Liikkeen- ja ammatinharjoittaja

Transkriptio

1

2 Liikkeen- ja ammatinharjoittaja Mikä muuttuu 2018? Petri Lindroos

3 Veroilmoittaminen Liikkeen- tai ammatinharjoittaja antaa veroilmoituksella 5 elinkeinotoiminnan tuotot, kulut, varat ja velat. Mahdolliset maatalouden tulot ja menot annetaan maatalouden veroilmoituksella (2) Mahdolliset metsätalouden tulot ja menot annetaan metsätalouden veroilmoituksella (2C) HUOM! Jos korjaat aiemmin antamaasi veroilmoitusta, tee uusi korvaava veroilmoitus. Anna kaikki aiemmin antamasi tiedot uudelleen, pelkkä virheellisen tiedon korjaaminen tai uuden tiedon lisääminen ei riitä. 3

4 Ilmoitukset kannattaa antaa sähköisesti OmaVerossa Tuloveroilmoituksen voi verovuodesta 2018 alkaen antaa OmaVerossa Veroilmoitus on edelleen mahdollista antaa myös paperilomakkeella. Huomioithan, että paperisenkin veroilmoituslomakkeen tulee olla Verohallinnossa eräpäivään mennessä. Voit edelleen lähettää ilmoituksen myös suoraan taloushallinto-ohjelmasta, tiedostona (TYVI, Ilmoitin.fi-palvelu) tai lomake.fi-verkkolomakkeena Arvonlisäveron ilmoittamiseen ei tule muutosta ja ilmoitus annetaan edelleen OmaVerossa 4

5 Veroilmoitusten palautuspäivät Elinkeinotoiminnan veroilmoitus, Liikkeen- ja ammatinharjoittaja 2 - Maatalouden veroilmoitus, maataloudenharjoittaja 2C - Metsätalouden veroilmoitus, jos lisäksi palautettavana 5-lomake Esitäytetyn veroilmoituksen täydentäminen, jos lisäksi palautettavana 5-lomake Elinkeinotoiminnan veroilmoitus täytyy antaa aina - myös silloin kun toimintaa ei ole ollut. Veroilmoitus on helppo tehdä OmaVero-palvelussa Tarkista veroilmoituksen etusivulla olevat yksilöintitietosi. Jos tiedot ovat muuttuneet tai niissä on puutteita, ilmoita tiedot muutos- ja lopettamisilmoituksella Y6. Muutosilmoituksen voi antaa myös ytj.fi-verkkopalvelussa. HUOM! Veroilmoitusten tulee olla perillä Verohallinnossa viimeistään määräpäivänä.

6 Veroilmoituksen mukana lähetettävä materiaali Elinkeinotoiminnan veroilmoitus toimitettiin tammikuun 2019 aikana Veroilmoituksen liitteenä oli saatekirje, johon oli koottu tärkeimpiä ilmoittamiseen liittyviä asioita Painettuja asiakkaille lähetettäviä täyttöohjeita ei enää ole Täyttöohjeet löydät kyseisen lomakkeen sivulta (vero.fi/lomakkeet) Palautuskuorta ei enää lähetetä veroilmoituksen mukana 6

7 Väestörekisterikeskus on julkaissut Suomi.fi-viestit-palvelun. Suomi.fi-viestit on tarkoitettu kansalaisten ja viranomaisten väliseen viestintään ja se on korvannut aikaisemman Kansalaisen asiointitilin. Ota käyttöön sähköinen asiointi osoitteessa suomi.fi/viestit. Saat sekä sähköpostiisi että Suomi.fi-viesteihin ilmoituksen aina, kun OmaVerossa on uutta tietoa veroasioistasi, esimerkiksi verokortti tai veroilmoitus. Verohallinto luopuu paperipostista vaiheittain. 7 Tarvitset verkkopankkitunnukset VEROTUKSEN MUUTOKSIA

8 Tuloverotuksen seuraamusmaksut on uudistettu Uusi seuraamusmaksu, myöhästymismaksu, korvaa veronkorotuksen eräissä tilanteissa, joissa veroilmoitus tai ilmoitettavat tiedot on annettu myöhässä Myöhästymismaksu on kaavamainen, kiinteämääräinen ja siitä ei lähtökohtaisesti kuulla ennen sen määräämistä verotuspäätöksellä. 50 euroa luonnolliselle henkilölle ja kuolinpesälle 100 euroa muulle verovelvolliselle (yhtymä, yhteisö jne.) Myöhästymismaksu voidaan kuitenkin tietyissä tilanteissa jättää määräämättä Veronkorotus määrätään edelleen ilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä Uudet veronkorotussäännökset ovat aiempaa kaavamaisemmat ja velvoittavammat Veronkorotuksen määräämiseen ja suuruuteen liittyvää viranomaisen tapauskohtaista harkintavaltaa on supistettu 8 Tarkemmin vero.fi:n syventävässä vero-ohjeessa: Seuraamusmaksut tuloverotuksessa (A66/200/2018)

9 Verotuksen päättyminen Jatkossa verotus voi päättyä eri asiakkailla eri aikaan, kuitenkin viimeistään Puolisoiden verotus päättyy aina samaan aikaan. Verotus päättyy sen jälkeen, kun asiakkaan verotus on toimitettu. Verotus voi päättyä jo kesäkuussa Lopullisella verotuspäätöksellä ilmoitetaan aina verotuksen päättymispäivä, verotuksen lopputulos sekä veronpalautuksen maksupäivä tai jäännösveron eräpäivät. Veronpalautuksen maksupäivä muuttuu Verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 3. päivä Jäännösveron eräpäivät muuttuvat Verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 1. päivä (1. erä) Verotuksen päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 1. päivä (2. erä)

10 Muutoksia ennakoihin alkaen Ennakon täydennysmaksua voi maksaa viimeisen kerran Jatkossa ennakoita maksetaan verovuoden aikana ja verovuoden päättymisen jälkeenkin. Voit hakea, muuttaa tai poistaa ennakoita aina verotuksen päättymiseen asti. Verohallinto voi määrätä ja korottaa ennakoita 2 kuukautta verovuoden päättymisen jälkeen. Maksettavaksi määrätty ennakko ei enää muutu jäännösveroksi. Maksamatonta ennakkoa peritään viime kädessä ulosottotoimin. Ennakkoa voi hakea OmaVerossa (Myös muut asiointikanavat mahdollisia) Ennakon maksaminen on verovuoden päättymistä seuraavan kuun loppuun korotonta. Tämän jälkeen maksetaan huojennettua viivästyskorkoa. Erääntyneelle ennakolle lasketaan kuitenkin aina viivästyskorkoa.

11 Elinkeinotoiminnan veroilmoitus, liikkeen- ja ammatinharjoittaja - lomake 5

12 Elinkeinotoiminnan veroilmoitus Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 Liikkeen- ja ammatinharjoittaja on kevyesti uudistunut Elinkeinotoiminnan veroilmoitus (lomake 5) annetaan aiempien vuosien tapaan Samaan aikaan elinkeinonharjoittajat palauttavat sekä oman esitäytetyn veroilmoituksensa mahdolliset maa- ja metsätalouden veroilmoitukset Jos korjaat aiemmin antamaasi veroilmoitusta, tee uusi korvaava veroilmoitus. Anna kaikki aiemmin antamasi tiedot uudelleen, pelkkä virheellisen tiedon korjaaminen tai uuden tiedon ilmoittaminen ei riitä. Täyttöohjeeseen kannattaa tutustua huolella. 12

13 Osingot ja osuuskuntien maksamat ylijäämät Osingot ja osuuskunnan ylijäämät Kokonaismäärä ilmoitetaan Kirjanpito-sarakkeessa Veronalainen osuus ilmoitetaan Verotus-sarakkeessa

14 Lisävähennys Liikkeen- tai ammatinharjoittaja saa tehdä verotuksessa ns. lisävähennyksen, joka perustuu tilapäiseen työmatkaan tai siihen, että yksityisvaroihin kuuluvaa autoa on käytetty elinkeinotoiminnassa (EVL 55 ). Ilmoita lisävähennyksen yhteismäärä veroilmoituksen kohdassa 2.3 Elinkeinotoiminnan kulut Lisävähennykset Erittele lisävähennykset veroilmoituksen osassa 9 (Selvitys lisääntyneistä elantokustannuksista) ja osassa 10 (Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan auton käytöstä). Laske yhteen Yhteensä-rivin luku osan 9 sarakkeesta 6 (Lisävähennys) ja kohdan 10 alakohta 7 (Lisävähennys).

15 Poistot käyttöomaisuudesta Käyttöomaisuutta on elinkeinotoimintaan kuuluva omaisuus, joka on tarkoitettu elinkeinotoiminnan pysyvään käyttöön. Käyttöomaisuutta ovat esimerkiksi elinkeinotoiminnan käytössä olevat rakennukset koneet kalusto muut hyödykkeet, joita käytetään elinkeinotoiminnassa. Voit vähentää kuluvan käyttöomaisuuden hankintahinnan kuluna kerralla, jos hankinnan todennäköinen taloudellinen käyttöaika on enintään 3 vuotta tai jos kysymys on niin sanotusta pienhankinnasta. Muut hankinnat voit vähentää niiden taloudellisena käyttöaikana poistojen avulla. 15

16 Poistot käyttöomaisuudesta Käyttöomaisuuden hankintamenon voi vähentää poistoina Käyttöomaisuuden hankintameno jaksotetaan kuluksi eri vuosille poistoina. Verovuonna tekemäsi poiston määrä pienentää käyttöomaisuutesi jäljellä olevaa poistamatonta hankintamenoa. Jäljellä olevaa poistamatonta hankintamenoa kutsutaan menojäännökseksi. Lasket menojäännöksestä seuraavan vuoden poiston. Koneista, kalustosta ja niihin verrattavasta käyttöomaisuudesta voi tehdä enintään 25 %:n vuotuisen poiston. Kun ostat myöhemmin lisää omaisuutta yrityksesi käyttöön, lisää ostohinta edellisen vuoden menojäännökseen. Tee 25 %:n poisto laskemastasi summasta. 16

17 Poistot käyttöomaisuudesta, esimerkki Esimerkki: Olet ostanut uunin eurolla vuonna 2016 elinkeinotoimintaasi varten. Olet jaksottanut tämän käyttöomaisuuden hankintamenon sen käyttövuosille poistoin, jotka olet kirjannut kuluksi vuosittain. Toiminnan laajentuessa olet vuonna 2018 ostanut lisäksi vielä uuden uunin, jonka hankintahinta oli euroa. Verovuosi Jäljellä oleva hankintameno verovuoden alussa euroina Verovuoden poiston määrä euroina Jäljellä oleva hankintameno (=menojäännös) verovuoden lopussa euroina 2016 hankintameno ostettu uuni (hankintamenon lisäys euroa) = , ,25 17

18 Poistot käyttöomaisuudesta, pienhankinta Voit vähentää kulut kerralla, jos olet hankkinut yksittäisen kuluvan käyttöomaisuuden, kuten matkapuhelimen tai työkalun ja sen hankintahinta on enintään 850 euroa. Tällaisia pienhankintoja voit vähentää vuodessa yhteensä euroa. Esimerkki: Olet hankkinut 295 eurolla matkapuhelimen, 795 eurolla tietokoneen ja 500 eurolla kassakoneen. Saat vähentää pienhankintana kerralla = euroa. 18

19 Kiitoksia mielenkiinnostasi! Lisätietoa elinkeinonharjoittajan vero.fi:stä: Henkilöasiakkaat >Verokortti ja veroilmoitus > Esitäytetty veroilmoitus > Liikkeen- tai ammatinharjoittaja vero.fi henkiloasiakkaat/verokortti-ja-veroilmoitus/veroilmoitus_ja_verotuspaato/liikkeen-taiammatinharjoittaja/ 19

20 Muutoksia toisen puolesta asiointiin Tiina Deboo

21 Muutoksia veroasioiden valtuuttamiseen Veroasioiden valtuuttamiseen on tullut muutoksia marraskuussa 2018 Katso-valtuutuksen rinnalle otettu käyttöön Suomi.fi-valtuudet Liikkeen ja ammatinharjoittajan puolesta asioidessa voi käyttää joko Suomi.fi-valtuutta tai Katso-valtuutta Liikkeen- ja ammatinharjoittaja voi itse jatkossakin kirjautua esimerkiksi OmaVero-palveluun omilla verkkopankkitunnuksillaan

22 Jos ilmoitat OmaVerossa Jos hoidat veroasioita OmaVerossa toisen puolesta, sinun on haettava: Suomi.fi:n Valtuudet-palvelussa veroasioiden hoito -valtuus tai Katso-palvelussa valtuus henkilön ja yrittäjän OmaVero.

23 Suomi.fi:n Veroasioiden hoito -valtuus Veroasioiden hoito -valtuus oikeuttaa valtuutetun hoitamaan kaikkia veroasioita valtuuttajan puolesta kaikissa Verohallinnon asiointikanavissa. Voit pyytää tai myöntää Suomi.fi-valtuuden Voit pyytää valtuutta hoitaa edustamasi liikkeen- tai ammatinharjoittajan veroasioita Suomi.fi:n Valtuudet-palvelussa osoitteessa suomi.fi/valtuudet. Valtuus astuu voimaan heti, kun molemmat osapuolet ovat hyväksyneet valtuutuksen. Jos sinut on merkitty elinkeinonharjoittajaksi Yritys- ja yhteisötietojärjestelmään (YTJ), voit valtuuttaa henkilön tai yrityksen asioimaan puolestasi.

24 Huomaa! Huomaa, että kun valtuutus on tehty, asianhoitaja voi nähdä, korjata tai ilmoittaa valtuuttajan kaikkia yritystoimintaan ja henkilökohtaiseen verotukseen liittyviä verotustietoja. Huomaa, että jos elinkeinonharjoittaja antaa puolesta asioinnin valtuutuksen Y-tunnuksellaan, asianhoitaja ei voi muuttaa valtuuttajan tilinumeroa OmaVerossa. Jos elinkeinonharjoittaja antaa valtuutuksen henkilötunnuksellaan tai Katso-roolilla Henkilön ja yrittäjän OmaVero, asianhoitajalla on mahdollisuus muuttaa valtuuttajan tilinumeroa OmaVerossa.

25 Jos haluat jatkaa asiointia Katsolla OmaVerossa, ota käyttöön uusi Katso-rooli Jos haluat jatkaa asiointia Katsolla OmaVerossa, sinun pitää myöntää asianhoitajallesi asiointia varten uusi Katso-valtuutus Henkilön ja yrittäjän OmaVero - roolilla, joka on tarkoitettu liikkeentai ammatinharjoittajille.

26 Jos asioit vain Ilmoitin.fi- tai Lomake.fi-palvelussa Jos sinulla on jo käytössäsi jokin veroasioiden hoitamiseen tarkoitettu Katsorooli, voit jatkaa asiointia Katso-tunnisteella Ilmoitin.fi- ja Lomake.fi-palveluissa. Jos haet Suomi.fi-valtuuden, voit valita: veroasioiden hoito tai veroilmoittaminen-valtuuden Veroilmoittaminen-valtuudella, voit antaa vain veroilmoituksia ja muita veroasioiden hoitoon liittyviä ilmoituksia edustamasi liikkeen- ja ammatinharjoittajan puolesta. Huomaa, että veroilmoittaminen-valtuus ei käy OmaVero-palvelussa.

27 Lisätietoa tunnistautumisesta ja valtuuttamisesta Vero.fi: Näin tunnistaudut verkkopalveluun ja Näin valtuutat Suomi.fi: Ohjeet ja tuki Tietoa valtuuksista