Kuntien vuoden 2014 veroprosentit Kuntaliiton tiedustelu
% 20,5 Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2014 Kuntien lkm 20,0 181 180 19,5 156 160 19,0 18,5 18,0 17,5 125 114 101 101 105 79 81 87 77 87 83 108 93 136 140 119 106 67 91 119 140 120 100 80 17,0 16,5 38 56 41 54 49 60 40 16,0 15,5 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14* Keskimääräinen tuloveroprosentti 9 5 10 20 Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) 0
Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta 2000-2014 Vuosi Keski-. Muutos Aritm. Kuntien lkm Korkein Alhaisin määräinen %-yks. keski- tulovero-%: tulo- tulotulovero-% 1) arvo nousi laski vero-% vero-% 2014* 19,74 0,36 20,36 156 0 22,50 16,50 2013 19,38 0,14 20,01 119 4 22,00 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 91 3 21,75 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 49 6 21,50 16,25 2010 18,97 0,38 19,60 181 2 21,00 16,25 2009 18,59 0,05 19,25 67 2 4 2 21,00 16,50 2008 18,54 0,09 19,15 119 3 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 106 3 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 140 1 21,00 16,00 2005 18,29 0,18 18,68 136 1 21,00 16,00 2004 18,12 0,09 18,50 54 2 20,00 16,00 2003 18,04 0,25 18,44 93 2 20,00 15,50 2002 17,78 0,11 18,33 108 3 19,75 15,00 2001 17,67 0,02 18,19 41 6 19,75 15,00 2000 17,65 0,05 18,15 83 15 19,75 15,50 1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla 2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2014 23,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti Alhaisin tuloveroprosentti 80 85 90 95 00 05 10 14 23,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0
Kunnallisveroprosentti 1998-2014 Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. % 20,0 19,0 18,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) 17,0 Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 16,0 15,0 14,0 Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) 13,0 1998 00 02 04 06 08 10 12* 14**
Kunnallisveroprosentin erojen vaikutus tuloveroihin eräillä tulotasoilla Palkka/kk euroa Palkka/vuosi (ml. lomaraha) euroa Vaikutus tuloveroon vuodessa 1), euroa 6,0 % -yksikköä 2) 1 % -yksikkö 0,5 % -yksikköä 3) 2 000 25 000 1 173 196 2 500 31 250 1 540 257 3 000 37 500 1 905 317 98 129 159 5 000 62 500 3 370 562 281 1) Laskettu esimerkkituloihin vuonna 2013 kohdistuvien vähennysten perusteella. Laskelmassa on huomioitu ainoastaan verottajan viran puolesta myöntämät vähennykset. 2) Korkeimman (22,50) ja matalimman (16,50) kunnallisveroprosentin erotus. 3) Yleisin korotus kunnallisveroprosenttiin vuodelle 2014
Kunnan asukasluku 31.12.2012 (v. 2014 kuntajaolla) Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2013-2014 kuntakoon mukaan, %-yksikköä Koko maa: 0,36-2000 0,33 2001-6000 0,31 6001-10000 0,38 10001-20000 0,33 20001-40000 0,40 40001-100000 0,48 100001-0,31 0,00 0,05 0,10 0,15 0,20 0,25 0,30 0,35 0,40 0,45 0,50
Kunnan asukasluku 31.12.2012 (v. 2014 kuntajaolla) Kuntien tuloveroprosentit kuntakoon mukaan vuonna 2014 Koko maa: 19,74-2000 19,95 2001-6000 20,49 6001-10000 20,33 10001-20000 20,35 20001-40000 20,18 40001-100000 20,15 100001-19,04 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,0 20,5 21,0
Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2013-2014 maakunnittain, %-yksikköä Koko maa: 0,36 Keski-Suomi 0,06 Kymenlaakso 0,06 Keski-Pohjanmaa 0,09 Uusimaa 0,15 Pohjanmaa 0,26 Kainuu 0,28 Satakunta 0,33 Lappi 0,35 Etelä-Savo 0,37 Päijät-Häme 0,46 Ahvenanmaa 0,48 Pirkanmaa 0,50 Pohjois-Pohjanmaa 0,53 Kanta-Häme 0,56 Varsinais-Suomi 0,59 Pohjois-Savo 0,76 Pohjois-Karjala 0,78 Etelä-Pohjanmaa 0,80 Etelä-Karjala 0,94 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00
Ahvenanmaa Uusimaa Satakunta Varsinais-Suomi Pirkanmaa Pohjanmaa Kymenlaakso Kanta-Häme Keski-Suomi Pohjois-Pohjanmaa Etelä-Karjala Päijät-Häme Pohjois-Savo Lappi Etelä-Savo Keski-Pohjanmaa Pohjois-Karjala Etelä-Pohjanmaa Kainuu Kuntien tuloveroprosentit maakunnittain vuonna 2014 Koko maa 19,74 17,51 18,81 19,65 19,74 20,12 20,20 20,26 20,30 20,33 20,36 20,41 20,41 20,58 20,58 20,61 20,66 20,74 21,00 21,11 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,0 20,5 21,0 21,5
Kuntien lukumäärät vuoden 2014 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 320 kuntaa) 60 58 50 51 40 30 26 26 30 27 20 10 0 21 14 12 12 8 9 7 5 3 3 3 1 1 1 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 20,00 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50
Milj. 2200 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0-200 Tulovero-%:n muutos Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 1997-2014, milj. 11-46 59-46 (Keskim. tulovero-% v. 1996 17,51 ja v. 2014 19,74) Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus 50 84 100 39 30 13 175 71 349 412 171 54 539 118 641 73 47 75 42 325 1 611 129 1 481 76 1600 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14-0,09 0,11 0,07 0,05 0,02 0,11 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 %-yks. Vuosien 1997-2014 tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2014 2,2 mrd. euroa enemmän verotuloja 738 859 910 1 249 172 1 787 2 174 351 Milj. 2200 2000 1800 1400 1200 1000 800 600 400 200 0-200
Milj. Arvio verokevennysten vaikutuksesta (netto) kuntien verotuloihin 1997-2014, milj. 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 202 202 438 202 236 587 494 93 56 990 757 113 50 120 120 2115 1741 1622 374 1598 1470 119 121 128 24 1349 359 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 2918 2930 2940 12 10 299 2490 2619 129 375 Ko. vuoden kompensoitu verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoidut verotulomenetykset Ko. vuoden kompensoimaton verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoimattomat verotulomenetykset Vuosien 1997-2014 verokevennysten johdosta kunnat saavat vuonna 2014 noin 2,9 mrd. euroa vähemmän verotuloja, josta kompensoimatta on yli 800 milj. euroa 827 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0
Milj. 3 000 2 500 2 000 1 500 Verokevennysten sekä tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 1997-2014, milj. 1741 1349 1470 1598 1622 2115 2490 2619 1249 2918 2930 2940 1787 1481 1611 2174 1 000 500 0 990 757 587 438 494 349 202 202 11 50 84 100 175-46 412 539 641 738 859 910-500 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Verokevennyksistä johtuva verotulomenetys, kumulatiivinen summa Kompensoimaton verotulomenetys, kumulatiivinen summa (v.2003-2013 827 milj. ) Tuloveroprosenttien muutoksien vaikutus verotuloihin, kumulatiivinen summa
Hallitusohjelman, kehysriihen 22.3.2012 ja kehysriihen 21.3.2013 päätösten vaikutus kunnan peruspalvelujen* valtionosuuteen, milj. 0-200 -400-631 -631-631 -631-631 -631 Tehdyt päätökset alentavat valtionosuuksien vuositasoa hallituskaudella (v. 2015) 1,3 mrd. euroa eli noin 15 % -600-800 -1000-631 -125-125 -125-125 -125-756 -125-125 -125-125 Uutta -362-237 -250-250 -250 Hallitusohjelma Kehysriihi 3/2012 Kehysriihi 3/2013-1200 -1400-1 118-175 -215-265 -1 306-1 346-1 396-1600 2012 2013 2014 2015 2016 2017 * - mm. sosiaali- ja terveystoimi sekä esi- ja perusopetus - lisäksi OKM:n leikkaukset vuonna 2013 92 milj. euroa ja vuonna 2014 77 milj. euroa Vuosille 2012-2017 kohdistuneiden leikkausten johdosta kunnilta jää valtionosuuksia saamatta 6,6 mrd. euroa
Kuntien kiinteistöverot vuonna 2014 Lähde: Verohallinto ja Kuntaliiton tiedustelu Kuntien kiinteistöveroprosentit: Yleinen Vakituinen asuinrakennus Muu kuin vakituinen as.rakennus Muut Yhteensä kiinteistöverot 1) Keskim. veroprosentti 2014 0,94 Muutos 2013-2014, %-yks. 0,02 Veroprosenttia nostaneita kuntia 89 0,43 0,02 86 1,05 0,02 77 Laskennallinen kiinteistövero, milj. : Vuosi 2013 798 427 72 71 1 368 Arvio vuodelle 2014 888 476 80 84 1 529 Muutos 2013-2014 90 49 8 13 161 Siitä: Veroprosentin korotus 15 21 2 3 41 Kiinteistöverouudistus ym.² ) 75 28 6 10 119 1) Voimalaitokset, yleishyödylliset yhteisöt, rakentamaton rakennuspaikka 2) Kiinteistöverouudistus eli verotusarvojen korottaminen n.100 m sekä lisäksi yleinen kehitys
Kuntien verotulot vuosina 2010-2014, mrd. Lähde: Vuodet 2011-2012 Tilastokeskus, vuosien 2013-2014 arviot Kuntaliitto/VM Verolaji Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero 2011 16,22 1,67 1,20 2012 16,84 1,21 1,27 2013** 17,79 1,33 1,33 2014** 18,29 1,37 1,50 Verotulot yhteensä 19,09 19,32 20,45 21,16 Muutos, %: Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero 2,9 18,6 2,5 3,8-27,4 5,9 5,6 9,7 4,7 2,8 3,0 12,8 Verotulot yhteensä 4,1 1,2 5,8 3,5 Tuloveroprosentti, keskim. Yhteisöveroprosentti Osuus yhteisöverosta, % 19,16 26,0 31,99 19,24 24,5 28,34 19,38 24,5 29,49 19,74 20,00 35,56