Yritysten verotuet Ylijohtaja Terhi Järvikare Yritystukia uudistavan työryhmän kokous 17.11.2017 Vero-osasto
Verotuet eivät (yleensä) näy budjetin menopuolella, vaan vähentävät verokertymää jäävät kehysbudjetoinnin ulkopuolelle huomioidaan julkisen talouden suunnitelmassa verotuloarvioiden kautta samanlainen vaikutus valtion budjettitasapainoon kuin suorilla tuilla, vaikka mekanismi erilainen kohdentumisen havaitseminen talousarviosta vaikeaa 2
Verojärjestelmän tavoitteet verotuksen päätehtävä on kerätä varoja julkisen sektorin rahoittamiseen lisäksi verojärjestelmää käytetään monien yhteiskunnallisten päämäärien edistämiseen: erilaiset verohuojennukset: vähennykset, verovapaudet, alennetut verokannat ja veronmaksua lykkäävät säädökset edellyttää tukien huolellista vaikuttavuuden arviointia ja seurantaa 3
Verotukien vaikuttavuus hyvin kohdennettuna mahdollisuus korjata markkinoiden puutteita tai markkinahäiriöitä yleensä pitkäkestoisia tukia monimutkaistavat verojärjestelmää, hallinnollinen kustannus toisaalta mahdollisuus tukea laajaa yritysjoukkoa suhteellisen kevyellä hallinnoimisella verotukien vaikuttavuutta tulisi tutkia systemaattisesti, joiltain osin on selvityksiä käynnissä 4
Verotukien raportointi kattava verotukikartoitus julkaistiin vuonna 2010: Verotuet Suomessa 2009 (VATT) havaittiin 201 verotukea, joista 106:lle on laskettu euromääräinen arvo mukana kaikki verotuet, sekä yrityksiin että kansalaisiin kohdistuvia verotukia laskelmia päivitetään vuosittain verotukia raportoidaan useimmissa länsimaissa, mutta käytännöt ja tukien määritelmät vaihtelevat paljon: ei yhteistä kriteeristöä 5
Verotuet, kaikki yhteensä toiminta-alueittain, milj.e 30000 25000 20000 15000 10000 Ei eriteltävissä Teollisuus ja elinkeinot Liikenne Maa- ja metsätalous Asuminen ja ympäristö Terveydenhuolto Sosiaaliturva Opetus, tiede ja kulttuuri Yleinen hallinto 5000 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017e 2018e 6
Verotukien laskeminen verotukien määrittely on osin hankalaa ensin määriteltävä normijärjestelmä, sitten määriteltävä poikkeus normijärjestelmät erilaisia eri verolajeissa verotukien euromääräinen arviointi ei ole aina mahdollista aineistojen puuttuminen verotuet lasketaan menetetyn verotulon periaatteella käyttäytymisvaikutuksia ei oteta huomioon verotukien poistaminen ei lisää verotuloja vastaavasti 7
Vero-osaston muistio työryhmälle Yritysten verotukien jaottelu kolmeen ryhmään: 1. verotuet, joiden verotukiluonne selvä 2. verotuet, joiden osalta kilpailutekijät tai muut syyt vaativat huomioon ottamista 3. verotuet, joiden verotukiluokittelu on lähinnä tekninen tai hallinnollinen ja toiminnan erityisluonne vaatii poikkeuksen säilyttämistä tarkoitus helpottaa työryhmän työskentelyä, ei rajata keskustelua tiettyihin tukiin 8
Työryhmälle jaetussa muistiossa käsitellyt yritysten verotuet, yhteensä 7,1 mrd. e 0,4 mrd Yhteisöverotukseen liittyvät verotuet 1,7 mrd Valmisteverotukseen liittyvät verotuet 2,8 mrd. ALV alennetut verokannat 2,2 mrd Arvonlisäverotukseen liittyvät muut verotuet ja matkustajalaivojen valmisteverotuki 9
TEAS-tutkimuksia käynnistymässä 2018 Globaali kilpailukyky ja kansainvälinen markkinatilanne tukien vaikuttavuus ja kohdentuminen huoltovarmuusperusteen tarkastelu Dieselpolttoaineen verotuen vaikutusten arviointia Konesalien sähköverotuen arviointia 10
Verotuet vs. suorat tuet Suorat tuet Verotuet budjettirahoitteisia, joten ennakointi ja seuranta helppo toteuttaa kohdentaminen selkeää suunnittelu vaatii riittävästi etukäteistietoa, koska toteuttajat valikoituvat itse kohteen rajaaminen ja jälkikäteisarviointi vaikeaa hankala saada toivottu vaikutus aikaan kustannustehokkaasti ja murentamatta verotuksen yleisiä periaatteita verotukien poistaminen on usein mahdollista kompensoida suorilla tuilla tai verojärjestelmän muutoksilla 11
Keskustelun aiheita seuraavan iltakoulun (29.11.) asialista, mistä verotuista halutaan kuulla tarkemmin 12
Terhi Järvikare Ylijohtaja Puh. 0295 16001 (vaihde) Lisätieto: terhi.jarvikare@vm.fi www.vm.fi Valtiovarainministeriön viestintä vm-viestinta@vm.fi Mediapalvelunumero (arkisin 8 16) 02955 30500