10. Verotus ja tullitoimi S e l v i t y s o s a : Verohallinto on yhteiskunnan suurin verojen ja maksujen kerääjä ja siten ratkaiseva toimija julkisen talouden rahoitustoiminnan näkökulmasta. Verohallinnon perustehtävä on toimittaa verotus ja tilittää verot ja veronluonteiset maksut veronsaajille siten, että veronsaajat saavat verotulonsa oikean määräisinä, oikea-aikaisesti ja kustannustehokkaasti. Verotus toimitetaan niin, että se aiheuttaa varsinaisten verojen lisäksi mahdollisimman vähän kustannuksia ja haittaa asiakkaan taloudelliselle toiminnalle. Tullilaitos kantaa tullit, tehtäväalueelleen kuuluvat verot ja muut maksut oikein, huolehtii ulkomaankaupan sujuvuudesta sekä yleisestä turvallisuudesta torjumalla laitonta tuontia ja vientiä sekä muuta ulkomaankauppaan ja -liikenteeseen liittyvää rikollisuutta. Lisäksi tullilaitos turvaa osaltaan Euroopan unionin ulkomaankaupan ja sisämarkkinoiden häiriöttömän toiminnan huolehtimalla kansallisista ja unionin elinkeinoelämän eduista ja tietotarpeista samoin kuin kauppa-, kilpailu- ja maatalouspoliittisten velvoitteiden toimeenpanosta. Valtiovarainministeriö asettaa verohallinnolle ja tullilaitokselle seuraavat alustavat vaikuttavuustavoitteet vuodelle : Vaikuttavuustavoitteet Verotulojen oikea-aikainen ja Asiakaspalvelu ja asiakkaiden oikeamääräinen kertyminen ja ohjaus, optimaalisesti kohdennettu verovalvonta sekä vero- tilittäminen veronsaaja-asiakkailljen tehokas perintä. Verotuksen yhdenmukaisuus ja Asiakkaiden analyysi- ja valikointimenettelyjen kehittämi- oikeellisuus nen, viranomais- ja sidosryhmäyhteistyön parantaminen sekä verovalvonnan vaikuttavuuden lisääminen tehostamalla mm. kohdevalikointia, valvontatoimenpiteiden suunnittelua ja seurantaa. Verohallinnon asiakasvaikuttavuuden parantaminen velu-, ohjaus- ja valvontatar- Asiakkaiden segmentointi palpeiden perusteella. Sähköisten palvelujen määrän lisääminen ja painopisteen siirtäminen sähköisten, vuorovaikutteisten palvelujen suuntaan. Kansallinen verotuksen ja EU:n tulliverotuksen toimitta- Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet Fiskaalisella tehtäväalueella käytettävien tietojärjestelmien kehittäminen. Verotusprosesminen lainmukaisesti, tehokkaasti ja yhdenmukaisesti Ulkomaankaupan sujuvuus ja tasapuolisten kilpailuolosuhteiden luominen ulkomaankauppaa käyville toimijoille Tullivalvonnan ja tullirikostorjunnan vaikuttavuuden parantaminen sien kehittäminen osallistumalla lainsäädännön valmisteluun ja huolehtimalla verotushenkilöstön erityisosaamisesta. Osallistuminen kansainväliseen yhteistyöhön sekä sähköisen asioinnin ja tullilaitoksen omien toimintamallien kehittäminen. Järjestäytyneen rikollisuuden toimintamahdollisuuksien estäminen yhteistyössä PTR-viranomaisten ja muiden yhteistyötahojen kanssa. 01. Verohallinnon toimintamenot (siirtomääräraha 2 v) Momentille myönnetään nettomäärärahaa 396 324 000 euroa. Määrärahaa saa käyttää myös kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin sekä kansainvälisestä yhteistyöstä aiheutuvien maksuosuuksien maksamiseen. Määrärahasta on varattu 10 000 000 euroa strategisten IT-hankkeiden toteuttamiseksi. S e l v i t y s o s a : arvio Toiminnallinen tehokkuus Tuottavuusindeksi 1) 104,6 100,4 103,6 Taloudellisuusindeksi 99,3 100,3 97,0 1) Indeksiluvut on laskettu parivuosimenetelmällä, jolloin edellisen vuoden vertailuluku on 100,00. Tuottavuusindeksi = tuotosindeksi/työpanosindeksi. Taloudellisuusindeksi = kustannusindeksi/tuotosindeksi Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 1
Nettomenojen suhde bruttoverotuloihin, % 0,60 0,66 0,66 Harmaan talouden tarkastuksiin kohdistettavan työajan osuus verotarkastuksen kokonaistyöajasta, % 35,7 30,0 30,0 Tuotokset ja laadunhallinta Ennakkoperinnän vastaavuus, % 12,0 12,0 12,0 Suurimpien yritysten tarkastuskattavuus, % 10,4 9,0 9,0 Jäämäperinnän kertymä, % 63 58 58 Henkilö- ja yritysverotus Sähköisten kuukausi-ilmoittajien osuus asiakasmäärästä (ALV), % 53 65 65 Sähköisten kuukausi-ilmoittajien osuus asiakasmäärästä (TA), % 63 66 66 Yritysten sähköisten veroilmoitusten antajien määrä asiakasmäärästä, % 10 15 15 Palkka.fi -palvelun käyttäjien osuus potentiaalisista käyttäjistä, % 30 38 38 Verokortti verkossa -asiakkaiden osuus verokorttimuutosta hakeneista, % 21 30 30 Veroilmoitus verkossa -asiakkaiden osuus palauttajien kokonaismäärästä, % - 30 30 Yhteisöverotus Sähköisten kuukausi-ilmoittajien osuus asiakasmäärästä (ALV), % 68 70 70 Sähköisten kuukausi-ilmoittajien osuus asiakasmäärästä (TA), % 72 75 75 Yhteisöjen sähköisten veroilmoitusten antajien osuus asiakasmäärästä (TA), % 14 25 25 Sähköisten vuosi-ilmoitusten antajien (TA) osuus asiakasmäärästä (TA), % 71 75 75 Veronmaksaja- ja veronsaaja-asiakkaiden tyytyväisyyttä verohallinnon palveluihin seurataan joka kolmas vuosi tehtävällä asiakastyytyväisyystutkimuksella. Asiakastyytyväisyys 2004 2007 Veronmaksaja-asiakas henkilöasiakas 7,9 7,9 7,9 yritysasiakas 7,8 7,7 7,7 Veronsaaja-asiakas 8,1 8,2 8,0 Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet Toiminnallinen tehokkuus Kansainvälistyminen Verohallinto siirtyy asteittain asiakassegmentointiin perustuvaan valtakunnalliseen toimialamalliin. Malli mahdollistaa töiden valtakunnallisen tasaamisen ja joustavan resurssien käytön. Verohallinto hankkii talous- ja henkilöstöhallinnon tukipalvelut Valtion talous- ja henkilöstöhallinnon palvelukeskukselta. Kansainvälisissä kysymyksissä ja yrittäjyyden edistämisessä Henkilöstövoimavarojen hallinnan ja kehittämisen tavoit- teet Muutosjohtamisen ja osaamisen johtamisen kehittäminen luodaan uusia verkostoja muun julkisen sektorin ja sidosryhmien kanssa, sekä ylläpidetään yhteistyötä muiden maiden julkisten sektorien kanssa. Osaamisen siirtäminen sekä suunnitelmallinen ja oikein kohdistettu rekrytointi. Toiminnan jatkuvuuden turvaaminen järjestelmällisellä henkilöstösuunnittelulla sekä kriitti- Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 2
sen osaamisen tunnistamisella ja kehittämisellä. Moniosaamista korostetaan ja tehtäviä Työurien pidentäminen kehitetään monipuolisiksi ja motivoiviksi kokonaisuuksiksi. Työhyvinvointia ja työolosuhteita tukevat hankkeet ja toimenpiteet. Henkilöstövoimavarojen hallinnan ja kehittämisen tavoitteet arvio Henkilötyövuodet, htv 5 757 5 700 5 400 Työtyytyväisyysindeksi (asteikko 1 5) 3,42 3,40 3,40 Momentin mitoituksessa on otettu huomioon 170 henkilötyövuoden vähentyminen tuottavuustoimien vuoksi. Tuottavuustoimien toteuttamisen tuloksena henkilötyövuosien määrä vähenee siten, että vuoden henkilötyövuosimääräksi muodostuu enintään 5 400 ja vuoden 2011 enintään 5 200. Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa) Lisäksi momentin mitoituksessa on lisäyksenä otettu huomioon siirtona hallinnonalan eri virastoista 95 henkilötyövuotta osana tuottavuusohjelman toteuttamista sekä 2 131 000 euroa kattamaan verohallinnon henkilötyövuosi- ja määrärahatarpeet. budjetoitu varsinainen talousarvio Bruttomenot 392 990 379 671 400 304 Bruttotulot 6 154 3 980 3 980 Nettomenot 386 836 375 691 396 324 Siirtyvät erät siirtynyt edelliseltä vuodelta 47 601 siirtynyt seuraavalle vuodelle 24 167 Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa) Palkkojen tarkistukset ja työnantajan kela-maksun poistaminen (missä kertaluonteista vähennystä 1 137 000 euroa) 79 VaEL-maksun muutokset 2005 3 285 Kertavähennyksen purkautuminen 1 475 IT-menojen kasvu 10 000 Tuottavuustoimet Siirto momentilta 28.01.01 (missä 220 000 euroa 10 htv:n siirtoa) 2 470 Siirto momentilta 28.10.02 (25 htv) 563 Siirto momentilta 28.20.01 (missä 337 000 euroa 15 htv:n siiroa) 1 649 Siirto momentilta 28.30.01 (21 htv) 472 Siirto momentilta 28.30.02 (1 htv) 22 Siirto momentilta 28.30.03 (8 htv) 179 Siirto momentilta 28.40.02 (15 htv) 338 Muut tuottavuustoimet -63 KELA:lta verohallinnolle siirrettävien verotuskustannusten kompensointi 10 500 Uudelleenkohdentaminen -1 000 Muu muutos yhteensä -7 591 Yhteensä 22 378 Määrärahan mitoituksessa on huomioitu: 1) alle omakustannusarvon hinnoitelluista ennakkopäätöksistä ja julkisoikeudellisista suoritteista aiheutuvien menojen kattaminen Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 3
2) Ahvenanmaan ajoneuvoverotuksen kustannukset vuonna ja 3) mahdolliset tulot viranomaisyhteistyöstä. T ä y d e n t ä v ä n e s i t y k s e n ( H E 2 4 1 / 2 0 0 9 v p ) s e l v i t y s o s a : Päätösosa korvaa talousarvioesityksen momentin päätösosan toisen kappaleen. talousarvio 396 324 000 II lisätalousarvio 1 745 000 talousarvio 373 946 000 tilinpäätös 363 402 000 02. (28.10.02 ja 70) Tullilaitoksen toimintamenot (siirtomääräraha 2 v) Momentille myönnetään nettomäärärahaa 162 892 000 euroa. Määrärahaa saa käyttää myös kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin. Henkilötyövuosien jakautuminen päätehtävittäin, % Nettobudjetoinnissa otetaan tuloina huomioon: 1) huumekoiratoimintaan saatavat lahjoitukset 2) EU:lta saatavat tulot pois lukien EU:lle kannettavista kolmansien maiden tulleista saatava kantopalkkio 3) mahdolliset tulot viranomaisyhteistyöstä ja 4) tullilaitoksen käsikirjojen ja muiden vastaavien tuotteiden myynnistä saatavat julkaisupalkkiot. Määrärahassa on varattu 500 000 euroa Nettitullaushankkeen loppuunsaattamiseen. S e l v i t y s o s a : Nettitullaushankkeesta laaditaan tuottavuussopimus. Hankkeen loppuun saattamista vastaava määräraha on huomioitu momentin mitoituksessa siirtona momentilta 28.70.20. Ulkomaankaupan sujuvuus 32,7 31,1 31,2 Lainvalvonta 38,0 39,9 39,9 Verotus 9,5 9,9 10,5 Tukitehtävät 19,8 19,1 18,4 Yhteensä 100,0 100,0 100,0 Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet EU:n tullikoodeksiuudistukseen liittyvät sähköisen tullin vaatimukset ja tullimenettelyjen uudistukset toteutetaan aikataulussa ja sujuvasti. Osallistutaan valmistelutyöhön. Kehitetään muutoksen vaatimia toimintamalleja ja toteutetaan tarvittavat uudistukset. Sähköiset asiointipalvelut ovat asiakastarpeiden mukaisia ja kustannustehokkaita. Kehitetään tietojärjestelmiä. Hallitaan tullitoiminnan oikeellisuutta yhdenmukaisin toimintatavoin ja asiakasryhmäkohtaisesti laadittujen laadunvarmistusmallien avulla. Tullilaitoksen tuottavuus paranee tuottavuusohjelman tavoitmassa sovittuja toimenpiteitä: Toteutetaan tuottavuusohjelteiden mukaisesti. jatketaan tietohallinnon kehittämistä, yksinkertaistetaan toimintaprosesseja ja tiivistetään viranomaisyhteistyötä. Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet (indeksi 100 = vuosi ) Toiminnallinen tehokkuus Työn tuottavuus 2) 87,7 94,5 Taloudellisuus 120,2 115,0 2) Työn tuottavuus = painotetut suoritteet/henkilötyövuodet. Taloudellisuus = menot/painotetut suoritteet. Valmisteverotuksen kustannustehokkuus = henkilökustannukset/verotuotto (vuonna 2007: 0,1 %) Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 4
Tuotokset ja laadunhallinta Varsinaiset suoritteet 85,3 84,1 Valmisteverotuksen kustannustehokkuus 100 100 Tullirikostorjunnan taso Tullilaitoksen paljastamat rikokset, kpl 5 590 4 500 4 500 Tullilaitoksen paljastamien rikosten selvittämistaso, % 92,5 92,0 92,0 Tullilaitoksen takaisin saama rikoshyöty, milj. euroa 5,34 4,0 4,0 Henkilöstövoimavarojen hallinnan ja kehittämisen tavoit- teet Tullilaitos parantaa työnantajakuvaansa ja kilpailukykyään mää ja parannetaan esimiesten Kehitetään palkkausjärjestel- työnantajana johtamistaitoja suunnitelmallisesti. Tullilaitos mitoittaa henkilöstöresurssinsa oikein palvelujen kysynnän ja valvonnallisen tarpeen mukaisesti Varmistetaan henkilöstön osaaminen mm. ammatillisella koulutuksella. Huomioidaan henkilöstöresurssien mitoittamisessa tuottavuusohjelman vaatimukset, tullilaitoksessa laadittu toiminta- ja resurssikartoitus sekä toimintaympäristön muutokset. Henkilötyövuosien kehitys 2 557 2 562 2 435 Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa) budjetoitu varsinainen talousarvio Bruttomenot 166 627 162 727 163 362 Bruttotulot 1 390 110 470 Nettomenot 165 237 162 617 162 892 Siirtyvät erät siirtynyt edelliseltä vuodelta 15 856 siirtynyt seuraavalle vuodelle 13 734 Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa) Palkkojen tarkistukset ja työnantajan kelamaksun poistaminen (missä kertaluonteista vähennystä 520 000 euroa) 28 Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 5
VaEL-maksun muutokset 2005 980 Siirto momentilta 28.20.01 500 Siirto momentilta 28.70.20 500 Siirto momentille 26.10.01 (-1 htv) -40 Tuottavuustoimet (-77 htv) -2 214 Tuottavuustoimet, siirto momentille 28.10.01 (-25 htv) -563 Nuorten palvelussuhteiden jatko 1 500 Uudelleenkohdentaminen -500 Tasokorotus 584 Yhteensä 775 Momentin mitoituksessa on otettu huomioon 102 henkilötyövuoden ja 2 777 000 euron tuottavuusvähennykset, josta 25 henkilötyövuoden ja 563 000 euron vähennys johtuu verohallinnon tuottavuustavoitteen lievennyksestä. T ä y d e n t ä v ä n e s i t y k s e n ( H E 2 4 1 / 2 0 0 9 v p ) s e l v i t y s o s a : Vähennys 40 000 euroa talousarvioesityksen 161 932 000 euroon nähden aiheutuu yhden henkilötyövuoden palkkaus- ja muiden menojen siirrosta momentille 26.10.01 1.6. lukien. V a l t i o v a r a i n v a l i o k u n t a : Tullille osoitettu talousarviokehys on 185 000 euroa pienempi kuin vuoden kehys kasvaneista määrärahatarpeista huolimatta. Tulli on varautunut vähentämään henkilöstöään tuottavuusohjelman mukaisesti 52 henkilöllä vuonna ja 65 henkilöllä vuonna 2011. Valtion vuoden talousarvioesitys merkitsee, että tulli joutuu sopeuttamaan toimintaansa voimakkaasti kompensoimatta jääneiden lisämenojen ja kehysvähennysten vuoksi. Määrärahojensa riittävyyden turvaamiseksi tulli saattaa joutua supistamaan henkilöstömääräänsä yli tuottavuusohjelman tavoitteiden ainakin lyhyellä aikavälillä. Tämä voi johtaa muun muassa peruskoulutuksen saaneiden nuorten työntekijöiden määräaikaisten palvelussuhteiden päättymiseen ja henkilöstön lomautuksiin sekä jopa irtisanomisiin. Tulli joutuu myös priorisoimaan tehtäviään, jolloin saadun selvityksen perusteella myös osa lakisääteisistä tehtävistä jää joko tekemättä tai niiden laatu laskee. Samoin tullin toimipisteiden palveluverkostoa joudutaan karsimaan sieltäkin, missä palveluille olisi kysyntää. Valiokunta pitää tärkeänä, että momentille tehdään määrärahalisäys tullin tehtävien hoitamisen turvaamiseksi. Valvontatoimenpiteiden puutteet johtavat helposti rikollisuuden kasvamiseen. Viennin ja tuonnin viranomaistehtäviin liittyvät edellytykset on kyettävä turvaamaan tulevan talouskasvun tukemiseksi. On tärkeää huomata, että tullin fiskaalisen valvontatehtävän hoitamisesta valtiontaloudelle tuleva hyöty ylittää valvonnan vaatimat henkilöstökustannukset. Edellä sanotun perusteella valiokunta lisää momentille 1 000 000 euroa ensisijaisesti nuorten määräaikaisten koulutettujen henkilöiden palkkaamiseen. talousarvio 162 892 000 II lisätalousarvio 500 000 talousarvio 162 117 000 tilinpäätös 163 115 000 63. Takaisin maksetut verot (arviomääräraha) Momentille myönnetään 4 600 000 euroa. Määrärahaa saa käyttää: 1) veron takaisin maksamiseen tapauksissa, joissa maksuvelvollinen on sosiaalisista tai muista veronhuojennussäännöksissä taikka verosopimuksissa tarkoitetuista syistä valtiovarainministeriön, Verohallituksen tai Tullihallituksen päätöksen nojalla oikeutettu saamaan takaisin jo maksetun veron 2) tuomioistuimen päätöksellä palautettavaksi määrättyjen verojen, korkojen ja oikeudenkäyntikulujen maksamiseen tapauksissa, joissa vastaavaa tulo- tai muuta momenttia ei ole käytettävissä ja 3) tullilaitoksen maksamien verojen, tullien ja muiden maksujen palautuskorkojen maksamiseen. Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena. S e l v i t y s o s a : Momentin nimike on muutettu. talousarvio 4 600 000 talousarvio 6 000 000 tilinpäätös 1 130 532 95. Verotukseen liittyvät korkomenot (arviomääräraha) Momentille myönnetään 32 700 000 euroa. Määrärahaa saa käyttää verotukseen liittyvien korkomenojen maksamiseen. Korkomenot perustuvat seuraaviin säädöksiin: 1) verontilityslaki (532/1998) 2) veronkantolain 27 b ja siihen liittyvä voimaantulosäännös (568/2004) 3) autoverolain 65 (1482/1994) 4) valmisteverotuslain 39 :n 1 momentti (569/2004) ja 5) tullilain 39 :n 2 momentti (570/2004). Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 6
talousarvio 32 700 000 II lisätalousarvio -8 000 000 talousarvio 42 700 000 tilinpäätös 28 198 049 (96.) Eräistä väylämaksupäätöksistä aiheutuvat menot (siirtomääräraha 3 v) S e l v i t y s o s a : Momentti ja sen määräraha ehdotetaan poistettavaksi talousarviosta. talousarvio 37 000 000 97. Autoveron vientipalautus (arviomääräraha) Momentille myönnetään 10 000 000 euroa. Määrärahaa saa käyttää ajoneuvon arvossa jäljellä olevan autoveron palauttamiseen, kun käytetty ajoneuvo viedään maasta pysyvästi ulkomaille käytettäväksi. Vientipalautusta voidaan myöntää vain niille ajoneuvoille, jotka on ensiverotettu lain 5/ voimaantulon jälkeen. Määräraha perustuu autoverolakiin (1482/1994). S e l v i t y s o s a : Vientipalautus tulee voimaan vuoden alusta. Autoveroa palautetaan se määrä, joka ajoneuvon arvossa on jäljellä vientiajankohtana. Vientipalautusta ei voida maksaa enempää kuin ajoneuvosta on maksettu autoveroa. Palautuksen edellytyksenä on myös, että ajoneuvon ensimmäisestä käyttöönotosta on kulunut enintään 10 vuotta ja että ajoneuvo on käyttökelpoinen. talousarvio 10 000 000 Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 7