Harmaan talouden seurantaraportti

Transkriptio

1 Harmaan talouden seurantaraportti Kaupunginkanslia

2 Harmaan talouden seurantaraportti 4/2013 Helsingin kaupungin keskushallinnon julkaisuja 2014:18 ISBN (verkkojulkaisu) ISSN-L ISSN (verkkojulkaisu) Lisätiedot: Controller Jonna Hohti Kansi: Marita Haukemaa

3 2 Sisällys JOHDANTO... 6 TIIVISTELMÄ POLIISIN TUTKINTATILANNE Poliisin tietoon tulleet talousrikosilmoitukset Tutkinnan läpivirtaus Haltuun saatu omaisuus AJANKOHTAISIA SELVITYKSIÄ Tietoa harmaasta taloudesta: Vientiyritykset ja arvonlisäverotus Tietoa harmaasta taloudesta: Selvitys valmisteverotukseen liittyvästä harmaasta taloudesta Tietoa harmaasta taloudesta: Verohallinnon vahingonkorvaussaatavat ETELÄ-SUOMEN ALUEHALLINTOVIRASTON TILANNETIETOJA VEROHALLINTOPALAUTE Helsingin kaupunkikonserni Virastot Kaupunginorkesteri Varhaiskasvatusvirasto Sosiaali- ja terveysvirasto Rakennusvirasto Stara Asuntotuotantotoimisto Työterveyskeskus Talous- ja suunnittelukeskus Liikuntavirasto... 28

4 3 Opetusvirasto Henkilöstökeskus Kaupunkisuunnitteluvirasto Kiinteistövirasto Hallintokeskus Liikelaitokset Oiva Akatemia HKL-Liikelaitos Palmia Helsingin satama Helsingin Energia Tytärsäätiöt Tytäryhtiöt Helsingin Bussiliikenne Oy MetropoliLab Oy Keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö Helsingin Korkotukiasunnot Helsingin Asumisoikeus Oy Kiinteistö Oy Kaapelitalo Kiinteistö Oy Helsingin Toimitilat Urheiluhallit Oy Kiinteistö Oy Auroranlinna Helsingin kaupungin asunnot Oy (Heka-konserni) Heka-Kantakaupunki Oy Heka-Vesala Oy Heka-Siilitie Oy... 56

5 4 Heka-Laajasalo Oy Heka-Kontula Oy Heka-Kannelmäki Oy Heka-Suutarila Oy Heka-Roihuvuori Oy Heka-Vallila Oy Heka-Malminkartano Oy Heka-Kumpula Oy Heka-Myllypuro Oy Heka-Puotila Oy Heka Pikku Huopalahti Oy Heka-Maunula Oy Heka-Malmi Oy Heka-Kansanasunnot Oy Rakentamiseen liittyvä tiedonantovelvollisuus, laki Verohallinnosta (503/2010) 2 2 mom Yleistä Uusi tiedonantovelvollisuus Urakkatiedot Työntekijätiedot Kaupunkikonsernin toimijoiden roolit ilmoitusvelvollisuuteen liittyen Rakennuttaja Päätoteuttaja Raportoitavia tietoja koskeva tietosisältö ja tiedonantovelvolliset Urakkatietojen tietosisältö... 73

6 Tiedonantovelvolliset kaupunkikonsernissa (urakkatiedot) Työntekijätietojen ilmoittaminen Päätoteuttajan velvollisuus antaa yhteisellä rakennustyömaalla työskenteleviä henkilöitä koskevia tietoja Tiedonantovelvollisuuden alkaminen Raportointi ja seurannan mahdollisuudet... 74

7 6 JOHDANTO Vuoden 2013 neljäs seurantaraportti sisältää selvityksen harmaan talouden torjunnasta Helsingin kaupunkikonsernissa ja poliisin tutkintatilanteen talousrikollisuudesta Suomessa. Lisäksi raportissa esitellään muita ajankohtaisia selvityksiä harmaasta taloudesta. Raportissa esitetään verohallintopalaute ajanjaksolta kaupunkikonserniin kuuluvien virastojen, liikelaitosten ja tytäryhteisöjen Verohallintoon ilmoittamien, palveluiden hankintaan liittyvien toimittajatietojen perusteella. Raportissa on esitelty myös tiivistetysti rakennusalan harmaan talouden torjunnan seuraava vaihe eli rakennustyömailla käyttöön otettava työntekijöitä ja rakennusurakoita koskeva uusi tiedonantovelvollisuus. KAUPUNGINKANSLIA Talous- ja suunnitteluosasto

8 7 TIIVISTELMÄ Talousrikollisuus Avoimien eli poliisin tutkinnassa olevien talousrikosilmoitusten määrä on pysytellyt viime vuosina noin kappaleen paikkeilla. Vuoden 2012 lopussa avoimia tutkittavana olevia talousrikosilmoituksia oli yhteensä kappaletta. Vuoden 2013 aikana avoimien juttujen määrä nousi ja vuoden lopussa niitä oli yhteensä kappaletta. Poliisi kirjaa vuosittain keskimäärin talousrikosilmoitusta. Vuonna 2013 poliisi kirjasi yhteensä uutta talousrikosilmoitusta, joka on lähes kymmenen prosenttia enemmän kuin edeltävänä vuonna 2012, jolloin poliisi kirjasi yhteensä uutta talousrikosilmoitusta. Vuonna 2013 rikoshyötyä saatiin takaisin hieman yli 40 miljoonaa euroa. Keskiarvo ( ) poliisin takaisin saamalle rikoshyödylle on noin 36 miljoonaa euroa. Verohallintopalaute Seulontaprosentti kertoo, mitkä yritykset otetaan tarkemmin verottajan tutkittavaksi harmaan talouden epäilyn tai muun verovelvollisuuden selvittämiseen liittyvän syyn perusteella. Seulontaprosentti ei näin ollen kerro suoraan onko kyseessä harmaan talouden piiriin kuuluva yritys. Todellinen tilanne selviää vasta Verohallinnon tarkemmassa käsittelyssä. Tässä raportissa esitetään yhteenveto Verohallinnon seulaan jääneistä yrityksistä joilta Helsingin kaupunkikonserni on tehnyt palveluhankintoja. Helsingin kaupunkikonserni on ilmoittanut Verohallinnolle kaikki yli euron (ilman arvonlisäveroa) ajanjaksolla loka - joulukuu 2013 tekemänsä palveluhankinnat. Helsingin kaupunkikonsernin seulontaprosentti oli neljännellä vuosineljänneksellä 8,3 %, koko konsernin yhteinen seulontaprosentti on siis jatkanut pienenemistä.

9 8 Organisaatiot seulontaprosentin mukaisessa suuruusjärjestyksessä *) Tapauslajit sekä seuloutuneiden kohdeasiakkaiden tapauslajikohtaiset lukumäärät on poistettu, mikäli kohdeasiakkaiden lukumäärä on vähemmän kuin 10. Esimerkiksi Helen Sähköverkko Oy on ilmoittanut raja-arvon 7500 ylittävät palveluhankinnat verottajalle, mutta hankintojen määrä on ollut alle kymmenen. Helsingin Energia Oy on ilmoittanut palveluhankinnat Verohallinnolle ja seulaan ei ole jäänyt yhtään yritystä. Organisaatio Seulonta-prosentti 7-9/2013 Kaupunginorkesteri 27 % Heka-Kantakaupunki Oy 23 % Helsingin Bussiliikenne Oy 19 % Heka-Vesala Oy 19 % Heka-Siilitie Oy 17 % Heka-Laajasalo Oy 16 % Oiva Akatemia 15 % Heka-Kontula Oy 12 % Heka-Kannelmäki Oy 12 % Varhaiskasvatusvirasto 12 % Metropolilab Oy 11 % Helsingin Asumisoikeus Oy 11 % Heka-Suutarila Oy 11 % Kkoy Helsingin Korkotukiasunnot 10 % Sosiaali- ja terveysvirasto 10 % Rakennusvirasto 9 % Stara 9 % Heka-Roihuvuori Oy 9 % Heka-Vallila Oy 7 % Työterveyskeskus 7 % Asuntotuotantotoimisto 7 % Kiinteistö Oy Kaapelitalo 7 % Talous- ja suunnittelukeskus 7 % Liikuntavirasto 6 % Opetusvirasto 6 % Henkilöstökeskus 6 % Heka-Malminkartano Oy 6 % Heka-Kumpula Oy 6 % Heka-Myllypuro Oy 6 % Kiinteistö Oy Helsingin Toimitilat 5 % Kaupunkisuunnitteluvirasto 5 %

10 HKL-Liikelaitos 5 % Urheiluhallit Oy 5 % Koy Auroranlinna 5 % Heka-Puotila Oy 4 % Heka Pikku-Huopalahti Oy 4 % Heka-Maunula Oy 4 % Palmia 4 % Heka-Malmi Oy 3 % Kiinteistövirasto 3 % Helsingin Satama 2 % Helsingin Energia 0 % Hallintokeskus 0 % Heka-Kansanasunnot Oy 0 % Mäkelänrinteen Uintikeskus Oy 0 % Suomen Energia-Urakointi Oy 0 % Helsingin Kaupunginteatteri *) - Taloushallintopalvelut *) - Helsinki-viikon säätiö *) - Helsingin seniorisäätiö *) - Jääkenttäsäätiö *) - Oulunkylän Sairaskotisäätiö *) - UMO-säätiö *) - Niemikotisäätiö *) - Gardenia-Helsinki Oy Ab *) - Helen Sähköverkko Oy *) - Pelastuslaitos *) - Kaupunginkirjasto *) - Helsingin kaupungin tukkutori *) - Hankintakeskus *) - Helsingin taidemuseo *) - Kaupunginmuseo *) - Korkeasaari *) - Kulttuurikeskus *) - Nuorisoasiankeskus *) - Rakennusvalvontavirasto *) - Ruotsinkielinen työväenopisto *) - Suomenkielinen työväenopisto *) - Tarkastusvirasto *) - Tietokeskus *) - Ympäristökeskus *) - Helsingin Ice Sport Center Oy *) - Helsingin Liikuntahallit Oy *) - 9

11 10 Jätkäsaaren jätteen Putkikeräys Oy - *) Kalasataman jätteen Putkikeräys Oy - *) Koy Helsingin Malminkatu 3 *) - Koy Helsinginkatu 25 *) - Koy Ruskeasuon asunnot *) - Koy Säterintie 2 *) - Koy Helsingin Sähkötalo Oy *) - Koy Säterintie 12 *) - Koy Hansasilta *) - Koy Puistolan Pankkitalo *) - Lasipalatsin Mediakeskus Oy *) - Oy Mankala Ab *) - Paciuksenkadun Pysäköinti Oy *) - Palvelukeskus Albatross Oy *) - Ruskeasuon Varikko kiinteistö Oy *) - Seure Henkilöstöpalvelut Oy - Vuosaaren Liikuntakeskus Oy *) - Vuosaaren Urheilutalo Oy *) - Kuvio 1. Kaupunkikonsernin seulontaprosentin kehitys vuosina Punaisella on merkitty vuosien trendi.

12 11 1. POLIISIN TUTKINTATILANNE Poliisin tutkintatilanne-kappaleen tiedot on otettu Poliisihallituksen Talousrikollisuuden tilannekuva 1/2014 -julkaisusta. 1.1 Poliisin tietoon tulleet talousrikosilmoitukset Avoimien eli poliisin tutkinnassa olevien talousrikosilmoitusten määrä on pysytellyt viime vuosina noin kappaleen paikkeilla. Vuoden 2012 lopussa avoimia tutkittavana olevia talousrikosilmoituksia oli yhteensä kappaletta. Vuoden 2013 aikana avoimien juttujen määrä nousi ja vuoden lopussa niitä oli yhteensä kappaletta. Avoimien talousrikosilmoitusten keskiarvo vuosilta on ilmoitusta. Avoimien ilmoitusten määrän kasvu selittynee ainakin osittain kirjaamiskäytäntöihin liittyvällä tarkastuspyynnöllä. Poliisi kirjaa vuosittain keskimäärin uutta talousrikosilmoitusta. Vuonna 2013 poliisi kirjasi yhteensä uutta talousrikosilmoitusta, joka on lähes kymmenen prosenttia enemmän kuin edeltävänä vuonna 2012, jolloin poliisi kirjasi yhteensä uutta talousrikosilmoitusta. Rikosnimikkeiden aikasarjoja tarkastellessa havaittiin, että vuonna 2013 kirjattiin keskimääräistä enemmän muun muassa törkeitä kirjanpitorikoksia, törkeitä velallisen epärehellisyyksiä, törkeitä petoksia ja törkeitä kavalluksia. Ennätyksellisen paljon poliisi kirjasi rikosnimikkeitä luottamusaseman väärinkäyttöön liittyen, yhteensä 55 rikosnimikettä, joka on enemmän kuin koskaan aikaisemmin. Myös poliisin tietoon tulleet talousrikoksiksi luokitellut ympäristörikokset kasvoivat selkeästi ja ympäristön turmelemisia kirjattiin vuonna 2013 yhteensä 27 kappaletta. Vuoden 2013 poliisi päätti tutkinnan yhteensä talousrikosilmoituksen osalta. Juttuja päätettiin 122 kappaletta enemmän kuin edeltävänä vuonna (1 693 kpl). Talousrikosjuttuja on päätetty keskimäärin kappaletta vuodessa ( ). 1.2 Tutkinnan läpivirtaus Talousrikostutkinnan läpivirtausta mitataan suhteuttamalla uusien ilmoitusten lukumäärä päätettyjen ilmoitusten määrään. Suhdeluvun ollessa alle yksi, ilmoituksia on saatu päätettyä enemmän kuin uusia ilmoituksia on vastaanotettu. Vuosien aikana läpivirtaus on ollut hyvä ja talousrikosjuttuja on saatu päätettyä enemmän kuin uusia ilmoituksia on kirjattu. Vuoden 2013 loppua kohden läpivirtaus hidastui hieman vuoden alusta ja ilmoitettujen ja päätettyjen juttujen suhdeluku oli joulukuussa 0,97. Vanhojen juttujen, yli kaksi vuotta sitten kirjattujen ilmoitusten, osuus oli alhaisimmillaan vuonna 2009, jolloin vanhojen juttujen osuus oli 17,4 prosenttia juttuvarannosta. Vanhojen juttujen osuus laski vuoden 2013 aikana selkeästi edellisen vuoden tilanteesta. Vuoden 2013 lopussa vanhoja juttuja oli 18 prosenttia juttukannasta.

13 12 Vuoden 2004 jälkeen talousrikosilmoitusten tutkinta-ajat ovat laskeneet tuntuvasti. Talousrikosilmoitusten tutkinta-aika on mediaanilukujen valossa vaihdellut 2000-luvulla 223 vuorokauden (vuonna 2000) ja 143 (vuonna 2009) vuorokauden välillä. Talousrikosten sisälläoloaika kuvaa tapausten kokonaiskäsittelyaikaa poliisissa. Vuonna 2013 päätetyissä talousrikosjutuissa tutkinta kesti keskimäärin 331 vuorokautta. Vuonna 2013 sisälläoloaika kasvoi päätettyjen talousrikosilmoitusten osalta 45 vuorokaudella edelliseen vuoteen verrattuna. Keskimääräinen käsittelyaika viime vuonna kaikissa talousrikosjutuissa oli 500 vuorokautta. 1.3 Haltuun saatu omaisuus Haltuun saadun omaisuuden eli niin sanotun rikoshyödyn takaisinsaantia pidetään yhtenä tärkeimmistä talousrikollisten toimintaa vaikeuttavista seikoista ja sillä katsotaan olevan merkittävä talousrikollisuutta ennalta ehkäisevä vaikutus. Talousrikosjutuissa haltuun saadun omaisuuden määrät ovat vaihdelleet suuresti vuositasolla, noin 24 miljoonan (2003) ja 59 miljoonan (2008) euron välillä. Kymmenen vuoden ( ) keskiarvo poliisin takaisin saamalle rikoshyödylle on noin 36 miljoonaa euroa. Vuonna 2013 rikoshyötyä saatiin takaisin keskimääräistä enemmän, hieman yli 40 miljoonaa euroa. Kuvio 2. Haltuun saatu omaisuus (miljoonaa euroa) vuosina

14 13 Poliisin takaisin saama rikoshyöty voidaan suhteuttaa tukittujen talousrikosjuttujen arvioituihin vahinkoihin. Rikosvahinkoja koskevat arviot perustuvat poliisin kirjauksiin jutun rikoksilla aiheutettujen vahinkojen kokonaismäärään eli vahingon ja/tai rikoshyödyn kokonaismäärään asianomistajan ilmoituksen tai muun selvityksen mukaan. Vuonna 2013 poliisin takaisin saama rikoshyöty suhteutettuna talousrikosjuttujen arvioituihin vahinkoihin oli 23,51 prosenttia. Kuvio 3. Haltuun saatu omaisuus /päätettyjen juttujen vahinkoprosentti vuosina

15 14 2. AJANKOHTAISIA SELVITYKSIÄ 2.1 Tietoa harmaasta taloudesta: Vientiyritykset ja arvonlisäverotus Lähde: vero.fi Harmaan talouden selvitysyksikössä on Tullin ja Verohallinnon tietoja tarkastelemalla tutkittu merkittävintä kolmansiin maihin suuntautuvaa vientiä, sitä harjoittavia yrityksiä sekä niiden arvonlisäverokäyttäytymistä. Lisäksi on arvioitu vientitoimintaan liittyviä harmaan talouden riskejä. Lue koko Verohallinnon asiantuntija kirjoitus tästä. 2.2 Tietoa harmaasta taloudesta: Selvitys valmisteverotukseen liittyvästä harmaasta taloudesta Lähde: vero.fi Tullin tekemän selvityksen perusteella Suomessa valmisteveroihin ja valmisteveron luonteisiin maksuihin kohdistuvasta harmaasta taloudesta aiheutuvat veromenetykset ovat noin 2 3 prosenttiyksikköä vuosittaisesta kokonaiskertymästä. Euromääräisesti tämä tarkoittaa noin miljoonan euron suoria vuosittaisia menetyksiä. Lue koko asiantuntijakirjoitus tästä. 2.3 Tietoa harmaasta taloudesta: Verohallinnon vahingonkorvaussaatavat Lähde: vero.fi Verohallinnon Harmaan talouden selvitysyksikössä on laadittu selvitys Verohallinnon vahingonkorvaussaatavista. Verohallinnolla on perimiskelpoisia tuomioon perustuvia vahingonkorvaussaatavia pääomaltaan yhteensä 420 miljoonaa euroa. Lue koko asiantuntijakirjoitus tästä. 3. ETELÄ-SUOMEN ALUEHALLINTOVIRASTON TILANNETIETOJA Aluehallintoviraston eli AVIn toimialueet jakautuvat seitsemään alueeseen maakuntajaon perusteella. AVIn toiminta jakautuu seuraavasti: peruspalvelut, oikeusturva ja luvat, ympäristöluvat, työsuojelu, pelastustoimi ja varautuminen, poliisitoimi. AVIn Etelä-Suomen toimialueen työsuojelutoiminta tekee tarkastuksia myös Helsingin kaupungin rakennustyömaille, näistä tuloksista saamme informaatiota vuositasolla.

16 15 4. VEROHALLINTOPALAUTE Harmaan talouden torjuntaan liittyen Helsingin kaupunki ja sen tytäryhteisöt toimittavat Verohallinnolle neljännesvuosittain tiedot kaikista yli euron (ilman arvonlisäveroa) palveluhankinnoista. Verohallinto lähettää talous- ja suunnittelukeskukselle palautteen seulonnan tuloksista virastoittain, liikelaitoksittain ja tytäryhteisöittäin. Verohallintopalautteen perusteella laadittujen taulukoiden tarkemmat selitteet ovat seuraavat: 1. Ei toimintaa. 2. Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Ei rekisterissä /rekisteröity. 3. Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Ei rekisterissä. 4. Verovelka yli euroa Tarkastelun kohteena ovat yritykset, joilta Helsingin kaupunki on ostanut palveluja ja joilla verovelkaa on yli euroa. 5. Verovelkaa, maksusuunnitelma Kilpailutettujen ja suorahankintojen hankinta-asiakirjoihin liitettävä lomakkeisto (todistus verojen maksamisesta tai verovelkatodistus tai selvitys siitä, että verovelkaa koskeva maksusuunnitelma on tehty). 6. Yhtiöllä oleva, ulosotosta päivittyvä tuntemattomuus- tai varattomuuseste on voimassa eli ulosotto ei onnistu, jos perittävänä olevalle saatavalle ei ole kertynyt täyttä suoritusta (varattomuuseste) tai jollei myöskään velallisen olinpaikasta ole tietoa (tuntemattomuuseste). 7. Konkurssivaiheita Yrityksellä on voimassa oleva konkurssimenettely, joka näkyy myös sivulla. Tämä kohta on erittäin hälyttävä tieto, sillä muun muassa rauenneisiin konkursseihin liittyy usein väärinkäytöksiä. 8. Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Yritys on itse ilmoittanut verottajalle lomakkeella ei toimintaa. Kuitenkin yritys on ollut toimittajana Helsingin kaupungille ja kaupunki on maksanut esitetyn laskun. Yritys on kuitenkin saattanut laskuttaa arvonlisäveroa ja näin ollen on liiketoiminnastaan arvonlisäverovelvollinen. 9. Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Yritys ei ole tehnyt kuukausittaista arvonlisäveroilmoitusta verottajalle, joten se ei myöskään maksa arvonlisäveroa.

17 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua Yritys kuuluu työnantajarekisteriin, mutta ilmoittanut verottajalle lomakkeella ei palkanmaksua. 11. Yritys kuuluu työnantajarekisteriin, mutta sillä ei ole esimerkiksi tilitettyjä ennakonpidätyksiä verottajalle. 12. Kohdeasiakkaat, lkm Toimittajat yhteensä, joilta Helsingin kaupunki on ostanut tavaroita tai palveluita. 13. Seuloutuneet, lkm Verottaja käy läpi virastoja, liikelaitoksia ja tytäryhteisöjä koskevia toimittajatietoja ja tiedostoja. Verohallinnossa tiedostoja ristiinajetaan ja tarkempaan läpikäyntiin jääneet yritykset verottaja käy läpi yksitellen. Nämä ovat seuloutuneita yrityksiä. Asiakas on aineistossa vain kerran. 14. Seulontaprosentti Prosentuaalisesti ilmoitettuna yritykset, jotka ovat seuloutuneet verottajan laatimissa tiedostojen ristiinajossa. Seuloutumisprosentti kertoo, mitkä yritykset otetaan tarkemmin tutkittavaksi eikä näin ollen suoraan sitä, mikä on yrityksen todellinen tilanne. Yritysten todellinen tilanne selviää vasta Verohallinnon tarkemmassa käsittelyssä. Asiakas on aineistossa vain kerran.

18 Helsingin kaupunkikonserni Helsingin kaupunkikonserni yhteensä 4 Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 13 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 11 Verovelka yli euroa 73 Verovelkaa, maksusuunnitelma 30 1 Konkurssivaiheita 12 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 22 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 13 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 22 4 KOHDEASIAKKAAT, LKM SEULOUTUNEET, LKM 132 SEULONTAPROSENTTI 8,3 % Taulukko 1. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 4. Helsingin kaupunkikonsernin seulontaprosentin kehitys.

19 Virastot Virastot yhteensä 2 Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 6 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 7 Verovelka yli euroa 46 Verovelkaa, maksusuunnitelma 17 Konkurssivaiheita 9 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 18 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 8 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 12 4 KOHDEASIAKKAAT, LKM 1117 SEULOUTUNEET, LKM 93 SEULONTAPROSENTTI 8,3 % Taulukko 2. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 5. Virastojen yhteisen seulontaprosentin kehitys.

20 19 Virastot seulontaprosentin mukaisessa suuruusjärjestyksessä *) Tapauslajit sekä seuloutuneiden kohdeasiakkaiden tapauslajikohtaiset lukumäärät on poistettu, mikäli kohdeasiakkaiden lukumäärä on vähemmän kuin 10. Seuloutuneet Lkm/Seuloutumis-prosentti kertoo sen, mitkä asiakkaat otetaan tarkemmin tutkittavaksi, näin ollen Asiakkaiden todellinen tilanne selviää vasta Verohallinnon tarkemmassa käsittelyssä. Verohallinto on seulonut heille lähetetyn datan maaliskuussa 2014, joten yhteistyökumppaniyrityksen asiat ovat saattaneet olla kunnossa hetkellä, jolloin Helsingin kaupunkikonsernin yksikkö on tehnyt yhteistyötä tämän kanssa. Virasto Seulontaprosentti 10-12/2013 Kaupunginorkesteri 27 % Varhaiskasvatusvirasto 12 % Sosiaali- ja terveysvirasto 10 % Rakennusvirasto 9 % Stara 9 % Asuntotuotantotoimisto 7 % Työterveyskeskus 7 % Talous- ja suunnittelukeskus 7 % Liikuntavirasto 6 % Opetusvirasto 6 % Henkilöstökeskus 6 % Kaupunkisuunnitteluvirasto 5 % Kiinteistövirasto 3 % Hallintokeskus 0 % Helsingin tukkutori *) - Hankintakeskus *) - Helsingin taidemuseo *) - Kaupunginkirjasto *) - Kaupunginmuseo *) - Korkeasaari *) - Kulttuurikeskus *) - Nuorisoasiankeskus *) - Pelastuslaitos *) - Rakennusvalvontavirasto *) - Ruotsinkielinen työväenopisto *) - Tarkastusvirasto *) - Tietokeskus *) - Ympäristökeskus *) -

21 20 Seuraavaksi on esitelty verohallintopalaute virastoista, joilla on ollut raportoitavaa tarkasteltavalla ajanjaksolla. Verohallintopalautetta ei ole kuitenkaan esitetty niistä virastoista, joissa kohdeasiakkaiden lukumäärä on vähemmän kuin 10. Kaupunginorkesteri Kaupunginorkesteri Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 2 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 11 SEULOUTUNEET, LKM 3 SEULONTAPROSENTTI 27 % Taulukko 3. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 6. Kaupunginorkesterin seulontaprosentin kehitys.

22 21 Varhaiskasvatusvirasto Varhaiskasvatusvirasto Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 1 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 17 SEULOUTUNEET, LKM 2 SEULONTAPROSENTTI 12 % Taulukko 4. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 7. Varhaiskasvatusviraston seulontaprosentin kehitys. Varhaiskasvatusvirasto aloitti toimintansa , joten seulontaprosentin kehitystä ei voida kuvata.

23 22 Sosiaali- ja terveysvirasto Sosiaali- ja terveysvirasto Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa 15 Verovelkaa, maksusuunnitelma 7 Konkurssivaiheita 4 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 11 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 2 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 4 2 KOHDEASIAKKAAT, LKM 328 SEULOUTUNEET, LKM 32 SEULONTAPROSENTTI 10 % Taulukko 5. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 8. Sosiaali- ja terveysviraston seulontaprosentin kehitys. Sosiaali- ja terveysvirasto aloitti toimintansa , joten seulontaprosentin kehitystä ei voida kuvata.

24 23 Rakennusvirasto Rakennusvirasto 1 Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 2 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa 7 Verovelkaa, maksusuunnitelma 1 Konkurssivaiheita 2 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 1 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 1 KOHDEASIAKKAAT, LKM 128 SEULOUTUNEET, LKM 12 SEULONTAPROSENTTI 9 % Taulukko 6. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 9. Rakennusviraston seulontaprosentin kehitys.

25 24 Stara Stara (Rakentamispalvelu) Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa 14 Verovelkaa, maksusuunnitelma 5 Konkurssivaiheita 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 1 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 1 KOHDEASIAKKAAT, LKM 164 SEULOUTUNEET, LKM 15 SEULONTAPROSENTTI 9 % Taulukko 7. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 10. Staran seulontaprosentin kehitys.

26 25 Asuntotuotantotoimisto Asuntotuotantotoimisto Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 2 Verovelka yli euroa 2 Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 1 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 2 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 2 1 KOHDEASIAKKAAT, LKM 84 SEULOUTUNEET, LKM 6 SEULONTAPROSENTTI 7 % Taulukko 8. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 11. Asuntotuotantotoimiston seulontaprosentin kehitys.

27 26 Työterveyskeskus Työterveyskeskus Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 1 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 14 SEULOUTUNEET, LKM 1 SEULONTAPROSENTTI 7 % Taulukko 9. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 12. Työterveyskeskuksen seulontaprosentin kehitys.

28 27 Talous- ja suunnittelukeskus Talous- ja suunnittelukeskus Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa 2 Verovelkaa, maksusuunnitelma 1 Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 45 SEULOUTUNEET, LKM 3 SEULONTAPROSENTTI 7 % Taulukko 10. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 13. Talous- ja suunnittelukeskuksen seulontaprosentin kehitys.

29 28 Liikuntavirasto Liikuntavirasto Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa 2 Verovelkaa, maksusuunnitelma 2 Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 32 SEULOUTUNEET, LKM 2 SEULONTAPROSENTTI 6 % Taulukko 11. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 14. Liikuntaviraston seulontaprosentin kehitys.

30 29 Opetusvirasto Opetusvirasto Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa 2 Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 1 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 2 KOHDEASIAKKAAT, LKM 83 SEULOUTUNEET, LKM 5 SEULONTAPROSENTTI 6 % Taulukko 12. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 15. Opetusviraston seulontaprosentin kehitys.

31 30 Henkilöstökeskus Henkilöstökeskus Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa 1 Verovelkaa, maksusuunnitelma 1 Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 17 SEULOUTUNEET, LKM 1 SEULONTAPROSENTTI 6 % Taulukko 13. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 16. Henkilöstökeskuksen seulontaprosentin kehitys.

32 31 Kaupunkisuunnitteluvirasto Kaupunkisuunnitteluvirasto Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa 1 Verovelkaa, maksusuunnitelma 1 Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 1 KOHDEASIAKKAAT, LKM 38 SEULOUTUNEET, LKM 2 SEULONTAPROSENTTI 5 % Taulukko 14. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 17. Kaupunkisuunnitteluviraston seulontaprosentin kehitys.

33 32 Kiinteistövirasto Kiinteistövirasto 1 Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu 1 Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 1 KOHDEASIAKKAAT, LKM 105 SEULOUTUNEET, LKM 3 SEULONTAPROSENTTI 3 % Taulukko 15. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 18. Kiinteistöviraston seulontaprosentin kehitys.

34 33 Hallintokeskus Hallintokeskus Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 16 SEULOUTUNEET, LKM 0 SEULONTAPROSENTTI 0 % Taulukko 16. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 19. Hallintokeskuksen seulontaprosentin kehitys.

35 Liikelaitokset Liikelaitokset yhteensä Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa 8 Verovelkaa, maksusuunnitelma 5 Konkurssivaiheita 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 1 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 2 KOHDEASIAKKAAT, LKM 249 SEULOUTUNEET, LKM 11 SEULONTAPROSENTTI 4,4 % Taulukko 17. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 20. Liikelaitosten yhteinen seulontaprosentin kehitys.

36 35 Liikelaitokset seulontaprosentin mukaisessa suuruusjärjestyksessä. Liikelaitos Seulontaprosentti 10-12/2013 OIVA 15 % HKL 5 % Palmia 4 % Helsingin Satama 2 % Helsingin Energia 0 % Talpa *) - *) Tapauslajit sekä seuloutuneiden kohdeasiakkaiden tapauslajikohtaiset lukumäärät on poistettu, mikäli kohdeasiakkaiden lukumäärä on vähemmän kuin 10. Seuloutuneet Lkm/Seuloutumis-prosentti kertoo sen, mitkä asiakkaat otetaan tarkemmin tutkittavaksi, näin ollen Asiakkaiden todellinen tilanne selviää vasta Verohallinnon tarkemmassa käsittelyssä. Verohallinto on seulonut heille lähetetyn datan maaliskuussa 2014, joten yhteistyökumppaniyrityksen asiat ovat saattaneet olla kunnossa hetkellä jolloin Helsingin kaupunkikonsernin yksikkö on tehnyt yhteistyötä tämän kanssa. Huomionarvoista on, että verovelka ei ole hankinnasta pois sulkeva tekijä, jos palveluntarjoajalla on maksusuunnitelma, esimerkkinä Helsingin Satama ja Palmia.

37 36 Oiva Akatemia Oiva Akatemia Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä 1 Verovelka yli euroa 1 Verovelkaa, maksusuunnitelma Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 13 SEULOUTUNEET, LKM 2 SEULONTAPROSENTTI 15 % Taulukko 18. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 21. Oiva Akatemian seulontaprosentin kehitys.

38 37 HKL-Liikelaitos HKL Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa 5 Verovelkaa, maksusuunnitelma 3 Konkurssivaiheita 1 Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa 1 Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua 2 KOHDEASIAKKAAT, LKM 135 SEULOUTUNEET, LKM 7 SEULONTAPROSENTTI 5 % Taulukko 19. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 22. HKL:n seulontaprosentin kehitys.

39 38 Palmia Palmia Ennakonperintärekisteri - ei rekisterissä Arvonlisäverovelvollisuus - ei rekisterissä Verovelka yli euroa 1 Verovelkaa, maksusuunnitelma 1 Konkurssivaiheita Arvonlisäverovelvollisuus - ei toimintaa Arvonlisäverovelvollisuus - arvioitu Työnantajarekisterissä - ei palkanmaksua KOHDEASIAKKAAT, LKM 28 SEULOUTUNEET, LKM 1 SEULONTAPROSENTTI 4 % Taulukko 20. Lukumäärä tapauslajeittain. Kuvio 23. Palmian seulontaprosentin kehitys.