VEROTUKSEN KEHITTÄMINEN

Transkriptio

1 Veronmaksajain Keskusliiton ohjelma verotuksen ja julkisen talouden kehittämiseksi vuosina VEROTUKSEN KEHITTÄMINEN 1 Teemu Lehtinen

2 ANSIOTULOJEN VEROTUSTA KEVENNETÄÄN ALENTAMALLA TULOVEROASTEIKKOA JA KOROTTAMALLA TYÖTULOVÄHENNYSTÄ Valtion tuloveroasteikkoa alennetaan ensimmäisessä asteikkoluokassa 2,5 prosenttiyksikköä, toisessa luokassa 4,0 prosenttiyksikköä ja kolmannessa sekä neljännessä luokassa 3,0 prosenttiyksikköä. Verotus kevenee 1450 miljoonaa euroa. Työtulovähennyksen y enimmäismäärä korotetaan 1100 euroon ja vähennys painotetaan nykyistä voimakkaammin pieniin tuloihin. Verotus kevenee 400 miljoonaa euroa. Lisäksi tuloveroperusteita muutetaan vuosittain niin, että yleisen ansiotason nousun sekä sosiaalivakuutusmaksujen muutosten verotusta kiristävä vaikutus puretaan. Tämä ei ole kevennys, vaan estää verotuksen muutoin tapahtuvan kiristymisen. 2 Teemu Lehtinen

3 Valtion tuloveroasteikon alennus (1450 milj. ) 34 % 32 % 30 % 28 % 26 % 24 % 22 % 20 % 18 % 16 % 14 % 12 % 10 % % 6 % uudistus 4 % 2 % 0 % verotettava tulo, euroa/v 3 Teemu Lehtinen

4 Työtulovähennyksen korotus (400 milj. ) ,00 % 2,30 % 2011 uudistus 740 5,9 % 1,2 % Teemu Lehtinen

5 60 % Ansiotulojen veronkevennys eri tulotasoilla 50 % 40 % 30 % 20 % marginaalivero, 2011 marginaalivero, uudistus tulovero, 2011 tulovero, uudistus 10 % 0 % Palkkatulo 2011, /v Teemu Lehtinen

6 Palkansaajan verotuksen muutos Palkka Tulovero Marginaalivero 2011 uudistus muutos 2011 uudistus muutos /kk % % %-yks % % %-yks ,4 % 16,3 % -2,1 % 33,6 % 31,2 % -2,4 % ,5 % 27,4 % -2,1 % 45,1 % 42,4 % -2,7 % ,0 % 35,0 % -2,0 20% 48,9 % 47,1 % -1,8 18% ,5 % 41,0 % -2,5 % 54,7 % 51,8 % -2,9 % Vuositulo = 12,5 x kuukausipalkka 6 Teemu Lehtinen

7 ELÄKKEIDEN VEROTUKSEEN TÄSMÄOIKAISU Ä VÄLIINPUTOAJILLE Valtion tuloveroasteikon alentaminen keventää myös valtion tuloveroa maksavien eläkkeensaajien verotusta. Eläkkeiden verotuksessa toteutetaan lisäksi täsmäoikaisu, jolla kevennetään kohdennetusti niiden eläkkeensaajien verotusta, jotka muutoin maksaisivat enemmän veroa kuin samantuloinen palkansaaja. Eläkkeensaajien verotusta kevennetään tulovälillä euroa korottamalla kunnallisverotuksen eläketulovähennystä. Vähennyksen alenema pienennetään euron ylittävillä tuloilla 24 prosenttiin. Verotus kevenee 200 miljoonaa euroa. 7 Teemu Lehtinen

8 Kunnallisverotuksen eläketulovähennyksen muutos (200 milj. ) Alenema 55 % Uudistus Alenema 24 % Vuosieläke, 8 Teemu Lehtinen

9 35 % Eläkeverotuksen täsmäoikaisun vaikutus 30 % 25 % 20 % 15 % 10 % eläkeläisen veroprosentti ilman oikaisua palkansaajan (53-v täyttänyt) uusi veroprosentti eläkeläisen uusi veroprosentti 5 % 0 % Vuositulo 2011, 9 Teemu Lehtinen

10 YHTEISÖVERO ALAS, PÄÄOMATULOVERO YLÖS, ALLE 1000 EURON PÄÄOMATULOT VEROVAPAIKSI Yhteisöverokantaa alennetaan ja pääomatulojen verokantaa sekä korkotulojen lähdeveroa korotetaan kaksi prosenttiyksikköä: Pääomatuloveroprosentti: 28 % Yhteisöveroprosentti: 26 % 30 % 24 % Vähäisten pääomatulojen verotusta t helpotetaan t säätämällä ällä ne esimerkiksi 1000 euron määrään asti verovapaiksi. Yhteisöverokannan alennus keventää verotusta t 400 miljoonaa euroa. Pääomatulojen verotuksen muutosten (ml. osinkoverotus) yhteisvaikutus on lievästi verotusta kiristävä, arvio 200 miljoonaa euroa. 10 Teemu Lehtinen

11 OSINKOVEROUUDISTUS: - LISTAAMATTOMAN NORMAALITUOTTO VEROTETAAN YHTEEN KERTAAN, TUOTOSSA RISKILISÄ - PÖRSSIOSINKOJEN VEROTUSTA EI KIRISTETÄ Listaamattoman yhtiön nettovarallisuudelle laskettua normaalituottoa vastaavasta osingosta neljäsosa verotetaan osingon saajan pääomatulona. Normaalituottoon kohdistuva vero on yhteensä 24% + (1-0,24) x 0,25 x 30% = 29,7%. Normaalituotossa t huomioidaan id kohtuullinen riskilisä, esimerkiksi i kolme prosenttia. Jos riskittömäksi koroksi (yhtiöveron jälkeen) oletetaan neljä prosenttia, olisi normaalituotto = 7 prosenttia. Normaalituoton ylittävä osa listaamattoman yhtiön osingosta verotetaan pääomatulona. Listatun yhtiön jakaman voiton verotusta ei kiristetä. Pörssiosingosta verotetaan edelleen 70% osingon saajan pääomatulona. 11 Teemu Lehtinen

12 OSINKOVERO NORMAALITUOTTOMALLISSA verokannat: yhtiö 24%, pääomatulo 30%; osingosta 25% veronalaista tuloa osingon saaja maksaa 5,7% yhtiö maksaa 24% 29,7% 12 Teemu Lehtinen

13 ASUNTOLAINOJEN KORKOVÄHENNYS SÄILYTETÄÄN TASOON LIEVÄ VIILAUS Asuntolainojen korkovähennys säilytetään. omistusasuminen on suomalaisten selvästi yleisimmin toivoma asumismuoto tulotasosta riippumatta - on tärkeää edistää kansalaisten laajapohjaista mahdollisuutta osallistua ostajana asuntomarkkinoille korkovähennys parantaa asuntolainaa tarvitsevien asunnonostajien suhteellista asemaa asuntomarkkinoilla suhteessa sijoittajiin, perintöjä saaviin tai muutoin valmiiksi varakkaisiin henkilöihin Korkovähennystä rajataan maltillisesti niin, että vuonna 2015 vähennyskelpoinen osuus on 80% asuntolainan koroista. Vähennysetu on tällöin 24% (= 0,8 x 30%), kun se vuonna 2011 on 28%. Ansiotulojen verotuksessa alijäämähyvityksenä tehtävän korkovähennyksen k k enimmäismääriä ää iä ei muuteta. t Ensiasunnon ostajilla säilytetään lisäetuna vapautus varainsiirtoverosta. 13 Teemu Lehtinen

14 KOTITALOUSVÄHENNYS VAKIINNUTETAAN TAANTUMAA EDELTÄNEELLE TASOLLE Kotitalousvähennys on osoittautunut hyvin toimivaksi osaksi kannustavaa ja työllistävää verojärjestelmää täsmäase harmaata taloutta vastaan vähennyksen myötä syntynyt työllistävä kotitalouspalvelujen toimiala kotitalouspalveluja ostavan kuluttajasuoja on kohentunut edistää tehokasta työnjakoa yhteiskunnassa Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä korotettiin vuonna 2009 iskeneen taantuman myötä ja osana elvytystoimia 3000 euroon. Taantuman väistyttyä tt ä erityistä i tä perustetta tt kotitalousvähennyksen k ylimääräiselle korotukselle ei enää ole nähtävissä. Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä ää ä vakiinnutetaan t taantumaa t edeltäneelle tasolle 2300 euroon. Vähennyksen enimmäismäärää ei erikseen rajoiteta remonttitöiden osalta. 14 Teemu Lehtinen

15 YLEINEN ARVONLISÄVEROKANTA 25%, ALENNETUT VEROKANNAT 15% JA 11% Verotuksen painopistettä p on syytä siirtää maltillisesti työn verottamisesta kulutuksen verottamisen suuntaan ansiotulojen verottamisesta aiheutuu suurempi hyvinvointitappio ja kielteisempi vaikutus talouskasvuun kuin kulutuksen verottamisesta arvonlisävero on laajapohjainen ja kansainvälisesti harmonisoitu kotimaiselle työlle etusija: arvonlisävero kohdistuu tuontiin, ei vientiin Arvonlisäverokantoja korotetaan kaksi prosenttiyksikköä. Yleinen verokanta nousee 25 prosenttiin ja kaksi alennettua verokantaa nousevat 15 ja 11 prosenttiin. Verotus kiristyy 1,2 miljardia euroa. Kulutusverojen korottamisen aiheuttama hintojen nousu kompensoidaan kuluttajahintaindeksiin t i k ii sidottujen tarkistusten t t kautta täysimääräisesti tulonsiirtojen saajille. 15 Teemu Lehtinen

16 TERVEYS- JA YMPÄRISTÖHAITTOIHIN KOHDISTUVIA VALMISTEVEROJA KOROTETAAN Verotuksen painopisteen siirtämistä kulutusverojen suuntaan on syytä toteuttaa myös korottamalla kohdennetusti terveys- ja ympäristöhaittoihin kohdistuvia valmisteveroja. Terveyshaittoihin kohdistuvia veroja korotetaan alkoholin, tupakan, virvoitusjuomien sekä makeisten ja leivonnaisten osalta Energiaveroista korotetaan maltillisesti kuluttajasähköön ja liikennepolttoaineisiin kohdistuvia veroja. Lisäksi otetaan käyttöön sähkön tuotannossa nk. windfall-vero. Valmisteveroja kiristetään yhteensä 600 miljoonaa euroa. 16 Teemu Lehtinen

17 Verolaji Valmisteverojen esimerkinomaisia korotuksia Windfall-vero Sähköveroluokka I Liikennepolttoaineet Korotus Verotuottolisäys tt Arvioita it vuotuisista i t ml. alv, milj. kustannusvaikutuksista Pientalon sähkölämmitys % 85 Taloussähkö T l pientalossa Taloussähkö kerrostalossa + <5 Vero, joka vastaisi tasoa /MWh + 3 % 100 Makeiset +40 % 25 Leivonnaiset ym. Virvoitusjuomat Alkoholi =makeisvero +100 % +10 % Tupakka + 6 % 45 Yhteensä 600 Teollisuuden kust milj. Ei nosta sähkön kuluttajahintoja Dieselauto + 15 Bensiiniauto + 20 Raskas liikenne + 20 milj. Linja-autot + < 3 milj. 17 Teemu Lehtinen

18 PERINTÖVEROIHIN HELPOTUSTA USEIMMILLE Perintöveroasteikkoja huojennetaan korottamalla asteikkojen toiset rajat euroon ja kolmannet rajat euroon. Lahjaveroasteikkoihin tehdään vastaavat korotukset. Mahdollinen tätä huojennusta kompensoiva korotus ei saa kohdistua alle miljoonan euron suuruisiin perintöosuuksiin tai lahjoihin. Näiden asteikkomuutosten vaikutuksesta kaikkien niiden perintövero kevenisi, joiden verotettu perintöosuus on yli euroa. Perintöosuuden ylittäessä euroa kevennys olisi I veroluokassa euroa. Mahdollisuus lahjoittaa kolmen vuoden välein verovapaasti euroa säästöhenkivakuutuksia hyödyntäen poistetaan. 18 Teemu Lehtinen

19 Perintöveroasteikon rajojen muutos I veroluokassa Perintöveroasteikko 2011: Uudistettu perintöveroasteikko: Verotettavan omaisuuden arvo, Vero alarajan kohdalla, Vero alarajan ylimenevästä osasta, % Verotettavan omaisuuden arvo, Vero alarajan Vero alarajan ylimenevästä kohdalla, osasta, % Mahdollinen tätä asteikkorajojen huojennusta kompensoiva korotus ei saa kohdistua alle miljoonan euron suuruisiin perintöosuuksiin tai lahjoihin Esimerkki: euron perintöosuudesta t menee veroa uudistetulla t asteikolla I veroluokassa euroa, kun vuonna 2011 perintövero on euroa. Perintövero kevenee siten euroa. 19 Teemu Lehtinen

20 KIINTEISTÖVEROT JÄTETÄÄN KUNTIEN PÄÄTETTÄVÄKSI Kuntia ei pakoteta kiinteistöveron korotuksiin. Kiinteistöveron alarajat pidetään ennallaan. Kohtuuttomien tilanteiden ehkäisemiseksi kiinteistöverossa säilytetään ylärajat. Kuntien päätösmahdollisuuksia lisätään korottamalla ylärajoja maltillisesti. PANKKIEN VAKAUSMAKSU OTETAAN KÄYTTÖÖN Pankkien vakausmaksu otetaan käyttöön ja sillä kartutetaan vakausrahastoa tuleviin rahoituskriiseihin varautumiseksi. Vakausmaksun käytännön toteutuksessa ja aikataulussa on syytä ottaa huomioon asiaan liittyvä eurooppalainen keskustelu ja valmistelu. 20 Teemu Lehtinen

21 YHTEENVETO VERO-OHJELMAN STAATTISISTA VAIKUTUKSISTA VEROTUOTTOIHIN (milj. ) Ansiotuloverot Valtion tuloveroasteikon alennus Työtulovähennyksen korotus -400 Eläkkeensaajien täsmäoikaisu -200 Yhteisö- ja pääomatuloverot -200 Yhteisövero -400 Pääomatulojen verotus +200 Kevennykset yhteensä: Arvonlisävero Valmisteverot +600 Verovähennykset +160 Pankkien vakausmaksu +150 Kiristykset yhteensä: Teemu Lehtinen