Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016

Transkriptio

1 Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016 Versio : Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 -

2 Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki Espoon kaupunkikonserni 2016 Espoon kaupunkikonserni -yhteenveto

3 Kuntien konsernitilipäätösanalyysit Kuntien tilipäätösanalyysien tavoite on rakentaa kaupunkien taloudellisen tilan seurannalle uutta välinettä jo aiemmin lanseerattujen Kuntakonsernianalyysien oheen. Seurannan kehittäminen helpottaa kuntien toiminnan ymmärtämistä sekä lisää sen läpinäkyvyyttä. Kuntatalouden tarkempi analysointi edesauttaa myös kuntataloudesta käytävän keskustelun tason ja kiinnostuksen kohenemista. Analyysit on tehty yritystaloudellisesta näkökulmasta, mutta malli on kuitenkin räätälöity kuntataloudelle soveltaen olemassa olevia yritysanalyysityökaluja. Kuntakeskustelu on käynnistänyt lukuisia hankkeita. Näistä useimmat ovat julkisten tahojen omia strategisia tai poliittisia hankkeita. Yksityisen sektorin ja elinkeinoelämän osallistuminen keskusteluun on ollut vähäisempää. Yksi näistä avauksista on ollut Elinkeinoelämän Valtuuskunta EVAn vuonna 2003 käynnistämä Kaupunkitalous hanke, jonka yksi kantava ajatus oli, että kuntataloudesta käytävää keskustelua tulisi pyrkiä laajentamaan ja siirtämään uusille raiteille. Hankkeen Pelastakaa Helsinki raportissa todettiin muun muassa, että kuntien talous tarvitsee riippumattoman analyytikkotahon, joka seuraisi kuntien taloudellista kehitystä aiempaa tarkoituksenmukaisimmilla, tarkemmilla ja vertailukelpoisimmilla mittareilla. Raportissa todettiin myös, että median tulisi seurata ainakin suurimpien kaupunkien taloutta aiempaa laajemmin. Nämä Kuntien tilinpäätösanalyysit yrittävät omalta osaltaan vastata tähän haasteeseen. Kutsumme kuntien asukkaita asukasomistajiksi soveltaen kuluttajaosuuskuntien asiakasomistaja-käsitettä, sillä kunnallisella toiminnalla on monia yhtäläisyyksiä juuri kuluttajaosuuskuntien kanssa. Kuntatalouden tarkasteleminen omistajan näkökulmasta avaa myös uusia vaihtoehtoja kuntien ongelmien ratkaisemiseksi muun muassa kehittämällä ja jalostamalla kuntakonsernien laajoja omaisuusmassoja. Verkkosivuille lisätään tilinpäätösanalyysien suppeat versiot suurimmista kuntakonserneista sitä mukaa kun ne valmistuvat

4 Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi tehdään konserninäkökulmasta Koko kaupunkikonserni Emo kaupunki Peruskunta Tyttäriä x kpl Kaupungin toimialatoiminta + Rahastot + Liikelaitokset + Kuntayhtymiä x kpl

5 Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki Espoon kaupunkikonserni 2016 Espoon kaupunkikonserni -yhteenveto

6 Espoon kaupungin rakenne vuonna rahastoja 5 kpl ja liikelaitoksia 4 kpl Espoon kaupunki Rahastot Espoon kaupungin toimialatoiminta 2016 Peruskunta Liikelaitokset 2016 Logistiikka liikelaitos Vahinko rahasto Peruspalvelujen kehittämisrahasto Elinkeinojen ja työllisyyden kehittämisrahasto Yleishallinto Konsernipalvelut Sos- ja terveys toimi Kiinteistöpalvelut liikelaitos Kaupunkitekniikka liikelaitos Länsi-Uudenmaan pelastuslaitos Espoon Catering Yhtiöitetty Espoon Catering Tilakeskus Sosiaalisen luotoksen rahasto Sivistystoimi Espoon henkilöstöpalvelut Peruspalvelujen ja maahankinnan investointirahasto Tekninen ja ympäristötoimi Espoon talouspalvelut Suurpelto ( tase yksikkö ). Tapiola ( taseyksikkö )

7 Edellisen tilikauden tietojen vertailukelpoisuus Tilikauden tietojen vertailussa tulee ottaa huomioon seuraavat asiat: - Palveluliiketoimen liikelaitokset lakkautettiin Espoo Talouspalvelut, Espoo Henkilöstöpalvelut ja Espoo Logistiikka yhdistettiin Konsernipalveluihin Espoo Kaupunkitekniikka yhdistettiin Tekniseen ja ympäristötoimeen Espoo Kiinteistöpalvelut -liikelaitos ja Tilakeskus-liikelaitos yhdistyivät Tilapalvelut-liikelaitokseksi. - Espoo Catering -liikelaitos yhtiöitettiin Valmistus omaan käyttöön -kirjaustapaa muutettiin vuoden 2016 alusta alkaen. Vuoden 2015 vertailutietoja ei ole muutettu vertailukelpoisiksi

8 Verotulot nousivat 52,7 meur suhteessa edelliseen vuoteen Espoon kaupungin ERO ( keur ) ERO(%) tuloslaskelma / /2015 5v CAGR Kunnan tulovero ,59 % 3,52 % Osuus yhteisöveron tuotoista ,43 % 0,95 % Kiinteistövero ,50 % 11,00 % Muut verot Verotulot yhteensä ,78 % 3,73 % 1 kunnallistuloveron tuotto Espossa = 68,1 meur Data Espoon kaupunki

9 Valtionosuudet (netto ) 60,9 meur ( + 30,8 meur ) Data Espoon kaupunki Espoon kaupunki Muutos Espoo Espoo Espoo Espoo Espoo 2015/2014 Asuk kaita Veroprosentti 17,75 % 17,75 % 18,00 % 18,00 % 18,00 % 0,00 % Peruspalveluiden valtionosuus Opetus- ja k ultuuritoimi v2010 järjestelmämuutok sen tasaus Valtionosuudet brutto Verotulojen tasaus Valtionosuudet netto

10 Tuloja kertyi kaupunki tasolla 77,5 meur enemmän suhteessa vuoteen 2015 ( + 4,2 % ) ERO ( keur ) ERO(%) Espoon kaupungin / /2015 5v CAGR tuloslaskelma Myyntituotot ,66 % 12,11 % Mak sutuotot ,77 % 3,65 % Tuet ja avustukset ,18 % 5,06 % Vuok ratuotot Muut tuotot ,60 % 21,28 % Toimintatuotot ,99 % 7,10 % Valmistus omaan käyttöön ,88 % 1,07 % Satunnaiset tuotot Satunnaiset k ulut Myyntivoitot/tappiot Verotulot ,78 % 3,73 % Valtionosuudet ,49 % 6,40 % Verot ja valtionosuudet ,87 % 3,83 % 79,1 % 77,8 % 80,4 % 80,4 % 80,4 % 107,8 % " Liikevaihto " ,24 % 4,26 % Data Espoon kaupunki

11 Data Espoon kaupunki Kaupungin kustannuskehitys suhteessa tuloihin ovat kehittyneet oikeaan suuntaan ERO ( keur ) ERO(%) Espoon kaupungin / /2015 5v CAGR tuloslaskelma " Liikevaihto " ,24 % 4,26 % Palk at ja palk kiot ,85 % 1,46 % Eläk ekulut ,53 % 1,70 % Muut hlö sivukulut ,67 % 5,72 % Henkilöstökulut yhteensä ,63 % 1,70 % Palvelujen ostot ,57 % 4,68 % Aineet,tarvikkeet ja tavarat ,68 % -2,16 % Avustukset ,55 % 5,92 % Vuokrakulut Muut toimintakulut ,94 % 8,16 % Toiminnan menot ,55 % 5,56 % Toimintakate ,38 % 14,22 % Poistot ,75 % 7,20 % Liikevoitto

12 Rahoitustoiminnan tulos oli 16,0 meur pienempi suhteessa edelliseen vuoteen mutta nettotulos 32,0 meur parempi ERO ( keur ) ERO(%) Espoon kaupungin / /2015 5v CAGR tuloslaskelma Liikevoitto Kork otuotot ,23 % 0,69 % Muut rahoitustuotot ,45 % -9,78 % Kork okulut ,05 % 25,43 % Muut rahoituskulut ,48 % 10,39 % Rahoitusnetto ,48 % -11,20 % Arvonalentumiset Netto tulos ,81 % 22,60 %

13 Konsolidoimalla peruskunta, rahastot ja liikelaitokset syntyy Espoon kaupunki Espoon kaupunki Perus- Rahastot Liike- Espoon 2016 kaupunki laitokset Eli- kaupunki keur minoinnit Verotulot ja valtionosuudet Muut tulot Tulot yhteensä Henkilöstökulut Palvelujen ostot Muut menot M enot yhteensä Toimintakate Poistot Liikevoitto ,36 % 16,11 % 1,94 % Rahoitustuotot Rahoituskulut Peruspääomakorvaus Väh.osuus + muut tyttäret Tuloksen oikaisut Nettotulos Data : Espoon kaupunki

14 Konsolidoimalla peruskunta, rahastot ja liikelaitokset syntyy Espoon kaupunki Espoon kaupunki Perus- Rahastot Liike- Espoon 2016 kaupunki laitokset Eli- kaupunki keur minoinnit Sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Peruspääoma Data : Espoon kaupunki

15 Konsolidoimalla peruskunta, rahastot ja liikelaitokset syntyy Espoon kaupunki Espoon kaupunki Perus- Rahastot Liike- Espoon 2016 kaupunki laitokset Eli- kaupunki keur minoinnit Toiminnan kassavirta Investointimenot Rahoitusosuudet investointimenoihin Luovutustulot Netto investoinnit Toiminta + inv. rahavirta, netto Antolainauksen muutokset Korollisten lainojen muutos Oman pääoman muutokset M uut maksuvalmiuden muutokset Rahoituksen kassavirta Likviidien varojen muutos Rahavarat Rahavarat Data : Espoon kaupunki

16 Espoon kaupunki on velaton nettovelka on positiivinen 42 meur eli kassassa on enemmän varoja kun kaupungilla on korollista velka suurista kaupungeista ainoa Data Espoon kaupunki keur Nettovelka Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO

17 Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki Espoon kaupunkikonserni 2016 Espoon kaupunkikonserni - yhteenveto

18 Espoon kaupungin tytäryhtiötoiminta viisi laajempaa kokonaisuutta 2016 Espoon kaupunki Sosiaalinen asuminen Espoon Asunnot Oy Espoon kaupungin konserni SÄÄTIÖT Espoon Taide- ja Tietotekniikkasäätiö Espoon Kaupunginteatterisäätiö Helinä Rautavaaran etnografisen museon säätiö Espoon taidemuseosäätiö ENERGIA 1 Myyty KIINTEISTÖT Koy Espoon Keskuksen Pysäköintitalo Koy Sokinsuonkuja Koy Koskelonteollisuus Koy Koskelonteollisuus Koy Koskelonteollisuus KOY Otaniemen Tiedeasunnot KOY WLC KOY Olarinluoma Kiinteistö oy Kielas Kiinteistö Oy Espoon Suviniityn Pysäköinti Kiinteistö Oy Jousenpuiston Pysäköinti Kiinteistö Oy OPINMÄEN KAMPUS Koy Espoon Sairaala Kiinteistö Oy Tapiolan Kulttuuriaukio Koy Matinkylän Bussiterminaali Koy Matinkylän Liityntäpysäköinti Koy Espoon Keskuskeittiö Muu yhtiöitetty toiminta Espoon Toimistotalo Oy Espoon Virastotalo Oy Tapiolan Urheilutalo Oy Kaupinkallion Paikoitustalo Oy Leppävaaran Pysäköinti Oy WeeGee Oy Espoo Marketing Oy Länsimetro Oy Espoon toimitilat Oy Tapiolan Liiketalo Oy Suurpellon Markkinointi Oy Espoon Elä ja Asu Oy Tapiolan Keilahalli Oy Espoo Catering Oy KUNTAYHTYMÄT Pääkaupunkiseuden yhteistyövaltuuskunta (YTV) Uudenmaan liitto Helsingin ja uudenmaan sairaanhoitopiiri Kårkulla Samkommun Uudenmaan päihdehuollon kuntayhtymä Eteva Samkommunen för Västra Nylands folkhögsskola Espoon seudun koulutuskuntayhtymä EVTEK-kuntayhtymä HSY -kuntayhtymä HSL-kuntayhtymä

19 Konsernitasolla kertyi tuloja 2 625,9 meur vuonna 2015 keur Ero Espoon kaupunkikonserni /2015 tuloslaskelma Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Vuokratuotot Muut tuotot Toimintatuotot Valmistus omaan käyttöön Verotulot Valtionosuudet Verot ja valtionosuudet Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut Myyntivoitot/tappiot " Liikevaihto " Data Espoon kaupunki

20 Konsernitasolla kaupungin liikevoitto oli 87,0 meur 67 meur parannus suhteessa edelliseen vuoteen Ero Espoon kaupunkikonserni /2015 tuloslaskelma " Liikevaihto " Palkat ja palkkiot Eläkekulut Muut hlö sivukulut Henkilöstökulut yhteensä Palvelujen ostot Aineet,tarvikkeet ja tavarat Avustukset Vuokrakulut Muut toimintakulut Osuus osakkuusyhteisöjen voitosta (tappiosta) Toiminnankustannukset Toimintakate Poistot Liikevoitto Data Espoon kaupunki

21 Konsernitasolla kaupunki teki nettotulosta 72 meur (+ 47 meur ) Ero Espoon kaupunkikonserni /2015 tuloslaskelma Liikevoitto Korkotuotot Muut rahoitustuotot Korkokulut Muut rahoituskulut Rahoitusnetto Arvonalentumiset Tilikauden ali ja alipariarvot Netto tulos Data Espoon kaupunki

22 Yhteenveto: Espoon kaupungin konsernituloslaskelma Espoon kaupunki Perus- Rahastot Liike- Espoon Sosiaalinen Yhtiöitetty Kiinteistö- Muu Säätiö- Kunta- Espoon 2016 kaupunki laitokset Eli- kaupunki asuminen energia ja asunto- yhtiöitetty toiminta yhtymät Eli- kaupunki minoinnit toiminta yhtiöt toiminta ( T:n osuus ) minoinnit (konserni) Verotulot ja valtionosuudet Muut tulot Tulot yhteensä Henkilöstökulut Palvelujen ostot Muut menot M enot yhteensä Toimintakate Poistot Liikevoitto ,36 % 16,11 % 1,94 % 43,76 % 0,00 % -117,17 % -19,61 % -1,32 % 4,86 % 3,32 % Rahoitustuotot Rahoituskulut Peruspääomakorvaus Väh.osuus + muut tyttäret Tuloksen oikaisut Nettotulos ,17 % 16,19 % 0,00 % -90,34 % -18,30 % -0,87 % 2,32 % 2,74 % Data Espoon kaupunki

23 Yhteenveto: Espoon kaupungin konsernin sidottu pääoma Espoon kaupunki Perus- Rahastot Liike- Espoon Sosiaalinen Energia Kiinteistö- Muu Säätiö- Kunta- Espoon 2016 kaupunki laitokset Eli- kaupunki asuminen toimintaa ja asunto- yhtiöitetty toiminta yhtymät Eli- Kaupunki minoinnit toiminta yhtiöt toiminta ( T:n osuus ) minoinnit (konserni) Sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Josta Länsi- Metro Oy 850 meur Data Espoon kaupunki

24 Yhteenveto: Espoon kaupungin konsernin kassavirta Espoon kaupunki Perus- Rahastot Liike- Espoon Sosiaalinen Energia Kiinteistö- Muu Säätiö- Kunta- Espoon 2016 kaupunki laitokset Eli- kaupunki asuminen toimintaa ja asunto- yhtiöitetty toiminta yhtymät Eli- Kaupunki minoinnit toiminta yhtiöt toiminta ( T:n osuus ) minoinnit (konserni) Toiminnan kassavirta Investointimenot o Rahoitusosuudet investointimenoihin Luovutustulot o Netto investoinnit Toiminta + inv. rahavirta, netto Antolainauksen muutokset Korollisten lainojen muutos Oman pääoman muutokset M uut maksuvalmiuden muutokset Rahoituksen kassavirta Likviidien varojen muutos Rahavarat Rahavarat Data Espoon kaupunki

25 Espoon kaupunki on konsernitasolla neljän viime vuoden aikana sitonut toimintaansa 1,5 md meur uutta pääomaa Data Espoon kaupunki Nettovelka Sidottu pääoma ( v2015 ) = keur ( ) Sidottu pääoma ( v2016 ) = keur ( ) Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO

26 Espoon kaupunki konserni Henkilöstökulut ( konserni ) Henkilöstökulut ( kaupunki ) Henkilöstökulut ( tyttärissä) Henkilöstö ( kaupunki ) Henkilöstökulut/hlö ( kaupunki ) , , , , ,49 Henkilöstöarvio( konsernissa ) Henkilöstö ( tyttärissä) Kustannusmassa yhteensä Ulkoistamisaste( palveluiden ostot/kust.massaan ) 37,4 % 38,8 % 37,4 % 37,4 % 37,2 %

27 Espoon v2016 tunnusluvut 2015 (Korolliset) Netto- Konsernin kokonais- Ulkoistamis- Bruttovero Sidottu konsernilainat/ varallisuus/ kustannukset/ aste pääoma Asukkaita eur asukas eur asukas eur asukas ( % ) ( % ) eur asukas Helsinki 7 964, , ,93 27,30 % 24, , Espoo , , ,48 38,80 % 22, , Tampere 5 370, , ,90 24,87 % 32, , Vantaa 9 741, , ,05 36,50 % 26, , Oulu 4 416, , ,47 22,55 % 33, , Turku 6 827, , ,22 23,52 % 34, , Keskiarvo 7 388, , ,17 28,92 % 29, ,01 (aritmeettinen ) 2016 (Korolliset) Netto- Konsernin kokonais- Ulkoistamis- Bruttovero Sidottu konsernilainat/ varallisuus/ kustannukset/ aste pääoma Asukkaita eur asukas eur asukas eur asukas ( % ) ( % ) eur asukas 1 Helsinki Espoo , , ,31 37,38 % 22, , Tampere 5 739, , ,39 26,08 % 34, ,05 4 Vantaa 5 Oulu 6 Turku

28 Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki Espoon kaupunkikonserni 2016 Espoon kaupunkikonserni -yhteenveto

29 Espoon asukasomistajat ovat suurten kaupunkien asukkaista kolmanneksi varakkaimpia liikeidea näkyy myös konsernitaseen rakenteessa eur Data Espoon kaupunki Asukasomistajakohtainen OSAKEKURSSI ( v2016 ) = EUR ( + 78 ) Asukasomistajakohtainen osakekurssi = (kaupunkikonsernin oma pääoma + vapaat varaukset + liittymismaksut) / asukasmäärä Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO

30 Teksti Soili Semkina/Kauppalehti Espoon kaupunkikonserni - Espoo velkaantuu kovalla investointitahdillaan Espoo kasvaa kovaa vauhtia ja velkaantuu, mutta talous on pysynyt tasapainossa. Kaupunki on saanut uusia asukkaita ja lisää verotuloja Espoo on viime vuosina kasvanut puolentoista prosentin vuosivauhtia, jopa Helsinkiä nopeammin. Kasvavan kaupungin merkittävä infrahanke on Länsimetro, joka on tuonut mukanaan valtavasti asuntotuotantoa yhteyden varrelle. Länsimetro ja etenkin sen myöhästyminen maksaa, mutta toisaalta Espoo on saanut tuottoa kaavoittamalla maataan ja myymällä rakennusoikeuksia. Metrosta on tullut kasvun katalysaattori. Investointitahdista kertoo se, että Espoo on konsernitasolla sitonut viimeisten neljän vuoden aikana 1,5 miljardia euroa uutta pääomaa. Pelkästään viime vuonna Espoo sitoi yli puoli miljardia uutta rahaa. Konsernilla on nettovelkaa nyt yli kaksi miljardia euroa. Tilanne ei ole hälyttävä, koska investoinnit suuntautuvat kasvuun ja tulevaisuuden kehitykseen eivätkä ole käyttötalouteen suuntautuvaa syömävelkaa. Kauppalehden kaupunkisarjan luvut tuottaa B&MANs. Kokonaiskuvan saamiseksi kaupunkeja tarkastellaan konserneina eli mukana on kaupunki liikelaitoksineen, tytäryhtiöt ja osuudet kuntayhtymistä. Espoon talous on terve. Emokaupunki itse teki viime vuonna 60 miljoonan euron nettotuloksen. Verotuloja kertyi yli odotusten. Tuloverotuotot kasvoivat 5,6 prosenttia siitä huolimatta, että kunnallisvero on pysynyt ennallaan. Yksi veroprosentti tuo Espoolle 68 miljoonaa euroa, mikä on lähes kaksi kertaa niin paljon kuin Tampereella. Yhteisöverot tippuivat yli 11 prosenttia, koska valtion yhteisöveropalautukset palautuivat entiselle tasolleen muutaman vuoden korotuksen jälkeen. Kiinteistöveron kertymä kasvoi. Viiden vuoden keskimääräinen kasvu on ollut huomattavat 11 prosenttia. Yksi syy on, että valtio on kiristänyt alarajoja. Varakkaana kaupunkina Espoo on nettomaksaja valtionosuuksissa. Näin on yhä, mutta määrä on ollut laskussa

31 Teksti Soili Semkina/Kauppalehti Espoon kaupunkikonserni - Espoo velkaantuu kovalla investointitahdillaan mutta Espoo kasvaa kovaa vauhtia ja velkaantuu, mutta talous on pysynyt tasapainossa. Kaupunki on saanut uusia asukkaita ja lisää verotuloja Espoon rahoitustuotot romahtivat yli 23 miljoonalla eurolla vuodessa. Syynä on, että rahastoja ei ole tarvinnut purkaa ja niiden varoja käyttää yhtä paljon kuin ennen. Tuloutus merkitään rahoitustuotoksi. Espoolla on valtava, noin 900 miljoonan euron sijoitussalkku, joka on perua kaupungin sähköyhtiön myynnistä. Myynnistä saatavat varat rahastoitiin, mikä tuo vuosittaisia rahoitustuottoja. Varat on merkitty käytettäväksi peruspalveluiden kehittämiseen. Espoolla on lähes viisikymmentä tytäryhtiöitä ja liikelaitoksina enää neljä. Kaupunki on luopumassa liikelaitosformaatista ja on yhtiöittänyt toimintaa, yhdistänyt liikelaitoksia toisiinsa tai liittänyt takaisin peruskuntaan. Vielä vuonna 2015 liikelaitoksia oli kymmenen. Tytäryhtiöistäkin energian Espoo myi jo vuosia sitten. Konsernikokonaisuutena Espoo teki viime vuonna 72 miljoonaa euroa nettotulosta, pääosin emokaupungin kannattelemana, mikä on harvinaisempaa. Yleensä tytäryhtiöt paikkaavat emokaupungin budjettiaukkoja. Nettotulos parani lähes 50 miljoonaa euroa toissavuodesta. Espoon bruttoveroaste on 22,9 prosenttia eli viitisen prosenttiyksikköä suurempi kuin oikea kunnallisvero. Luku vastaa sitä veroa, jonka kaupunki joutuisi kantamaan ilman kiinteistöveroa ja valtion ja kunnan välisiä tulonsiirtoja. Kun huomioi vielä, että Espoo on nettomaksaja valtionosuusjärjestelmässä, niin kaupunki voi hyvin omillaan eikä ole taloudellisesti riippuvainen valtiosta. Ulkoistamisaste on 37,4 prosenttia, mikä on hieman matalampi kuin viime vuonna. Lukema on kuitenkin kaupunkien kärkeä. Luku kertoo, kuinka suuren osa palveluista kaupunki ostaa ulkopuolisilta. Espoo saa arvosanaksi