjohtaja. Tarkastuslautakunnan jäsenten esteellisyys Tarkastuslautakunnan jäsen Pirkko Palm on kauden 2013-2016 kunnanhallituksen jäsen ja on ollut läsnä vuoden 2013 kokouksissa 3, 4, 5 ja 7. Kokouksissa ei ole käsitelty vuoden 2012 arviointiin vaikuttavia asioita. Hän ei ole osallistunut kunnanhallituksen kokouksiin 9.4. - 11.6. välisenä aikana.
Tilintarkastaja Vuoden 2012 tilinpäätöksen valmisteluun kunnanhallituksessa on osallistunut varajäsen Eero Keränen. Paltamon kunnanvaltuusto on valinnut kaudelle 2010-2012 tilintarkastusyh-teisöksi KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy:n, joka on nimennyt vastuulliseksi tilintarkastajaksi JHTT, KHT Marko Paasovaaran ja vastuullisen varahenkilök-si JHTT Paula Hellén-Toivasen. Vuoden 2012 aikana tarkastuslautakunta kokoontui 9 kertaa. Tilintarkastaja on ollut läsnä kokouksissa 5 kertaa. Kokouksissa on kuultu kunnanjohtajaa sekä palveluyksiköiden johtajia ja kunnan viranhaltijoita. Lautakunta on kuullut konsernivalvonnan osalta myös kunnan tytäryhteisöjen Kiinteistö Oy Paltamon Kiehisen toimitusjohtajaa ja Paltamon Työvoimayhdistys ry:n toiminnanjohta-jaa. Lautakunta tutustui kokousten yhteydessä sivistyspalveluiden yksiköiden toimintaan ja tiloihin sekä jätevesilaitokseen. Tarkastuslautakunta osallistui myös FCG Oy:n järjestämään tarkastuslautakuntien koulutuspäivään 11.9. Oulussa, aiheena kunta- ja hankintalain muutokset sekä tilintarkastuspalveluiden kilpailuttaminen. Lautakunnan jäsenet ovat seuranneet työnjakonsa mukaisesti palveluyksiköi-den toimintaa tutustumalla pöytäkirjoihin ja viranhaltijapäätöksiin. Vastuualu-eet jäsenten kesken vuonna 2012 olivat: sivistyspalvelut Veijo Mustonen (1.10.2012 alkaen Reijo Jokinen), tekniset palvelut Pirkko Palm, hallintopalvelut ja elinkeinopalvelut Raimo Kantola. Lautakunnan sihteerinä on vuoden 2012 aikana toiminut osastosihteeri Raija Leinonen. Vuoden 2012 aikana tarkastuslautakunta toteutti laatimaansa arviointisuunni-telmaa. 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten johdosta tehtyjen toimenpitei-den arviointi Kunnanvaltuusto käsitteli vuoden 2011 arviointikertomuksen 14.6.2012 ja merkitsi sen tiedoksi. Arviointikertomus ei johtanut toimenpiteisiin. 3. Tavoitteiden toteutumisen arviointi A) Strategiset tavoitteet Taloussuunnitelmassa vuosille 2007-2009 hyväksyttiin strategiaksi tarjota asukkaille viihtyisä ympäristö ja laadukkaat lähipalvelut houkuttimeksi uusille-kin asukkaille hyvästä asuinympäristöstä. Strategian päivittäminen on käynnistynyt valtuuston, kuntalaisten ja kunnan henkilöstön yhteistyönä pitäjäratekiana (www.paltamo.fi). 4
Tarkastuslautakunta on kiinnittänyt huomiota kunnallisen ja erityisesti elinkeinotoimen strategian puuttumiseen. Kunnassa on käynnistynyt vuoden 2012 syyskuussa Paltamo kaikilla mukavuuksilla hanke, jonka toivotaan johtavan myös MasterPlan suunnitelmaan, jossa tavoitteena on koota yhteen ja käynnistää toteuttamiskelpoiset asumiselle ja elinkeinoelämälle sovelletut ideat hankkeista ja projekteista. Kuntatalouden kiristyminen tulevina vuosina on syytä huomioida myös strategiatyössä. 5 B) Toiminnalliset tavoitteet Palveluyksiköiden toiminnan määrälliset ja laadulliset tavoitteet ja tulokset il-menevät toimintakertomuksessa. Toimintasuunnitelmassa asetetut tavoitteet ovat pääsääntöisesti toteutuneet ja raportointi on selkeää. Tarkastuslautankunnan mielestä on tarpeen erottaa maaseutupalveluiden raportointi muun elinkeinoelämän raportoinnista. Samassa yhteydessä tulee esittää elinkeinorahan käyttö. Viranhaltijoiden ja luottamushenkilöiden yhteistoiminta oli onnistunutta. Paltamon kunnan organisaation toimivuus Tarkastuslautakunta toteaa, että luottamushenkilöorganisaatio on toimiva. Valtuustoseminaarien sisällöllinen kehittäminen luottamushenkilöitä koulutta-vaksi nähdään edelleen tarpeelliseksi. Tarkastuslautakunta toteaa, että kunta-laisten kiinnostus valtuuston päätöksentekoa kohtaan on ollut edelleen vähäis-tä. Vuoden aikana pidettiin kunnanvaltuuston kokousten yhteydessä kuntalaisten kyselytunti kolme kertaa. Valtuuston, kunnanhallituksen sekä lupa- ja valvontalautakunnan esityslistat ja pöytäkirjat ovat luettavissa kunnan Internetsivuilla. Viranhaltija- ja työntekijäorganisaatio on todettu toimivaksi. Tosin ohuen orga-nisaation riskinä on sijaisjärjestelyjen puute ja henkilöstön uupuminen. Tarkas-tuslautakunta on todennut muun muassa tutustumiskäyntien yhteydessä, että vähäisestä miehityksestä johtuvia ongelmia on jo tullut esille vuosien 2010-2012 aikana. Hallintojohtajan virka on muutettu kehitysjohtajan viraksi ja siihen on yhdistetty yritysasiamiehen tehtävät. Virka täytettiin 1.9.2012 lukien. Kunnan toimintakertomus sisältää selonteon kunnan sisäisen valvonnan järjestämisestä ja arvion sisäinen tarkastuksen järjestämisestä. Käytäntöön on syytä kiinnittää lisääntyvää huomiota jatkossa hallituksen esityksen kuntalain muuttamiseksi (HE 24/2012) perusteella. Kunnanhallituksen asettamat asumistyöryhmä sekä lasten ja nuorten hyvinvointisuunnitelman seurantatyöryhmä ovat jatkaneet toimintaansa aktiivisesti.
6 Elinkeinopalvelut: Elinkeinotoiminnan painopistealueet ovat matkailu oheispalveluineen ja luon-nonvaroihin perustuvat peruselinkeinot. Tarkastuslautakunta on toistuvasti huomauttanut matkailumarkkinoinnin puutteista. Kehittämissuunnitelmaan on saatu parannusta kehitysjohtajan viran täyttämisen kautta. Matkailun ja asumisen tiimoilta on syntynyt Paltamo kaikilla mukavuuksilla hanke ja muutakin pitkäjännitteistä suunnittelua. Painopistealueena matkailussa Metelinniemen tonttien myynti ei ole lisäänty-nyt toivotulla tavalla. Tarkastuslautakunta esittää kunnanvaltuustolle, että kunnanhallitus valmistelee valtuustolle selonteon tonttikaupan nykytilanteesta, näkemyksistä ja ongelmista. Tarkastuslautakunnan mielestä valtuuston on syytä lopullisesti selvittää varattujen, rakentamattomaksi jääneiden tonttien kohtalo ja aloittaa tarvittaessa neuvottelut tilanteen parantamiseksi. Hallintopalvelut: Talousarvio toteutui suunnitellulla tavalla. Toimintasuunnitelmassa esitetyt ta-voitteet on pääosin saavutettu. Arkistonmuodostussuunnitelmaa on valmisteltu palveluyksiköissä. Tarkastuslautakunta suosittelee, että arkistonmuodostussuunnitelma valmistellaan loppuun suunnittelukaudella 2012 2015. Kunnanhallitus on hyväksynyt asiakirjahallinnon toimintaohjeen 24.1.2012. Talousraportointi neljännesvuosittain kaikissa palveluyksiköissä on toteutunut vuonna 2012 vain ensimmäisen puolivuotiskauden osalta. Tarkastuslautakunta toteaa, että kiristyvän taloustilanteen myötä säännöllisen raportoinnin tarve kunnanhallitukselle painottuu entisestään. Kunnanhallitus on käsitellyt kuntalaisten aloitteet määräajassa ja ilmoittanut toimenpiteet tiedoksi valtuustolle. Sivistyspalvelut: Asetetut tavoitteet on saavutettu pääosin ja seuranta on kirjattu toimintaker-tomukseen, josta on saatavissa yksityiskohtaista tietoa toteutumasta. Tarkastuslautakunta on tutustunut nuorisotiloihin ja pääkirjaston tiloihin. Kirjastoauto vaihdettiin uudempaan vuoden 2012 aikana. Kansalaisopiston kurssitarjonta ja toiminta on edelleen laajaa ja monipuolista. Lukiotoiminta palautui kunnan järjestämisvastuulle vuoden 2013 alusta. Tekniset palvelut:
7 Rakennusjärjestys hyväksyttiin valtuustossa 11.4.2012. Investoinneissa Kiehimänhovin perusparannuksen toteuttaminen jatkui vuonna 2012 suunnitellusti ja toteutui noin 1,8 miljoonaa euroa. Kiehimänhovin uudisrakennus otettiin käyttöön syyskuussa. Kiinteistöselvitystyön tuloksia on esitetty investointiohjelmassa. Kaavoitusmuutokset on esitetty valtuuston hyväksymässä vuoden 2012 kaa-voituskatsauksessa. Toimintasuunnitelmassa esitetyt tavoitteet on pääosin saavutettu ja toteumaa on analysoitu toimintakertomuksessa. Talousarvion ja toteutuman erot johtuvat ennakoinnista äkillisiin korjaustarpeisiin. C) Taloudelliset tavoitteet Tuloveroprosentti pysyi ennallaan. Veroprosentti on 20,5 %. Verotulot laskivat edellisvuodesta noin 4 %. Kunnallisveron tuotto laski noin 1,8 % ja osuus yhteisöveron tuotosta noin 44 %. Kiinteistöverotulot kasvoivat noin 2,6 %. Talousarviossa oli kunnan lainamääräksi tavoitteena asetettu alle 3.000 euroa asukasta kohden. Tavoite ei toteutunut, sillä vuoden 2012 lopussa lainaa oli 3 556 euroa asukasta kohden. Lainan määrä on edelleen huomattava verrattuna valtakunnan keskiarvoon. Korkomenot alittuivat 120 000 eurolla alhaisesta korkotasosta ja ennakoitua pienemästä lainamäärästä johtuen. Taseeseen jää kertynyttä ylijäämää noin 434 000 euroa. Tarkastuslautakunta toteaa, että tarkastuskaudella kunnan kiinteistöriskissä ei tapahtunut muutoksia.
8 D) Investoinnit Investointeihin oli talousarviossa varattu määrärahaa bruttona yhteensä 3 704 000 euroa. Investoinnit toteutuivat 2 665 943 euroa, 72 %. Investoinneista suurin oli Kiehimänhovin uudisrakennus, jonka vuodelle 2012 jäänyt osuus oli 1,8 miljoonaa euroa. Voimassa olevan kiinteistöselvityksen perusteella tehty investointisuunnitelma ulottuu vuoteen 2017. Suunnitelmaa käytetään kiinteistöjen hoidon runkona. Lisäksi investointisuunnitelmaan on varattu vuosittain määrärahaa viemäri- ja vesiputkiston kunnossapitoon. 4. Henkilöstö Paltamon kunnassa on henkilöstöä 142 henkilöä (vuonna 2011 yhteensä 148), joista vakituisia 106 ja määräaikaisia 36. Hallintojohtajan virka muutettiin kehitysjohtajan viraksi ja tehtäviin yhdistettiin yritysasiamiehen tehtävät. Maaseutupäällikön palvelut ostetaan Puolangan kunnalta. Ympäristösihteeriksi on nimetty Mikko Karjalainen 1.2.2013 alkaen. Paltamon kunnalla ei ollut lain kuntien ympäristönsuojelun hallinnosta (24.1.1986/64) mukaista ja Paltamon kunnan hallintosäännön 24 mukaista nimettyä ympäristö-/ympäristönsuojelusihteeriä 1.4.2011 31.1.2013. Tarkastuslautakunta toteaa, että kehityskeskustelujen toteutuminen on vaihdellut palveluyksiköittäin. Tarkastuslautakunta suosittelee, että kehityskeskustelut toteutetaan toimintasuunnitelmassa esitettyjen tavoitteiden mukaisesti. 5. Kuntakonsernille asetettujen tavoitteiden toteutuminen Talousarviossa vuodelle 2012 huomioitiin konserniohjaus asettamalla tytäryh-teisöille tilikauden tulostavoitteeksi 0 euroa. Joiltakin osin tavoite jäi toteutumatta. Poistot ja pakolliset varaukset edellytettiin tehtävän täysimääräisinä. Kaikessa toiminnassa tytäryhteisöjen edellytettiin toimivan asiakaslähtöisesti ja tehokkaasti (toimintakertomus, s. 19) Konserniohje vuodelta 1999 on päivittämättä. Tarkastuslautakunta esittää tilin-tarkastajan raportin suosituksen mukaisesti, että ohje päivitetään vastaamaan kuntalain mukaista konserniohjausta. Tarkastuslautakunta edellyttää, että konserniohjausta kehitetään nykyistä säännöllisempään suuntaan. 6. Talouden tasapainottamistoimenpiteiden arviointi Kunnalla ei ole taseessa kattamattomia alijäämiä. Kunnan lainojen korkokuluja on saatu laskemaan tehokkaalla lainapolitiikalla, jossa pitkäaikaisia lainoja on lyhennetty 1,3 miljoonalla eurolla. Vuoden 2013
9 talousarvio on laadittu alijäämäiseksi ja suunnitelmavuodet 2014 2016 ovat alijäämäisiä. Tästä johtuen kunnanhallituksen tulisi valmistella mahdollisimman pian kuntalain 65 mukainen riittävän yksityiskohtainen toimenpideohjelma talouden tasapainottamiseksi valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena. Kuntalaki 65 : Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan tässäkin korostuu tehokas ja säännöllinen raportointi. Väkiluvun väheneminen näkyy talouden tunnusluvuissa. Tunnuslukuja 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Vuosikate / asukas 33 200 421 520 269 102 Vuosikate/ poistot, % 16,44 81,35 104,49 190,49 98,93 28,4 Verotulot milj. 8,94 9,89 9,62 10,06 10,19 9,75 7. Muut havainnot Toimintavuoden aikana keskusteltiin toistuvasti Autioniemen maa-alueiden kehittämisestä ja taajamien yleisilmeestä. Toistaiseksi Autioniemen kehittämisestä ei ole valmiita suunnitelmia, mutta se on huomioitu kuntastrategiatyössä. Kainuun maakuntahallintokokeilun loppuminen ja uusien kuntayhtymien (soteja Kainuun liitto) perustaminen työllistivät kunnan henkilöstöä koko toimintavuoden ajan. Työllistämishanke on toiminut vuoden 2009 alusta saakka valtionhallinnon budjettivaroin. Meneillään on viimeinen toimintavuosi. Hanke on toiminut yhdistyspohjaisena toiminimenä Paltamon Työvoimayhdistys ry. Yhdistyksen toiminta on tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan vaikuttanut Paltamon työllisyyteen positiivisesti noin 260 solmitun työsopimuksen kautta sekä tarjottujen koulutus- ja sosiaali- ja terveyspalvelujen myötä. Hankkeen myötä on käynyt selväksi, että sen kesto on liian lyhyt nimenomaan työntekijöiden sopeutumisen näkökulmasta katsoen, kun halutaan pysyviä muutoksia työvoima- ja hyvinvointikenttään. Jatkotoimiin kohdistuu huomattavia odotuksia. 8. Yhteenveto
Tilintarkastajan antaman tilintarkastuskertomuksen mukaan kunta on toiminut laillisesti ja kirjanpito on hoidettu voimassaolevien säännösten ja hyvän kirjan-pitotavan mukaan. Tilivuoden 2012 tulosta heikensivät Kainuun maakunta kuntayhtymän alijäämä, josta Paltamon kunnan osuus oli 530 000 euroa ja Kiehimänhovin 350 000 euron kertapoisto. Kunnan rahoitusosuudesta ja maakuntamallin jatkosta neuvoteltiin myös toi-mintavuoden 2012 aikana. Neuvottelutuloksena syntyi kaksi uutta kuntayhtymää, Kainuun sosiaali- ja terveydenhuollon kuntayhtymä ja Kainuun liitto kuntayhtymä. 10 Tarkastuslautakunta pitää tarpeellisena, että 1. kunnanhallitus valmistelee kuntalain 65 :n mukaisen toimenpideohjelman kunnanvaltuuston käsiteltäväksi syyskuun loppuun mennessä 2. kunnanhallitus selvittää valtuustolle Metelinniemen tonttien myyntija vuokraustilanteen 3. henkilöstön kehityskeskustelut toteutetaan toimintasuunnitelmassa esitettyjen tavoitteiden mukaisesti 4. arkistonmuodostussuunnitelma valmistellaan loppuun suunnittelukaudella Tarkastuslautakunta toteaa, että avoin keskusteluyhteys kunnan viranhaltijoi-den ja työntekijöiden kanssa on toiminut hyvin. Tarkastuslautakunta esittää kiitoksensa kunnan viranhaltijoille ja työntekijöille kuntalaisten hyväksi suoritetuista tehtävistä ja toiminnasta vuonna 2012. 9. Tarkastuslautakunnan esitys kunnanvaltuustolle Tarkastuslautakunta on suoraan kunnanvaltuuston alainen toimielin ja esittää, että lautakunnan arviointikertomuksissa esiin tuodut asiat huomioidaan valtuustossa kunnan toimintaa ohjaavina ehdotuksina. Tarkastuslautakunta jättää arviointikertomuksen vuodelta 2012 kunnanval-tuuston käsiteltäväksi. Paltamossa 11.6.2013 Raimo Kantola Pirkko Palm Reijo Jokinen Varapuheenjohtaja Jäsen Varajäsen
11