Elintarvikkeiden verotus Suomessa 27.2.2012

Elintarvikkeiden verotus Suomessa 27.2.2012

Elintarvikkeiden kuluttajahinnasta noin 40 % on veroja Erilaisten verojen osuus on noin 40% elintarvikkeiden kuluttajahinnasta: Kuluttajat maksavat elintarvikkeiden hinnassa ALV:n lisäksi tuotannossa käytettäviin panoksiin sisältyviä veroja. Suurimmat veroerät elintarvikkeiden hinnassa ovat tuoteverot (19 % kuluttajahinnasta) sekä tuloverot ja henkilöstösivukulut (16 %). Elintarvikkeiden kokonaisverotus on Suomessa huomattavan korkea suhteessa muihin EU-maihin: Suomen elintarvikkeiden kokonaisveroaste on neljänneksi korkein EU27 maista. Suurimpien erien, eli tuoteverojen sekä tuloverojen ja henkilöstösivukulujen, veroaste Suomessa on huomattavasti EU-maiden keskiarvon yläpuolella. Alkoholi muodostaa noin 23 % kaikista elintarvikkeiden veroista: Alkoholin verotus arvoketjun eri vaiheissa muodostaa 9 % elintarvikkeiden kuluttajahinnasta. Verojen osuus alkoholittomien elintarvikkeiden kuluttajahinnoista on noin 37 %.

Suurimmat veroerät elintarvikkeiden hinnassa ovat tuoteverot sekä tuloverot ja henkilöstösivukulut Jakauma toimialoittain 2009 (9,6 mrd. ) Jakauma verotyypeittäin 2009 (9,6 mrd. ) Tuoteverot; 4,6 mrd. Muut alat; verot 1,9 mrd. Tuloverot ja henkilöstösivukulut 3,8 mrd. Maatalous; verot 1,3 mrd. Elintarvikekauppa; verot 0,8 mrd. Elintarviketeollisuus; verot 0,6 mrd. Ravitsemistoiminta; verot 0,4 mrd. Muut tuoteverot 1,2 mrd. Arvonlisävero 3,4 mrd. Verot Lähteet: Ernst & Youngin analyysi. Yhteisöverot 0,5 mrd. Energiaverot 0,2 mrd. Muut verot 0,4 mrd.

Elintarvikkeiden kokonaisverotus Suomessa on Euroopan neljänneksi kireintä Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus EUmaissa (=100)* Unkari Viro Latvia Alankomaat Kreikka Espanja Puola Portugal Kypros Irlanti 65 70 73 76 83 87 93 92 103 100 116 116 123 121 129 0 20 40 60 80 100 120 140 Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus suhteuttaa EU-maiden veroasteet Suomen elintarviketalouden verojakaumaan. Laskelmassa on otettu huomioon eri EU-maiden yhteisöveroaste, tulojen verotus, elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden ALV sekä alkoholin ja energian valmisteverotus. Selvityksessä oli mukana kaikki 27 EU-maata. Selvityksen mukaan elintarvikkeiden kokonaisverotus on Suomessa EU-maiden neljänneksi kovinta. Luku on selvästi -maiden keskiarvon yläpuolella. Verrattuna kaikkien EU-maiden keskiarvoon, Suomen yhteisöveroaste, tuloverotus sekä elintarvikkeiden arvonlisäverotus ovat selvästi korkeampia. Verrattuna -maiden väkiluvulla painotettuun keskiarvoon Suomen yhteisöveroaste ja ravintolapalveluiden ALV ovat jonkin verran matalampia, mutta elintarvikkeiden ALV ja tuloverotus selvästi korkeampia. Myös energian ja alkoholin valmisteverotus ovat Suomessa korkealla tasolla muihin EU-maihin verrattuna. * Kuvaaja kaikkien EU-maiden suhteellisesta kokonaisverotuksista on tämän raportin liitteenä. Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, vertailu perustuu viimeisimpään saatavilla olevaan tietoon. Eurostat: Adjusted top statutory tax rate on corporate income (2011); Implicit tax rate on labour in the Union (2009); VAT Rates Applied in the Member States Foodstuffs, Restaurants (2011); Taxes on Consumption as % of GDP - Tobacco and Alcohol (2009); Environmental taxes as % of GDP (2009). = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo.

Tuoteverot muodostavat 19 % elintarvikkeiden hinnasta ollen selkeästi suurin veroerä elintarviketaloudessa Elintarviketalouden tuoteverot 4,6 mrd. (2009) Yleisin elintarvikkeiden ALV EU-maissa 12/2009 (%) Elintarvikkeiden ALV 1,7 mrd. Ravintolapalveluiden ALV 1,2 mrd. Alkoholijuomien ALV 0,5 mrd. Alkoholijuomavero1,2 mrd. Liettua Unkari Itävalta Saksa Ranska Portugal Italia Espanja Puola Irlanti 0 0 3 7 5,5 5,2 5 4 4 10 12 12 18 21 25 Lokakuussa 2009 ravintolapalveluiden ALV laski 22 %:sta 13%:n. Samaan aikaan elintarvikkeiden ALV laski 17 %:sta 12 %:n, mutta nousi 13 %:n heinäkuussa 2010.* Elintarvikkeiden ALV on selvästi -keskiarvon yläpuolella. Vuonna 2012 valmisteveroja korotetaan alkoholin sekä makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien osalta. 0 5 10 15 20 25 30 *Laskettaessa 2009 ALV-kertymä uusilla verokannoilla, kertymä olisi ollut 684 milj. matalampi. Kun tähän lisätään nousu alkoholijuomaveroissa sekä uusi makeisvero, ero on 483 milj.. Todellisuudessa ero on kuitenkin tätäkin pienempi, sillä yleisen ALV:n nousu vaikuttaa elintarvikeketjun rahavirtoihin mm. polttoaineiden, sähkön, investointien, alkoholin ja palveluiden kautta. Lähteet: Eurostat, MTT, VM, Ernst & Youngin analyysi. = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo.

Tuloverotus muodostaa noin 16 % elintarvikkeiden hinnasta; ja on Suomessa huomattavan korkealla tasolla Elintarviketalouden tuloverot ja henkilöstösivukulut 3,8 mrd. (2009) Maatalous 1,3 mrd. Muut alat 1,1 mrd. Elintarvikekauppa 0,6 mrd. Elintarviketeollisuus 0,5 mrd. Ravitsemistoiminta 0,3 mrd. Tuloverot ja henkilöstösivukulut muodostavat noin 16 % elintarvikkeiden hinnasta. Suurimman erän muodostaa maatalouden tuloihin ja varallisuuteen perustuvat verot. Maatalouden harjoittajat eivät maksa yhteisöveroja, vaan maataloudesta saatava yritystulo jaetaan pääoma- ja ansiotulo-osuuksiin. Suomen palkkatulojen verotus lukeutuu Euroopan korkeimpiin. Työn implisiittinen veroaste EU-maissa 2009 (%) Italia Ranska Saksa Viro Espanja Slovakia Puola Latvia Kypros Portugal 42,6 41,1 40,4 39,4 38,8 35,9 35 35 31,8 31,2 30,7 28,7 26,1 25,1 23,1 0 10 20 30 40 50 Lähteet: Eurostat, MTT, Tilastokeskus, Verohallinto, Ernst & Youngin analyysi. = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo.

Yhteisöverot muodostavat noin 2 % elintarvikkeiden hinnasta; osuus on altis talouden suhdannevaihteluille Elintarviketalouden yhteisöverot 0,5 mrd. (2009) Muut alat 256 milj. Elintarvikekauppa 160 milj. Elintarviketeollisuus 97 milj. Ravitsemistoiminta 37 milj. Yhteisöveron osuus elintarvikkeiden hinnasta jäi vuonna 2009 noin 2 %:iin, koska taantuma heikensi monen yrityksen tulosta. Suomen yhteisöverokertymä nousi 30 % vuonna 2010. Suomen yhteisöveroprosentti on hieman -maiden keskiarvon alapuolella. Suomen yhteisövero alennetaan 25 %:iin vuoden 2012 alusta. Yleisin yhteisövero EU-maissa 2009 (%) Ranska Italia Saksa Itävalta Viro Slovakia Puola Latvia Irlanti Kypros 10 15 12,5 21 19 19 34,4 31,4 29,8 29,7 28 26,3 26 25 25 0 10 20 30 40 Lähteet: Eurostat, Tilastokeskus, VM, Ernst & Youngin analyysi. = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo.

Energiaverot muodostavat noin 1 % elintarvikkeiden hinnasta; elintarvikkeiden kuljetuksen verotus on niiden suurin osa-alue Elintarviketalouden energiaverot 223 milj. (2009) Käyttövoima- ja polttoaineverot 129 milj. Muut energiaverot 94 milj. Energian valmisteverot muodostavat noin 1 % elintarvikkeiden hinnasta. Suomen energiaveroista yli kolme neljäsosaa kertyy liikenteestä. Liikennepolttoaineiden verotus on Euroopan keskitasoa. Energiaverot nousivat merkittävästi vuoden 2011 alusta. Liikenteen polttonesteiden verotasoa tullaan nostamaan edelleen kahdessa vaiheessa 10 %:lla. Energiaverot BKT:stä EU-maissa 2009 (%) Alankomaat Viro Portugal Itävalta Saksa Ranska Liettua Kreikka Slovakia Espanja 3,0 2,8 2,7 2,6 2,5 2,4 2,4 2,3 2,1 2,0 2,0 1,9 1,6 4,0 4,8 0,0 1,0 2,0 3,0 4,0 5,0 6,0 Lähteet: Eurostat, MTT, Tilastokeskus, VM, Ernst & Youngin analyysi. = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo.

Muiden verojen osuus on noin 2 % elintarvikkeiden hinnasta Elintarviketalouden muut verot 449 milj. (2009) Muut verot 335 milj. Kiinteistövero 41 milj. Pääomatulovero 37 milj. Tullit ja maatalousmaksut 16 milj. Muut verot muodostavat noin 2 % elintarvikkeiden hinnasta. Muissa veroissa selvästi eroteltavat erät ovat: Elintarviketalouden maksamat kiinteistöverot. Tullit ja maatalousmaksut. Listattujen yhtiöiden osingoista maksettava pääomatulovero. Elintarviketalouden rahavirrat muodostivat 14 % Suomen bruttokansantuotteesta vuonna 2009. Voidaan olettaa että rahavirtoihin sisältyy kustannuseriä, joista peritään erityisiä veroja. Nämä osuuden näkyvät yhteenlaskettuna muissa veroissa. Esimerkkinä tällaisista veroista voidaan mainita jäteverot, rataverot ja vakuutusmaksuverot. Eurostatin mukaan Suomen kokonaisveroaste oli EU-maiden viidenneksi korkein vuonna 2009. Lähteet: Eurostat, MTT, Tilastokeskus, Tulli, VM, yritysten vuosikertomukset, Ernst & Youngin analyysi.