Veroinfoa tilitoimistoille. Verkkoseminaari 4.9. klo 13

Transkriptio

1 Veroinfoa tilitoimistoille Verkkoseminaari 4.9. klo 13

2 Suomi.fi-valtuudet ja veroasiointiasiointi 11/2018 Juha Kartano

3 Suomi.fi-valtuudet - mitä ja milloin? Suomi.fi Valtuudet -palvelu korvaa Katso-roolit vuoden 2019 loppuun mennessä Suomi.fi-tunnistautuminen ollut käytössä jo reilun vuoden Viranomaiset ottavat käyttöön eri tahtiin - Verohallinto ja tulorekisteri ensimmäiset Veroasioinnin valtuudet käyttöön 11/2018, Tulorekisteriin Valtuuksia voinut antaa alkaen, mutta toimivat 11/2018 Palveluun vahva tunnistautuminen (pankkitunnukset, HST-kortti, mobiilivarmenne), ei erillisiä salasanalistoja

4 Suomi.fi-valtuudet veroasioinnissa Roolien määrä on pieni (vain 2 roolia) Veroasioiden hoito (kaikki asiat kaikissa kanavissa) Veroilmoittaminen (ei voi asioida OmaVerossa) Suomi.fi-palvelussa annetulla valtakirjalla voi asioida kaikissa Verohallinnon tarjoamissa asiointikanavissa OmaVero, käynti- ja puhelinasiointi, Ilmoitin.fi, Lomake.fi, verkkolomake, (tulevaisuudessa uusia esim. chat) Valtuuksia voi antaa tai pyytää useita kerralla - max 30 kappaletta kerralla

5 Valtuudet veroasiointiin Voi hoitaa kaikkia asiakkaan veroasioita kaikissa Veron tarjoamissa kanavissa Voi antaa ilmoituksia, ei oikeuta asiointiin OmaVerossa

6 Suomi.fi-valtuudet - kuka voi ottaa käyttöön? Voi ottaa käyttöön 11/2018 Oy, ay, ky, liikkeen- tai ammatinharjoittajat, henkilöasiakkaat, maa- ja metsätaloudenharjoittajat, osuuskunnat, säätiöt (kaupparekisterissä) Vero.fi Tietoa Verohallinnosta Verotuksen muutoksia Valtuuttaminen

7 Missä tapauksessa jatketaan Katsolla? Liikkeen- ja ammatinharjoittajat, maa- ja metsätaloudenharjoittajat: 1. asianhoitajasi yhtiömuoto on jokin muu kuin osakeyhtiö, kommandiittiyhtiö, avoin yhtiö tai toiminimi (esimerkiksi yhdistys tai elinkeinoyhtymä). 2. et voi käyttää asiointiin sähköisiä tunnisteita (henkilökohtaisia pankkitunnuksia, HST-korttia tai mobiilivarmennetta). Uusi Katso-rooli "Henkilön ja yrittäjän OmaVero" Muodot, jotka eivät voi vielä ottaa käyttöön Yhdistykset, säätiöt, elinkeinoyhtymät, verotusyhtymät, kuolinpesät, ulkomaalaiset kansalaiset ja toimijat, yhteisetuudet, kunnat, julkiset toimijat Ratkaisut liittymää varten laaditaan vuoden 2019 aikana

8 Suomi.fi-valtuudet ominaisuudet Tahdonilmaisut eli valtakirjat Henkilö valtuuttaa henkilön (minä valtuutan siskoni) Henkilö valtuuttaa yrityksen (minä valtuutan lakitoimiston x) Yritys valtuuttaa henkilön (yritys valtuuttaa oman työntekijänsä) Yritys valtuuttaa yrityksen (yritys valtuuttaa tilitoimiston) Ensimmäisen valtakirjan antaa aina perusrekisteriin merkitty henkilö 1. Yrityksen X toimitusjohtaja valtuuttaa tilitoimiston Y hoitamaan kaikkia veroasioitaan 2. Tilitoimiston Y toimitusjohtaja edelleenvaltuuttaa pari työntekijäänsä hoitamaan asiakasyrityksenä X veroasioita 3. Huoltaja-lapsi automaattisesti väestötietojärjestelmästä

9 Valtuuksien jakaminen tilitoimistossa Asiakas Kirjanpitäjä Asiakas Kirjanpitäjä Asiakas Asiakas Asiakas Tilitoimisto voi pyytää valtuudet asiakkaalta Veroasiointi valtuus Tilitoimisto tai Kirjanpitäjä Asiakas Asiakas Asiakas Asiakas Edustamisvaltuus oikeuttaa kirjanpitäjää hoitamaan kaikkien tilitoimiston asiakkaiden asioita siltä osin kuin asiakkaat ovat tilitoimiston valtuuttaneet. Kohdennettu edustamisvaltuus mahdollistaa vain tiettyjen asiakkaiden puolesta asioinnin

10 Valtuudet - muutamia heikkouksia Parannuksia lokakuussa Kohdennettu valtuuttaminen tilitoimiston sisällä (ei estä valtuuksien tekemistä asiakasyrityksen kanssa) Valtuuspyynnön tekeminen ja asiakkaalta saatujen valtuuksien tarkastelu voi tehdä muukin kuin tilitoimiston toimitusjohtaja tai nimenkirjoitusoikeudellinen Ei "massa-ajoa", nyt 30 valtuutta per kirjautumiskerta, ei mahdollisuutta ajaa tietoa ulos Katso ja Suomi.fi-valtuudet siirtymäajan päällekkäin (yritysmuodot, ulkomaalaiset) Valtuudet eivät toimi vielä kaikissa palveluissa Nimenkirjoitus kaksi yhdessä

11 Suomi.fi-valtuudet - yhteenveto Vain kaksi valtuutta - veroasiointi ja veroilmoittaminen "Valtuudet kerralla kuntoon" - veroasiointi ja tulorekisteri Valtuuden voi antaa tai pyytää Käyttöliittymä selvästi selkeämpi kuin Katsossa Vero.fi, Muutoksia valtuuttamiseen -sivusto Yritysmuotokohtaista tietoa, askelohjeet, UKK

12 Tauko

13 Maksujen käyttö Lauri Taskinen

14 Viitteet lyhyesti Oikean viitenumeron valinta on tärkeää Viitteellä maksu kohdistetaan oikean asiakkaan ja veron hyväksi. Yleisimmät verolajin viitteet ovat: oma-aloitteisten verojen viite (sis. työnantajasuoritukset, arvonlisäveron jne.) tuloverojen viite (sis. ennakot, lisäennakot ja jäännösverot) perintöveron viite. Näiden lisäksi eri tilanteisiin on mm.: erääntyneiden verojen viite ("asiakasviite") maksujärjestelyn viite. Mistä viitteet löytyvät? OmaVerosta tai verotuspäätöksen maksutiedoista.

15 Viitteet OmaVerossa OmaVeron etusivulta tai verolajin sivulta Toiminnot-kohdasta Verojen maksaminen-linkistä.

16 Viitteet OmaVerossa

17 Oma-aloitteisten verojen viite lyhyesti Oma-aloitteisten verojen viite Maksu kohdistuu ensisijassa oma-aloitteisiin veroihin > erääntyneille veroille ensin. Jos erääntyneitä veroja ei ole, maksu jää odottamaan tulevia oma-aloitteisia veroja. Tähän vaikuttaa valittu palautusajankohta ja -raja. Käyttämättömät maksut käytetään muihin erääntyneisiin veroihin aina kuukauden lopussa. Miten maksu käytetään: 1. erääntyneet oma-aloitteiset verot 2. ulosotossa perittävänä olevat oma-aloitteiset verot 3. maksujärjestelyssä olevat oma-aloitteiset verot vasta kuukauden lopussa 4. muut erääntyneet verot vasta kuukauden lopussa 5. velat, joista verovelvollinen on vastuussa vasta kuukauden lopussa.

18 Oma-aloitteisten verojen viite - esimerkki Asiakas (Oy) maksaa oma-aloitteisten verojen viitteellä: erääntyy työnantajasuorituksia euroa ja arvonlisäveroa euroa erääntyy ennakkoveroa (yhteisön tulovero) euroa maksu 9.3. oma-aloitteisten verojen viitteellä euroa - tarkoitus maksaa "kaikki kerralla" OAV-maksun käyttämiseen vaikuttaa viitteen lisäksi asiakkaan valitsema palautusajankohta. Palautusajankohta "heti käsittelyn jälkeen" maksusta käytetään erääntyneisiin oma-aloitteisiin veroihin euroa. Muihin kuin oma-aloitteisiin veroihin maksua käytetään kuun lopussa. Eli loput euroa käytetään ennakkoveroon vasta (viivästyskorkoa ) Välttääkseen viivästysseuraamukset asiakkaan kannattaa maksaa: Palautusajankohta "seuraavan yleisen eräpäivän jälkeen" maksusta käytetään erääntyneisiin oma-aloitteisiin veroihin euroa. Loput euroa palautetaan asiakkaalle, jos tällä ei ole muita erääntyneitä veroja. Ennakkovero jää siis maksamatta (erääntyy 23.3., eli eräpäivän jälkeen) 5000 euroa oma-aloitteisia veroja oma-aloitteisten verojen viitteellä viim. eräpäivänä euroa ennakkoveroa tuloveron viitteellä viim. eräpäivänä 23.3.

19 Oma-aloitteisten verojen viite - kysymyksiä I Miksi en voi maksaa tietyn kauden arvonlisäveroa? Mihin maksun käyttö perustuu? Oma-aloitteisten verojen viitteellä maksu käytetään ensin erääntyneille oma-aloitteisille veroille. Oma-aloitteisia veroja kuten työnantajasuorituksia ja arvonlisäveroa maksetaan kokonaisuutena. Maksua ei voi kohdentaa tietylle erälle verojen sisällä. Käyttämätön maksu jää odottamaan tulevia oma-aloitteisia veroja palautusajankohdan ja rajan mukaisesti. Kuun viimeisenä päivänä (tai aiemmin palautettaessa) maksua käytetään muihin kuin omaaloitteisiin erääntyneisiin veroihin. Jos maksua jää, sitä voidaan käyttää Verohallinnon ulkopuolisille saataville tai palautetaan asiakkaalle. Maksut käytetään veroihin pääsääntöisesti vanhentumisajan ja eräpäivän mukaisessa järjestyksessä vanhimmasta uusimpaan. Lisäksi korot maksetaan ensin ja verot vasta sitten. Tarkempi järjestys on säädetty veronkantolaissa.

20 Oma-aloitteisten verojen viite - kysymyksiä II Maksoimme työnantajasuoritukset eräpäivänä 13.8., mutta silti ne oli kuitattu negatiivisesta arvonlisäverosta (7/18). Eikö maksu pitäisi käyttää ennen palautusta? Jos maksu on käytettävissä samana päivänä kuin palautus, maksu käytetään ensin. Maksujen välittymisessä Verohallintoon kestää 1-3 arkipäivää riippuen pankista (pankkiviive). Jos maksu on matkalla, palautus ehditään käyttää ensin. Pankki välittää maksupäivätiedot, joten riittää kun veron maksaa eräpäivänä - silloin ei tule viivästyskorkoja. Tosin palautuksen käyttöä ei tuolloin oikaista. Jos maksu puolestaan jää käyttämättömiin hyvityksiin, se käytetään kuun lopussa muille erääntyneille veroille. Ylimääräisen maksun voi myös pyytää palautettavaksi OmaVeron kautta.

21 Tuloveron viite lyhyesti Tuloveron viite maksetaan ensisijaisesti tuloverot; eli ennakkoverot, lisäennakko ja jäännösverot. tuloveron viite käytössä Oy:illä ja muilla yhteisöillä 11/2017 jälkeen muilla verovelvollisilla kuten henkilöillä 11/2018 alkaen summa käytetään kaikille myös erääntymättömille tuloveron erille ennen muita veroja. (Tuloveroille ei voi asettaa palautusajankohtaa eikä -rajaa). Miten maksu käytetään: 1. tuloverot eräpäivien mukaisessa järjestyksessä vanhimmasta uusimpaan 2. maksujärjestelyyn kuuluvat erääntyneet tuloverot 3. ulosotossa perittävänä olevat tuloverot 4. muut erääntyneet verot 5. velat, joista verovelvollinen on vastuussa.

22 Tuloveron viite - esimerkki Asiakas (Oy) maksaa tuloveron viitteellä: 23. päivä erääntyy ennakkoveroa 500 euroa (ennakot kuukausittain) erääntyy jäännösveroa euroa. maksu tuloveron viitteellä euroa - tarkoitus maksaa jäännösvero. Yhteisöllä ei ole erääntyneitä tuloveroja ja ennakko erääntyy ennen jäännösveroa. Maksusta käytetään heti 500 euroa tammikuun ennakolle, joka erääntyy Sen jälkeen käytetään heti loput euroa jäännösveroon, joka erääntyy Jos asiakas maksaisi tuloveron viitteellä vielä 500 euroa (esim ) aikeenaan maksaa tammikuun ennakko, maksu käytetään puolestaan jäännösveron loppuosalle ennakko on tullut jo maksetuksi aiemmasta maksusta. seuraava ennakko (23.2.) erääntyy vasta jäännösveron jälkeen. kummallekaan erälle ei ehdi kertyä viivästyskorkoa.

23 Tuloveron viite - kysymyksiä Miksi on veloitettu kuluvan vuoden ennakoita, vaikka maksoimme viime vuoden jäännösveroa? Tuloveroja maksetaan yhtenä verolajina. Maksu käytetään sille erälle, joka erääntyy ensin. Ei kerry korkoja tuloveron erille, jotka ovat erääntyneet tai erääntymässä ennen jäännösveroa. Jos maksut käytettäisiin tuloveron sisällä vanhentumisen mukaan, voisi tulla tilanne, jossa maksut päätyvät jäännösverolle (vaikka jäännösvero ei ole erääntynyt) eikä erääntyneitä ennakoita saa maksetuksi. Maksoimme vahingossa ennakon kaksi kertaa, mitä maksulle tapahtuu? Toinen maksu on käytetty seuraavalle, eli syyskuun ennakolle, joten voi jättää syyskuun ennakon väliin. Erehdyksissä voi tietyin edellytyksin pyytää "tuplan" palautusta - Huom. pyyntö voidaan tarvita kirjallisena. Tarkista myös OmaVero, jotta ei jää maksamatta tai eräänny muita veroja.

24 Erääntyneiden verojen viite lyhyesti Erääntyneiden verojen viite ("asiakasviite") maksetaan erääntyneitä veroja verolajista riippumatta. Miten maksu käytetään: 1. erääntyneet verot vanhentumispäivän mukaisessa järjestyksessä (koskee tuloveroa, oma-aloitteisia veroja, perintöveroa, lahjaveroa, tonnistoveroa ja tulonsaajan lähdeveroa) 2. maksujärjestelyyn kuuluvat erääntyneet verot 3. ulosotossa perittävänä olevat verot 4. muut erääntyneet verot - vasta kuun lopussa tai palautettaessa (koskee mm. kiinteistöveroa ja varainsiirtoveroa) 5. velat, joista verovelvollinen on vastuussa - vasta kuun lopussa tai palautettaessa.

25 Erääntyneiden verojen viite OmaVerossa OmaVero > Verojen maksaminen -sivu > Maksa erääntyneet verot - painike Viite löytyy myös yhteenvedolta, jos asiakkaalle annetaan maksukehotus useista eri maksamattomista veroista.

26 Erääntyneiden verojen viite - esimerkki Asiakas maksaa erääntyneiden verojen viitteellä erääntyy elokuun työnantajasuorituksia 600 euroa ja arvonlisäveroa euroa erääntyy yhteisön ennakkoveroa euroa. lisäksi erääntyy kiinteistöveroa 500 euroa. maksu erääntyneiden verojen viitteellä euroa - tarkoitus maksaa "kaikki kerralla". Maksun käyttämiseen vaikuttaa viitteen lisäksi asiakkaan valitsema palautusajankohta: Palautusajankohta "heti käsittelyn jälkeen" maksusta käytetään euroa oma-aloitteisiin veroihin (verot erääntyneitä). Loput eli euroa jää odottamaan erääntyviä veroja. Kuun lopussa maksusta käytetään tarvittava määrä ennakkoveroon ja sen viivästyskorkoon. Jäljelle jäävä summa käytetään kiinteistöveroon korkoineen. Viivästyskorkoa lasketaan ennakkoverolle ajalta ja kiinteistöverolle ajalta Palautusajankohta "seuraavan yleisen eräpäivän jälkeen" maksusta käytetään euroa oma-aloitteisiin veroihin (verot erääntyneitä). Loput eli euroa palautetaan asiakkaalle, koska maksupäivänä ei ole muita erääntyneitä veroja. Tällöin maksua ei käytetä ennakkoveroon ja kiinteistöveroon

27 esimerkki jatkuu Asiakas maksaa erääntyneiden verojen viitteellä Jos asiakas maksaa saman euron maksun asiakasviitteellä vasta , käytetään maksua heti oma-aloitteisiin veroihin sekä niiden viivästysseuraamuksiin. heti sen jälkeen tarvittava määrä erääntyneeseen ennakkoveroon. ja kuun lopussa loput kiinteistöveroon ja sen viivästysseuraamuksiin. Näin ollen oma-aloitteisille veroille lasketaan viivästyskorkoa ajalta ja kiinteistöverolle Kiinteistöverosta jää maksamatta korkojen osuus. Välttääkseen viivästysseuraamukset, asiakkaan kannattaa maksaa: oma-aloitteiset 3000 verot viim oma-aloitteisten verojen viitteellä yhteisön ennakkovero 1000 viim tuloveron viitteellä kiinteistövero viim käyttäen viitettä, joka on annettu veropäätöksen yhteydessä postitetussa maksuohjeessa (tilisiirtolomakkeella) tai tilatulla e- laskulla/verkkolaskulla.

28 Maksaminen - kysymyksiä I Työnantajasuorituksille olisi pitänyt käyttää OmaVerosta 5400, mutta rahoja ei ole käytetty - miksi? Ennakonpidätys palkoista -ilmoitus on antamatta. Ilmoituksen myöhästymisestä seuraa myöhästymismaksu, jonka määrä riippuu myöhästymisen kestosta. Verolle ei kerry viivästyskorkoa, koska maksussa katsotaan maksupäivää. Miksi aina on käyttämätöntä rahaa noin 2100, eikö sitä voi vain käyttää tai palauttaa? Ylijäämä johtuu omasta maksusta. Maksut ovat lähteneet "vyörymään", koska velvoitteille käytetään vanhinta maksua ensin. Kun samalla maksetaan verot täysimääräisesti, viimeisestä maksusta jää vastaava summa jäljelle. Seuraavia erääntyviä veroja maksaessa voi vähentää kyseisen ylijäämän tai omasta maksusta voi tehdä palautuspyynnön. (Omat maksut vain "Palautus ilmoituspäivää seuraavan yleisen eräpäivän jälkeen" -valinnalla).

29 Maksaminen - kysymyksiä II Maksoimme huhtikuun ALV:n (eräpäivä 12.6.) ajallaan, mutta yhteenvedon mukaan osa on maksamatta ja lähdössä ulosottoon jo kuun lopussa - miksi? 2/18 ALV (eräpäivä 12.4.) on maksettu eräpäivän jälkeen , jolloin sille kertyi viivästyskorkoa. Sen jälkeiset maksut on käytetty vanhimmalle velvoitteelle ensin - kerrannaisvaikutus tähän hetkeen saakka. Veroista on annettu maksukehotukset yhteenvedoilla; 1. huhtikuussa, 2. toukokuussa ja 3. eli ulosottouhkainen kehotus kesäkuun lopussa. Vain 3. kehotus on postitettu, sillä yhteenvedon toimitustavaksi valittu "vain OmaVeroon".

30 Yhteenveto maksun käyttämisestä Tuloveron viite yhteisöt alk. henkilöt alk. Oma-aloitteisten verojen viite Erääntyneiden verojen viite ( asiakasviite ) Käytetään heti tuloverolle (erääntyneille ja erääntyville) Käytetään eräpäivänä oma-aloitteisille veroille (vain erääntyneille) Käytetään heti kaikille OmaVeron veroille (vain erääntyneille) Käytetään heti muille OmaVeron veroille (vain erääntyneille) Käytetään kuun lopussa tai palauttaessa muille OmaVeron veroille (vain erääntyneille) Käytetään kuun lopussa tai palauttaessa muille OmaVeron veroille (vain erääntyneille) Käytetään muille erääntyneille veroille (mm. kiinteistövero, varainsiirtovero, erityisjärjestelmän ALV) Käytetään muille valtion saataville tai ulosmitataan Palautetaan asiakkaalle

31 Palautusten käyttö Juha Villman

32 Sisältö 1. Palautusten katsominen OmaVerosta 2. Oma-aloitteisten verojen palautusten käyttö Negatiivinen arvonlisävero Palautusajankohtien vaikutukset 3. Yhteisön tuloveron palautusten käyttö Säännönmukainen veronpalautus Muutoksesta johtuva palautus

33 Palautusten katsominen OmaVerosta Maksetut ja käytetyt palautukset löytyvät "Suoritetut maksut ja palautukset" -välilehdeltä

34 Palautusten katsominen OmaVerosta Suodata -toiminnolla voit rajata näkymään esim. pelkät palautukset Tiedot palautuksesta - linkistä näet tarkemmat tiedot palautuksesta Tiedot käytöstä -linkistä näet tarkemmat tiedot palautuksen tai maksun käytöstä

35 Palautusten katsominen OmaVerosta Suodata -toiminnolla rajattu näkymään ainoastaan palautukset Tiedot käytöstä -linkistä avautuu tarkemmat käyttötiedot

36 Arvonlisäveron, työnantajasuorituksen tai muun omaaloitteisen veron palautus Palautusta voi muodostua esimerkiksi tilanteissa joissa jo maksetun työnantajasuorituksen määrä alenee muutoksen vuoksi tai ilmoitat negatiivista arvonlisäveroa Oma-aloitteisen veron palautus käytetään erääntyneisiin veroihin tässä järjestyksessä: 1. oma-aloitteiset verot vanhimmasta uusimpaan (heti) 2. tuloverot vanhimmasta uusimpaan (kuukauden lopussa tai silloin, kun palautus maksettaisiin) 3. perintö- ja lahjaverot vanhimmasta uusimpaan (kuukauden lopussa tai silloin, kun palautus maksettaisiin) 4. erääntyneet muut verot, esimerkiksi kiinteistövero (kuukauden lopussa tai silloin, kun palautus maksettaisiin).

37 Negatiivinen arvonlisävero Käytetään erääntyneisiin veroihin aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden yleisenä eräpäivänä Esimerkiksi tammikuun negatiivisen arvonlisäveron palautus voidaan käyttää veroihin 12.2 Palautus käytetään oma-aloitteisten verojen maksuksi heti niiden erääntyessä, vaikka ilmoitusta ei olisi vielä käsitelty Jos oma-aloitteinen vero on maksujärjestelyssä, palautusta ei käytetä veroon heti, vaan kuukauden lopussa. Ilmoituksen on tällöin kuitenkin oltava käsitelty. Muihin veroihin negatiivista arvonlisäveroa voidaan käyttää vasta ilmoituksen käsittelyn jälkeen Kuukauden lopussa tai palautettaessa

38 Palautusajankohtien vaikutukset Palautus heti käsittelyn jälkeen negatiivinen arvonlisävero palautetaan heti käsittelyn valmistumisen jälkeen käytetään oma-aloitteisille veroille heti niiden erääntyessä muille veroille palautettaessa tai kuukauden lopussa oma-aloitteiset maksut palautetaan ainoastaan pyynnöstä

39 Palautusajankohtien vaikutukset Palautus ilmoituspäivää seuraavan yleisen eräpäivän jälkeen negatiivinen arvonlisävero palautetaan aikaisintaan seuraavana yleisenä eräpäivänä Yleisenä eräpäivänä annettu ilmoitus ehtii vielä saman päivän käsittelyyn jolloin esimerkiksi 12.2 annettu negatiivisen arvonlisäveron ilmoitus voidaan palauttaa jo 12.2 jälkeen annettu ilmoitus sen sijaan odottaa palauttamista seuraavaan yleiseen eräpäivään eli 12.3 asti ilmoitus oltava käsitelty käytetään oma-aloitteisille veroille heti niiden erääntyessä muille veroille palautettaessa tai kuukauden lopussa ilmoitus oltava käsitelty oma-aloitteiset maksut palautetaan automaattisesti

40 Palautusajankohtien vaikutukset Palautus jää myöhemmin käytettäväksi Oma-aloitteisten verojen palautukset (neg. alv, verojen alenemiset) jäävät odottamaan tulevia erääntyviä veroja Käytetään oma-aloitteisille veroille heti niiden erääntyessä Muille veroille kuukauden lopussa (negatiivisen arvonlisäveron ilmoituksen on oltava käsitelty) Oma-aloitteiset maksut jäävät myös odottamaan erääntyviä veroja

41 Esimerkki: negatiivisen arvonlisäveron palautus Yrityksellä on erääntynyt 12.2 tammikuun työnantajasuorituksia euroa, jotka on jätetty maksamatta. Yritys ilmoittaa tammikuun negatiivisen arvonlisäveron euroa. Verohallinto käsittelee yrityksen ilmoituksen negatiivisesta arvonlisäverosta Helmikuun ennakkovero 500 euroa erääntyy 23.2., mutta yritys jättää myös sen maksamatta. Palautusajankohta: heti käsittelyn jälkeen 14.2 arvonlisäveron palautuksesta käytetään tarvittava määrä työnantajasuorituksiin ja niille kertyneisiin viivästyskorkoihin 17.2 jäljelle jäänyt arvonlisäveron palautus maksetaan asiakkaalle

42 Esimerkki: negatiivisen arvonlisäveron palautus Yrityksellä on erääntynyt 12.2 tammikuun työnantajasuorituksia euroa, jotka on jätetty maksamatta. Yritys ilmoittaa tammikuun negatiivisen arvonlisäveron euroa. Verohallinto käsittelee yrityksen ilmoituksen negatiivisesta arvonlisäverosta Helmikuun ennakkovero 500 euroa erääntyy 23.2., mutta yritys jättää myös sen maksamatta. Palautusajankohta: seuraavan yleisen eräpäivän jälkeen 14.2 arvonlisäveron palautuksesta käytetään tarvittava määrä työnantajasuorituksiin ja niille kertyneisiin viivästyskorkoihin 28.2 palautuksesta käytetään tarvittava määrä ennakkoverolle ja sen viivästyskorolle 12.3 jäljelle jäänyt palautus maksetaan yritykselle (käytetään ensin erääntyneisiin veroihin)

43 Esimerkki: negatiivisen arvonlisäveron palautus Yrityksellä on erääntynyt 12.2 tammikuun työnantajasuorituksia euroa, jotka on jätetty maksamatta. Yritys ilmoittaa tammikuun negatiivisen arvonlisäveron euroa. Verohallinto käsittelee yrityksen ilmoituksen negatiivisesta arvonlisäverosta Helmikuun ennakkovero 500 euroa erääntyy 23.2., mutta yritys jättää myös sen maksamatta. Palautusajankohta: palautus jää myöhemmin käytettäväksi 14.2 arvonlisäveron palautuksesta käytetään tarvittava määrä työnantajasuorituksiin ja niille kertyneisiin viivästyskorkoihin 28.2 palautuksesta käytetään tarvittava määrä ennakkoverolle ja sen viivästyskorolle jäljelle jäänyt palautus jää odottamaan tulevia erääntyviä veroja (palautetaan ainoastaan pyynnöstä)

44 Yhteisön tuloveron palautus (säännönmukainen verotus) Palautusta voidaan käyttää erääntyneisiin veroihin heti verotuksen päättymispäivänä Verovuoden 2017 verotus päättyy 10 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen Verovuodesta 2018 alkaen jokaisella yhteisöllä on oma verotuksen päättymispäivä joka on merkitty verotuspäätökselle Verotus päättyy kuitenkin viimeistään 10 kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen Palautusta käytetään verotuksen päättymistä seuraavan kuukauden 22. päivään asti alkaen verotuksen päättymistä seuraavan kuukauden 18. päivään asti Palautus käytetään erääntyneisiin veroihin seuraavassa järjestyksessä: 1. tulovero, oma-aloitteiset verot (esimerkiksi arvonlisävero) sekä perintö- ja lahjavero vanhentumispäivän mukaisessa järjestyksessä 2. muut erääntyneet verot, esimerkiksi kiinteistövero

45 Yhteisön tuloveron palautus (säännönmukainen verotus) Tilikausi päättynyt 12/2017 Veronpalautusta käytetään ajalla erääntyneille ja tänä aikana erääntyville veroille Tilikausi päättynyt 1/2018 Verotuspäätöksellä ilmoitettu verotuksen päättymispäivä Veronpalautusta käytetään ajalla erääntyneille ja tänä aikana erääntyville veroille

46 Esimerkki: verovuoden 2017 veronpalautus Yhteisön tilikausi on päättynyt 12/2017. Verotuspäätöksen mukaisesti yhteisö on saamassa veronpalautusta euroa. Yhteisöllä on erääntynyt arvonlisäveroa 800 euroa, joka on jätetty maksamatta. Lisäksi yhteisöllä erääntyy arvonlisäveroa euroa. Yhteisö maksaa 1000 euroa oma-aloitteisten verojen viitteellä veronpalautuksesta käytetään tarvittava määrä erääntyneelle arvonlisäverolle ja sille kertyneelle viivästyskorolle veronpalautuksesta käytetään euroa erääntyneelle arvonlisäverolle yhteisön samana päivänä tekemä oma-aloitteinen maksu ei vielä näy järjestelmässä jolloin palautus ehditään käyttää ennen maksua oma-aloitteinen maksu siirtyy käyttämättömien hyvitysten tilille odottamaan erääntyviä veroja tai palautusta yhteisölle

47 Esimerkki: verovuoden 2018 veronpalautus Yhtiön tilikausi päättynyt 1/2018. Verotuspäätöksellä on ilmoitettu verotuksen päättymispäiväksi Yhtiö on saamassa veronpalautusta euroa. Yhtiöllä erääntyy 13.8 arvonlisäveroa 800 euroa ja 23.8 ennakkoveroa euroa. Yhtiö on maksanut oma-aloitteisten verojen viitteellä 800 euroa 9.8. Ennakkoveron yhtiö jättää maksamatta yhtiön maksu käytetään arvonlisäverolle 23.8 veronpalautusta käytetään euroa ennakkoverolle 5.10 jäljelle jäävä palautus maksetaan yhtiölle

48 Tuloveron muutoksesta johtuva palautus Yhteisö voi saada veronpalautusta myös silloin, jos Verohallinto alentaa tuloveroa eli ennakkoveroa, lisäennakkoa tai jäännösveroa esimerkiksi yhteisö hakee muutosta ennakkoveroon Palautus käytetään erääntyneisiin veroihin seuraavassa järjestyksessä: 1. tulovero, oma-aloitteiset verot (esimerkiksi arvonlisävero) sekä perintö- ja lahjavero vanhentumispäivän mukaisessa järjestyksessä 2. muut erääntyneet verot, esimerkiksi kiinteistövero Palautus voidaan käyttää erääntyneisiin veroihin heti päätöspäivänä

49 Esimerkki: Ennakkoveron muutoksesta johtuva palautus Yhteisölle on määrätty ennakkoveroa vuodelle 2018 yhteensä euroa. Ennakkovero erääntyy euron erissä kuukausittain. Yhteisö hakee ennakkoveroon muutosta ja Verohallinto hyväksyy hakemuksen Ennakkoverot alenevat euroon. Yhteisö on maksanut kaikki ennakkoveron erät ajallaan. Yhteisöllä on maksamatta erääntynyt arvonlisävero euroa ja erääntynyt kiinteistöveron 2. erä euroa muodostuu ennakkoveron palautus euroa ennakkoveron palautuksesta käytetään 2501,44 euroa arvonlisäverolle ja sille kertyneille viivästyskoroille jäljelle jäänyt osuus palautuksesta käytetään kiinteistöveron 2. erälle joka ei tule kokonaan maksetuksi

50 Palautusten käyttö - yhteenveto Perintö- tai lahjaveron palautus Käytetään heti kohdeverolle (vain erääntyneille) Yhteisön tuloveron palautus (ei säännönmukainen) Käytetään heti kohdeverolle (vain erääntyneille) Oma-aloitteisten verojen palautus ( 7 :n vero ) Käytetään eräpäivänä omaaloitteisille veroille (vain erääntyneille) Huom! Koskee sekä negatiivista arvonlisäveroa että veron alenemisesta johtuvaa palautusta Käytetään heti muille OmaVero-saataville (vain erääntyneille) Käytetään heti muille OmaVerosaataville (vain erääntyneille) Käytetään kuukauden lopussa / palautettaessa muille OmaVerosaataville (vain erääntyneille) Käytetään muille veroille (esim. kiinteistövero) (vain erääntyneille) Käytetään muille valtion saataville tai ulosmitataan Palautetaan asiakkaalle

51 Tauko

52 Verokortti ja veroilmoitus uudistuvat Henkilöasiakkaat Laura Miettinen

53 Rajoitettua palvelua loka-marraskuussa Asiakaspalvelu on rajoitettua Palvelukanavissa saa vain yleisneuvontaa. Verotoimistot ja puhelinpalvelu ovat auki, mutta veroasioita ei voi hoitaa. Chat on kiinni. Asiakirjoja otetaan vastaan ja niihin palataan jälkeen. Verkkopalveluissa on rajoitteita OmaVero-palvelu sulkeutuu klo ja avautuu jälleen Esimerkiksi Verokortti verkossa -palvelu sulkeutuu ja korvautuu OmaVerolla Seuraa vero.fi:tä syyskuun loppupuolelta lähtien

54 Verokortti uudistuu

55 Vuoden 2018 verokorttia voi käyttää tammikuussa 2019 Asiakkaalla voi olla käytössä perusverokortti vuodelle 2018 muutosverokortti, joka on laskettu ennen muutosverokortti, joka on laskettu jälkeen Verokortti näyttää erilaiselta riippuen siitä, onko kyseessä perusverokortti vai muutosverokortti. Muutosverokorttikin näyttää erilaiselta riippuen siitä milloin se on tehty.

56 Muutosverokortti, joka on tehty jälkeen Verokorttien ulkonäkö muuttuu. Verokorteilla on samat tiedot kuin aikaisemminkin. Tiedot ovat vain vähän eri tavoin aseteltuna. Ei enää palkkakausikohtaisia verokortteja (A-vaihtoehto) vaan vuositulorajallisia muutosverokortteja (B-vaihtoehto). verokortit ovat jatkossa tulorajallisia (esim. palkka) tai tulorajattomia (esim. eläke) Freelanceverokortteja ja tulorajattomia sivutuloverokortteja ei voi enää saada jälkeen Vuoden 2018 verokortti tulee antaa työnantajalle

57 Perusverokortti - uusi ulkonäkö Verokortin ulkonäkö uudistuu muutosverokortti OmaVerosta marraskuusta 2018 alkaen verokortti 2019 Muutosverokortti on saman näköinen kuin perusverokortti. Otsikossa lukee Muutosverokortti.

58 Verokortti 2019 Vuoden 2019 verokortit postitetaan asiakkaille joulu-tammikuun aikana peruslaskennan verokortit tulevat voimaan Verokortin voi hakea myös OmaVerosta (pdf) Kerromme vero.fi:ssä myöhemmin aikataulun selvittyä, milloin verokorttimuutoksia vuodelle 2019 on mahdollista tehdä. Ei enää portaikkoverokorttia, freelanceverokorttia tai sivutulon verokorttia Palkkatulot ilmoitetaan yhteen kohtaan ei erottelua päätoimen ja sivutoimen välillä Vuoden 2019 verokortin esittäminen riittää. Verokorttia ei enää tarvitse antaa työnantajalle.

59 Verokortti 2019 Palkkakauden tuloraja valinta (vaihtoehto A) poistuu vuodelle Tammikuussa 2019 käytetään vielä samaa valintaa verokortin tulorajan osalta kun on ollut voimassa joulukuussa Jos asiakas on esittänyt muutosverokortin vuodelle 2019, käytetään muutosverokortin tulorajaa. Verokortit ovat jatkossa kopioitavissa eli samaa verokorttia voi käyttää usealle maksajalle, jolloin asiakkaan vastuulla on itse seurata tulorajan täyttymistä verokortit toimitetaan Omaveroon

60 Verokortti 2019 Työnantaja seuraa edelleen suorasiirtona tulleen perusverokortin tai toimitetun muutosverokortin tulorajaa ja jos tuloraja ylittyy käytetään korttiin merkittyä lisäprosenttia. Työnantaja ottaa tulorajassa huomioon kaikki maksamansa suoritukset verokortin voimassaoloajalta. Työnantajan ei tarvitse merkitä vuoden 2019 verokortille vuoden aikana kertyneitä tuloja (esimerkiksi työsuhteen päättyessä).

61 Ennakonpidätystiedot sähköisesti Työnantaja voi halutessaan osallistua suorasiirtomenettelyyn, jossa työnantaja pyytää ennakonpidätystiedot Verohallinnolta sähköisesti. Tiedot, jotka Verohallinto suorasiirrossa on välittää ja vastaanottaa, määritellään vuosittain muuttuvassa tietuekuvauksessa, joka julkaistaan vero.fi -sivulla. Vuoden 2019 suorasiirtomenettelyn tietuekuvaus ( ) Tiedote muutoksista ( )

62 Suorasiirtomenettely - toimi näin Työnantaja - tee palkkojen ennakonpidätystietojen suorasiirtopyynnöt Ilmoitin.fi-palvelun kautta Suosittelemme yli 500 MB suuruisten kyselyaineistojen pilkkomista Esimerkkiaineistoja

63 Ennakonpidätystietojen reaaliaikainen kysely Reaaliaikaista ennakonpidätystietojen kyselyä joudutaan vielä odottamaan. Tulorekisteriä ei käytetä rajapintana muutosverokorttien tietojen välityksessä eli tulorekisteri ei tuo muutoksia tähän rajapintaan ainakaan ensi vaiheessa. Tulorekisterin reaaliaikaisuus on myös vielä työn alla. Pitkän aikavälin tavoitteenamme on saada rajapinta, jota pitkin pystymme toimittamaan palkanmaksajille sähköisesti ajantasaisia ennakonpidätysprosentteja päätöstietoja alkavista eläkkeistä ja etuuksista sähköisesti, jolloin voisimme hyödyntää automaatiota pidätysprosenttien laskennassa.

64 Suomi.fi-viestit Verohallinto ottaa Suomi.fi-viestit -palvelun käyttöön 11/2018. Kun asiakas ottaa Suomi.fi-viestit käyttöön, Verohallinto ei enää vuonna 2019 toimita asiakkaille paperipostia. Asiakas saa tiedon sähköpostitse aina, kun hänellä on uutta tietoa veroasioista Omaverossa. Verohallinto luopuu paperipostista vaiheittain. Vuoden 2019 perusverokortit toimitetaan paperipostina normaaliin tapaan asiakkaille. Ota viestit käyttöön täällä: Suomi.fi/viestit varaa valmiiksi pankkitunnukset VEROTUKSEN MUUTOKSIA

65 Henkilöasiakkaan veroilmoitus uudistuu 2019 (verovuosi 2018)

66 Veroilmoitus 2019 (verovuosi 2018) uudistuu Esitäytetty veroilmoitus ulkoasu muuttuu pitää sisällään samat tiedot kuin ennenkin veroilmoitusta korjataan ja täydennetään eri tavalla kuin aiemmin Jos tiedot ovat kunnossa, ei tarvitse tehdä mitään Vuodesta 2019 alkaen suurimman osan veroasioista voi hoitaa OmaVerossa. Voit myös nähdä veroasioitasi.

67 Paperi-ilmoittamiseen muutoksia Täydennykset tehdään omille lomakkeille (ei esitäytettyyn veroilmoitukseen) Lomakkeiden numerot on merkitty esitäytetylle veroilmoitukselle Lomakkeita ei postiteta esitäytetyn veroilmoituksen mukana Hanki lomakkeet vero.fi:stä tai verotoimistosta Kirjekuorta ei postiteta esitäytetyn veroilmoituksen mukana Hanki kirjekuori ja huomaa, että lomakkeiden tulee olla perillä Verohallinnossa määräpäivänä Lomakkeiden tulee olla perillä Verohallinnossa määräpäivänä myöhästymismaksu Uudet lomakkeet julkaistaan vero.fi:ssä. Älä käytä vanhojen verovuosien lomakkeita. Verohallinto suosittelee verkkoilmoittamista

68 Veroilmoituksen aikataulu (verovuosi 2018) Verotukseen ilmoitettavien tietojen oltava perillä Verohallinnossa viimeistään veroilmoituksen määräpäivänä. Lykkäystä veroilmoituksen antamiseen voi edelleen hakea. Myöhässä ilmoitetulle tiedolle määrätään pääsääntöisesti myöhästymismaksu. Henkilöasiakkaalla myöhästymismaksu on 50 euroa. Esitäytetty veroilmoitus ja verotuspäätös postitetaan huhtikuussa Tarkista esitäytetty veroilmoitus verotuspäätöksellä olevaan määräpäivään mennessä (7.5., 14.5., ) Tee korjaukset ja täydennykset määräpäivään mennessä OmaVerossa tai erillisillä lomakkeilla.

69 Verotuksen päättyminen Jatkossa verotus voi päättyä eri (henkilö)asiakkailla eri aikaan, kuitenkin viimeistään Puolisoiden verotus päättyy kuitenkin aina samaan aikaan. Verotus päättyy sen jälkeen, kun asiakkaan verotus on toimitettu. Suurimmalla osalla henkilöasiakkaista verotus tulee päättymään kesäkuussa. Lopullisella verotuspäätöksellä ilmoitetaan aina verotuksen päättymispäivä, verotuksen lopputulos sekä veronpalautuksen maksupäivä tai jäännösveron eräpäivät. Veronpalautuksen maksupäivä muuttuu Verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 3. päivä Jäännösveron eräpäivät muuttuvat Verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 1. päivä (1. erä) Verotuksen päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 1. päivä (2. erä)

70 Verotuksen päättyminen - Esimerkki Aviopuolisot Maija ja Matti saavat esitäytetyt veroilmoitukset verotuspäätöksineen, joiden mukaan heidän verotukset päättyvät Maija täydentää esitäytetyn veroilmoituksensa tietoja määräpäivään mennessä, jonka jälkeen Verohallinto toimittaa Maijan verotuksen uudelleen (Maijan antamien tietojen mukaisesti). Maijalle ja Matille muodostetaan uudet verotuspäätökset. Uusi verotuksen päättymispäivä on Maijan ja Matin verotukset päättyvät samaan aikaan (25.7.), vaikka vain Maija täydensi esitäytetyn veroilmoituksensa tietoja. Verotuspäätöksen mukaan Maijalle tullee maksettavaksi jäännösveroa kahdessa erässä. Maijan jäännösveron eräpäivät ovat 1.9. ja Verotuspäätöksen mukaan Matti saa veronpalautusta. Matin veronpalautuksen maksupäivä on 3.9.

71 Verotuksen päättyminen - Vaikutuksia vaatimuksiin Tuloverolaissa on säännöksiä vaatimuksista, joita henkilöasiakkaan on nimenomaisesti vaadittava ennen verotuksen päättymistä (tahdonvaltainen vaatimus) esimerkiksi: Vaatimus yritystulon pääomatulo-osuuden katsomista ansiotuloksi Vaatimus pääomatuloista vähennettävästä tulolähteen tappiota Vaatimus pakollisten eläkevakuutusmaksujen vähentämistä Vaatimus kotitalousvähennyksen jakamista puolisoiden kesken Vaatimus tulontasauksen toimittamista. Tahdonvaltaiset vaatimukset tulee esittää ennen verotuksen päättymistä. Verotuksen päättymispäivä vaihtelee. Suurimmalla osalla päättymispäivä on kesäkuussa.

72 Muutoksia ennakoihin alkaen Ennakon täydennysmaksua voi maksaa viimeisen kerran Jatkossa ennakoita maksetaan verovuoden aikana ja verovuoden päättymisen jälkeenkin. Asiakas voi hakea, muuttaa tai poistaa ennakoita aina verotuksen päättymiseen asti. Verohallinto voi määrätä ja korottaa ennakoita 2 kuukautta verovuoden päättymisen jälkeen. Maksettavaksi määrätty ennakko ei enää muutu jäännösveroksi. Maksamatonta ennakkoa peritään viime kädessä ulosottotoimin. Ennakkoa voi hakea OmaVerossa (Myös muut asiointikanavat mahdollisia) Ennakon maksaminen on verovuoden päättymistä seuraavan kuun loppuun korotonta. Tämän jälkeen maksetaan huojennettua viivästyskorkoa. Erääntyneelle ennakolle lasketaan kuitenkin aina viivästyskorkoa.

73 Henkilöasiakkaiden veroasioiden hoito siirtyy vaiheittain OmaVero-palveluun. Verokortti ja veroilmoitus siirtyvät 11/ Palveluun kirjaudutaan henkilökohtaisilla pankkitunnuksilla 74 VEROTUKSEN MUUTOKSIA

74