UTAJÄRVEN KUNTA Tarkastuslautakunta 1(7) ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2013 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä, kokoonpano ja työskentely Kunnanvaltuusto valitsi valtuustokaudelle 2013-2016 tarkastuslautakunnan iksi ja varaiksi: vara puheenjohtaja Risto Juntunen Sirpa Komminaho varapuheenjohtaja Pertti Kamula Sinikka Hämälä Tapio Roininen Toni Valkonen Niina Räihä Inkeri Perttunen Anna-Liisa Valtanen Jari Aitta Tarkastuslautakunnan en Tapio Roininen valittiin lautakunnan eksi 7.11.2013 Kauko Tervosen tilalle. Tarkastuslautakunnan sihteerinä on toiminut hallintosihteeri Tarja Haapapuro. Tarkastuslautakunnan istä Pertti Kamula on arviointitoimikunnan sekä lasten ja nuorten valmistelutoimikunnan vara. Anna-Liisa Valtanen on jäävi arvioimaan konsernitytär Kiinteistö Oy Järvenneitoa. Tarkastuslautakunnan työskentelytapana on ollut tutustua kunnan eri laitosten toimintaan, haastatella kunnan henkilöstöä sekä seurata pöytäkirjoista kunnanhallituksen ja eri lautakuntien päätöksentekoa. Lautakunta Tarkastuslautakunnan Kunnanvaltuusto Lautakunnan kaikki et Kunnanhallitus Lautakunnan kaikki et Kuntakonserni Risto Juntunen Arviointitoimikunta Pertti Kamula Lasten ja nuorten valmistelutoimikunta Sinikka Hämälä Työikäisten valmistelutoimikunta Tapio Roininen Ikäihmisten valmistelutoimikunta Anna-Liisa Valtanen Kunnanvaltuusto valitsi kunnan tarkastusyhteisöksi BDO Audiator Oy, jonka vastuullisena tilitarkastajana on ollut Tuula Roininen JHTT Nykyinen tarkastuslautakunta kokoontui vuoden 2013 arviointia varten kuusi kertaa. Arviointikertomus laadittiin 30.5.2014.
2 Syksyllä 2013 tarkastuslautakunta teki toimikaudekseen 2013-2016 toimintasuunnitelman. Vuoden 2013 arviointia varten tarkastuslautakunta hyväksyi työsuunnitelman 24.6.2013. Suunnitelmilla on varmistettu, että valtuustokauden aikana kaikki keskeiset toiminnot tulee arvioinnin kohteiksi. Omassa toiminnassaan tarkastuslautakunta kehittää arviointitapahtumien sisältöä. 2. Vuoden 2012 arviointikertomus Valtuustokaudella 2009 2012 tarkastuslautakunta useassa arviointikertomuksessaan on esittänyt Utajärven Yrityspuisto Oy:n talouden tervehdyttämistä. Samoin vuoden 2012 kertomuksessa lautakunta edellytti: Jotta toiminta saadaan tehokkaaksi ja vaikuttavuus kunnassa olisi todellista, Yrityspuistolle on tehtävä tervehdyttämisohjelma ja tehtävämäärittely: Yhtiön taloudellinen tulos ja vuoden 2013 tapahtumat osoittavat, ettei luvattuja toimenpiteitä ole tehty loppuun saakka. Tältä osin tarkastuslautakunta tekee erilliset esitykset valtuuston päätettäviksi toimenpiteiksi. Vuoden 2012 tavoitteista, johtamisjärjestelmän päivittäminen ja henkilöstösuunnitelma, esitetään valtuuston käsiteltäviksi kesäkuun 2014 valtuustossa. 3. Arvio valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta Kunnan suunnitelmien tavoitteena on ollut väkiluvun kasvattaminen nykyisestä tasosta. Tilastojen mukaan kunnan asukkaat ovat vähentyneet ja vanhentuneet. Kunnan asukkaiden määrä on vuosikymmenessä vähentynyt lähes 12 prosenttia. 120 Asukasluku indeksoituna (2001=100) 115 110 105 100 95 90 85 80 75 2001 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Utajärvi Vaala Muhos Koko maa
3 Väestöllinen huoltosuhde 31.12.2012 (0-14 v. + yli 64 v. sataa 15-64 v. kohti) Utajärvi 28,4 38,9 67,3 Vaala 23,6 48,6 72,2 Muhos 43,1 24,7 67,7 Manner-Suomi 25,3 28,9 54,3 0 10 20 30 40 50 60 70 80 0-14 v. / (15-64 v./100) Yli 64 v. / (15-64 v./100) Kunta on uusinut kuntastrategiansa ja elinkeinostrategiansa sekä kunnan markkinointiohjelman. Vuoden 2013 alussa kunta otti käyttöön uuden hallintomallin, jossa perinteiset lautakunnat korvattiin ikäryhmätasoisilla valmistelutoimikunnilla. Vuosi 2013 on ollut mallin harjoittelua ja sisäänajoa. Toimikuntien toimintaa on arvioinut arviointitoimikunta, jonka aloittaessa raja tarkastuslautakunnan kanssa ei ollut selkiintynyt. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on esittää arvionsa valtuuston tahdon toteutumisesta. Toimikunnat ovat kokoontuneet tilikauden aikana 10 12 kertaa. Toimikunnilla on toimintasuunnitelmat. Arviointitoimikunnan tehtävänä on alun perin ollut arvioida toimikuntien toimintaa. Toimikunnille on tehty kysely vuosisuunnitelmien toteutumisesta. Tulevaisuudessa toimintasuunnitelmat ja toteutumat tulevat lähenemään toisiaan. Hallintomallissa varsinainen päätösten teko on keskittynyt kunnanhallitukselle ja johtaville viranhaltijoille. Tarkastuslautakunnan mielestä päätösten teon prosessia tulee kehittää läpinäkyväksi, erityisesti viranhaltijoiden päätökset usein kunnissa eivät ole julkisuudessa. Kunnan toimintakertomuksen sisältö Vuoden 2013 suunnitelmassa toimintamallin muutos oli hyvin keskeinen asiakokonaisuus. Kunnan varsinaisten toimintojen tavoitteet ja mittarit ovat jääneet vähemmälle
4 tarkastelulle. Tämä näkyy myös toimintakertomusosiossa, jossa toimialueiden selonteot vuoden 2013 toteutumisista ovat suppeat. Onnistuneita toimintakokonaisuuksia: Kunta on kehittänyt työttömien toimintamallia. Tarkoituksena on aktivoida heikoissa työmarkkina-asemassa olevia. Mallilla saadaan KELAn kuntaosuus pidettyä alhaisena. Vuonna 2013 kunta ei maksanut sakkomaksua juurikaan. Onnistumisen edellytyksenä on ollut ammattimainen suhtautuminen mallin kehittämiseen, onnistunut rekrytointi ja hyvä toimintaverkosto. Toteutuksen runkona on ollut vuosittainen toimintasuunnitelma. Oulunkaaren kunnista Utajärvellä työttömyysaste on pienin ja alle Pohjois-Pohjanmaan keskiarvon. Toimintamallin mukaan työttömien syrjäytyminen pyritään estämään. Samoin työkykyä ylläpitäviä terveyspalveluita tarjotaan kohderyhmälle. Kunta on kehittänyt kaikkiin kuntalaisiin kohdistuvia erilaisia hyvinvointipalveluita. Tavoitteena on saada asukkaat liikkumaan ja virkistäytymään. Aktiivinen toiminta varmistaa asukkaiden omatoimisuuden pitkälle tulevaisuuteen. Sivistystoimen talousarvio alittui merkittävästi, noin 350 000 euroa. Palveluihin säästö ei ole heikentänyt. Palaute toimesta on positiivinen. Kunnan kirjasto on laajentanut omaa toimialuettaan kulttuuritarjontaan, näyttelyihin ja muidenkin kuin kirjojen lainaamiseen. Lukion kehittämisellä on pystytty säilyttämään oppilasmäärä entisellään. Laadullinen kehitystyö mahdollistaa vähintään lukion säilymisen omana kokonaisuutena Utajärven kunnassa. Vuoden 2013 aikana valmistui urheilupuisto. Kunta on kaavoittanut yritystoiminnalle ja asuntotuotantoon alueita. Kunnan markkinointia tulee kehittää, jotta tehdyt kaavoitukset tuottaisivat uusia työpaikkoja kuntaa sekä asukasluku kääntyisi nousuun. Tarkastuslautakunnan toteaa, että yhteistoiminta-alueen selonteko kunnan sosiaalija terveyspalveluista antaa vastauksen kunnan ja kuntayhtymän välisen sopimuksen toteutumiseen. Vastaavanlainen raportointitapa tulee toteuttaa toimialueiden toimintakertomuksissa. Suppea sisältö ei mahdollista kattavaa arviointia. Talousarvion toteutuminen Käyttötalousmenoissa valtuustoon nähden sitovuustaso on nettokäyttömenot, toimintakate. Kolmesta toimialueesta kaksi ylitti oman toimintakatteensa. Talousarvion muutoksia tilinpäätöksen mukaan ei tehty. Isoin ylitys oli kunnanhallituksen alaisissa toiminnoissa. Näistä suurin oli erikoissairaanhoidon ylitys. Lisäksi ylittyi SOTE palveluissa vanhuspalvelut. Teknisten palveluiden osalta nettoylitys oli 129 729,76 euroa. Vakituisen henkilöstön palkkamenot nousivat edellisestä vuodesta yleiskorotuksen määrän. Henkilöstömenoissa oli yli 80 000 euron ylitys. Tilikauden tulos ja samalla ylijäämä oli vajaa 800 000 euroa pienempi kuin edellisenä vuonna.
5 Kunnan taloutta kuvaavat mittarit ovat pysyneet kriittisten arvojen yläpuolella. Omavaraisuus ja suhteellinen velkaantuneisuusprosentit ovat heikentyneet edellisestä vuodesta. Taso on vielä kohtuullinen. Vaikka vuoden 2013 tilinpäätöksen osalta ei tarvita talouden tasapainottamistoimenpiteitä, toimintakatteen huonontuminen 1,7 miljoonalla eurolla on huolestuttavaa. Varsinkin kun tulevat valtion toimenpiteet eivät vahvista Utajärven taloutta. Lainan hoitokulut ovat olleet kunnassa kohtuullisella tasolla. Kunnan vieras pääoma on lisääntynyt vuonna 2013 edellisestä vuodesta 1,7 miljoonaa euroa. Lisäystä on varsinkin lyhytaikaisessa vieras pääomassa. 1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0-200 Vuosikatteen riittävyys lainanhoitokuluihin sekä lainakanta, /as. Utajärvi 2001 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Vuosikate + korkokulut (vasen asteikko) Lainanhoitokulut (vasen asteikko) Lainakanta (oikea asteikko) 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 Kuntakonserni Tarkastuslautakunta edellyttää, että toimialueiden tulee valmistella talousarvioon tehtävät muutokset riittävän ajoissa tilikauden aikana, jotta valtuusto pystyisi lain mukaisesti hyväksymään talousarvion muutokset ennen tilikauden loppumista. Valmistelussa tulee myös esittää muutoksen kattaminen, mikäli muutoksen kattamiselle ei löydy rahoitusta niin selvitys mahdollisesta talousarvion alijäämäisyydestä. Tuleva kuntalaki edellyttää talousarvion noudattamista ja ylitykset saattavat johtaa vastuuvapauden myöntämättömyyteen entistä herkemmin. Kunta on ulkoistanut palveluitaan osakeyhtiöihin ja kuntayhtymiin. Lisäksi kunnalla on sidoksia kunnassa toimiviin yhdistyksiin ja säätiöihin. Lähikonsernina kunnalla on vuokrayhtiöt sekä elinkeinojen kehittämiseen ja teollisuuskiinteistöjen rakentamiseen ja vuokraamiseen perustettu Utajärven Yrityspuisto Oy. Vuokrayhtiöihin kunta ei viime vuosina ole juurikaan sijoittanut pääomia eikä avustuksia. Kiinteistö Oy Järvenneidolle ARA on antanut laina-aikojen pidennyksen ja korkojen alennusta. Tätä vastaan kunta ei saa periä omia lainasaamisiaan ja korkoja yhtiöltä. Yhtiön talous on ollut kireä. Tarpeelliset kunnossapidot on ollut priorisoitava. Vuoden 2013 aikana yhtiön tekniseksi asiantuntijaksi on tullut kunnan kiinteistörakennusmestari.
6 Ongelmallisin yhtiöistä on Utajärven Yrityspuisto Oy. Kunnan osakepääoman sijoitus on ollut yli 1,6 miljoonaa euroa, josta on jäljellä vajaa 500 000 euroa. Tilinpäätöksen mukaan pitkäaikaisia lainoja on yli 2,8 miljoonaa euroa ja vuotuiset lainanhoitokulut yli 200 000 euroa. Yhtiöllä taseessa on annettuja pääomalainoja 400 000 euroa kahdelle yhtiölle ja yhdessä yhtiössä omistetaan 23 % osakkeista. Näin myös Utajärven kunta tytäryhtiön kautta on osakkuusyhtiön omistaja. Tarkastuslautakunta on usean vuoden arviointikertomuksissaan edellyttänyt toimenpiteitä yhtiön tervehdyttämiseksi. Liiketoimintasuunnitelmaa on pitkän aikaa mietitty ja nyt on selvien ratkaisujen aika. Valtuuston tulee päättää yhtiön tehtävät, jotka tarkentuvat vuoden 2015 talousarviossa. Pääoman ja alijäämän kattamisesta on tehtävä päätös. Mikäli alijäämä on tarkoitus kattaa yhtiön tuloilla kymmenen vuoden aikana. lainojen hoitoon ja alijäämän kattamiseen tarvitaan vuosittain 350 000 euroa lisää liikevaihtoa. Yhtiö on velkaantunut vuosittain lisää. Osa lainamäärästä on syömävelkaa. Tarkastuslautakunta edellyttää, että kunnanvaltuusto tekee yhtiön osalta päätökset käsitellessään arviointikertomusta. Tarkastuslautakunta esittää, että valtuusto päättää, että kunnanhallitus tuo viimeistään elokuussa 2014 esityksen yhtiön tehtävistä, yhtiön talousarvion loppuvuodelle sekä vuodelle 2015. Esityksen kunnan antamista tehtävistä, kiinteistöjen vuokraperusteista sekä vuokraehdoista ja saamisten perinnästä. Yksittäisten yritysten avustamisesta, (periaatteet, enimmäismäärät) 5. Tilintarkastuskertomus Tilintarkastajan tekemä tarkastus on tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan tehty riittävässä laajuudessa sen toteamiseksi, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti. Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessa esittämään tilinpäätöksen vahvistamiseen ja vastuuvapauden myöntämiseen. Tarkastuslautakunta esittää tilinpäätöksen vahvistamista ja vastuuvapauden myöntämistä kunnanhallitukselle ja muille tilivelvollisille. Tarkastuslautakunta esittää, että valtuusto edellyttää hallitukselta sekä lautakunnilta ennen syksyn talousarviokäsittelyä selvitykset toimenpiteistä, joita arviointikertomuksessa on edellytetty. Erityisesti tarkastuslautakunta esittää, kunnan elinkeinostrategian osana Yrityspuiston tervehdyttämiselle laaditaan ohjelma ja se toteutetaan. Utajärvellä 30.5.2014 Risto Juntunen puheenjohtaja Pertti Kamula varapuheenjohtaja Sinikka Hämälä Anna-Liisa Valtanen Tapio Roininen
7