Todennäköisyys. Vaikutus 1-6 1-6



Samankaltaiset tiedostot
Todennäköisyys. Vaikutus

Todennäköisyys. Vaikutus

Riskien kartoitus, 2018 tilinpäätöksen liite - toiminnan kehittämisen väline - arviointia kehitettävä jatkuvasti

KAUHAVAN KAUPUNGIN RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA

Vaik utus 1-6. Toimintakuvaukset ja ohjeet Ajantasainen tarkastelu

Sisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari

Sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Luottamushenkilöiden perehdytystilaisuus

mihin (priorisoituihin) asiakokonaisuuksiin liittyviä riskejä (ml. toimintatapojen heikkoudet) ja mahdollisuuksia arvioidaan

SISÄISEN VALVONNAN SEURANTA JA ARVIOINTILOMAKE VUODELLE 2014

Vastuualueen ja tulosyksikön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan arviointi ja järjestäminen (pohjaehdotus)

SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA

Prioriteetti I, II tai III. Vastuuhenkilö: Menettely: Aikataulu:

SISÄISEN VALVONNAN SEURANTA- JA ARVIOINTILOMAKE VUODELLE 2015

Tilintarkastuksen ja arvioinnin symposium

Hyvä hallinto ja sisäinen valvonta

Sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Suomen Kuntaliitto Marja-Liisa Ylitalo erityisasiantuntija

ELINVOIMAPALVELUT. 1. Valvontaympäristö l. johtamisen ja hallinnon järjestäminen ARVIOINTIHUOMIOT 2018

SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Hyväksytty: kaupunginvaltuusto xx.xx.2014 xx

Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä

Ruokolahden kunnan tilintarkastus

SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

SISÄISEN TARKASTUKSEN TOIMINNAN PAINOPISTEET

Sisäisen valvonnan ohje

KEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

Loviisan kaupungin keskusten ja vastuualueiden riskienhallinnan ja valvonnan arviointikehikko (luonnos)

Hallitus HÄMEENKYRÖN HYVÄN HALLINNON OHJE

Yhtymähallitus Yhtymävaltuusto Siun sote - kuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet

SISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET

Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Valtuustoseminaari

Vieremän kunnan Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet

Uuden kuntalain vaikutukset konsernijohtamiseen. Markus Kiviaho Johtava konsultti JHTT, CGAP, CRMA

Ulkoinen tarkastus. Tarkastuslautakunta Kaupunginreviisori Erja Viitala. Tampereen kaupunki

VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät

Inarin kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

Sisällys 1. Konserniohjeen tarkoitus ja tavoite... 2

Johda kunnan toimintaa kokonaisuutena uuden kuntalain kehykset johtamiselle. Minna-Marja Jokinen Lainsäädäntöneuvos Valtiovarainministeriö

Miten toteutan käytännössä sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa?

Kivijärven kunta Khall Liite nro 1. TALOUSARVIO 2018 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

Liite/Kvalt , 29 ISONKYRÖN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Isonkyrön kunta

Kunnallisen toiminnan periaatteet, määritelty ja toimitaanko niiden mukaisesti? 3 strategialähtöiset

Tarkastusta koskevat säännökset uudessa kuntalaissa

HYTE -toimijat. Sakari Kela,

SISÄISEN VALVONNAN SEURANTA- JA ARVIOINTILOMAKE VUODELLE 2016

PÄLKÄNEEN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

Sisäisen valvonnan ja Riskienhallinnan perusteet

TUUSULAN KUNNAN SÄÄDÖSKOKOELMA TUUSULAN VESIHUOLTOLIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ

Kaarinan kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan periaatteet. Luonnos 0 (6)

Kankaanpään kaupunki SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

Maakunnan ympäristöterveydenhuollon järjestäminen ja varautuminen. Teppo Heikkilä

VALTIMON KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Kunnanhallitus Valtuusto

Talouden sääntely uudessa kuntalaissa

Sisäisen valvonnan ohje

RISKIENHALLINTA KUNTOON

SAARIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VAL- VONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

Maakunnan hallintosääntö

LOIMAAN JUTTU Strategian uudistaminen / päivitys Kh oheismateriaali Loimaan kaupunki Jari Rantala 1

Tampereen Ateria Liikelaitoksen toimintasääntö

SÄÄDÖSKOKOELMA Nro 4. Kotkan kaupungin. KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa ) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET

Onko ketterää hankintaa olemassa? Johanna Sorvettula Johtaja, VT, emba

SASTAMALAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN TALOUSSÄÄNTÖ

Osaava henkilöstö asiakaslähtöinen, tuloksekas toiminta ja vaikuttava palvelu. Henkilöstöstrategia vuosille

MYRSKYLÄN KUNNAN VISIO 2020

Riskienhallinta- ja turvallisuuspolitiikka

Tilaliikelaitoksen kehittämistoimenpiteet

UTAJÄRVEN KUNNAN RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA. Kunnanhallitus liite 3 Valtuusto. Arja Rantanen hallintojohtaja

Kuntalain taloutta koskevat muutokset

Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet

Keski-Pohjanmaan erikoissairaanhoito- ja peruspalvelukuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet

Sisäisen valvonnan arviointikehikko

Haukiputaan kunta. Konserniohjeet

PÄÄTÖSTEN VAIKUTUSTEN ENNAKKOARVIOINTI

2 luku Toimielinorganisaatio Valtuusto Kaupunginhallitus, konsernijaosto sekä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan jaosto

Kunnan talouden perusteet. Luottamushenkilöiden koulutus Sirkka Lankila

Uusi kuntalaki ja johtamismallit mikä valita? Kuntamarkkinat 9.9. klo

Miten ja miksi rakennetaan onnistunut hankintatoimi?

Porvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2016

Toivakan kunnan sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan perusteet

Konserniohjaus ja uusi kuntalaki

PÖYTYÄN KUNNAN TULEVAISUUSFOORUMI

Huippuyksiköiden taloudelliset vastuut ja velvollisuudet

kokonaisuudistus - Työryhmän esitys Hyvä neuvottelukunta Hallitusneuvos Auli Valli-Lintu

SÄÄNTÖKOKOELMA 055. Kaupunginkanslia JOENSUUN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ. Kaupunginvaltuuston hyväksymä

2. HEINÄVEDEN KUNNAN STRATEGIA 2.1. TOIMINTAYMPÄRISTÖN ANALYYSI

PIRKKALAN KUNNAN KONSERNIOHJE

Kuntaliiton Road Show Oulu Vaikutusten ennakkoarviointi kunnallisessa päätöksenteossa

SIPOON VESIHUOLTOLIIKELAITOS

Vuoden 2017 talousarvion täytäntöönpanoon liittyen annetaan seuraavat tarkentavat ohjeet:

PELKOSENNIEMEN KUNTA SISÄISEN VALVONNAN OHJE

Luottamushenkilöiden perehdytys 2013

Ulkoinen tarkastus ja arviointi

HELSINGIN KAUPUNKI Taloushallintopalvelu Kaupunki- ja konsernilaskenta

KARKKILAN KAUPUNKI KÄYTTÖTALOUSOSA KAUPUNGINHALLITUS TALOUSARVIO 2017 TALOUSSUUNNITELMA

KIRKON ELÄKERAHASTON TALOUSSÄÄNTÖ. I Yleisiä säännöksiä. 1 Taloussäännön soveltaminen

SIILINJÄRVEN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

NOUSIAISTEN KUNTA Kunnanhallitus. Lautakunnille VUODEN 2016 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

Kuntalain taloutta ja tarkastusta koskevat muutosehdotukset

Maakunnan sisäinen tarkastus

TAMPEREEN KAUPUNKI TILINPÄÄTÖSARVIOINTI 2016 Liite 5 Dnro TRE: 8364/ /2016 1/12

Hallituksen selonteko.

Transkriptio:

Laatit: raportointi TOIMINTAYMPÄRISTÖ (sisäinen ulkoinen) JA TOIMIN- NAN ORGANISOINTI Ulkopuoliset vaikutukset (ympäristö, elinkeinoelämä, rakenteelliset muutokset) Lainsäädännön muutokset (uudistusten huomiointi toiminnassa) Hallintosäännön muiden sääntöjen ohjeiden antasaisuus, kattavuus niiden tunteminen Toimielintyöskentelyn pelisääntöjen määrittely Valtuuston päättämät sisäisen valvonnan riskienhallinnan periaatteet Tehtävien, vastuiden toimivaltuuksien selkeys (antasaiset tehtävänkuvaukset, prosessikaaviot jne.) delegointi otto-oikeus päätöksenteossa Erilliset toimenpideohjelmat (toimialoittain), esim. elinkeinopolitiikka, maapolitiikka, henkilöstöpolitiikka Palvelujen järjestäminen (itse tuotettu, ostopalvelu, yhteistoiminta tms.) Tehtävien häiriötön toiminta lla (esim. odottamattomien tapahtumien vaikutukset)

Organisaatiorakenteen selkeys tarkoituksenmukaisuus Konserniohjeistus (ml. riskienhallinta) Konsernivalvonnan järjestäminen Omistaohus

Laatit: raportointi SUUNNITTELU- JA SEURAN- TAJÄRJESTELMÄ Kuntastrategian laatiminen (toimintaympäristön analyysi, kokonaisnäkemys kunnan kuntakonsernin toiminnasta, henkilöstön johtamisen, palvelurakenteiden - prosessien sekä taloudenpidon tuottavuuden kehittämisen linukset) Strategian tavoitteiden päämäärien toteutuminen Talousarviotavoitteiden johtaminen kuntastrategiasta Tavoitteet kattavat olennaiset asiakokonaisuudet perustehtävät (ml. konserni) Tavoitteiden selkeys, mitattavuus, yhteys resursseihin jne. Talousarvion täydellisyys (kaikki tiedossa olevat menot tulot on budjetoitu) Talousarvion talousarviomuutokset Tavoitteiden toteutuminen (toteutumista uhkaavien riskien tunnistaminen)

Laatit: raportointi PÄÄTÖKSENTEKO Päätöksenteossa noudatetaan säädöksiä määräyksiä Päätösten valmistelu ennakkoarviointi (riittävän laasti, vrt. Suomen Kuntaliiton suositus ten ennakkoarvioinnista kunnallisessa päätöksenteossa ) Päätösten tiedoksianto Päätösten täytäntöönpanon Päätöksenteon delegointi otto-oikeus

Laatit: raportointi HENKILÖSTÖ Henkilöstöä koskeva toimenpideohjelma Henkilöstön riittävyys/saatavuus Henkilöstön ammattitaidon ylläpitäminen (kehittämis- koulutussuunnitelma) Varahenkilöjärjestelmä Perehdytys Työtehtävien eriyttäminen Työhyvinvointi Työturvallisuus Työterveyshuolto

Laatit: raportointi TIETOJÄRJESTELMÄT Tietosuunnitelma (perustuu kuntastrategiaan) Tietojärjestelmien toimivuus Tietojärjestelmien antasaisuus Tietojärjestelmien turvallisuus Menetelmä- järjestelmäkuvaukset, yhteensopivuus Käyttöoikeudet salassapito

Laatit: raportointi TALOUS Talouden tasapaino Rahoitus (oma rahoitus, lainarahoitus ehtoineen, elinkaarimalli tms.) Valtionavustusten yms. hakeminen Taloudelliset vastuut Maksuvalmiusennusteet Sijoitustoiminta varainhoito (hyväksytyt periaatteet) Lainanotto (hyväksytyt periaatteet)

Laatit: raportointi HANKINNAT Julkiset hankinnat (kilpailutus) Pienhankinnat (omat hankintaohjeet) Hankintavaltuudet Hankintojen toteutumisen raportointi (ml. määrärahat)

Laatit: raportointi SOPIMUKSET JA PROJEKTIT Sopimusten hallinta (sopimuksen noudattaminen, voimassaolo, irtisanominen, optiovuodet) Projektit (käynnissä olevat suunnitellut): asettaminen, ohjeistus, talousarvio, toteutuminen, rahoituksen hakeminen

Laatit: raportointi OMAISUUS Kiinteistöjen kunnossapito, kuntoarviot, toimitilat, kulunvalvonta, vakuutukset, arvostus Koneet laitteet Investointisuunnitelma; tarvekartoitukset, kustannusarviot, tulorahoituksen riittävyys, poistotaso Omaisuuden valvonta/inventoinnit

Laatit: raportointi TALOUS- JA HENKILÖSTÖ- HALLINNON PROSESSIT Ostot Myynnit ( perintä) Pysyvien vastaavien kirnpito Kirnpito tilinpäätös (ml. konsernitilinpäätös) Maksuliikenne Kassanhallinta Varasto Palkanlaskenta palvelussuhdeasiat Matkalaskut

Laatit: raportointi TIEDONKULKU Tiedonkulku (johdolle, kuntalaisille, henkilöstölle, sidosryhmille) Tiedottaminen (kuntalaisille, sidosryhmille)

Laatit: raportointi SEURANTA Toteumaraportointi, määräraha, poikkeamat Suoriutumisen (ml. ostopalvelut) Tuloksellisuus Asiakaspalautteet/valitukset

Laatit: raportointi MUUT NÄKÖKULMAT Muuta (toiminnan mukaan omat laajennukset)