Uudistuva verolainsäädäntö. Suuri Veropäivä Terhi Järvikare

Transkriptio

1 Uudistuva verolainsäädäntö Suuri Veropäivä Terhi Järvikare

2 Uudistuva verolainsäädäntö valtion talousarvion verolait elinkeinoverotuksen asiantuntijatyöryhmä ajankohtaisia EU:n verohankkeita

3 Talousarvion pääkohdat talousarvion loppusumma 54 mrd. euroa alijäämä 7,0 mrd. euroa velka kasvaa 96 mrd. euroon budjettitalouden tulot ilman lainanottoa noin 47 mrd. euroa, josta verojen ja veronluonteisten tulojen osuus 85 % eli noin 40 mrd. euroa verotuloista suurin yksittäinen erä kertyy arvonlisäverotuksesta verotusta kiristetään vuonna 2013 nettomääräisesti 1,3 mrd. eurolla; menosäästöjä noin 350 milj. euroa

4 Alv-kantojen korottaminen Arvonlisäverotus kaikkia alv-kantoja korotetaan yhdellä %-yksiköllä yleinen verokanta 24 % elintarvikkeet ja ravintolapalvelut 14 % muut alennetut 10 % (mm. lääkkeet, kirjat, joukkoliikenne) lisää verotuottoja vuositasolla 830 milj. eurolla Vakuutusmaksuvero nousee 24 %:iin

5 Ansio- ja pääomatuloverotus (1) ansiotuloverotuksen inflaatio- ja ansiotasokorotukset jätetään tekemättä uusi tuloluokka yli euron tuloille ylintä marginaaliveroa korotetaan 2 %-yksiköllä vero alarajalla ,75 euroa ja veroprosentti ylittävältä osalta 31,75 väliaikainen vuosille työtulovähennystä ja kunnallisverotuksen perusvähennystä kasvatetaan työtulovähennyksen enimmäismäärä 945 eurosta 970 euroon, kertymäprosentti 7,1 =>7,3 perusvähennyksen enimmäismäärä eurosta euroon eläketulojen verotusta kiristetään palkkatulojen verotuksen tasolle koskee yli euron eläkkeitä eläketulon lisävero 6 % normaalin progressiivisen asteikon lisäksi

6 Ansio- ja pääomatuloverotus (2) Asuntolainan korkojen vähennysoikeus laskee 80 %:iin korkomenojen määrästä Kotitalousvähennyksen laajennus ETA-valtiossa tehtyyn palveluun Verovapaan km-korvauksen alentaminen verovapaa korvaus alenee 5% VTML:n laskemasta määrästä; nykytasolla 45 => 43 snt vuodesta 2014 lähtien yli km osalta korvaus laskee 45 %; nykytasolla 45 => 25 snt Eläkevakuutusten ja PS-sopimusten ikärajan nosto maksut vähennyskelpoisia vain, jos eläkettä tai ps-suorituksia aletaan maksaa aikaisintaan työntekijän eläkelain mukaisesta lykättyyn vanhuuseläkkeeseen oikeuttavasta iästä koskisi myös kollektiivisen lisäeläketurvan järjestelyitä, jos työntekijä osallistuu kustannuksiin muutos ei koskisi olemassa olevia sopimuksia Henkilöasiakkaiden yle-vero 0,68 % ansio- ja pääomatuloista, enintään 140 euroa ei veroa, jos veron määrä < 50 euroa sisältyy 2013 ennakonpidätysprosenttiin tai ennakonkantoon

7 Sijoittajien veronhuojennukset Sijoittajan verovähennys koskisi pieneen yhtiöön tehtyjä vähemmistösijoituksia vuosina vähennys tehtäisiin pääomatuloista sijoitusvuonna ja se tuloutuisi verotuksessa luovutuksen yhteydessä sijoitus tehtävä osakeannissa merkittävinä uusina osakkeina vähennyksen määrä 50 % sijoituksesta sijoitukselle tulossa ala- ja yläraja, ja euroa? yksityiskohdat ovat avoinna; valtiontukikäsittely kesken, muutoksia saattaa tulla Sijoittajan hankintameno-olettaman korotus koskisi pk-yrityksiin tehtyjä sijoituksia vuosina ei tarvitse olla vähemmistösijoittaja sijoituksen hankintameno-olettama olisi 50 % nykyisen 20 %:n tai 40 %:n sijaan

8 Muita veroja Perintö- ja lahjaverotuksen korottaminen uusi veroluokka yli 1 milj. euron perinnöille verokanta I veroluokassa 19 %, II veroluokassa 35 % väliaikainen säännös vuosille vakuutuslahjojen verovapaus poistetaan Varainsiirtoverotus asunto- ja kiinteistöosakkeiden verokannan korotus 1,6 % => 2 % arvopapereiden kohdalla veropohjaan luetaan myös luovutuksensaajan muulle kuin luovuttajalle tekemä suoritus sekä vastattavaksi otettu suoritusvelvoite as.oy:n, keskinäisen kiinteistöosakeyhtiön ja muun kiinteistöosakeyhtiön osakkeiden kohdalla veropohjaan luetaan myös osakkeisiin kohdistuva yhtiölainaosuus

9 Yritysverotuksen muutoksia Korkomenojen vähennysoikeuden rajoitus etuyhteyskorkojen vähennyskelpoisuutta rajoitetaan uusi versio lausuntokierroksella Pankkivero tuottotavoite 170 milj. euroa malli avoinna direktiiviehdotus KOM 2012(280) luottolaitosten elvytys- ja kriisinratkaisudirektiiviksi Yhteisöjen yle-vero vero 140 euroa, jos yhteisön verotettava tulo vähintään euroa ylittävältä osalta vero 0,35 %, kuitenkin enintään euroa vuodessa enimmäismäärä euroa tulee maksettavaksi, jos verotettava tulo on vähintään euroa

10 T&K-verovähennys Yritysverotuksen huojennukset yhteisöverosta saa vähentää tietyn prosentin t&k-toiminnan palkkamenoista pienet ja keskisuuret yhtiöt koskisi vuosia alaraja ja yläraja, ja euroa? Tuotannollisten investointien korotetut poistot vuosina tehdyt investoinnit; uudet tehtaat ja työpajat sekä tehtaissa ja työpajoissa käytettävät uudet koneet ja laitteet kaksinkertainen poisto kahtena verovuotena Koulutusvähennys lisävähennys menetetyn työajan kustannuksesta koulutuksessa olon ajalta; 55-vuotta täyttäneiden osalta koskisi myös työhyvinvointitoimintaan osallistumista max 3 pv/v/työntekijä löytyykö yhteisymmärrys?

11 Verotusmenettelyyn liittyviä muutoksia Rakennusalan verovalvonta työntekijä- ja urakkatietojen kuukausittainen ilmoittamisvelvollisuus Verohallinnolle koskee rakentamispalveluiden tilaajaa ja yhteisen rakennustyömaan päätoteuttajaa; yhteisellä työmaalla toimivan yrityksen annettava tiedot päätoteuttajalle koskee myös rakennuttajana olevia luonnollisia henkilöitä, jos rakentaminen edellyttää rakennuslupaa säännökset voimaan Ennakkopäätösvalitusta, verotusmenettelyä ja muutoksenhakua koskevat ehdotukset (HE 76/2012 vp) ennakkopäätösvalitus mahdollinen oikaisulautakunnan päätöksestä suoraan KHO:lle tuloverotuksen ennakkotietomenettely korvataan ennakkoratkaisumenettelyllä myös useita muita muutoksia

12 Elinkeinoverotuksen asiantuntijatyöryhmä VM:n asettama työryhmä toimeksianto: korkovähennysrajoitus konserniverotuksen uudistaminen tulolähdejaon poistamisen mahdollisuudet tappiotasausjärjestelmän laajentaminen myös muita mahdollisia kysymyksiä määräaika päättyy

13 Ajankohtaisia EU:n verohankkeita Yhteinen yhdistetty yhtiöveropohja; CCCTB yhteiset verotettavan tuloksen laskentasäännökset verotuksen toimittaminen konsernitasolla ja tuloksen jakaminen verotettavaksi konserniyhtiöiden sijaintivaltioihin erillisen jakokaavan mukaan direktiiviehdotuksen käsittely menossa neuvoston työryhmässä Finanssitransaktiovero FTT direktiiviehdotusta käsitelty neuvoston työryhmässä tiivistetty yhteistyö?

14