Ylä-Savon seurakuntayhtymän talous - perustietoa ja ajankohtaiskatsaus Luottamushenkilöiden perehdytysilta Talouspäällikkö Marko Ropponen
Perustietoa Seurakuntayhtymän tehtävät on lueteltu Kirkkolaissa ja ne ovat pääosin taloudenpitoon liittyviä. KL 11:2 mukaan seurakuntayhtymän on hoidettava: asiat, jotka koskevat yhtymään kuuluvien seurakuntien kirkollisverotusta, kirkollisverojen ja muiden yhteisten tulojen jakoa seurakuntien kesken sekä kirkon keskusrahastoon suoritettavia maksuja ja talousarviota, rahatointa, kirjanpitoa, tilinpäätöstä ja tilintarkastusta.
Perustietoa Lisäksi seurakuntayhtymän on hoidettava seurakuntien henkilöstöasiat, jotka koskevat palkan ja työnantajasuoritusten maksamista, työnantajailmoitusten tekemistä ja palkkakirjanpitoa sekä nimikirjanpitoa. Taloudenpitoon liittyviä käytännön tehtäviä hoitavat seurakuntayhtymän toimiston 3 taloushallinnon työntekijää yhdessä talouspäällikön kanssa. Käytössä on sähköiset osto- ja matkalaskujen kierrätys, talousarvion web-suunnittelu sekä webraportointi.
Talousarvion laadinnan vaiheet
Talousarvioraami Yhteinen kirkkoneuvosto vahvistaa yleensä toukokuussa tulevan vuoden talousarvioraamin. Raami on aikaisemmin perustunut soveltuvin osin edellisen vuoden talousarvioon mutta vuodelle 2015 käytettiin lähtökohtana tilinpäätöstä 2013. Muutos tehtiin, koska edellinen talousarvio ei ole lähtökohtana realistisin vaihtoehto ja se ilmeni suurissa poikkeamissa suunnitelman ja toteutuneiden lukujen vertailussa.
Talousarvion käsittely Talousarvioraamin sitovuustaso on seurakunta- ja pääluokkataso eli tasolle annettua raamisummaa ei tulisi ylittää. Seurakuntien seurakuntaneuvostot käsittelevät seurakuntien talousarvioehdotuksen ja yhteinen kirkkoneuvosto koko talousarvion sisältäen srkyhtymän pääluokat ja muut osat. Lopullisesti talousarvion hyväksyy yhteinen kirkkovaltuusto mutta sitä ennen ykn pyytää vielä seurakunnilta lausunnon koko talousarviosta.
Taustaa taloustilanteesta
Taustaa taloudesta Seurakuntayhtymän toiminta-aikana yleinen taloustilanne on ollut heikko jo vuonna 2008 alkaneen matalasuhdanteen jatkuessa edelleen. Heikko taloustilanne on vaikuttanut merkittävästi vuosien 2011-2013 tilinpäätösten tuloksiin, sillä verotulojen kehitys on ollut epävakaata. Seurakuntatalouden merkittävin tulolähde on verotulot ja Ylä-Savon seurakuntayhtymässä niiden osuus kaikista tuloista on noin 85 %.
Taustaa taloudesta Seurakuntayhtymän tilinpäätökset 2011-2013 ovat olleet yhteensä -1.317.000 alijäämäisiä. Seurakunnille oli kertynyt ylijäämiä ennen vuotta 2011 yhteensä 3.682.000 euroa, joten jäljellä on vielä 2.365.000 euroa. Vuoden 2014 talousarvion ulkoinen toimintakate 6.626.000 euroa oli -2,1 % pienempi kuin 2013. Talousarvion 2014 arvioitu tulos laadintavaiheessa alijäämä -336.506 euroa.
Vuosi 2014 - verotilitykset Vaikka verotulomme vähenivät, olivat sekä kirkollisettä yhteisöverojen tilitykset 2014 selvästi ennakoitua paremmat huolimatta negatiivisesta jäsenkehityksestä ja huonoista talousuutisista. Ylä-Savon srk-yhtymän kirkollisverot vähenivät edelliseen vuoteen verrattuna -2,2 %, yhteisöverot kasvoivat 15,4 % ja verotulot yhteensä vähenivät -0,4 % eli 28.000 euroa. Koko kirkon verotilitysten kehitys oli kirkollisveroissa -2,2 %, yhteisöveroissa 10,3 % ja yhteensä -1,0 %, joten kokonaistilanteemme oli hieman parempi.
Verotilitysten vertailu 1-12/2014, Ylä-Savon srk-yhtymän alueen kunnat, Ylä-Savon srk-yhtymä ja koko ev.-lut. kirkko Kunnat Kunta Kunnallisvero Muutos % Yhteisövero Muutos % Yhteensä Muutos % Iisalmi 65 669 746 3,9 % 6 029 985 26,7 % 71 699 731 5,4 % Lapinlahti 25 211 916 3,1 % 1 799 742 19,9 % 27 011 658 4,1 % Pielavesi 10 828 122-0,2 % 1 235 827 16,7 % 12 063 949 1,3 % Sonkajärvi 10 451 866-1,1 % 1 561 905 20,8 % 12 013 771 1,3 % Yhteensä 112 161 650 2,8 % 10 627 459 23,4 % 122 789 109 4,3 % Ylä-Savon srk-yhtymä Jäsenmäärä 33 721-2,4 % Seurakunta Kirkollisvero Muutos % Yhteisövero Muutos % Yhteensä Muutos % Ylä-Savon evl 6 551 100-2,2 % 871 737 15,4 % 7 422 837-0,4 % / jäsen 194,27 0,3 % 25,85 18,2 % 220,13 2,1 % Koko ev.-lut. kirkko Jäsenmäärä 4 034 235-1,6 % Kirkollisvero Muutos % Yhteisövero Muutos % Yhteensä Muutos % 896 308 517-2,2 % 115 437 913 10,3 % 1 011 746 430-0,9 % / jäsen 222,18-0,6 % 28,61 12,1 % 250,79 0,7 %
Vuosina 2011-2014 Ylä-Savon srk-yhtymän ja 2008-2010 sen perustaneiden seurakuntien yhteenlasketut verotilitykset.
Vuosi 2014 tulos Vuoden 2014 tulos tullee olemaan selvästi parempi kuin talousarviossa ennakoitiin johtuen: käyttötalous toteutuu alittaen talousarvion toimintakatteen noin 1,4 prosentilla verotilitysten kertymä selvästi odotettua parempi metsäalueiden rauhoituksesta saatu kertakorvaus satunnaisiin tuottoihin 212.000 euroa. Tuloslaskelman tulos ylijäämäinen 103.583 euroa.
TULOSLASKELMAVERTAILU 2011-2014 2011 2012 2013 2014 TOIMINTATUOTOT -1 390 285-1 550 697-1 358 914-1 562 206 TOIMINTAKULUT 8 454 683 8 582 475 8 209 656 8 097 749 TOIMINTAKATE 7 064 398 7 031 778 6 850 742 6 535 543 Kirkollisverotulot -6 426 202-6 493 128-6 695 333-6 551 100 Osuus yhteisöveron tuotosta -962 799-674 953-755 552-871 736 Verotulot yht. -7 389 001-7 168 081-7 450 885-7 422 836 Verotuskulut 160 342 164 739 174 653 174 855 Keskusrahastomaksut 345 364 345 502 429 923 433 866 Toiminta-avustukset -84 000-42 000-42 000 0 Rahoitustuotot ja -kulut yht. -92 930-136 045-79 405-26 567 VUOSIKATE 4 173 195 893-116 972-305 139 Poistot ja arvonalentumiset Suunn.mukaiset poistot 414 139 550 789 424 348 447 592 Arvonalentumiset 54 685-8 206-18 156-8 564 Satunnaiset tuotot ja kulut Satunnaiset tuotot -143 086-141 796-214 923 Satunnaiset kulut 168 683 0 0 TILIKAUDEN TULOS 472 997 764 073 147 423-81 034 Poistoeron lis.(-)tai väh.(+) -22 549-22 549-22 549-22 549 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ (ALIJÄÄMÄ) 450 448 741 524 124 873-103 583
YLÄ-SAVON SEURAKUNTAYHTYMÄ ULKOISEN TOIMINTAKATTEEN JAKAUTUMINEN 1-12/2014 Toteutunut 1-12/2014 Ta 2014 Toteutumis- % Osuus % Toteutunut 1-12/2013 Muutos 2013 -> 2014 Seurakunnallinen toiminta Iisalmi 1 821 170 1 986 381 91,7 % 27,9 % 1 904 879-4,4 % Lapinlahti 603 862 624 793 96,6 % 9,2 % 612 379-1,4 % Pielavesi 441 465 463 798 95,2 % 6,8 % 471 876-6,4 % Sonkajärvi 454 529 439 040 103,5 % 7,0 % 444 498 2,3 % Varpaisjärvi 294 171 308 466 95,4 % 4,5 % 291 550 0,9 % Seurakunnallinen toiminta yhteens 3 615 197 3 822 478 94,6 % 55,3 % 3 725 182-3,0 % Yleishallinto 1 000 053 1 008 290 99,2 % 15,3 % 985 659 1,5 % Hautatoimi 432 512 468 492 92,3 % 6,6 % 455 465-5,0 % Kiinteistötoimi 1 487 781 1 327 221 112,1 % 22,8 % 1 684 436-11,7 % Srk-yhtymän toiminta yhteensä 2 920 346 2 804 003 104,1 % 44,7 % 3 125 560-6,6 % Koko srk-yhtymä yhteensä 6 535 543 6 626 481 98,6 % 100,0 % 6 850 742-4,6 % -315 199
Srk-yhtymän seurakuntien jäsenkehitys 2014 Seurakunta 2013 2014 Muutos Muutos % Iisalmi 18 424 18 060-364 -2,0 % Lapinlahti 5 797 5 636-161 -2,8 % Pielavesi 4 103 4 029-74 -1,8 % Sonkajärvi 3 843 3 671-172 -4,5 % Varpaisjärvi 2 387 2 325-62 -2,6 % Yhteensä 34 554 33 721-833 -2,4 % Jäsenmäärä on jatkanut vähenemistään seurakuntayhtymän toimintavuosina 2011-2014 ja yhteensä tuona aikana nettovähennys on ollut -2.365 henkilöä tai -6,6 %. Vuosi 2014 oli jäsenkehityksen kannalta poikkeuksellisen huono.
Iisalmen rovastikunnan jäsenkehitys 2014 Seurakunta 2013 2014 Muutos Muutos % Iisalmi 18 424 18 060-364 -2,0 % Kiuruvesi 7 812 7 646-166 -2,1 % Lapinlahti 5 797 5 636-161 -2,8 % Pielavesi 4 103 4 029-74 -1,8 % Pyhäjärvi 4 953 4 765-188 -3,8 % Sonkajärvi 3 843 3 671-172 -4,5 % Varpaisjärvi 2 387 2 325-62 -2,6 % Vieremä 3 385 3 291-94 -2,8 % Yhteensä 50 704 49 423-1 281-2,5 %
Katsaus tulevaan
TTS 2015-2017 Ylä-Savon seurakuntayhtymän toiminta- ja taloussuunnitelma vuodelle 2015: Veroprosentti edelleen 1,50 % ainakin vuonna 2015. Nettomenojen lisäys 0,5 % tai 32.000 euroa vuoden 2014 talousarvioon verrattuna. Kirkollisverojen arvioidaan vähentyvän -1,2 %, yhteisöverojen -5,9 % ja verotulojen yhteensä -1,7 % vuoden 2014 tilitysmääriin verrattuna. Alijäämäksi 2015 ennakoitu -310.000 euroa.
Suunnitelmavuosille 2016-2017 ei asetettu vielä vähennystavoitteita mutta yleisen taloustilanteen jatkuessa heikkona, ollaan seuraavan talousarvion laadinnan yhteydessä pakotettuja määrärahojen vähennyksiin. Verotulojen arvioidaan 2016 kasvavan 0,4 % ja 2017 0,9 %, joten varsin nimellistä olisi kehitys arvioiduilla luvuilla. Veroprosentin korotuksesta vuodelle 2015 äänestettiin sekä yhteisessä kirkkoneuvostossa, että -valtuustossa mutta se pysyi ennallaan 1,50 prosentissa.
Talouteen vaikuttavia tekijöitä Seurakuntien jäsenmäärän väheneminen on vaikuttanut viime vuosina kirkollisveron tilitysten huomattavaan jakoosuuden pienenemiseen. Kun vuonna 2012 kirkon jako-osuus oli 3,32 %, on se 2/2015 alkaen 3,03 % eli osuus on laskenut 8,7 %. Toistaiseksi palkkasumman kasvu on usein kattanut jäsenmäärän vähentymisen vaikutuksen mutta jos talous ei kasva selvästi, eivät verotulotkaan voi lisääntyä. Yhteisöveron tilalle tulossa 2016 valtion rahasto-osuus, johon tehdään vuosittain indeksitarkistus. Hyvä puoli ennustettavuus mutta talouden kasvulla ei enää entisenlaista vaikutusta.
Seurakuntien on korkean eläkevakuutusmaksun 28 % lisäksi maksettava eläkerahastomaksu, joka vuonna 2015 on 1,2 % vuoden 2013 verotuksen kirkollisverosta eli noin 80.000 euroa. Eläkerahastomaksun on Kirkon keskusrahaston tts 2015-2017 mukaan mahdollista vuonna 2016 nousta 133.000 euroon ja 2017 199.000 euroon. Srk-yhtymällä on varsin suuri kiinteistömassa, josta aiheutuu sekä käyttötalous- että investointikustannuksia. Laaditun kiinteistöstrategian mukaisesti on yritetty luopua osasta kategoriaan 3 (tarpeettomat) sijoitetuista kohteista.
Helposti myytävät kohteet eli osakehuoneistot on saatu myytyä mutta myynnissä olevat kiinteistöt eivät ole herättäneet suurempaa kiinnostusta. Vaikutuksena kiinteistötoimi menettänyt huoneistoista käyttötaloustuloiksi tulleet vuokratulot. Kiinteistöjen myynnillä ei ole suurta taloutta tasapainottavaa merkitystä, koska kategoriassa 1 (välttämättömät) on 23 kiinteistöä, kuten 9 kirkkoa, 2 kappelia ja 6 srk-taloa sekä kategoriassa 2 (selvitettävät) 11 kiinteistöä, joista 5 on leirikeskuksia. Leirikeskusselvityksen mukaan 2 leirikeskuksesta voidaan luopua.
Lopuksi
Esitys on ollut kovin negatiivissävytteinen mutta tarkoituksena on ollut esittää asiat realistisesti. Positiiviseksi lopuksi voi kuitenkin todeta Ylä-Savon seurakuntayhtymän taloudellisen tilanteen olevan vielä hyvä, sillä maksuvalmius on erittäin hyvä eikä velkaa ole.
Kiitos!