Hankkeen tarkastaminen, A1828/2006, art 13 paikan päällä

Transkriptio

1 Hankkeen tarkastaminen, A1828/2006, art 13 paikan päällä Tarkastuslistan kysymykset 5A2, 5A3, 5A5 ja 5A6, 5A11: Rahoituspäätöksenmukaisuus ja toteutuksen edistyminen osarahoitussuhteiden toteutuminen, ohjausryhmän toiminta, päällekkäisen rahoituksen estäminen Koulutus välittäville toimielimille: Oulu; Siilasvuon talo K Kuopio; Kuopion yliopisto Tampere; Museokeskus Vapriikki Helsinki; Paasitorni TEM Alueiden kehittämisyksikkö Rakennerahastojen hallinnointi -ryhmä Ylitarkastaja Eliisa Hujala

2 Rahoituspäätös a ja o. art 13 tarkastuksen kohde on rahoituspäätös vrt. hankkeen toteutus (kaikki kunnossa tai ei) Rahoituspäätös - ilmenevätkö tuensaajan oikeudet ja velvollisuudet ymmärrettävällä ja yksiselitteisellä tavalla? EURA-lomakkeiden yhtenäistetty sisältö, räätälöinti omiin hankkeisiin ja tukilainsäädäntöön Vaikutus art. 13 tarkastuksen suunnitteluun ja toteutuksen onnistumiseen Mahdollisia heikkouksia voidaan kompensoida tiettyyn rajaan asti: neuvonta ja ohjaus, aloituspalaveri ja ohjausryhmätyöskentely. Tärkeää myös siksi, että voidaan varmistua, että tuensaaja pystyy toteuttamaan hankkeen menestyksekkäästi: tekniset, taloudelliset jne. resurssit, ja on myös ymmärtänyt rahoituksen ehdot ja hankkeen jäljitysketjuun liittyvät vaatimukset Virheen oikaisu hallintolain mukaan, mahdollinen muutoshakemus tuensaajalta, ilmeisen virheellinen lain soveltaminen ja päätöksen purku (KHO 2006:68)

3 Toteutuksen rahoituspäätöksenmukaisuus Rahoituspäätös on hallintopäätös, jossa määrätään tuensaajan oikeuksista ja velvollisuuksista, sitoo myöntänyttä viranomaista ts. tuensaajalla oikeus maksuun ehtojen mukaisesti Myönteinen kustannusten tukikelpoisuusratkaisu ja maksatuspäätös edellyttää, että tätä ennen on saavutettu riittävä varmuus siitä, että tuensaajan maksatushakemuksen tiedot ovat oikeat, projektisuunnitelmassa esitetyt tuotteet ja palvelut on toimitettu, maksuun haetut kustannukset ovat aiheutuneet hankkeesta ja ovat sovellettavien tukikelpoisuusehtojen, yhteisön perustamissopimuksen määräysten ja sen nojalla annettujen säädösten sekä muiden rahoituspäätöksessä asetettujen ehtojen mukaisia. Rahoittaja ei voi maksaa yhteisön varoista tukea ennen kuin se on varmistunut menon asianmukaisuudesta (moitteettoman varainhoidon periaate) Menon sääntöjenmukaisuustarkastus sis. laajan kirjon tarkastettavista seikoista, jotka eivät kaikki verifioitavissa asiakirjoista, eikä aina ole mahdollista/ tarkoituksenmukaista edellyttää hakijaa toimittamaan todentamiseksi tarvittavaa aineistoa rahoittajalle Ts. vaatii käyntiä paikan päällä, jossa verrataan toisiinsa rahoituspäätöstä ja sovellettavia säädöksiä (mitä olisi tullut tehdä ja miten?) ja hanketta (onko todellisuudessa tehty niin?)

4 5.A.2. Hanketta on toteutettu hyväksytyn rahoituspäätöksen mukaisesti Päätöksen sisältö (VAL, takaisinperintänormit, rahoituspäätöksen ehdot) Vaatimukset ohjelmanmukaisuudesta: Yleisasetuksen 65 artiklan 3 alakohdan mukaan tukikelpoisuuden edellytyksenä on, että menon tulee olla aiheutunut ao. toimenpideohjelman mukaisesti seurantakomitean vahvistamien perusteiden mukaisesti (ohjelmanmukaisuus). Hankkeen vaikutusten on kohdistuttava ohjelma-alueelle ja toimenpiteiden tulee olla toteutettu ohjelma-alueella sen mukaan kuin ao. toimintalinjan osalta on määrätty ohjelman maantieteellisestä toteutusalueesta. Ainoastaan rahoituspäätöksessä yksilöidyistä tuensaajan toimenpiteistä (tuotteet ja palvelut) aiheutuneet kustannukset voivat olla hankkeen tukikelpoisia kustannuksia. (rr-tuki myönnetään aina rajattuun ja yksilöityyn hankkeeseen vs. tuensaajan normaalitoiminnan yleinen tukeminen) Mitä tarkastetaan: Ensisijassa ohjelmanmukaisuus tarkistetaan hankkeen valintavaiheessa. Arvioinnista vastaa rahoituspäätöksen tekijä. Päätöksentekoprosessin jälkeen ohjelmanmukaisuusarviointi kohdistuu lähtökohtaisesti sen seikan tarkastamiseen, onko hanketta toteutettu päätöksenmukaisena. Tarvittaessa laajennettava tarkastusta ohjelmanmukaisuuteen.

5 5.A.2. Hanketta on toteutettu hyväksytyn rahoituspäätöksen mukaisesti Rahoituspäätöksen sisällön yksityiskohtaisuuden aste kriittinen (ts. mitä yleisemmällä tasolla hyväksytyssä projektisuunnitelmassa liikutaan, sitä vaikeampaa on yksilöidä tuensaajan oikeudet ja velvollisuudet ja mistä ao. hanke koostuu melkein mikä vaan toiminta voisi näyttää maksatusvaiheessa olevan hyväksyttävää) -> voi syntyä paljonkin muodollisesti tukikelpoisia kustannuksia, joilla vain ei saada aikaan sitä mitä piti ja rahoittaja tuen myönsi Rahoituspäätöksessä (projektisuunnitelma) tulisi olla riittävällä tavalla yksilöity mitä tehdään, kuka tekee ja miten tehdään sekä mikä on hankkeen tarkoituksenmukainen rahoitusrakenne (myös esim. tuloa tuottavien investointien rahoitusrakenne kokonaisuudessaan) Voidaan tarvita keskeytyspäätös selvittämistä varten ja tarvittaessa päätös maksatuksen lopettamisesta ja/tai takaisinperinnästä

6 5.A.2. Hanketta on toteutettu hyväksytyn rahoituspäätöksen mukaisesti (2) Tukikelvottomuusluokitus: Hankkeen tuotos poikkeaa olennaisesti rahoituspäätöksestä Olennaisuus perustuu tapauskohtaiseen kokonaisharkintaan: millä tarkkuudella rahoituspäätöksessä tuotteiden ja palvelujen toimittaminen on yksilöity ei tavanom. verrattavissa hankinnan kohteen valintakriteereihin yksityiskohtaisuudessa Rahoituspäätös sitoo tuensaajaa ei voida tehdä muuta tai enemmän vrt. tuleva uutuus ns. lump sum kertakorvaushanke, jossa ei hyväksytä ja tarkasteta hankkeen päätöksenmukaisia kustannuksia (jäljitysketju tositteista), vaan verrataan tuotosta rahoituspäätökseen eli tarkastetaan tosiasiallinen toimittaminen (indikaattorit määriteltävä tarkasti rahoituspäätöksessä, maksatustarkastuksessa tarkastetaan onko kertakorvauksen laskentaperuste asianmukainen) ohjeistusta tulossa Kustannusten kohtuullisuus (tukikelpoisuusasetus 3 ), liittyy hankkeen toteutukseen kustannustehokkaalla ja järkevällä tavalla (laatu vs. hinta), tämä tulisi olla huomioitu jo rahoituspäätöksessä (kustannuslajit, oman työn osuus, hankinnat jne.). Tapauskohtainen harkinta poikkeaman olennaisuudesta. Ei myöskään sääntöjä vähäisistä kustannuslajikohtaisista poikkeamista. Järjestelmä sallii ylitykset (ei kuitenkaan yli hyväksyttyjen kokonaiskustannusten). 10% voi olla olennainen poikkeama.

7 5.A.3.Hanke on edennyt rahoituspäätöksen mukaisessa aikataulussa Rahoituspäätös sitoo tuensaajaa ei voida tehdä muuta tai enemmän eikä myöskään ennen tai jälkeen rahoituspäätöksessä vahvistetun tukikelpoisen toteutusajan. Huom: valtiontukisääntely tuen kannustavasta vaikutuksesta: toiminta ei saa olla aloitettu ennen tuen myöntämistä. Kustannukset, jotka ovat aiheutuneet ja tuensaajan hankkeen toteutusaikana maksamia, ovat tukikelpoisuusasetuksen 1079/ :n mukaan tukikelpoisia kustannuksia (poikkeuksia HVO-ohjeessa) Varmennetaan erikseen (5A2 ohella) onko hanke edennyt aikataulussa ja onko todennäköistä, että päätöksenmukainen toteutusaikataulu pitää. Ei voida vaatia ennustamista epätodennäköisistä tulevaisuudessa tapahtuvista force majeure seikosta, vaan tarkoitus huomioida riskit ja selkeät merkit ongelmista (riippumatta tietolähteestä tai tavasta, jolla seikka on tullut viranomaisen tietoon) Erillinen seurantakohde koska tuotteiden/palvelujen tosiasiallinen toimittaminen ajallisesti vaiheittain ja ao. vastaava meno muodostavat rahoituspäätöksen mukaisen hankkeen toteutuksen: varmistetaan, että on edellytykset saada hankkeen tavoitteet toteutettua eikä synny ainoastaan kustannuksia Jos toteutuksessa on jääty jälkeen, eikä menoja ole tilitettävänä, pidettävä merkkinä siitä, että jokin on pielessä: selvitettävä mikä hiertää ja mitä asialle voisi tässä vaiheessa tehdä jos kyseessä tilapäinen korjattavissa oleva ongelma (varhaisen puuttumisen periaate osana riskienhallintaa) Rahoituspäätöksessä määrätty hankkeen hyväksytty toteutusaika ehdoton, toisaalta seuranta tuensaajan etu/asiakaspalvelunäkökohta Tuensaajan on tarvittaessa tehtävä hakemus hankkeen toteutuksen jatkoajasta rahoittajalle ennen tukipäätöksen mukaista toteutusajan päättymistä (rahoituspäätöksen muutoshakemus vireille ajoissa eli ennen alkuperäisen toteutusajan päättymistä).

8 5.A.6.Hankkeen ohjausryhmä on toiminut asianmukaisesti Tarkistetaan että ohjausryhmä on asetettu rahoituspäätöksen mukaisesti ja noudattaa hallintoviranomaisen antamaa ohjeistusta: ohjausryhmän kokoonpano vastaa edellytettyä ja että pöytäkirjat on laadittu ja arkistoitu asianmukaisesti. Lisäksi tarkistetaan, että ohjausryhmä on hoitanut sille kuuluvat tehtävät eikä ohjausryhmälle ole siirretty tuensaajan eikä rahoittavan viranomaisen tehtäviä. Esim. ohjausryhmässä tulee käsitellä esiin tulleet tarpeet hakea rahoittajalta muutos rahoituspäätökseen. Käsittely kirjataan ohjausryhmän pöytäkirjaan. Ongelmat hankkeen toteutuksessa ja rahoituspäätöksen tulkinnassa (salliiko tukipäätös tietyn menon sisällyttämisen hankkeen kustannukseksi? mitä tietty ehto käytännössä meidän hankkeessamme tarkoittaa?) voidaan käsitellä ensi vaiheessa ohjausryhmässä Muutosesitys tulee kuitenkin aina laittaa vireille tuen myöntäneessä viranomaisessa (ohjausryhmäkäsittely ei korvaa hallintopäätöstä). Ohjausryhmä tukee tuensaajaa hankkeen toteutuksessa. Muutospäätös ja lopullinen arviointi toteutuksen päätöksenmukaisuudesta tehdään rahoituksen myöntäneessä välittävässä toimielimessä.

9 5.A.11. Tuensaaja ei ole myönnetyn tuen lisäksi saanut tai hakenut muuta julkista tukea rahoituspäätöksen mukaisiin hankkeen toimenpiteisiin Komission täytäntöönpanoasetuksen 13 artiklan 2 alakohdan mukaan tarkastusten on sisällyttävä menettelyt, joilla vältetään menojen rahoittaminen kahteen kertaan muista yhteisön osarahoittamista hankkeista tai kansallisista hankkeista tai muilla ohjelmakausilla. Toimenpiteet kaksoisrahoituksen estämiseksi toteutetaan pääsääntöisesti hankevalintaprosessissa. Ennen tukipäätöstä rahoittava viranomainen tarkistaa tuensaajan hakemuksessaan ilmoittamat tiedot, sekä kuluvan ja aiempien ohjelmakausien rakennerahastojen ja kansallisten tukien seurantarekisterien tiedot hakijalle myönnetyistä tuista. Paikan päällä tarkastuksissa tarkistetaan, ettei tilanne ole muuttunut hakuvaiheessa ilmoitetusta ja että tuensaajan omaa ilmoitusta ei ole syytä epäillä. Minimisisältö: Fimos, ASKO/Yrtti, Iris ym ohjelmakauden hankkeet, ja nykyiset rr-rekisterit (EURA2007, jossa julkaistaan perustiedot myös yritystukihankkeista). Apukysymys myös valtiontuki/de minimis kumulaation estämisessä.

10 5.A.5. Hankkeen päätöksenmukaiset osarahoitusosuudet ovat toteutuneet rahoituspäätöksen ehtojen mukaisesti Tarkistetaan hankkeen koko kustannusarvion ja rahoitussuunnitelman toteutuma. Toteutuman vertaaminen rahoituspäätöksen ehtoihin Tuki hankkeelle myönnetään osarahoituksena ja rahoitusosuuksien toteumaa seurataan toteutuneiden julkisten kokonaiskustannusten perusteella maksatushakemuksen käsittelyjen yhteydessä Tarkoituksena on varmistaa, että menoilmoituksen tietoihin toteutuneesta yhteisön osarahoituksesta (%) voidaan luottaa (ks. 1828/2006 liite III) EY:n rahoitusosuus määräytyy osuutena tukikelpoisten menojen perusteella maksetun julkisen rahoituksen kokonaismäärästä Menoilmoitus komissiolle ei voi osoittaa hankkeelle suurempaa toteutunutta julkista rahoitusosuutta kuin tukikelpoinen kokonaiskustannus toimien julkinen rahoitusosuus = joka tulee valtion, alue- tai paikallisviranomaisen talousarviosta tai rakennerahastoihin liittyvästä Euroopan yhteisöjen talousarviosta sekä muita vastaavia menoja

11 KIITOS! Q & A?