Verotus. Talouden rakenteet 2011 VALTION TALOUDELLINEN TUTKIMUSKESKUS (VATT)

Transkriptio

1 Verotus Talouden rakenteet 2011 VALTION TALOUDELLINEN TUTKIMUSKESKUS (VATT)

2 Veroaste Suomessa ja EU15-maissa , % % EU15:n vaihteluväli Suomi EU Lähde: VATT (OECD ja valtiovarainministeriö. Copyright VATT /5.1

3 Eri verojen osuus bkt:sta vuonna 2009, % Luonn.hlöiden tulovero Sotu-maksut Välilliset verot Omaisuusverot Yhteisövero Muut verot EU Lähde: OECD. Copyright VATT /5.2 %

4 Veronsaajien osuudet verotuotoista 2009 EU21-maissa, % Liittovaltio/keskushallinto Paikallishallinto Osavaltio Sosiaaliturvarahasto 0 % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Lähde: OECD. Copyright VATT /5.3

5 Verotuet tehtäväalueittain ja veromuodoittain vuosina 2009 ja 2010, milj. euroa Milj. euroa Sosiaaliturva Asuminen ja ympäristö Muut Teollisuus ja elinkeinot Liikenne Terveydenhuolto Lähde: VATT. Copyright VATT /5.4

6 Keskipalkkaisen perheettömän työntekijän verokiila vuonna 2010, % Tulovero Työntekijän sovamaksu Työnantajan sovamaksu EU Lähde: OECD. Copyright VATT /5.5 %

7 Keskipalkkaisen työntekijän rajaveroaste vuonna 2010 Yksinäinen Perhe, yksi työssä, 2 lasta EU % Lähde: OECD. Copyright VATT /5.6

8 Keskipalkk. työntekijän työvoimakustannusten rajaveroaste 2010 Yksinäinen Perhe, yksi työssä, 2 lasta EU % Lähde: OECD. Copyright VATT /5.7

9 Keskipalkk. teollisuustyöntekijän kokonaisverokiila ja palkankorotuksen verokiila Suomessa , % työvoimakustannuksista % Kokonaisverokiila % Palkankorotuksen verokiila Työnantajan sovamaksut Työnantajan sovamaksut Kulutusverot Tuloverot ml. työntekijän sovamaksut Kulutusverot Tuloverot ml. työntekijän sovamaksut * * Lähde: VATT. Copyright VATT /5.8

10 Pieni-, keski- ja suuripalkkaisen työntekijän kokonaisverokiila ja palkankorotuksen verokiila vuosina *, % työvoimakustannuksista % Kokonaisverokiila Hyvätuloinen 65 Keskituloinen 60 % Palkankorotuksen verokiila 80 Hyvätuloinen 75 Keskituloinen Pienituloinen Pienituloinen * * Lähde: VATT. Copyright VATT /5.9

11 Palkansaajan vero- ja marginaaliveroasteet vuonna 2011 % 60 Veroaste/ kunnallisvero Marginaaliveroaste/ kunnallisvero Veroaste yhteensä Marginaaliveroaste yhteensä Palkka, euroa/kuukausi Lähde: OECD. Copyright VATT /5.10

12 Keskimääräinen tuloveroaste (verot ja sovamaksut % palkasta) perhetyypin ja tulojen mukaan 2010 % Naimisissa, Naimaton, % Naimaton, ei lapsia Naimisissa, 2 lasta ei lapsia 2 lasta EU21:n vaihteluväli Suomi EU21-30 Lähde: OECD. Copyright VATT /5.11

13 Keskimäär. Tuloveroaste, lapsilisät huomioon ottaen (tulovero + sovamaksut lapsilisät, % bruttopalkasta) perhetyypin ja tulojen mukaan 2010 % Naimisissa, Naimaton, % 50 Naimaton, ei lapsia Naimisissa, 2 lasta ei lapsia 2 lasta EU21:n vaihteluväli EU21 Suomi Lähde: OECD. Copyright VATT /5.12

14 Keskimäär. tuloveroaste lapsilisät huomioon ottaen (tulovero + sovamaksu lapsilisät, % bruttopalkasta), Suomessa ja EU15-maissa % Naimaton EU15:n vaihteluväli -10 EU15 Suomi % Kaksilapsinen aviopari, joista toinen töissä EU15:n vaihteluväli EU15 Suomi Lähde: OECD. Copyright VATT /5.13

15 Yhteisöjen jakamattoman voiton perusveroprosentit EU-maissa vuonna 2011 Malta Romania Liettua Latvia Bulgaria Kypros EU % Lähde: IBFD. Copyright VATT /5.14

16 Yhteisöjen jakamattoman voiton perusveroprosentit EU15-maissa % EU15:n vaihteluväli Suomi EU15 EU Lähde: KPMG, VATT. Copyright VATT /5.15

17 Yritysten maksamat osingot ja yhteisöverokertymä , miljoonaa euroa Milj. euroa Osingot Yhteisöverot * Lähde: VATT (Verohallitus ja Tilastokeskus). Copyright VATT /5.16

18 Voitonjaon korkein tuloveroaste EU27-maissa 2011 Malta Liettua Romania Kypros Latvia Bulgaria Yritys Osakas EU % Lähde: VATT. Copyright VATT /5.17

19 Omaisuuteen kohdistuvat verot EU20-maissa vuonna 2010, % bkt:sta Kiinteistövero Perintö- ja lahjavero Varallisuusvero Muut omaisuusverot (2009) (2009) (2009) 0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 % Lähde: OECD. Copyright VATT /5.18

20 Kiinteistöveron osuus verotuotoista EU20-maissa vuonna % Lähde: OECD. Copyright VATT /5.19

21 Arvonlisäverokannat EU:ssa Alennettu verokanta Erityisalennettu verokanta 1 1) Sallittu liittymissopimuksen nojalla. 2) Yrityksen myynti on verotonta, mutta ostoihin sisältynyt vero palautetaan. 3) Väliaikainen verokanta hyödykkeille, jotka ovat siirtymässä uuteen verokantaan. Vakioverokanta Nollaverokanta 2 Parking rate 3 Minimivero X 25 5 ja ja 12 X Romania 24 5 ja ja ja ,5 ja ja 13 X Latvia Liettua 21 5 ja ja 12 X ja 13,5 4,8 X 13, X 20 8,5 Bulgaria X X X 19,6 5,5 2, Malta 18 5 ja 7 X Kypros 15 5 ja ja Lähde: EU. Copyright VATT /5.20

22 Arvonlisäverollisen liikevaihdon alarajat EU-maissa 2011 (2) (2) Latvia (1) Malta (2) (1) Liettua Romania Bulgaria Malta (1) Kypros Malta (3) (2) (2) (1) * (1) * (1)= palvelut (2) = tavarat (3) = muut hyödykkeet. * Porrastettu veronhuojennus Lähde: EU. Copyright VATT /5.21

23 Alkoholijuomien valmisteverotasoja EU-maissa vuonna 2011 Kypros Latvia Liettua Malta Bulgaria Romania Minimitaso 0,748 Keskiolut / hehtolitra valmista tuotetta (Plato) Latvia Liettua Romania Bulgaria Malta Kypros Minimitaso 0 Mieto viini / hehtolitra valmista tuotetta Lähde: Euroopan komissio. Copyright VATT /5.22

24 Alkoholijuomien valmisteverotasoja EU-maissa vuonna 2011 Latvia Liettua Malta Romania Kypros Bulgaria Minimitaso Minimitaso Väkevä alkoholijuoma / hehtolitra puhdasta alkoholia Latvia Liettua Romania Bulgaria Malta Kypros Minimitaso 0 Kuohuviini / hehtolitra valmista tuotetta Lähde: Euroopan komissio. Copyright VATT /5.22

25 Valmisteverotasoja EU-maissa vuonna 2011 Malta Liettua Latvia Bulgaria Romania Kypros Minimitaso Lyijytön moottoribensiini / hehtolitra Malta Kypros Latvia Bulgaria Romania Liettua Minimitaso Dieselöljy / hehtolitra Malta Kypros Romania Bulgaria Latvia Liettua Minimitaso Savukkeet /1000 kpl suosituinta savuketta % painotetusta keskihinnasta %, Lähde: Euroopan komissio. Copyright VATT /5.22

26 Ympäristöön liittyvät verot Suomessa suhteessa bkt:hen , % % 4,5 4,0 3,5 Muut ympäristöön liittyvät verot Muut energia-aineet Ajoneuvoperusteiset verot Liikennepolttoaineet 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0, Lähde: Tilastokeskus. Copyright VATT /5.23

27 Ympäristöön liittyvien verojen osuus bkt:sta OECD-maissa vuonna 2009, % Turkki Israel Korea Norja (2008) Sveitsi (2008) (2008) Islanti Australia Japani Kanada Uusi-Seelanti Chile USA Meksiko % Lähde: OECD. Copyright VATT /5.24