Elinkeinoelämän keskusliiton EK:n verolinjaukset

Transkriptio

1 Elinkeinoelämän keskusliiton EK:n verolinjaukset 2006

2 Kuvio 1. Markkinatasapaino ennen verotusta Hinta Hinta ennen veroa Kuluttajan ylijäämä Tuottajan ylijäämä Tarjonta Kysyntä 2 Tuotanto ennen veroa Määrä

3 Kuvio 2. Verokiilan vaikutukset Hinta Kuluttajahinta veron jälkeen Vero LISÄTAAKKA Tarjonta VEROTULO Tuottajahinta veron jälkeen Määrä Kysyntä 3 Tuotanto veron jälkeen

4 Suomessa verotus on kireää Kokonaisveroaste BKT:sta vuonna 2004, % Ruotsi Tanska Belgia Ranska Suomi Itävalta Italia Luxemburg EU-keskiarvo Saksa Slovenia Unkari Alankomaat Iso-Brit. Kreikka Malta Tsekki Portugali Espanja Puola Kypros Viro Irlanti Slovakia Latvia Liettua USA* Japani* * Lähde: Eurostat, OECD

5 Suomessa työn ja yritystoiminnan tuloja verotetaan ankarasti Verotulojen jakauma verolajeittain vuonna 2004, % Suomi Saksa Tsekki Belgia Ruotsi Espanja Alankomaat EU-keskiarvo Itävalta Italia Tanska Britannia Luxemburg Ranska Viro Liettua Puola Slovakia Unkari Slovenia Latvia Portugali Kreikka Irlanti Malta Kypros Tulo- ja varallisuusverot Muu työn verotus (sosiaaliturvamaksut) Arvonlisävero Muut kulutus- ja hyödykeverot Muut 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % Lähde: Eurostat 5

6 70 % Työn verokiila syö kannusteita Kuinka paljon työvoimakustannusten noususta kuluu veroihin ja pakollisiin maksuihin eri palkkatasoilla vuonna 2006, % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % työnantajan sotumaksu, % työvoimakustannuksista työntekijän sotumaksu, % työvoimakustannuksista ansiotulojen rajavero, % työvoimakustannuksista 0 % Ansiotulot vuodessa, 6 Työn kokonaisverotuksessa ovat mukana ansiotuloveron lisäksi työnantajan ja työntekijän sosiaalivakuutusmaksut. Verokiila on kuvassa suhteutettu työn kokonaiskustannuksiin. Vaaka-akselilla on vuotuinen palkkataso, ja pystyakseli kuvaa sitä, miten paljon työnantajan kokonaiskustannusten lisäyksestä kuluu veroihin ja pakollisiin maksuihin kullakin palkkatasolla.

7 Kireä verotus vähentää työtä Työn rajaverokiila ja työpanos vuonna 2004 Työpanoksen käyttöaste, ind. keskiarvo = Meksiko Islanti Uusi Seelanti Yhdysvallat Tshekki Australia Japani Britannia Ruotsi Espanja Tanska Irlanti Norja Puola Alankomaat SUOMI Italia Saksa Belgia Ranska Korkean rajaveroasteen maissa työtä yleensä tehdään vähemmän kuin kevyen verotuksen maissa. Työpanos on laskettu ottamalla huomioon maan keskimääräinen työaika ja työllisyysaste. Työn rajaveroasteessa on mukana ansiotuloverotus ja pakolliset sosiaalivakuutusmaksut Lähde:OECD Rajaveroaste työn kokonaiskustannuksista, % 7

8 Työn verotus on Suomessa muita kireämpää jo keskituloisilla Perheettömän palkansaajan tuloveroprosentti tulotasoittain vuonna Kaikkien vertailumaiden keskiarvo Euroopan vertailumaiden keskiarvo Suomi Lähde: Veronmaksajat 0 Pienituloinen ( /vuosi) KESKITULOINEN ( /vuosi) Ylempi keskituloinen ( /vuosi) Hyvätuloinen ( /vuosi) 8 Vertailussa mukana olevat maat ovat Alankomaat, Australia, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Japani, Kanada, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Suomi, Sveitsi, Tanska, USA ja Viro

9 Esimerkki siirtymisestä kolmiportaiseen tuloveroasteikkoon EK:n laskelma vuodelle 2008 Arvio vuodelle ,0 % 19,5 % 24,5 % 32,0 % EK:n laskelma vuodelle ,0 % 20,0 % 25,0 % 9

10 Lisätuloista vähintään puolet käteen Marginaaliveroprosentit eri tulotasoilla (arvio) 2008 EK Lähde: Verohallinto, VM, EK:n laskelmat Ansiotulo vuodessa, euroa 10

11 Kolmiportainen asteikko keventäisi työn verotusta Ansiotulojen keskimääräinen veroaste eri tulotasoilla, % (arvio) 2008 EK Keskipalkka Ansiotulo vuodessa, euroa Lähde: Verohallinto, VM, EK:n laskelmat 11

12 Kannustinloukut ovat Suomessa ongelma Työllistymisen rajaveroaste vuonna 2002, % lisätulosta Slovakia Ruotsi Tsekki Sveitsi Itävalta Tanska Suomi Ranska Islanti Irlanti Alankomaat Puola Norja Japani Luxemburg Uusi Seelanti Saksa EU-keskiarvo Korea Iso-Britannia Belgia Australia Espanja Portugali Kanada USA Unkari Kreikka Italia Lähde: OECD Jos Suomessa kahden työttömän perheestä toinen työllistyy palkkatasolla 2/3 keskipalkasta, lisätulosta jää verojen ja tulonsiirtojen jälkeen vain 6 prosenttia käteen.

13 Kannustinongelmien taustalla verotuksen ja etuuksien yhteisvaikutus Kuinka paljon lisätulosta kuluu veroihin ja etuuksien vähenemiseen eri tulotasoilla Rajaveroaste* 120 % 100 % 80 % 60 % 40 % 20 % 0 % Lähde: EK * Veroaste ottaa huomioon verot ja työntekijän sova-maksut, sova-maksujen vähennykset, tulonhankkimis-, perus- ja ansiotulovähennykset sekä saadut tulonsiirrot sisältäen lapsilisät. Työmarkkinatuki Asumistuki Toimeentulotuki Verotus Kuvasta käy ilmi, kuinka paljon esimerkkiperheen lisätulosta kuluu veroihin ja etuuksien vähenemiseen eri tulotasoilla. Esimerkkiperhe: -kaksi aikuista ja kaksi lasta, toinen alle 3-vuotias, toinen 3-7 vuotias, lapset kotona - toinen puolisoista työmarkkinatuella, toinen palkkatyössä - asuvat vuokralla Helsingissä, vuokra 880 /kk (vastaa vuokraa, jolloin asumistuki potentiaalisesti suurimmillaan Helsingin seudulla) 13

14 Suomen yhteisöverokanta on lähellä EU:n keskitasoa Yhtiöverokannat EU-maissa vuonna 2005, % Saksa Italia Espanja Malta Belgia Ranska Kreikka Alankom. Luxemburg Britannia Turkki Tanska Ruotsi Portugali SUOMI Tsekki EU-keskiarvo Slovenia Itävalta Kroatia Slovakia Puola Unkari Romania Bulgaria Latvia Liettua Irlanti Kypros Viro* 14 * Jaetun voiton veroprosentti oli Virossa 24 0 % 5 % 10 % 15 % 20 % 25 % 30 % 35 % 40 % 45 % Lähde: European Tax Handbook * Jaetun voiton veroprosentti oli Virossa 24

15 mutta laajan veropohjan vuoksi verotuotot ovat suuret Yhteisöjen maksamat tuloverot suhteessa BKT:hen, % Suomi OECD-Eur Ruotsi USA Saksa Lähde: OECD, TK 15

16 Suomen yritysverotuksen kilpailuetu huvennut Nimellisen yhtiöverokannan kehitys vuosina , % ) ) Huom! Vuonna 2004 EU-maiden joukko laajeni 15:stä jäsenmaasta 25 jäsenmaata kattavaksi OECD EU SUOMI 16

17 Esimerkki osingon veronalaisen osuuden alentamisesta 50 prosenttiin Listattu yhtiö Nykytilanne Esimerkki Listaamaton yhtiö (nettovarallisuus 2 milj., voitto ), Nykytilanne Esimerkki Yhtiön voitto Yhtiön voitto, euroa Yhtiön tulovero (26 %) Yhtiön tulovero (26 %) Voitto verojen jälkeen Voitto verojen jälkeen Jaettu oinko Jaettu osinko Veroton osa (30 % / 50 %) 22,2 37 Veroton osa Verotettava osa 51,8 37 Verotettava osa Josta pääomatulovero 28 % 14,50 10,36 Josta pääomatulovero 28 % Saajan vero-%* 14,5 10,4 Saajan vero-%* 5,7 4,1 Veroprosentti yhteensä 40,5 36,4 Veroprosentti yhteensä 31,7 30,1 * veroprosentti laskettu yhtiön voitosta 17

18 Suomen nykyinen energiaverotaso ja EU:n energiaverodirektiivin määrittämä minimitaso Suomen verot 2006 Direktiivin minimitaso Suomi / EU min Moottoripolttoaineet - dieselöljy, snt/l 31,59 30,2 1,05 - moottoribensiini, snt/l 58,08 35,9 1,6 Muut polttoaineet - kevyt polttoöljy snt/l 6,71 2,1 3,2 - raskas polttoöljy, snt/kg 5,68 1,5 3,8 - maakaasu, snt/m3 1,82 0,54 3,4 - kivihiili, euroa/mwh 43,52 3,82 11,4 - turve, euroa/mwh - Sähkö - teollisuus, snt/kwh 0,44 0,05 8,8 - palvelut, snt/kwh 0,73 0,05 14,6 - kotitaloudet, snt/kwh 0,73 0,1 7,3 18