ITÄ-UUDENMAAN II-ASTEEN KOULUTUKSEN ALUEELLINEN TYÖRYHMÄ Toisen asteen koulutuksen. yhteistyövaihtoehtoja BDO Consulting Oy 20.3. 2015 Seppo Lyyra, Timo Kasper
BDO CONSULTING OY BDO Consulting Oy on riippumaton, asiantunteva ja kokenut ICT ja talousasioiden neuvonantaja. Kehitämme yhteistyössä asiakkaidemme kanssa liiketoimintaa palvelevia tiedonhallintaympäristöjä. Olemme apuna ja tukena kun asiakkaamme toteuttavat strategioitaan hyödyntäen luotettavia työmenetelmiä, osaavaa henkilöstöä ja monipuolisia tietojärjestelmiä. BDO Consulting Oy on BDO Oy:n tytäryhtiö, palvelemme Suomessa asiakkaitamme n. 140 henkilön voimin. BDO-ketju on maailman viidenneksi suurin tilintarkastus- ja konsultointiorganisaatio. Kaikkiaan meitä BDO-laisia on yli 56 000 henkeä 144 maassa. BDO Consultingin palvelualueita ovat: - Johdon ja tietohallinnon konsultointi - Strategian ja johtamisen kehittäminen - Palvelujen ja toimintaprosessien kehittäminen - Organisaatioiden kehittäminen - Tietoturvallisuuden kehittäminen ja tarkastukset - Liiketoiminnan kehityshankkeet, uudelleenjärjestelyt sekä ulkoistukset - ICT-hankinnat ja ulkoistuspalvelut - Teknologiapalvelut - Hanke- ja projektijohtaminen - IT-asiantuntijapalvelut ja kokonaistoimitukset - Hankevalmistelu ja vaatimusmäärittely - Toiminnanohjauskonsultointi - Kokonaisarkkitehtuuri - Taloushallinnon ja raportoinnin konsultointi - IT-tarkastukset ja hankearvioinnit - Käyttövaltuushallinta IAM/IDM - Koulutukset Monitahoisten ja konsernirakenteisten organisaatioiden johtoa autamme ja tuemme toiminnan jatkuvan kehittämisen kannalta oleellisen kokonaiskuvan muodostamisessa. Toinen ennen muuta ylimmän johdon vastuulla oleva tehtävä liittyy muutosten läpiviennin varmistamiseen (muutosjohtaminen). Mikään kehitystoimenpide ei toteudu ennen kuin organisaatio on omaksunut ja ottanut käyttöön uudet toimintatavat tai uuden tietojärjestelmän. Tietohallinnon johtaminen on oleellinen osa liiketoiminnan johtamista. Liiketoiminta ja tietohallinto on ymmärrettävä toisiaan täydentäviksi toiminnoiksi. Tästä näkökulmasta autamme asiakkaitamme kehittämään omaa toimintaansa (tietohallinnon johtaminen).hankejohtajia, projektipäälliköitä ja muita asiantuntijarooleissa toimivia henkilöitä autamme yksilöidyissä kehittämistehtävissä. Tyypillisimpiä konsultoinnin kohteitamme ovat olleet kokonaisarkkitehtuurin suunnittelu ja määrittely ja siitä usein kumpuavat toiminnanohjausjärjestelmien määrittely- ja hankintaprosessit sekä erilaiset harmonisointi- ja kehittämisprojektit. Tuemme usein asiakkaitamme myös tietojärjestelmien määrittelyyn, suunnitteluun ja toteutukseen tai projektinjohtoon liittyvissä haasteissa (asiantuntijapalvelut). 2
Taustaksi, lähtötilanne Ammatillisen koulutuksen järjestämisluvat uudistetaan, koulutuksen järjestäjäverkko tiivistetään ja rahoitusrakenne uudistetaan 1.1.2017. Opetusministeri Kiuru: Opetus- ja kulttuuriminiteriö korostaa aktiivisten toimenpiteiden käynnistämistä koulutuksen järjestäjäfuusioiden aikaansaamiseksi Ministeriön ennakkotiedon 9.2.2015 mukaan (OKM/2/591/2015) järjestämislupahakemukset olisi pitänyt jättää opetus- ja kulttuuriministeriöön 1.10.2015. 3
Hallituksen esitys lukioiden ja ammattikoulujen toimilupauudistuksesta kaatui 9.3.2015. Eduskunta kumosi äänestyksessä 14.3.2015 koulutusrahoitusta koskeneet muutosesitykset. 4
Itäisen Uudenmaan lukiokoulutus 5
Lukiokoulutus 1/2 1000* 2014 Kaikki YHT Askola Loviisa Porvoo Sipoo Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Opiskelijamäärä 929 565 1494 106 106 68 114 182 571 298 869 184 153 337 Yksikköhinta (VOS) 6,43 6,54 6,47 8,07 8,07 8,07 8,28 8,28 8,28 5,86 5,86 5,86 6,57 6,57 6,57 VOS Yht 2014 5 973,48 3 695,60 9 669,09 854,97 854,97 563,12 944,06 1 507,18 3 347,07 1 746,81 5 093,88 1 208,32 1 004,74 2 213,06 Muut toimintatuotot 35,49 9,21 44,70 30,00 30,00 5,49 9,21 14,70 Toimintamenot -6 765,96-4 550,26-11 316,22-652,84-652,84-524,33-879,02-1 403,34-3 825,70-2 205,20-6 030,90-1 763,09-1 466,05-3 229,13 Toimintakate/Tulos 1-6 867,53-4 403,99-11 271,52-622,84-622,84-518,83-869,81-1 388,64-3 962,77-2 068,13-6 030,90-1 763,09-1 466,05-3 229,13 Poistot -31,10-31,10-31,10-31,10 Sisäiset menot/tulot (netto) -222,21-205,12-427,34-99,86-99,86-122,35-205,12-327,48 Tulos 2/Kunnan rahoitus -1 147,37-913,51-2 060,87 101,17 101,17-78,07-130,88-208,94-615,70-321,33-937,02-554,77-461,31-1 016,08 1000* 2017 Kaikki YHT Askola Loviisa Porvoo Sipoo Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Opiskelijamäärä 929 565 1494 106 106 68 114 182 571 298 869 184 153 337 Yksikköhinta (VOS) 5,83 5,93 5,86 7,31 7,31 7,31 7,50 7,50 7,50 5,31 5,31 5,31 5,95 5,95 5,95 VOS Yht 2014 5 411,97 3 348,22 8 760,19 774,61 774,61 510,19 855,32 1 365,50 3 032,45 1 582,61 4 615,05 1 094,73 910,29 2 005,03 Muut toimintatuotot 35,49 9,21 44,70 30,00 30,00 5,49 9,21 14,70 Toimintamenot -6 765,96-4 550,26-11 316,22-652,84-652,84-524,33-879,02-1 403,34-3 825,70-2 205,20-6 030,90-1 763,09-1 466,05-3 229,13 Toimintakate/Tulos 1-6 867,53-4 403,99-11 271,52-622,84-622,84-518,83-869,81-1 388,64-3 962,77-2 068,13-6 030,90-1 763,09-1 466,05-3 229,13 Poistot -31,10-31,10-31,10-31,10 Sisäiset menot/tulot (netto) -222,21-205,12-427,34-99,86-99,86-122,35-205,12-327,48 Tulos 2/Kunnan rahoitus -1 708,87-1 260,90-2 969,77 20,80 20,80-131,00-219,62-350,62-930,32-485,53-1 415,85-668,35-555,75-1 224,11 Kaikki YHT Askola Loviisa Porvoo Sipoo Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Opiskelijamäärä, muutos Yksikköhinta (VOS) -0,60-0,61-0,61-0,76-0,76-0,76-0,78-0,78-0,78-0,55-0,55-0,55-0,62-0,62-0,62 VOS Yht 2014-561,51-347,39-908,89-80,37-80,37-52,93-88,74-141,67-314,62-164,20-478,82-113,58-94,45-208,03 1000* Muutos -14/-17 Muut toimintatuotot Toimintamenot Toimintakate/Tulos 1 Poistot Sisäiset menot/tulot (netto) Tulos 2/Kunnan rahoitus -561,51-347,39-908,89-80,37-80,37-52,93-88,74-141,67-314,62-164,20-478,82-113,58-94,45-208,03 6
Lukiokoulutus 2/2 1000* 2014 Askola + Porvoo Fin Sve Yht Opiskelijamäärä 677 298 975 Yksikköhinta (VOS) 6 206,86 6 206,86 6 206,86 VOS Yht 2014 4 202 1 747 5 949 Muut toimintatuotot 30 30 Toimintamenot -4 479-2 205-6 684 Toimintakate/Tulos 1-4 620-2 034-6 654 Poistot -31-31 Sisäiset menot/tulot (netto) -100-100 Tulos 2/Kunnan rahoitus -580-255 -836 1000* 2017 Askola + Porvoo Fin Sve Yht Opiskelijamäärä 677 298 975 Yksikköhinta (VOS) 5 623,42 5 623,42 5 623,42 VOS Yht 2017 (simuloitu) 3 807 1 583 5 390 Muut toimintatuotot 30 30 Toimintamenot -4 479-2 205-6 684 Toimintakate/Tulos 1-4 620-2 034-6 654 Poistot -31-31 Sisäiset menot/tulot (netto) -100-100 Tulos 2/Kunnan rahoitus -969-426 -1 395 Askola + Porvoo Fin Sve Yht Opiskelijamäärä, muutos Yksikköhinta (VOS) -583,45-583,45-583,45 VOS Yht 2014/2017-395 -164-559 1000* Muutos -14/-17 Muut toimintatuotot Toimintamenot Toimintakate/Tulos 1 Poistot Sisäiset menot/tulot (netto) Tulos 2/Kunnan rahoitus -388-171 -559 7
Lukiokoulutus, opiskelijamäärä 10 % 1000* 2014 Kaikki YHT Askola Loviisa Porvoo Sipoo Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Opiskelijamäärä 929 565 1494 106 106 68 114 182 571 298 869 184 153 337 Yksikköhinta (VOS) 6 430,01 6 540,89 6 471,95 8 065,80 8 065,80 8 065,80 8 281,20 8 281,20 8 281,20 5 861,77 5 861,77 5 861,77 6 566,93 6 566,93 6 566,93 VOS Yht 2014 5 973 3 696 9 669 855 855 563 944 1 507 3 347 1 747 5 094 1 208 1 005 2 213 Muut toimintatuotot 35 9 45 30 30 5 9 15 Toimintamenot -6 766-4 550-11 316-653 -653-524 -879-1 403-3 826-2 205-6 031-1 763-1 466-3 229 Toimintakate/Tulos 1-6 868-4 404-11 272-623 -623-519 -870-1 389-3 963-2 068-6 031-1 763-1 466-3 229 Poistot -31-31 -31-31 Sisäiset menot/tulot (netto) -222-205 -427-100 -100-122 -205-327 Tulos 2/Kunnan rahoitus -1 147-914 -2 061 101 101-78 -131-209 -616-321 -937-555 -461-1 016 1000* 2017 Kaikki YHT Askola Loviisa Porvoo Sipoo Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Opiskelijamäärä 836,1 508,5 1344,6 95 95 61 103 164 514 268 782 166 138 303 Yksikköhinta (VOS) 5 825,59 5 926,05 5 863,58 7 307,61 7 307,61 7 307,61 7 502,77 7 502,77 7 502,77 5 310,76 5 310,76 5 310,76 5 949,64 5 949,64 5 949,64 VOS Yht 2017 (simuloitu) 4 871 3 013 7 884 697 697 459 770 1 229 2 729 1 424 4 154 985 819 1 805 Muut toimintatuotot 35 9 45 30 30 5 9 15 Toimintamenot -6 766-4 550-11 316-653 -653-524 -879-1 403-3 826-2 205-6 031-1 763-1 466-3 229 Toimintakate/Tulos 1-6 868-4 404-11 272-623 -623-519 -870-1 389-3 963-2 068-6 031-1 763-1 466-3 229 Poistot -31-31 -31-31 Sisäiset menot/tulot (netto) -222-205 -427-100 -100-122 -205-327 Tulos 2/Kunnan rahoitus -2 250-1 596-3 846-57 -57-182 -305-487 -1 234-644 -1 877-778 -647-1 425 Kaikki YHT Askola Loviisa Porvoo Sipoo Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Fin Sve Yht Opiskelijamäärä, muutos -92,9-56,5-149,4-10,6-10,6-6,8-11,4-18,2-57,1-29,8-86,9-18,4-15,3-33,7 Yksikköhinta (VOS) -604,42-614,84-608,36-758,19-758,19-758,19-778,43-778,43-778,43-551,01-551,01-551,01-617,29-617,29-617,29 VOS Yht 2014/2017-1 103-682 -1 785-158 -158-104 -174-278 -618-322 -940-223 -185-409 1000* Muutos -14/-17 Muut toimintatuotot Toimintamenot Toimintakate/Tulos 1 Poistot Sisäiset menot/tulot (netto) Tulos 2/Kunnan rahoitus -1 103-682 -1 785-158 -158-104 -174-278 -618-322 -940-223 -185-409 8
Lukiokoulutuksen yhteistyövaihtoehdot Jokainen lukio jatkaa itsenäisenä Lukioyhteistyötä tehdään kunnan sisällä Kaksi lukiokuntaa yhdessä, isäntäkuntamalli, lukioliikelaitos Ruotsinkielisen lukiokoulutuksen yhteinen ylläpito Kaikki lukiot yhdelle, kunnallinen liikelaitos Siirretään lukioluvat ammatillisen koulutuksen organisaatiolle 9
Lukiokoulutuksen talous Itäisen Uudenmaan lukiokoulutukseen kohdistuva valtionosuusleikkausten yhteismäärä on noin 900.000 euroa / vuosi, joka on laskennallisesti noin 15 opettajan virkaa. Jos alueen lukiokoulutuksen osallistuvien määrä vähenee 10 %, on sopeuttamistarve 1,8 M. Tällaisia leikkauksia ei tarvita, jos valtiolta saatava rahoitus säilyy vuoden 2014 tasolla tai kunnat ovat valmiita rahoittamaan nykyistä suuremman osan lukiokustannuksista. Yhteisten opettajien käytössä ongelmaksi kuntien välillä muodostuvat OVTES:n mukaiset opetusvelvollisuuden huojennukset ja matkakustannukset. Esimerkiksi kahtena päivä viikossa 30 km päässä toisessa koulussa käyvän opettajan lisäkustannus on noin 4.500 / vuosi. Kuntien välimatkat estävät luontevat opiskelijoiden ja opettajien siirtymiset lukiosta toiseen, joten tämä vaihtoehto ei ole luonteva. 10
Konsulttiehdotus, lukiokoulutus Ehdotamme, että Porvoo, Sipoo ja Loviisa hakevat suomenja ruotsinkielisen lukiokoulutuksen yhteistyötä oman kunnan sisältä, mutta ylläpitävät ja kehittävät myös yhteistyötä alueellisesti. Yhteistyö suomen- ja ruotsinkielisen lukiokoulutuksen välillä voitaisiin toteuttaa esimerkiksi niin, että pakolliset kurssit tarjotaan omalla äidinkielellä, mutta syventävät ja soveltavat kurssit sekä vapaaehtoiset kielivalinnat toteutettaisiin kunnan sisällä vain joko suomen- tai ruotsinkielisenä ellei opiskelijamäärä ko. kursseja kohti ole niin iso, että tarvitaan vähintään kaksi opetusryhmää. 11
Konsulttiehdotus, lukiokoulutus Askolan kannalta olennaista on, että opiskelijoiden koulutuspaikkana säilyy Askona, joten yhteistyölle ei ole erityistä tarvetta. Askolan kunta ei hyötyisi järjestämisluvan siirrosta Porvoon kaupungille. Jos alueen kunnan haluavat keskittää lukiokoulutuksen yhdelle ylläpitäjälle, niin luontevin vaihtoehto olisi muodostaa Porvoon kaupungille kunnallinen liikelaitos, jonka tehtävänä on Itäisen Uudenmaan lukiokoulutuksen järjestäminen. 12
Itäisen Uudenmaan ammatillinen koulutus 13
Laskentaperiaatteista taloudellisessa mallinnuksessa 1. 2014 tilinpäätöstiedot tai vaihtoehtoisesti viimeinen 2014 TA-ennuste 2. Vuoden 2017 rahoitustaso projisoitu 2014 toiminnan laajuuteen. Siis Jos 2014 olisi ollut vuoden 2017 rahoitusmalli käytössä niin miltä tulos näyttäisi? 3. IUKKKY:n osalta käytetty soveltuvin osin konsernitilinpäätöksen lukuja tai Amiston + Edupolin lukuja. 4. TA 2015 ja muita toimintaa koskevia suunniteltuja tai budjetoituja laajennuksia tai supistuksia ei ole laskennassa huomioitu. 5. Kiinteistökustannukset vertailussa vuoden 2014 tasossa, vaikka merkittäviä investointeja on suunnitteilla ja jo osin toteutettuna. OKM:n järjestäjäkirjeessä (OKM/2/591/2015) todetaan seuraavaa: (Taloudellista tilannetta)...arvioidaan myös mm. kiinteistö- ja vuokrakustannusten kehitystä mukaanlukien poistot sekä päätettyjä/tehtyjä investointeja ja tulevia investointitarpeita suhteessa käytettävissä oleviin resursseihin. Niin ikään kuvataan taloudelliset riippuvuudet omistaja- tai muista tahoista, erityisesti kiinteistöjä, tiloja ja laitteita koskevien sopimusten ja vuokrien määräytymisperusteiden osalta. 14
Ammatillinen koulutus - KAIKKI YHDESSÄ (Prakticum 21,6 %) NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Tuloslaskelma * 1000 2014 2017 % 2017 2017 Valtionosuudet 21 308 18 530-13,0 % 17 603 16 677 Muut tuotot 2 872 2 872 0,0 % 2 728 2 585 Tuotot yhteensä 24 180 21 401-11,5 % 20 331 19 261 Koulutuspalvelut ja materiaalit -3 368-3 368 0,0 % -3 200-3 031 Palkat ja sivukulut -15 015-15 015 0,0 % -15 015-15 015 Vapaaehtoiset henkilösivukulut -197-197 0,0 % -197-197 Toimitilakulut -1 341-1 341 0,0 % -1 341-1 341 ATK-laitteet ja -ohjelmistokulut -140-140 0,0 % -140-140 Muut toiminnan kulut -3 142-3 142 0,0 % -3 142-3 142 Opintososiaaliset edut ja vakuutukset -285-285 0,0 % -285-285 Poistot -2 032-2 032 0,0 % -2 032-2 032 Liiketulos -1 340-4 118 207,3 % -5 020-5 921 Rahoituserät ja satunnaiset kulut 13 13 0,0 % 13 13 Tilikauden tulos -1 327-4 105 209,3 % -5 007-5 909 Tase * 1000 2014 2017 2017 2017 Pysyvät vastaavat 13 487 13 487 13 487 13 487 Koneet ja kalusto 2 762 2 762 2 762 2 762 Sijoitukset 3 630 3 630 3 630 3 630 Varasto ja valmisteet 457 457 457 457 Myynti-ja muut saamiset 2 405 2 405 1 954 1 503 Rahat- ja pankkisaamiset 6 981 2 991 2 540 2 089 VASTAAVAA YHTEENSÄ 29 720 25 731 24 829 23 927 Perus-/Osakepääoma 16 341 16 341 16 341 16 341 Arvonkorotus- ja muut rahastot 4 225 4 231 4 231 4 231 Kertyneet voittovarat 3 162 3 162 3 162 3 162 Tilikauden tulos -1 327-4 105-5 007-5 909 Pitkäaikainen vieraspääoma 5 010 3 792 3 792 3 792 Ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat 2 310 2 310 2 310 2 310 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 29 720 25 731 24 829 23 927 15 NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Omavaraisuus 2014 2017 2017 2017 75,37 % 76,29 % 75,42 % 74,50 %
Ammatillinen koulutus - KAIKKI YHDESSÄ NYKYTILA UUSI Kassavirtalaskelma * 1000 2014 2017 Varsinaisen toiminnan ja investointien kassavirta Tulorahoitus Liiketulos -1 340-4 118 Poistot 2 032 2 032 Rahoitustuotot 105 105 Korkokulut lainoista rahoituslaitoksilta -93-93 Investoinnit Käyttöomaisuusinvestoinnit / Realisoinnit -1 921-1 921 Varsinaisen toiminnan ja investointien kassavirta -1 216-3 994 Rahoitustoiminnan kassavirta Lainakannan muutokset Rahalaitoslainojen muutos 1 090 1 090 Muualta saatujen lainojen +lisäys/-vähennys -723-723 Muut maksuvalmiuden muutokset 1 321 1 321 Sijoitusten myyntituotot 629 629 Rahoitustoiminnan nettokassavirta 2 317 2 317 Kassavarojen muutos 1 101-1 678 Alkukassa 1.1 4 668 4 668 Loppukassa 31.12 5 769 2 991 16
Ammatillinen koulutus suomenkielinen IUKKY + Point College (90 %) NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Tuloslaskelma * 1000 2014 2017 % 2017 2017 Valtionosuudet 14 810 12 801-13,6 % 12 161 11 521 Muut tuotot 2 172 2 172 0,0 % 2 063 1 954 Tuotot yhteensä 16 982 14 973-11,8 % 14 224 13 476 Koulutuspalvelut ja materiaalit -2 771-2 771 0,0 % -2 632-2 494 Palkat ja sivukulut -10 403-10 403 0,0 % -10 403-10 403 Vapaaehtoiset henkilösivukulut -157-157 0,0 % -157-157 Toimitilakulut -741-741 0,0 % -741-741 ATK-laitteet ja -ohjelmistokulut -127-127 0,0 % -127-127 Muut toiminnan kulut -2 273-2 273 0,0 % -2 273-2 273 Opintososiaaliset edut ja vakuutukset -236-236 0,0 % -236-236 Poistot -1 435-1 435 0,0 % -1 435-1 435 Liiketulos -1 161-3 170 173,0 % -3 780-4 390 Rahoituserät ja satunnaiset kulut -13-13 0,0 % -13-13 Tilikauden tulos -1 175-3 183 171,0 % -3 794-4 404 Tase * 1000 2014 2017 2017 2017 Pysyvät vastaavat 11 484 11 484 11 484 11 484 Koneet ja kalusto 1 193 1 193 1 193 1 193 Sijoitukset 1 232 1 232 1 232 1 232 Varasto ja valmisteet 0 0 0 0 Myynti-ja muut saamiset 1 944 1 944 1 639 1 334 Rahat- ja pankkisaamiset 2 738 13-292 -597 VASTAAVAA YHTEENSÄ 18 590 15 865 15 255 14 645 Perus-/Osakepääoma 11 140 11 140 11 140 11 140 Arvonkorotus- ja muut rahastot 4 219 4 224 4 224 4 224 Kertyneet voittovarat -1 352-1 352-1 352-1 352 Tilikauden tulos -1 175-3 183-3 794-4 404 Pitkäaikainen vieraspääoma 5 010 4 288 4 288 4 288 Ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat 748 748 748 748 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 18 590 15 865 15 255 14 645 17 NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Omavaraisuus 2014 2017 2017 2017 69,03 % 68,26 % 66,99 % 65,61 %
Ammatillinen koulutus suomenkielinen IUKKY + Point College NYKYTILA UUSI Kassavirtalaskelma * 1000 2014 2017 Varsinaisen toiminnan ja investointien kassavirta Tulorahoitus Liiketulos -1 161-3 170 Poistot 1 435 1 435 Rahoitustuotot 76 76 Korkokulut lainoista rahoituslaitoksilta -89-89 Investoinnit Käyttöomaisuusinvestoinnit / Realisoinnit -1 589-1 589 Varsinaisen toiminnan ja investointien kassavirta -1 329-3 338 Rahoitustoiminnan kassavirta Lainakannan muutokset Rahalaitoslainojen muutos 1 404 1 894 Muualta saatujen lainojen +lisäys/-vähennys -635-635 Muut maksuvalmiuden muutokset 1 804 592 Sijoitusten myyntituotot 338 338 Rahoitustoiminnan nettokassavirta 2 910 2 188 Kassavarojen muutos 1 581-1 150 Alkukassa 1.1 1 150 1 150 Loppukassa 31.12 2 731 1 18
Ammatillinen koulutus ruotsinkielinen Inveon+Point (10 %)+Prakticum 21,6 %) NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Tuloslaskelma * 1000 2014 2017 % 2017 2017 Valtionosuudet 6 497 5 728-11,8 % 5 442 5 155 Muut tuotot 700 700 0,0 % 665 630 Tuotot yhteensä 7 198 6 429-10,7 % 6 107 5 786 Koulutuspalvelut ja materiaalit -597-597 0,0 % -567-537 Palkat ja sivukulut -4 612-4 612 0,0 % -4 612-4 612 Vapaaehtoiset henkilösivukulut -40-40 0,0 % -40-40 Toimitilakulut -600-600 0,0 % -600-600 ATK-laitteet ja -ohjelmistokulut -13-13 0,0 % -13-13 Muut toiminnan kulut -869-869 0,0 % -869-869 Opintososiaaliset edut ja vakuutukset -49-49 0,0 % -49-49 Poistot -596-596 0,0 % -596-596 Liiketulos -179-948 430,8 % -1 239-1 531 Rahoituserät ja satunnaiset kulut 26 26 0,0 % 26 26 Tilikauden tulos -153-922 504,1 % -1 214-1 505 Tase * 1000 2014 2017 2017 2017 Pysyvät vastaavat 2 003 2 003 2 003 2 003 Koneet ja kalusto 1 569 1 569 1 569 1 569 Sijoitukset 2 397 2 397 2 397 2 397 Varasto ja valmisteet 457 457 457 457 Myynti-ja muut saamiset 461 461 315 169 Rahat- ja pankkisaamiset 4 243 3 474 3 328 3 182 VASTAAVAA YHTEENSÄ 11 130 10 361 10 069 9 778 Perus-/Osakepääoma 5 201 5 201 5 201 5 201 Arvonkorotus- ja muut rahastot 6 6 6 6 Kertyneet voittovarat 4 514 4 514 4 514 4 514 Tilikauden tulos -153-922 -1 214-1 505 Pitkäaikainen vieraspääoma 0 0 0 0 Ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat 1 562 1 562 1 562 1 562 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 11 130 10 361 10 069 9 778 19 NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Omavaraisuus 2014 2017 2017 2017 85,97 % 84,92 % 84,49 % 84,03 %
Ammatillinen koulutus ruotsinkielinen Inveon+Point+Prakticum Kassavirtalaskelma * 1000 2014 2017 Varsinaisen toiminnan ja investointien kassavirta Tulorahoitus Liiketulos -179-948 Poistot 596 596 Rahoitustuotot 30 30 Korkokulut lainoista rahoituslaitoksilta -4-4 Investoinnit Käyttöomaisuusinvestoinnit / Realisoinnit -331-331 Varsinaisen toiminnan ja investointien kassavirta 112-657 Rahoitustoiminnan kassavirta Lainakannan muutokset Rahalaitoslainojen muutos -314-314 Muualta saatujen lainojen +lisäys/-vähennys -87-87 Muut maksuvalmiuden muutokset 729 729 Sijoitusten myyntituotot 291 291 Rahoitustoiminnan nettokassavirta 619 619 Kassavarojen muutos 731-38 Alkukassa 1.1 3 518 3 518 Loppukassa 31.12 4 249 3 480 20
Ammatillisen koulutuksen yhteistyövaihtoehdot Vaihtoehto 1A: Porvoon kaupunki järjestää ammatillisen koulutuksen liikelaitoksena. Vaihtoehtoa 1B: Yhdistetään alueen ammatillinen koulutus Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymään. Vaihtoehto 1C: Uusi perustettava osakeyhtiö toimii koulutuksen järjestäjänä. Vaihtoehto 2A: Eteläisen Suomen ruotsinkieliset koulutuksen järjestäjät hakevat yhteistä koulutuksen järjestämislupaa Ole Norrbackin esittämällä tavalla yhdelle koulutuksen järjestäjälle vaikka pakkoa järjestämislupien uusimiseen ei ole. TAI Prakticum ja Inveon yhdistävät toimintansa. Vaihtoehto 2B: Oy Porvoo International College Ab (Point College) ja Samkommunen för yrkesutbildning i Östra Nyland (Inveon) koulutus yhdistetään yhteen kolmikieliseen organisaatioon. 21
Ammatillisen koulutuksen järjestäjien näkemykset järjestämislupa-asiasta helmikuussa 2015 Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymän yhtymähallituksen ehdotus: Oy Porvoo International College Ab:n hallitus tekee päätöksen luovuttaa opiskelupaikat Itä- Uudenmaan koulutuskuntayhtymän käyttöön 1.1.2017 alkaen. Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymän yhtymähallitus tekee päätöksen ottaa vastaan Oy Porvoo International College Ab:n opiskelupaikat 1.1.2017 alkaen. Koulutuksen järjestämislupa haetaan Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymälle. Opetusta varten rakennetaan uusi Campus Perämiehentien alueelle siten, että alueella toimii kaksi yksikielistä ammatillisen koulutuksen järjestäjää: suomenkielinen ja ruotsinkielinen. Oy Porvoo International College Ab hallituksen ehdotus: Oy Porvoo International College Ab kannalta paras vaihtoehto ylläpitoluvan hakemiseksi olisi perustaa kokonaan uusi osakeyhtiö itäisen Uudenmaan ammatillisen koulutuksen järjestämistä varten. 22
Ammatillisen koulutuksen järjestäjien näkemykset järjestämislupa-asiasta helmikuussa 2015 I Samkommunen för yrkesutbildning i Östra Nyland hallituksen esitys: Alternativ 1: Samkommunen för yrkesutbildning i östra Nyland medverkar i en organisationslösning enligt den modell som minister Norrback i sin utredning föreslår. Alternativ 2: Samkommunen för yrkesutbildning i östra Nyland medverkar i en regional lösning som omfattar separata tillstånd för utbildning på svenska och för utbildning på finska i en organisationsmodell som fastställs så fort som möjligt. Alternativ 3: Samkommunen för yrkesutbildning i östra Nyland ansöker om temporärt utbildningstillstånd för att kunna slutföra utbildningen av de studerande som är inskrivna i Inveon 31.12.2016. Styrelsen återremitterar enhälligt ärendet för ny beredning. 23
Ammatillisen koulutuksen järjestäjillä ei ole yhteistä näkemystä siitä, miten yhteistyö tulisi organisoida, jos oppilaitoksia liitetään yhteen. 24
Osakeyhtiö vs. kuntayhtymä Ohjaava lainsäädäntö Osakeyhtiölaki Kuntalain 10 a luku Keskeinen sääntö Omistajaohjauksen säätely Päätöksenteko Omistajien laatima yhtiöjärjestys ja usein myös osakassopimus Osakeyhtiölaki on useilta osin toissijainen eli osakkaat voivat sopia yhtiön hallinnosta, toiminnasta ja keskinäisistä suhteista Osakkeenomistajat käyttävät päätösvaltaansa yhtiökokouksessa. Yhtiöllä on oltava hallitus. Valtuustojen hyväksymä perussopimus Kuntalaki määrittää mm. perussopimuksen muuttamisen, vaalikelpoisuuden kuntayhtymän toimielimiin ja kuntayhtymän toimielimet. Ylin päättävä elin yhtymävaltuusto tai yhtymäkokous. Lisäksi yhtymähallitus ja tarkastuslautakunta. 25
Osakeyhtiö vs. kuntayhtymä Hallituksen ja johtokunnan vastuu Johtaja Henkilöstö Hallituksen ja toimitusjohtajan korvausvelvollisuus yhtiölle tai kolmansille rajoittamaton Toimitusjohtaja, joka hallituksen luottamuksen varassa PTYTES, PTYOTES tai EK:n yleissitova työehtosopimus Pääasiassa kuntalain mukainen poliittinen vastuu Kuntayhtymässä on johtaja, joka on virkasuhteessa. KVTES, OVTES Julkisuus Toiminta ei-julkista. Voi halutessaan toimia julkisuusmyönteisesti Toiminta julkista 26
Osakeyhtiö vs. kuntayhtymä Tarkastustoiminta Talous Arvonlisävero Verotus Hallitus valvoo itse. Itsenäinen tilintarkastus. Osakeyhtiö vastaa veloista ja vastuistaan omilla varoillaan. Osakeyhtiö ei ole oikeutettu arvonlisäveron kuntapalautukseen. Koulutuksen järjestäjänä toimiva oy saa OKM:ltä 5 % kompensaation perusrahoitukseen. Osakeyhtiö tuloverovelvollinen elinkeinotoiminnan tuloksesta. Tarkastuslautakunta valvoo. Itsenäinen tilintarkastus. Jäsenkunnat vastaavat myös kuntayhtymän vastuista ja veloista. Oikeus arvonlisäveron kuntapalautukseen. Ei tuloveroa 27
Talouteen liittyviä huomioita Koulutuskuntayhtymän yhdistäminen uuteen organisaatioon aiheuttaisi noin 880.000 euron varainsiirtoverokustannuksen. Yhteisen koulutusorganisaation perustaminen edellyttää yhteistoimintalain mukaista yhteistoimintamenettely, jonka tavoitteena on työntekijöiden siirtymistä koskevan pääsäännön mukaan työntekijöiden siirtyminen ns. vanhoina työntekijöinä uuteen organisaatioon. YT-menettelyyn voi ja tulisi liittyä henkilöstön vähentämiseen liittyviä tavoitteita, joiden kautta fuusiosäästöjä voidaan saavuttaa. Kuntayhtymällä on oikeus arvonlisäveron kuntapalautukseen, mutta osakeyhtiö ei ole oikeutettu arvonlisäveron kuntapalautukseen. Valtio rahoittajana on huomioinut ko. eron niin, että koulutuksen järjestäjänä toimiva osakeyhtiö saa OKM:ltä 5 % kompensaation perusrahoitukseen. Rahoituskompensaation on arvioitu riittävän erotuksen tasaamiseen. Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymän omien laskelmien mukaan heidän oman toiminnan muuttaminen osakeyhtiömuotoiseksi johtaisi tällä hetkellä noin 570.000 euron menojen vähennykseen vuodessa vaikka he saisivat 5,2 % korotettua valtionosuutta alvkompensaationa. 28
Konsulttiehdotus Ehdotamme, että vuoden 2015 aikana perustetaan uusi osakeyhtiö, jonka tehtävänä on alkuvaiheessa rakentaa tai vuokrata Point Collegelle ja Inveonille uutta koulutustilaa. Uudet koulutustilat rakennetaan tai hankitaan vuoden 2016 aikana. Mahdollinen uudisrakentaminen toteutetaan Oy Porvoo International College Ab:n, Samkommunen för yrkesutbildning i Östra Nyland:n ja uuden perustettavan osakeyhtiön omin varoin ilman kuntarahaa. Tilamitoitus määritellään puolet nykyistä pienemmäksi ja 10-20 % opetustiloista pyritään vuokraamaan Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymältä yhteistyön syventämiseksi. Oy Porvoo International College Ab (Point College) ja Samkommunen för yrkesutbildning i Östra Nyland (Inveon) koulutus yhdistetään 1.8.2016 niin, että muodostuu kokonaan uusi kansainvälinen oppilaitos, jossa annetaan ruotsin-, suomen- ja englanninkielistä opetusta. Koulutuksen ylläpitäjänä on kiinteistön hallintaa varten perustettu uusi osakeyhtiö. Ennen yhteisen opetuksen alkamista käynnistetään yhteistoimintalain mukainen yt-menettely, jonka tavoitteena on osaltaan kattaa 1,1 Meuron talouden vuotuista sopeuttamistarvetta. 29
Point Collegen ja Inveonin yhteinen tuloslaskelma ja tase NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Tuloslaskelma * 1000 2014 2017 % 2017 2017 Valtionosuudet 9 496 8 150-14,2 % 7 742 7 335 Muut tuotot 966 966 0,0 % 918 869 Tuotot yhteensä 10 462 9 116-12,9 % 8 660 8 204 Koulutuspalvelut ja materiaalit -725-725 0,0 % -689-653 Palkat ja sivukulut -6 628-6 628 0,0 % -6 628-6 628 Vapaaehtoiset henkilösivukulut -171-171 0,0 % -171-171 Toimitilakulut -566-566 0,0 % -566-566 ATK-laitteet ja -ohjelmistokulut -139-139 0,0 % -139-139 Muut toiminnan kulut -1 244-1 244 0,0 % -1 244-1 244 Opintososiaaliset edut ja vakuutukset -258-258 0,0 % -258-258 Poistot -581-581 0,0 % -581-581 Liiketulos 149-1 197-901,5 % -1 617-2 036 Rahoituserät ja satunnaiset kulut 68 68 0,0 % 68 68 Tilikauden tulos 217-1 129-619,5 % -1 549-1 968 Tase * 1000 2014 2017 2017 2017 Pysyvät vastaavat 2 006 2 006 2 006 2 006 Koneet ja kalusto 1 572 1 572 1 572 1 572 Sijoitukset 3 234 3 234 3 234 3 234 Varasto ja valmisteet 457 457 457 457 Myynti-ja muut saamiset 914 914 704 494 Rahat- ja pankkisaamiset 5 213 3 866 3 657 3 447 VASTAAVAA YHTEENSÄ 13 395 12 049 11 629 11 210 Perus-/Osakepääoma 4 846 4 846 4 846 4 846 Arvonkorotus- ja muut rahastot 21 21 21 21 Kertyneet voittovarat 6 198 6 198 6 198 6 198 Tilikauden tulos 217-1 129-1 549-1 968 Pitkäaikainen vieraspääoma 0 0 0 0 Ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat 2 112 2 112 2 112 2 112 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 13 395 12 049 11 629 11 210 30 NYKYTILA UUSI -5 % -10 % Omavaraisuus 2014 2017 2017 2017 84,23 % 82,47 % 81,83 % 81,15 %
2019 On tarkoituksenmukaista tiivistää ja syventää uuden osakeyhtiön ja Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymän yhteistyötä niin, että oppilaitosten ylläpitäjät voidaan fuusioida yhteen viimeistään 1.1.2019. Jos uusi kansainvälinen oppilaitos onnistuu toiminnassaan hyvin, niin koulutuskuntayhtymän ja uuden osakeyhtiön yhdistyminen voi olla molempia tahtotila. On mahdollista, että myös lukiokoulutusta voisi siirtyä osaksi uutta kansainvälistä oppilaitosta. 31